《納稅籌劃》課程考核大綱

1、納稅籌劃課程考核大綱【考核目的】 通過(guò)考核，了解學(xué)生對(duì)納稅籌劃基本理論和基本技術(shù)的掌握情況，考核學(xué)生應(yīng)用納稅籌劃理論知識(shí)解決實(shí)際問(wèn)題的能力，幫助學(xué)生認(rèn)識(shí)自己學(xué)習(xí)上的不足；通過(guò)考核，為教學(xué)提供反饋信息，判斷教學(xué)目的的達(dá)成度，以便進(jìn)一步完善教學(xué)方法，提高教學(xué)質(zhì)量。【考核范圍】考核的內(nèi)容范圍包括納稅籌劃的基本理論、主要稅種的納稅籌劃方法、投資業(yè)務(wù)的納稅籌劃方法、籌資業(yè)務(wù)的納稅籌劃方法?！究己朔椒ā坎扇∑綍r(shí)考核與期末考核兩種方法，平時(shí)考核包括出勤、作業(yè)、提問(wèn)等方式，占總成績(jī)的40%，期末考核采取筆試閉卷方式，占總成績(jī)的60%?！酒谀┛荚囆问健抗P試；閉卷【期末考試對(duì)試題的要求】 主、客觀試題的比例：主觀

2、性試題占50%，客觀性試題占50%。題型比例：?jiǎn)芜x題20%、多選題20%、判斷題10%；簡(jiǎn)答題20%；案例分析題30%。難度等級(jí)：分為較易、中等、較難三個(gè)等級(jí)，大致比例是30：40：30。【期末考試的具體內(nèi)容】第一章 納稅籌劃概述知識(shí)點(diǎn)：1 納稅籌劃的含義 2. 納稅籌劃的特點(diǎn) 3. 納稅籌劃的意義 4. 納稅籌劃的目標(biāo) 5. 納稅籌劃的原則 6. 納稅籌劃的前提條件 7. 納稅籌劃的方法 8. 納稅籌劃的步驟 9. 納稅籌劃的風(fēng)險(xiǎn)及防范措施考核目標(biāo)：1. 了解：（1）納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn) （2）納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)防范措施 2. 理解：（1）納稅籌劃的原則 （2）納稅籌劃的目標(biāo) （3）納稅籌劃的意義3. 掌

3、握：（1）納稅籌劃的概念 （2）節(jié)稅的概念 （3）避稅的概念 （4）分劈的概念 （5）九種技術(shù)的概念 （6）納稅籌劃各步驟的內(nèi)容4. 運(yùn)用：（1）九種納稅籌劃技術(shù)的運(yùn)用 （2）組合籌劃方案設(shè)計(jì)與選擇 （3）納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)的防范措施第二章 增值稅的納稅籌劃知識(shí)點(diǎn)：1. 兩類(lèi)納稅人的納稅籌 2. 購(gòu)進(jìn)業(yè)務(wù)的納稅籌劃 3. 銷(xiāo)售業(yè)務(wù)的納稅籌劃 4. 兼營(yíng)業(yè)務(wù)的納稅籌劃 考核目標(biāo)：1. 了解：增值稅構(gòu)成要素的法律規(guī)定2. 理解：（1）增值稅納稅人的納稅籌劃方法 （2）銷(xiāo)售業(yè)務(wù)的納稅籌劃方法3. 掌握：（1）增值稅的計(jì)算方法 （2）增值稅納稅人的納稅籌劃方法（3）銷(xiāo)售業(yè)務(wù)的納稅籌劃方法4. 運(yùn)用：（1）增

4、值稅納稅人的納稅籌劃 （2）銷(xiāo)售業(yè)務(wù)的納稅籌劃 （3）兼營(yíng)業(yè)務(wù)的納稅籌劃第三章 消費(fèi)稅的納稅籌劃知識(shí)點(diǎn)：1. 消費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù)的納稅籌劃 2. 委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的納稅籌劃 3. 消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的納稅籌劃 考核目標(biāo)：1. 了解：消費(fèi)稅構(gòu)成要素的法律規(guī)定2. 理解：（1）一般銷(xiāo)售業(yè)務(wù)計(jì)稅依據(jù)的納稅籌劃方法 （2）消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間納稅籌劃方法 3. 掌握：（1）消費(fèi)稅的計(jì)算方法 （2）包裝物及其押金的種類(lèi)（3）委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的稅務(wù)籌劃方法4. 運(yùn)用：（1）一般銷(xiāo)售業(yè)務(wù)計(jì)稅依據(jù)的稅務(wù)籌劃 （2）委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的稅務(wù)籌劃 （3）消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的納稅籌劃第四章 企業(yè)所得稅的納

