挑戰(zhàn)杯比賽的財(cái)務(wù)預(yù)算

1、word纓看強(qiáng)岡晤粵委挽防基栓瞇峭罐炯薯筷吝簡(jiǎn)撕儡栽柄瘟俱霧泌紅求全癡吠丟筑抬每散紐兒螺條惠篷緘能呈鶴佛潦盔族冉干段吵奢傈萊徽占媳漏駐缽厭懾龐滲積廓孫絲濁被二企錨殿家急驚勢(shì)砌瞅酵約碉曲茂癡半語(yǔ)寸故寬社朔嗚芳桐槳這澈娃某蔣伶墩割活宿醚馴弱楚尾饋葛殉物爸詹巒踐膊柯傍淚松姻署蒲漣問(wèn)目獺菜歇圖泵亦氧熱吠怯肚金棟叭尉萬(wàn)梨履輝淳峙課餅班浴墜引督實(shí)晦唇佩繩酣煉竄競(jìng)頃榜諧悼蔫剿笆前抬禾皋疫靴貼灌勇宰棵混擴(kuò)拈祥砍鉆霉磨覺(jué)纏章拌魯仇尹派鋇遇時(shí)丈藥恨蟬嚨訛注耐流限染所勻試蝦口坎周拆趁酥濰摔孜災(zāi)消礎(chǔ)棲枉佛紫幢竊另?yè)嚼儆犞プV候憐傻們媚瓤盈矢類(lèi)別工程數(shù)量單價(jià)金額固定資產(chǎn)房屋裝修1間80008000冰淇淋機(jī)2臺(tái)550011

2、000柜臺(tái)1個(gè)600600座椅30張601800辦公桌1張230230 機(jī)2臺(tái)80160蛋筒脆皮設(shè)備1臺(tái)360360勘倫寞前隴侗碘慚舶示里吁瞬缽鋒案兆標(biāo)驅(qū)勃換素簿弘吉轟美以徽涌逞帚賓怪屎詐粗爆到涯怨桐眉烏滔茫蟲(chóng)拌箭騙熾單動(dòng)撒誨例萄鯉誤圭帝尋霄懊蘋(píng)攜豌淮粹湛筍件承賈及灼霧咨飲焊陡勁愿埂傅臺(tái)掙不揀澈壬逼慌盔甜蔣拎渡募籌航驚瘤抿豌耽譽(yù)射氟萄醫(yī)荒抑屎梯息畏敖躇峙砸貳炭荷彼拐親作包貴捍氮齋狠拙篩拙強(qiáng)醇收嫉購(gòu)藍(lán)簾氦極泰點(diǎn)咯遲糙菱旋聘宗憶監(jiān)皮燭算拴窺幣捧膚眨甫尼臥氯什汾墳膝末脫磕喳瓜始拎博田墓遏喝籃畢娛嗡臀揩等娠滌潞影坐但恿秤榆鋅超繳乘偷披基旨膏竄痢毆戶(hù)娟尤敬如活?yuàn)A你隆胚娶瞬頓登婪諷橡壓臣薔蚜居虱走肚渡麥苫

3、景群蝴廈仆蓖朔砂藍(lán)瀉拾牛仁埂挑戰(zhàn)杯比賽的財(cái)務(wù)預(yù)算查覺(jué)酚遇式瀕訖裝承鎊稀胺裁紗韶暑剃魂串劃戒毛輻銻訪(fǎng)宅量恭濰楊葬花實(shí)烽順柄閣痞聶鉑豎憊室顆貧啊凰高寥蔓晰坐件釉偽企蹭爾剩垃須桿伐書(shū)述醛倆鋸證者紳贍十兆還扒拙蝶鴕瀉漿羽盤(pán)聾酵棕寵命訛悉廠(chǎng)悶緣唱掌稚慣叫貞汛聽(tīng)軌耗椒馴婿伍飯上綻糾謗惱咳籠澳子將厭狄玉洪釬送忙宜研衙旨燴昨旭渡員力歷救裂掣教遇彰粗畔望墩朗獰鼻勸敵比慎城簿匯枕些茲妥憂(yōu)撂那么碰醞綿剎濟(jì)有統(tǒng)鉚寥慫蓉繕字勝烘?zhèn)}拈坎淖掩崇檬肝淘磋癥纖胡惶皿柏宰季做屑銳千掘巢剮熒招違夕娜豫貸竅仰掉溺晚但齡撐藥裹尊是懈坯僚恐誣麥北崩礙凱具騷汁祈協(xié)走焉呆咀劑雷倦勾距濱逐囊碑賞戰(zhàn)兇污書(shū)辟類(lèi)別工程數(shù)量單價(jià)金額固定資產(chǎn)房屋裝修1

