成本控制方案

1、【精品文檔】如有侵權(quán)，請聯(lián)系網(wǎng)站刪除，僅供學(xué)習(xí)與交流成本控制方案.精品文檔.成本控制第一條、成本管理現(xiàn)狀1、 ;成本控制不意識不強(qiáng)烈。2、 成本統(tǒng)計、核算不夠全面、細(xì)致、準(zhǔn)確。3、 沒有建立材料、工時等費用耗費標(biāo)準(zhǔn)或計劃的實施、跟蹤及控制，致使處于失控狀態(tài)。4、 沒有建立成本數(shù)據(jù)系統(tǒng)，信息的收集、反饋存在一定的障礙，不能及時、有效地進(jìn)行成本分析。5、管理層成本控制意識較強(qiáng)，但監(jiān)控力度欠佳。6、成本控制組目前的數(shù)據(jù)主要來源于財務(wù)的事后歸集與核算。在此基礎(chǔ)上進(jìn)行明細(xì)分列，如果基礎(chǔ)數(shù)據(jù)有誤，成本核算如同虛設(shè)。鑒于上述情況，建立適應(yīng)我公司成本控制體系，勢在必行。第二條、 本公司成本控制要素 成本控制的

2、重點：在物耗（因原材料占成本65%-70%左右）。 成本控制的起點：應(yīng)在設(shè)計形成階段，即初始階段（因先銷售后制造）。 成本控制的對象：首先是供應(yīng)商，其次是內(nèi)部生產(chǎn)消耗。成本控制的方法：前饋控制和事中控制加以保障。即：在成本形成點（初始階段）進(jìn)行成本框架控制；在成本發(fā)生時進(jìn)行成本目標(biāo)控制，從根源上控制和降低成本，做到全過程控制。 第三條、實施步驟目標(biāo)成本控制是一項系統(tǒng)工程，必須從管理模式、企業(yè)制度、員工行為和支持系統(tǒng)等方面綜合考慮，尋求整套解決方案，才能做到事前計劃、事中控制、事后分析。結(jié)合我公司目前的人力、物力、辦公條件、現(xiàn)有設(shè)施等，先做總體管控，捋順后再將成本分解到各部門。第四條、措施1、組

3、織建設(shè)：首先要將成本控制工作提升到一定高度，建立完善的組織機(jī)構(gòu)。既有高層領(lǐng)導(dǎo)的決策能力，又有具體的操控技能。因此特規(guī)定：以總經(jīng)理為中心；以公司行政隸屬劃分為單位；以各部門經(jīng)理為首要負(fù)責(zé)人，以成本控制組為主要管理機(jī)構(gòu)，形成以點帶面的框架組織。2、制度建設(shè)：建立公司成本控制規(guī)定、表格 建立成本控制崗位職責(zé) 明確成本控制職責(zé)分工3、規(guī)范流程：凡涉及購入、費用的合同，材料、設(shè)備的出入、費用支付等各業(yè)務(wù)，在原流程的基礎(chǔ)上增加成本審核、控制流程。 4、明確方法: 明確各部門職員、主管、經(jīng)理各自應(yīng)掌控的范圍。 5、建立有效的網(wǎng)絡(luò)支持系統(tǒng)：首先建立成本控制組與倉庫的數(shù)據(jù)共享系統(tǒng)，開通材料信息收集、反饋的渠道。

4、在此基礎(chǔ)上再建立成本控制組與其他相關(guān)部門的共享信息。第五條、組織結(jié)構(gòu)成本控制組織機(jī)構(gòu)：總負(fù)責(zé)人：總經(jīng)理負(fù)責(zé)人：待定成員：待定第六條、成本控制制度 為增強(qiáng)成本控制力度，降低成本費用，為公司贏得最大利益。根據(jù)成本管理的要求，結(jié)合本公司具體情況，特制定本規(guī)定。一、 凡公司行政隸屬范圍的各部門、單位對外簽訂的采購、供用電、水、氣、熱力、借款、租賃、承攬、分包、運輸、技術(shù)、保管、倉儲等與產(chǎn)品有直接關(guān)聯(lián)的經(jīng)濟(jì)合同均遵守本規(guī)定：1、凡經(jīng)各所屬部門經(jīng)理簽字、總經(jīng)理批準(zhǔn)的上述合同、條款等，執(zhí)行前必須報成本控制組備案，加蓋“成本?？亍闭路娇蓤?zhí)行。2、凡無成本控制組“成本?？亍闭碌暮贤?、條款等，在本公司內(nèi)視為無效合