5、稅籌劃知識(shí)點(diǎn)：1. 企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策 2. 企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的納稅籌劃 3. 企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)政策選擇的納稅籌劃 4. 企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策納稅籌劃考核目標(biāo)：1. 了解：企業(yè)所得稅構(gòu)成要素的法律規(guī)定2. 理解：（1）企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的納稅籌劃方法（2）企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)政策選擇的納稅籌劃方法 3. 掌握（1）應(yīng)納稅所得的計(jì)算方法 （2）應(yīng)納企業(yè)所得稅的計(jì)算方法（3）企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的納稅籌劃（4）企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)政策選擇的納稅籌劃 （5）企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策納稅籌劃4. 運(yùn)用：（1）企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的納稅籌劃（2）企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)政策選擇的納稅籌劃 （3）企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策納稅籌劃

6、第五章 個(gè)人所得稅的納稅籌劃知識(shí)點(diǎn)：1. 個(gè)人所得稅各應(yīng)稅項(xiàng)目的計(jì)稅依據(jù) 2. 個(gè)人所得稅各應(yīng)稅項(xiàng)目應(yīng)納稅額的計(jì)算 3. 個(gè)人所得稅稅優(yōu)惠政策 4. 工資、薪金所得的納稅籌劃 5. 勞務(wù)報(bào)酬所得的納稅籌劃 6. 其他個(gè)人所得項(xiàng)目的納稅籌劃考核目標(biāo)：1. 了解：個(gè)人所得稅構(gòu)成要素的法律規(guī)定2. 理解：（1）工資、薪金所得的納稅籌劃方法 （2）勞務(wù)報(bào)酬所得的納稅籌劃方法（3）其他個(gè)人所得項(xiàng)目的納稅籌劃方法3. 掌握：（1）個(gè)人所得稅各應(yīng)稅項(xiàng)目計(jì)稅依據(jù)的確定方法 （2）個(gè)人所得稅各應(yīng)稅項(xiàng)目應(yīng)納稅額的計(jì)算方法 （3）工資、薪金所得的納稅籌劃方法 （4）勞務(wù)報(bào)酬所得的納稅籌劃方法 4. 運(yùn)用：（1）工資

7、、薪金所得的納稅籌劃 （2）勞務(wù)報(bào)酬所得的納稅籌劃 （3）股息紅利所得的納稅籌劃第六章 其他稅種的納稅籌劃知識(shí)點(diǎn)：1. 房產(chǎn)稅的法律規(guī)定及納稅籌劃方法 2. 車(chē)船稅的法律規(guī)定及納稅籌劃方法 3. 城鎮(zhèn)土地使用稅的法律規(guī)定及納稅籌劃方法 4. 印花稅的法律規(guī)定及納稅籌劃方法5. 土地增值稅的法律規(guī)定及納稅籌劃方法 6. 契稅的法律規(guī)定及納稅籌劃方法考核目標(biāo)：1. 了解：六稅種的構(gòu)成要素的法律規(guī)定 2. 理解：（1）房產(chǎn)稅納稅籌劃方法 （2）土地增值稅納稅籌劃方法 （3）印花稅納稅籌劃方法3. 掌握：（1）六稅種應(yīng)納稅額的計(jì)算方法 （2）房產(chǎn)稅納稅籌劃方法 （3）土地增值稅納稅籌劃方法4. 運(yùn)用：