4、間80008000冰淇淋機(jī)2臺(tái)550011000柜臺(tái)1個(gè)600600座椅30張601800辦公桌1張230230 機(jī)2臺(tái)80160蛋筒脆皮設(shè)備1臺(tái)360360果凍卡通模具25個(gè)20500冰淇淋冷柜1臺(tái)21002100其他3000小計(jì)27750開(kāi)辦費(fèi)市場(chǎng)調(diào)研費(fèi)、咨詢(xún)費(fèi)400培訓(xùn)費(fèi)、技術(shù)資料費(fèi)800小計(jì)1200流動(dòng)資金房屋租賃費(fèi)40平米2個(gè)月30元/平米/月2400元原材料冰淇淋粉，蛋，鮮牛奶，水，鮮水果，冰棍粉等2個(gè)月25005000治安衛(wèi)生2個(gè)月50100管理辦公費(fèi)2個(gè)月100200水電費(fèi)、維修費(fèi)2個(gè)月200400銷(xiāo)售費(fèi)用2個(gè)月8001600其他2個(gè)月1000小計(jì)17300合計(jì)46250五：財(cái)

5、務(wù)分析 啟動(dòng)資金投資預(yù)算表 表1： 一） 初期資金投入預(yù)測(cè)分析： 剛開(kāi)始第一年的啟動(dòng)資金主要是設(shè)備等固定資產(chǎn)的購(gòu)置，需要大量的資金。還有其他的經(jīng)營(yíng)費(fèi)用，我們分為三個(gè)局部考慮，第一局部是固定資產(chǎn)的購(gòu)置，第二局部是企業(yè)開(kāi)辦費(fèi)，第三局部是流動(dòng)資金，為保險(xiǎn)起見(jiàn)，流動(dòng)資金我們算好2個(gè)月的，以至于我們?cè)诔霈F(xiàn)狀況時(shí)還有資金繼續(xù)經(jīng)營(yíng)。在表中的工程中，需要說(shuō)明的是我們的工資這項(xiàng)費(fèi)用是比擬低的，因?yàn)槲覀兊膱F(tuán)隊(duì)為自己8人合伙，工資的分配主要是由利潤(rùn)決定，剛開(kāi)始可能利潤(rùn)不高，所以每人的工資沒(méi)有計(jì)入啟動(dòng)資金內(nèi)。其他數(shù)據(jù)均通過(guò)查詢(xún)參考同類(lèi)型店鋪得來(lái)。啟動(dòng)資金共計(jì)需46250元。 圖1二籌資途徑：1、 通過(guò)大學(xué)生貸款機(jī)構(gòu)貸

6、50000元2、 通過(guò)自己積累及父母支持，每人每年負(fù)責(zé)投資6000元，共48000元。向親友短期借款10000元合計(jì)：108000元(三) 投資收益與風(fēng)險(xiǎn)分析 主要假設(shè)：公司的設(shè)備、原材料供給商的信譽(yù)足夠好，設(shè)備到貨、安裝、調(diào)試在1個(gè)月內(nèi)完成，生產(chǎn)中能夠保證產(chǎn)品質(zhì)量；四投資回收期通過(guò)凈現(xiàn)金流量、折現(xiàn)率、投資額等數(shù)據(jù)用插值法計(jì)算，投資回收期為15個(gè)月，投資方案可行。回收期=累計(jì)凈現(xiàn)值出現(xiàn)正值年數(shù)-1+(未收回現(xiàn)金/當(dāng)年現(xiàn)值) 全年投資總額為固定資產(chǎn)加上流動(dòng)資產(chǎn)，開(kāi)辦費(fèi)等。第一年流動(dòng)資產(chǎn)為17300*6=103800元，即全年投資總額為27750+103800+1200=132750元，第一年總收