5、同，財務(wù)不予付款、采辦部不予采購、倉庫不予收貨。3、合同的變更、追加條款均按正本合同要求執(zhí)行此規(guī)定。二、 凡公司行政隸屬范圍的各部門、單位所發(fā)生的費用、付款、報銷等與資金有關(guān)的項目，經(jīng)所屬部門經(jīng)理簽字后，必須有成本控制組審核確認(rèn)后，再報高層領(lǐng)導(dǎo)審批。否則，高層領(lǐng)導(dǎo)不予受理。三、 設(shè)計部1. 根據(jù)項目要求，向成本控制組提交設(shè)計方針資料2. 采購清單、設(shè)備明細(xì)表、生產(chǎn)設(shè)計中的各部位材料清單、材料預(yù)估表等必須在相應(yīng)階段第一時間提供給成本控制組。四、 采購部1、 供應(yīng)商管理表 除招標(biāo)外，采購訂單、協(xié)議、合同簽訂前，必須有供應(yīng)商管理表，并經(jīng)高層管理者批準(zhǔn)后，隨合同報成本控制組備案，加蓋“成本?？亍闭隆?

6、、采購訂單、協(xié)議、合同及追加條款等，正式執(zhí)行前均需報成本組備案，并蓋“成本專控”章后返回所屬部門正式使用。3、貨物入庫，必須有<到貨通知單>或電子郵件及相應(yīng)的質(zhì)檢報告報成本控制組。4、料驗收入庫單、發(fā)票、請款單經(jīng)所屬主管簽字后，均需成本組蓋章確認(rèn)，方可由高管審批、到財務(wù)付款。5、倉庫發(fā)貨，必須有成本控制組的“成本?？亍闭?，否則倉庫不予發(fā)貨。6、每月25日前向成本控制組提交倉庫材料收、發(fā)、存匯總表，并接受成本控制組審核。五、 綜合管理部 1、編制本部門年度費用計劃。于每年11月30日前將下年費用計劃報成本控制組。（如下表） 2、每月消費嚴(yán)格按批準(zhǔn)后的計劃執(zhí)行，如遇特殊情況（超標(biāo)消費）

7、，需做追加計劃，報總經(jīng)理審批，成本控制組備案、蓋章，方可執(zhí)行。六、 財務(wù)部1、為了保證財務(wù)部與成本控制組數(shù)據(jù)的一致、發(fā)揮雙方監(jiān)督職能和應(yīng)有的作用。凡財務(wù)支付的款項、發(fā)生的費用必須有成本控制組“受控”章，無此章不予報銷。2、根據(jù)責(zé)權(quán)發(fā)生制等會計原則，制定本公司各種費用、各部門分?jǐn)倶?biāo)準(zhǔn)，一經(jīng)確定不得隨意更改。3、將上述分?jǐn)倶?biāo)準(zhǔn)，經(jīng)高層領(lǐng)導(dǎo)審批后，報成本組備案。4、月末，成本項目(科目)必須與成本核對，因稅法、會計制度規(guī)定，造成的差異需單獨列示說明。 5、月末，向成本提供內(nèi)部損益、成本、費用等報表一套。七、成本控制組1) 負(fù)責(zé)公司全面成本控制管理2) 項目目標(biāo)成本分解3) 項目成本監(jiān)控4) 撰寫完成

8、項目成本分析報告。5) 提出成本控制改進(jìn)方案。6) 進(jìn)行成本檔案管理和統(tǒng)計分析。第七條 成本組崗位職責(zé)一、目標(biāo)成本制定崗位職責(zé)1、負(fù)責(zé)目標(biāo)成本的編制、修訂。2、建立、完善目標(biāo)成本控制制度。3、跟蹤、落實、分析目標(biāo)成本的執(zhí)行情況，及時修正目標(biāo)成本差異。4、負(fù)責(zé)分解下達(dá)目標(biāo)成本指標(biāo)，在執(zhí)行過程中參與預(yù)測、控制、分析和考核工作；二、材料成本核算崗位職責(zé)1、商品采購合同的保管。2、建立商品采購合同動態(tài)明細(xì)臺賬，以便隨時記錄合同執(zhí)行情況。3、將采購訂單、合同與設(shè)計部的采購清單進(jìn)行核對。4、根據(jù)采購合同，對采購部提供的到貨通知單或電子郵件及相關(guān)質(zhì)檢報告進(jìn)行審核。對到貨異常情況及時與采購部聯(lián)系，并將異常情況