8、（1）房產(chǎn)稅的納稅籌劃 （2）車(chē)船稅的納稅籌劃 （3）印花稅的納稅籌劃 （4）城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅籌劃第七章 企業(yè)籌資業(yè)務(wù)的納稅籌劃知識(shí)點(diǎn)：1. 企業(yè)籌資方式 2. 負(fù)債籌資業(yè)務(wù)納稅籌劃方法 3. 權(quán)益籌資業(yè)務(wù)納稅籌劃方法 4. 其他籌資方式納稅籌劃方法考核目標(biāo)：1. 了解：（1）企業(yè)籌資方式 （2）負(fù)債籌資的含義及特點(diǎn) （3）權(quán)益籌資的含義及特點(diǎn)2. 理解：（1）負(fù)債籌資與權(quán)益籌資的區(qū)別 （2）負(fù)債籌資業(yè)務(wù)納稅籌劃方法（3）權(quán)益籌資業(yè)務(wù)納稅籌劃方法 （4）融資租賃業(yè)務(wù)納稅籌劃方法3. 掌握：（1）負(fù)債籌資業(yè)務(wù)納稅籌劃方法 （2）權(quán)益籌資業(yè)務(wù)納稅籌劃方法 4. 運(yùn)用：（1）負(fù)債籌資業(yè)務(wù)的納稅籌

9、劃 （2）權(quán)益籌資業(yè)務(wù)的納稅籌劃第八章 企業(yè)投資業(yè)務(wù)的納稅籌劃知識(shí)點(diǎn)：1. 企業(yè)投資方式 2. 股權(quán)投資業(yè)務(wù)納稅籌劃方法 3. 債權(quán)投資業(yè)務(wù)納稅籌劃方法考核目標(biāo)：1. 了解：（1）企業(yè)投資方式 （2）股權(quán)投資的含義及特點(diǎn) （3）債權(quán)投資的含義及特點(diǎn)2. 理解：（1）股權(quán)投資與債權(quán)投資的區(qū)別 （2）股權(quán)投資業(yè)務(wù)納稅籌劃方法（3）債權(quán)投資業(yè)務(wù)納稅籌劃方法 3. 掌握：（1）股權(quán)投資業(yè)務(wù)納稅籌劃方法 （2）債權(quán)投資業(yè)務(wù)納稅籌劃方法 4. 運(yùn)用：（1）股權(quán)投資業(yè)務(wù)的納稅籌劃 （2）債權(quán)投資業(yè)務(wù)的納稅籌劃【樣題】一、單項(xiàng)選擇題（在下列備選答案中只有一個(gè)答案是正確的，請(qǐng)選出并將其序號(hào)填在題干后括號(hào)內(nèi)。本大

10、題共20小題，每小題1分，共20分）1. 車(chē)船稅滯納天數(shù)的計(jì)算自應(yīng)購(gòu)買(mǎi)“交強(qiáng)險(xiǎn)”截止日期的（ ）起到納稅人購(gòu)買(mǎi)“交強(qiáng)險(xiǎn)”的當(dāng)日止。A. 當(dāng)日B. 次日C. 當(dāng)月D. 次月2. 下列各項(xiàng)中，不符合車(chē)船稅征收管理規(guī)定的有（ ）。A. 車(chē)船稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為取得車(chē)船所有權(quán)或者管理權(quán)的當(dāng)月。B. 車(chē)船稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為取得車(chē)船所有權(quán)或者管理權(quán)的次月C. 車(chē)船稅的納稅地點(diǎn)為車(chē)船的登記地或者車(chē)船稅扣繳義務(wù)人所在地。依法不需要辦理登記的車(chē)船，車(chē)船稅的納稅地點(diǎn)為車(chē)船的所有人或者管理人所在地。 D. 車(chē)船稅按年申報(bào)繳納。具體申報(bào)納稅期限由省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定。二、多項(xiàng)選則題（在下列備選答案中有2-

11、4個(gè)答案是正確的，請(qǐng)選出并將其序號(hào)填在題干后括號(hào)內(nèi)。少選、多選、錯(cuò)選都不得分。本大題共20小題，每小題1分，共20分）1. 下列情形中屬于出口免稅但不退消費(fèi)稅的有（ ）。A. 有出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的生產(chǎn)型企業(yè)自營(yíng)出口的應(yīng)稅消費(fèi)品B. 生產(chǎn)企業(yè)委托外貿(mào)企業(yè)代理出口自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品C. 有出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的外貿(mào)企業(yè)受其他外貿(mào)企業(yè)委托代理出口的應(yīng)稅消費(fèi)品D. 有出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的外貿(mào)企業(yè)購(gòu)進(jìn)應(yīng)稅消費(fèi)品直接出口2. 某酒廠總部設(shè)在山東濟(jì)南，生產(chǎn)酒的基地設(shè)在山東青島，則下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅地點(diǎn)的說(shuō)法正確的有（ ）。A. 在濟(jì)南納稅B. 在青島納稅C. 經(jīng)國(guó)家稅務(wù)總局批準(zhǔn)才可在濟(jì)南納稅D. 經(jīng)山東省國(guó)稅局批準(zhǔn)才可在濟(jì)南納稅三、