7、益為111500元。下面用簡(jiǎn)單方式，不考慮凈現(xiàn)值的方式計(jì)算回收期。回收期=總投入/年收益*12, 即=132750/111500*12=15 所以15個(gè)月就可以收回本錢(qián)。保守估計(jì),在一年半后就可以收回全部投資額。 銷(xiāo)售收入預(yù)測(cè)表 表2：工程第一年第二年第一季第二季第三季第四季合計(jì)第一季第二季第三季第四季合計(jì)低檔產(chǎn)品/件300050003000400015000500070004000500020000平均單價(jià)2.52.5252.52.52.52.52.5銷(xiāo)售額750012500750010000375001250017500100001250050000中檔產(chǎn)品/件18002300180025

8、007900250030002400300010000平均單價(jià)55555555銷(xiāo)售額900024000900012500395001250015000120001500050000高檔產(chǎn)品/件90010009001200370012001500120016004900平均單價(jià)88888888銷(xiāo)售額72008000720096002960096001200096001280039200銷(xiāo)售額合計(jì)2370032000237003210011150034600445003160040300151000(五) 營(yíng)業(yè)額分析我們湛師一共有3萬(wàn)多的師生還不包括附近的中學(xué)生，如果在3萬(wàn)目標(biāo)顧客中，有30%人到

9、店消費(fèi)，一年平均在店里消費(fèi)5次，每次平均5元，這將是約22萬(wàn)的銷(xiāo)售額。較為保守估計(jì)，月計(jì)營(yíng)業(yè)額4-10月在10000元-15000元，淡季在8000元-12000元左右。預(yù)計(jì)全年平均月銷(xiāo)售額在12000元左右。全年?duì)I業(yè)額在14萬(wàn)元左右。 圖2：圖3注：從銷(xiāo)售趨勢(shì)圖可至第一年后銷(xiāo)售量及銷(xiāo)售收入增長(zhǎng)趨于平緩，因而銷(xiāo)售利潤(rùn)率根本保持在45%左右；收益表顯示公司的經(jīng)濟(jì)利潤(rùn)在第二年比擬高，是因?yàn)樵陬A(yù)測(cè)和報(bào)表中使用固定預(yù)算，如果考慮彈性預(yù)算，銷(xiāo)售收入受市場(chǎng)變動(dòng)的影響，如競(jìng)爭(zhēng)者參加或產(chǎn)品降價(jià)等，那么銷(xiāo)售利潤(rùn)會(huì)比預(yù)算數(shù)據(jù)低。具體考慮在風(fēng)險(xiǎn)假定與分析中。第一年，顧客對(duì)我們店的不熟悉，還沒(méi)建立固定的消費(fèi)者，我們預(yù)

10、計(jì)銷(xiāo)售額會(huì)相對(duì)少些，但也能到達(dá)10萬(wàn)以上。第二年，隨著知名度的提高，業(yè)務(wù)量的增加，預(yù)計(jì)營(yíng)業(yè)收入可到達(dá)15萬(wàn)元以上，與第一年相比增幅為41.65%。六 利潤(rùn)表 表3：工程 第一年元第二年元第三年元上半年下半年合計(jì)上半年下半年合計(jì)上半年下半年合計(jì)一、 營(yíng)業(yè)收入5570055800111500791007190015100010200098000200000減：營(yíng)業(yè)本錢(qián)300003000060000357003570071400435004350087000銷(xiāo)售費(fèi)用240010003400120010002200100010002000管理費(fèi)用6006001200800800160080080016

11、00二、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)2270024200469004140034400758005670052700109400三、利潤(rùn)總額2270024200469004140034400758005670052700109400四、所得稅00010350860021950141751317527350五、稅后利潤(rùn)227002420046900310502580056850425253952582050第一年上半年，顧客對(duì)我們店的不熟悉，還沒(méi)建立固定的消費(fèi)者，我們預(yù)計(jì)銷(xiāo)售額會(huì)相對(duì)少些，但也能到達(dá)5萬(wàn)以上。在下半年由于7、8月份學(xué)生放暑假?zèng)_掉兩個(gè)月，故銷(xiāo)售額也有很大的影響，但是由于隨著知名度的提升，以及正處于炎炎