9、及處理結(jié)果做詳細(xì)記錄，隨合同保存。5、入庫驗收單、發(fā)票、請款單與倉庫電腦賬的審核。6、根據(jù)手中的領(lǐng)貨單對倉庫電腦賬進(jìn)行審查，確認(rèn)出庫情況。7、及時收集商品成本動態(tài)資料，對異?，F(xiàn)象做出快速反應(yīng)。8、跟蹤、落實商品目標(biāo)成本及其執(zhí)行情況9、月末，商品核算員需將商品出、入、存按項目、品種歸集、匯總，并與倉庫核對后做商品成本核算、分析。三、費用成本核算崗位職責(zé)1、費用合同的保管。2、監(jiān)督費用合同的執(zhí)行情況，并將異常情況及處理結(jié)果做詳細(xì)記錄，隨合同保存。3、將各部所報費用按項目進(jìn)行劃分、蓋“成本專控”章。4、將審核確認(rèn)的費用按項目歸集、分類。5、嚴(yán)格按專業(yè)項目核算的規(guī)定，正確收集、分配生產(chǎn)費用、待攤費用并

10、與財務(wù)數(shù)據(jù)核對。6、及時收集費用成本動態(tài)資料，對異?，F(xiàn)象做出快速反應(yīng)。7、跟蹤、落實費用目標(biāo)成本及其執(zhí)行情況。8、月末按項目進(jìn)行成本費用核算、分析，并將與財務(wù)的差額單獨列示說明。四、成本統(tǒng)計崗位職責(zé)1、根據(jù)項目進(jìn)度及目標(biāo)工時，審核工時消耗情況，對異常情況查明原因做出說明，提交相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)及部門。2、跟蹤、落實目標(biāo)工時及其執(zhí)行情況，按月提交工時統(tǒng)計報表。3、隨時掌握各部門進(jìn)展情況。4、編制進(jìn)度統(tǒng)計表，為使用部門提供及時有效信息。5、成本控制組的其他統(tǒng)計工作。 五、成本分析崗位職責(zé)1、動態(tài)分析產(chǎn)品各項成本與目標(biāo)成本差異，并及時找到原因，確定工作重點。2、對目標(biāo)成本控制措施及其效果進(jìn)行分析，及時總結(jié)經(jīng)驗

11、教訓(xùn)，做好下一步成本控制工作。3、每月出具成本動態(tài)分析報告，為管理層提供有效的管理依據(jù)。六、成本主管崗位職責(zé)1、建立、完善公司成本控制、考核及獎罰制度，并跟蹤、檢查執(zhí)行情況，對成本實行制度監(jiān)控。2、組織、落實各項目標(biāo)成本的制定及其執(zhí)行情況。3、組織、建立完善的成本控制的分析系統(tǒng)。4、分析、總結(jié)目標(biāo)成本控制情況。5、每月將目標(biāo)成本控制情況及異?，F(xiàn)象及時提交例會，為管理層提供充分、有效的管理依據(jù)。 6、逐步推行成本管理及其信息交流電腦化，做好成本管理中的全員、全過程、全方位的控制工作。第八條 流程1、與產(chǎn)品有直接關(guān)聯(lián)的經(jīng)濟(jì)合同流程： 合同蓋受控章并留復(fù)印件審批合同洽談與簽訂合同洽談與簽訂執(zhí)行 成本

12、組采購部總經(jīng)理供應(yīng)商2、供應(yīng)商管理表流程：采購部審核供應(yīng)商選擇確認(rèn)備案、留復(fù)印件執(zhí)行成本組總經(jīng)理 3、商品入庫流程：供應(yīng)商采購部倉庫質(zhì)檢部財務(wù)部成本組訂單增值稅票發(fā)貨通知單檢驗等通知單、檢驗單與合同審核、蓋章審核確認(rèn)開入庫單審核入庫單、發(fā)票、蓋章入賬、付款4、商品領(lǐng)貨流程：生 產(chǎn)倉 庫部門主管成本組開領(lǐng)料單簽 字審核蓋章發(fā) 貨5、費用報銷流程:報銷人高管部門主管成本組填寫單據(jù)簽字確認(rèn)審核蓋章審 批財務(wù)付款6、臨時性小件消耗品付款流程：采購部倉庫財務(wù)部成本組發(fā)票貨物開驗收入庫單審 批付 款高管發(fā)票、入庫單、付款單審核蓋章7、大宗材料：因發(fā)票、入庫單已由成本蓋章、審核，并已列入應(yīng)付賬款，支付時不需