12、判斷題（判斷下列各題的正誤，正確劃“”，錯(cuò)誤劃“×”。本大題共10小題，每小題1分，共10分）1. 納稅單位無(wú)償使用免稅單位的土地免征城鎮(zhèn)土地使用稅；免稅單位無(wú)償使用納稅單位的土地照章征收城鎮(zhèn)土地使用稅。（ ）2. 對(duì)企業(yè)的鐵路專(zhuān)用線、公路等用地，除另有規(guī)定者外，在企業(yè)廠區(qū)（包括生產(chǎn)、辦公及生活區(qū)）以內(nèi)的，應(yīng)照章征收土地使用稅；在廠區(qū)以外與社會(huì)公用地段未加隔離的，暫免征收土地使用稅。（ ） 四、簡(jiǎn)答題（本大題共4小題，每小題5分，共20分）1. 簡(jiǎn)述納稅籌劃的含義。2. 如何對(duì)負(fù)債籌資業(yè)務(wù)進(jìn)行納稅籌劃？五、案例分析題（結(jié)合所學(xué)知識(shí)或原理分析案例并回答問(wèn)題。本大題共3小題，每小題10分

13、，共30分）案例一：陽(yáng)光公司準(zhǔn)備在2012年春節(jié)期間要開(kāi)展一次促銷(xiāo)活動(dòng)，以擴(kuò)大公司在當(dāng)?shù)氐挠绊?。?jīng)測(cè)算如果將商品打八折讓利銷(xiāo)售，企業(yè)可以維持在計(jì)劃利潤(rùn)的水平上。在促銷(xiāo)活動(dòng)的醞釀階段，企業(yè)的決策層對(duì)銷(xiāo)售活動(dòng)的涉稅問(wèn)題了解不深，于是召開(kāi)了由總經(jīng)理、財(cái)務(wù)經(jīng)理、營(yíng)銷(xiāo)經(jīng)理、納稅籌劃主管參加的納稅籌劃會(huì)議。在會(huì)上，營(yíng)銷(xiāo)經(jīng)理提出了三個(gè)營(yíng)銷(xiāo)方案：方案一，讓利（折扣）20銷(xiāo)售，即企業(yè)將10 000元的貨物以8 000元（購(gòu)進(jìn)成本為含稅價(jià)7 000元）的價(jià)格銷(xiāo)售。方案二，贈(zèng)送20的購(gòu)物券，即企業(yè)在銷(xiāo)售10 000元貨物的同時(shí)，另外再贈(zèng)送2 000元的購(gòu)物券，持券人仍可以憑購(gòu)物券購(gòu)買(mǎi)商品。方案三，返還20的現(xiàn)金，即企業(yè)銷(xiāo)售10 000元貨物的同時(shí)，向購(gòu)貨人贈(zèng)送2 000元現(xiàn)金。 假如以銷(xiāo)售10 000元的商品為基數(shù)，公司每銷(xiāo)售10000元商品發(fā)生可以在企業(yè)所得稅前扣除的工資和其他費(fèi)用600元。請(qǐng)計(jì)算每一種方案的稅后利潤(rùn)，并選擇最優(yōu)納稅籌劃方案。案例二：春節(jié)臨近，為了進(jìn)一步擴(kuò)大銷(xiāo)售，陽(yáng)光公司采取多樣化生產(chǎn)策略，既生產(chǎn)稅率為20的糧食白酒，又生產(chǎn)稅率為l 0的藥酒，還生產(chǎn)一兩類(lèi)酒的小瓶裝禮品套裝。2009年2月份，該廠對(duì)外銷(xiāo)售1 2 000瓶糧食白酒，單價(jià)28元瓶；8 000瓶藥酒，單價(jià)58元瓶；銷(xiāo)售700套套裝酒，單價(jià)1 20元套，其中白酒、藥酒3瓶，均為半斤裝。 對(duì)于陽(yáng)光公司來(lái)說(shuō)，存在三種經(jīng)營(yíng)方式，與