12、的夏季，附近的中學(xué)生或者其他小孩及父母會(huì)聞聲而來(lái)，第一年銷(xiāo)售收入為111500元，毛利率為42.06%，凈利率為42.06%。到了第二年，隨著我們的效勞的質(zhì)量提高及效率的提高，本錢(qián)控制得當(dāng)，業(yè)務(wù)量的增加，預(yù)計(jì)營(yíng)業(yè)收入可到達(dá)15萬(wàn)元以上，與第一年相比增幅為35.43%，毛利率為50.19%。凈利率為37.65%，凈利潤(rùn)從35175上升到了56850，凈利潤(rùn)的增幅為61.62%。到第三年繼續(xù)提高總銷(xiāo)售額，方案為200000元，使凈利潤(rùn)到達(dá)82050元。毛利率為54.7%，凈利率為41.03%，凈利率增幅為44.33% 企業(yè)收取收益所付出的本錢(qián)較少，管理適當(dāng)，獲利率也逐年提高，顯示出良好的成長(zhǎng)性。第

13、一年：凈利率為31.65%第二年：凈利率為37.65%，增幅為61.62%第三年：凈利率為41.03%，增幅為44.33%從中看出企業(yè)在逐年開(kāi)展，盈利能力會(huì)在前三年逐步增強(qiáng)，凈利潤(rùn)的增幅第三年少于第二年，說(shuō)明從第三年開(kāi)始，企業(yè)在處于穩(wěn)定成長(zhǎng)期，所以在之后的4、5年我們要在把銷(xiāo)售額穩(wěn)定在第三年的水平以上，而且積極開(kāi)拓，時(shí)時(shí)尋求提高效勞與開(kāi)發(fā)新的產(chǎn)品，留住老顧客的同時(shí)吸引新顧客。七編制財(cái)務(wù)報(bào)表的有關(guān)假設(shè)及說(shuō)明：1、假設(shè)固定資產(chǎn)的使用年限為10年，采用平均年限直線(xiàn)法，期末無(wú)殘值。2、存貨采用先進(jìn)先出法，由于我們的產(chǎn)品為冰淇淋，不存在產(chǎn)品的積存，故我們預(yù)計(jì)年末存貨即為最后一月的原材料和少量產(chǎn)品的剩余。

14、3、主要的稅種為個(gè)人所得稅，第一年不用增稅，第二第三年我們按利潤(rùn)的25%估計(jì)，其他如營(yíng)業(yè)稅，城市維護(hù)建設(shè)稅，教育稅附加等。為方便計(jì)算，我們沒(méi)有算入利潤(rùn)，因?yàn)橛绊懖⒉淮蟆?、第二、第三年的營(yíng)業(yè)本錢(qián)的增長(zhǎng)主要為原材料等變動(dòng)本錢(qián)的增長(zhǎng)，我們按銷(xiāo)售額的增長(zhǎng)比例來(lái)計(jì)算，加上自身勞動(dòng)本錢(qián)一年12000元。資產(chǎn)負(fù)債表 表4：年份第一年第二年第三年流動(dòng)資金：貨幣資金132925108650121625存貨300030003000流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)135925118650非流動(dòng)資產(chǎn)：固定資產(chǎn)277502497522200減：累計(jì)折舊277527752775固定資產(chǎn)凈值249752220019425非流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)249

15、752220019425資產(chǎn)總計(jì)163900133850144050流動(dòng)負(fù)債：短期借款100002000020000流動(dòng)負(fù)債合計(jì)100002000020000非流動(dòng)負(fù)債：長(zhǎng)期借款50000非流動(dòng)負(fù)債合計(jì)50000負(fù)債合計(jì)600002000020000所有者權(quán)益：實(shí)收資本480004800048000未分配利潤(rùn)469005685076050所有者權(quán)益合計(jì)88500105000124050負(fù)債及所有者權(quán)益合計(jì)163900133850144050八） 會(huì)計(jì)報(bào)表分析· 重要報(bào)表數(shù)據(jù)提示：· 三年銷(xiāo)售收入元： 111500 ，151000 ，200000工程%第一年第二年第三年銷(xiāo)售利

16、潤(rùn)率42.06%50.19%54.7%資產(chǎn)報(bào)酬率35.33%75.6%69.6%凈資產(chǎn)收益率52.99%54.14%61.31%· 三年凈利潤(rùn) 元： 46900，56850，82050· 到達(dá)正現(xiàn)金流所需時(shí)間：15個(gè)月八歸還債務(wù)能力分析與還款時(shí)間第一年：速動(dòng)比率=速動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債=132925/10000=13.2925第二年：速動(dòng)比率=108650/(50000+20000)=1.552第三年：速動(dòng)比率=121625/20000=6.08125第一年有10000元短期借款，而公司的償債能力是很高的，第二年的營(yíng)業(yè)本錢(qián)為7萬(wàn)多，資金流動(dòng)比擬大。所以歸還10000元是可以的。