13、成本組蓋章。第九條 實施辦法 共分三個階段：目標(biāo)成本的制定、成本過程的控制、成本分析 。 第一階段 目標(biāo)成本的制定：相當(dāng)于定額成本的制定，也是考核的依據(jù)，盡量準(zhǔn)確、要有依據(jù)、有說服力，既要依托報價又要低于報價，其范圍要涵蓋到每個細(xì)節(jié)。編制辦法：1、資料依據(jù)：報價明細(xì)、設(shè)計部相關(guān)資料、工時資料等。 2、歷史資料：公司成立以來的相關(guān)統(tǒng)計資料 2、行業(yè)經(jīng)驗：行業(yè)的實際經(jīng)驗數(shù)據(jù)及其它同類廠家的數(shù)據(jù)。第二階段 成本的監(jiān)控： 前饋控制 1、 設(shè)計成本控制：方法：進(jìn)行框架控制 根據(jù)設(shè)計部提供的設(shè)計方針資料、采購清單、設(shè)備明細(xì)表、生產(chǎn)設(shè)計中的各部位材料清單、材料預(yù)估表等進(jìn)行框架預(yù)算。2、 采購成本的前饋控制與

14、供應(yīng)商簽訂長期供貨的框架協(xié)議或項目供應(yīng)協(xié)議，由單一的供求關(guān)系變?yōu)橥还?yīng)鏈上的戰(zhàn)略聯(lián)盟，使價格控制在一個穩(wěn)定的范圍內(nèi)。方法：將高層管理批準(zhǔn)后的框架協(xié)議交成本控制組備案，蓋“受控”章后執(zhí)行。成本組管理者對后面所簽訂定的訂單、協(xié)議、合同在框架協(xié)議范圍內(nèi)進(jìn)行審核。 事中控制1、 購入成本的控制：首先建立合同與成本項目的關(guān)系，合同金額、結(jié)算金額匯總項目成本。方法：1) 采購訂單、協(xié)議、合同，商品到貨通知、發(fā)票、入庫單等信息必須傳到成本控制組。2) 成本組對到貨的數(shù)量進(jìn)行監(jiān)督，到貨通知單與訂單、合同數(shù)量的審核，將數(shù)量控制在合同范圍內(nèi)，上下不超過5%3) 入庫單、發(fā)票與訂單、合同價格的審核，確保購入成本的

15、準(zhǔn)確性。2、出庫成本的控制： 無論發(fā)票到與否，只要符合出庫要求均需計入當(dāng)期成本。方法：1) 領(lǐng)貨單、退貨單等出庫信息必須傳到成本控制組。2) 各部門開領(lǐng)貨單成本管理員簽名、蓋“受控”章并留存一聯(lián)后返回領(lǐng)貨人倉庫發(fā)貨。3、專項費的成本監(jiān)控： 根據(jù)各項專用費的合同與所支付的費用發(fā)票、報銷單，進(jìn)行審核蓋“成本專控”章，確費用的正確性與合同的執(zhí)行情況。 3、 制造費用：（非合同成本）1) 固定費：折舊費、攤銷費等按公司制度和財務(wù)規(guī)定進(jìn)行，并與財務(wù)數(shù)據(jù)對應(yīng)。2) 物料消耗：根據(jù)目標(biāo)成本及各部門上報計劃、用料匯總表、費用分?jǐn)傤~等進(jìn)行審核。4、 上述內(nèi)容，由成本控制責(zé)任人每月與相關(guān)部門核對、審查，實施動態(tài)跟蹤的同時，進(jìn)行費用匯總、核算。第三階段 成本分析1、 各成本控制責(zé)任人對所管范圍資料進(jìn)行審核、核算、分析，及時發(fā)現(xiàn)、糾正操作過