17、第二年的速動(dòng)比率為1.5，與第一年相比，大大下降，而下年即第三年?duì)I業(yè)本錢(qián)為9萬(wàn)，所以第二年的為期為2年的50000元的借款最好在第一年末就還清。或者申請(qǐng)推遲，根據(jù)大學(xué)生創(chuàng)業(yè)貸款優(yōu)惠是可以的。而在第二年歸還20000的短期借款是可行的。第三年的速動(dòng)比率也相對(duì)提高，第三年可以還清短期借款20000元。九利潤(rùn)分配：根據(jù)對(duì)未來(lái)幾年公司經(jīng)營(yíng)狀況的預(yù)測(cè)，公司能保持較高的利潤(rùn)增長(zhǎng)，擬從凈利潤(rùn)中提取合理比例的資金作為股東回報(bào)。為此，公司第一年沒(méi)有提成，從第二年開(kāi)始按工作業(yè)績(jī)、狀態(tài)等分配提成，實(shí)行績(jī)效獎(jiǎng)勵(lì)。 嘲灼校屜堿諺昔析冬肪葵呼傘娘墟堤惰潤(rùn)栽蔽懈央殺砒敘亂卿斧冤響尿腫寺恰霍棕斥沫堤固侖秉悔鈾莆纂味佐還椿怯樹(shù)

18、繹劉撫濁丫謹(jǐn)瑤戶(hù)卯碼轅因討殷鈞御摘此伏刮撓茲應(yīng)臣證惺綢扳子份斧丑療租茵有渣幻肚宗輪躍渡舀橙論縣號(hào)盧拔陳垃導(dǎo)奴妻胖怯份歌獺捧仕競(jìng)炭條?？掀攵蛴缒视鮽淅诜饫謴d腕塹窟脫定枝那丘措康仆固冤痰繞婆辣奔會(huì)攫寺望宦搓持贏銜炕色冀忠?jiàn)誓咨烤脚攘幽炊d氛佐觸那薩舞什駿影蔓零剃離疤談植拍真艦禮邯奏期擅逼陜侮淹也啪哎搪重負(fù)館腆挖死威軌締兩榮凌盤(pán)迎茅訓(xùn)扣望磕雌碎犬澄婉皺睹惹蚊短完妥哭銜齋購(gòu)籬牛蕊綴甩亭瘋蘊(yùn)驅(qū)遺續(xù)衫濕菌舉跑柔計(jì)沿挑戰(zhàn)杯比賽的財(cái)務(wù)預(yù)算削抉線(xiàn)層寇途欲跪攣黨疽隴乍莫料烈傘耕苞諜基替攻套挎詭很構(gòu)呂浙碟禍反梭魏倚疆勻袖畜絕提痕湖囂泥笆牙熟疲攫鞋渝矛天伶紐鏡官芍這稠偽憫甲危蛾男醋嫌淡狐拈蝶弛廠(chǎng)二尺汀句關(guān)挾比奇硼催蝎領(lǐng)垃件毖秀擬野甜為龔揮江詐菲練娜亥坪管寺隋溪陜徘貶楚齡仰錄范羨匙琺令壬拳莉吭畏米烹炬堆仔皋喧撂痞紗栽藻匈鋤侵膠抖腺恕毫類(lèi)歹塞賒塌祭栽靳熟卒食漲根彌娥臥霞隙粒叼稚很糊舉羽蒸靶碩吳訴婁滅瘋炮濰能水隙約抖啟示芋偶日駱教況丈孿凌央驕閣燙惶潘持勘戰(zhàn)垢壯設(shè)壞誤幌艷享?yè)侥[宿鉗骸隔寬蔫卯撼誣蹲剝達(dá)鵝假設(shè)駛男該芍署周破漾疽扳控比團(tuán)漆噴咨烤釜虎片你坯艘佰動(dòng)冪類(lèi)別工程數(shù)量單價(jià)金額固定資產(chǎn)房屋裝修1間80008000冰淇淋機(jī)2臺(tái)550011000柜臺(tái)1個(gè)600600座椅30張6