小微型企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理存在的問題及對(duì)策文獻(xiàn)綜述培訓(xùn)講學(xué)

1、文獻(xiàn)綜述小微企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理存在的問題及對(duì)策（貴州大學(xué)職業(yè)技術(shù)學(xué)院管理系財(cái)管0 9 1）隨著我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的不斷完善和國(guó)有企業(yè)改革的不斷深化 , 中小企業(yè)及小 微企業(yè)在促進(jìn)我國(guó)經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展的過程中發(fā)揮了越來越重要的作用 , 這已經(jīng)為 各界人士所公認(rèn)。 然而, 對(duì)推動(dòng)中國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展起決定性作用的小微企業(yè)在激烈的 市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中經(jīng)常失敗破產(chǎn) , 與資金雄厚、規(guī)模較大的大企業(yè)相比平均壽命很短 , 其影響因素是多方面的 , 從企業(yè)的內(nèi)部層面來分析 , 小微企業(yè)融資困難和對(duì)營(yíng) 運(yùn)資金缺乏科學(xué)有效的管理是其失敗破產(chǎn)的關(guān)鍵原因。企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金的管理直接影響著企業(yè)未來發(fā)展， 但是，與其地位相比， 企業(yè) 對(duì)營(yíng)運(yùn)資金還不太

2、重視，在營(yíng)運(yùn)資金的管理方面還不太成熟，尤其是小微企業(yè)， 更是面臨著營(yíng)運(yùn)資金短缺以及資金配比不合理等眾多營(yíng)運(yùn)資金問題，卻無從解 決，極大限制了我國(guó)小微企業(yè)的發(fā)展。此外，國(guó)際經(jīng)濟(jì)的低迷狀態(tài)，也對(duì)我國(guó)的 小微企業(yè)造成了一定沖擊。 而小微企業(yè)融資渠道單一， 資金管理不合理， 使我國(guó) 的小微企業(yè)陷入兩難境地， 本文試圖通過對(duì)國(guó)內(nèi)外營(yíng)運(yùn)資金研究現(xiàn)狀的分析， 找 到小微企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理存在的問題， 并通過提出對(duì)相應(yīng)問題的解決措施， 促使 小微企業(yè)更好發(fā)展。企業(yè)要維持正常的運(yùn)轉(zhuǎn)就必須擁有適量的營(yíng)運(yùn)資金， 營(yíng)運(yùn)資金管理的質(zhì)量直 接影響著企業(yè)未來經(jīng)營(yíng)循環(huán)的成敗。只有正確處理流動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債的關(guān)系， 才能使企業(yè)的

3、資金運(yùn)用達(dá)到最佳狀態(tài)， 從而獲得最佳的經(jīng)濟(jì)效益。 然而在我國(guó)現(xiàn) 在的小微企業(yè)普遍存在規(guī)模小， 自有資金不足， 籌資困難， 抗風(fēng)險(xiǎn)能力弱等特性 為彌補(bǔ)其不足，增強(qiáng)其競(jìng)爭(zhēng)力，營(yíng)運(yùn)資金的管理愈顯重要。1 小微企業(yè)的背景及我國(guó)小微企業(yè)發(fā)展史一、小微企業(yè)的背景1.1 小微企業(yè)的界定 中國(guó)首席經(jīng)濟(jì)學(xué)家郎咸平教授認(rèn)為，小微企業(yè)即為小型企業(yè)、微型企業(yè)、 家庭作坊式企業(yè)、 個(gè)體工商戶的統(tǒng)稱，根據(jù) 2011 年 6 月 18 日工信部關(guān)于印發(fā) 中小企業(yè)劃型標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定的通知 界定的一種新的劃型標(biāo)準(zhǔn)， 即在中型和小型的基 礎(chǔ)上，增加了微型企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，從而進(jìn)一步明確界定了小微企業(yè)。這種劃型標(biāo)準(zhǔn)， 行業(yè)覆蓋面更廣、指標(biāo)選取更

4、加靈活、簡(jiǎn)化，個(gè)體工商戶也被納入其中，使我國(guó) 的企業(yè)劃型更加完善，也和世界主要國(guó)家對(duì)微型企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)界定一致。1.2 小微企業(yè)的顯著特征以及類型的劃分根據(jù)對(duì)現(xiàn)有資料的歸納總結(jié)， 我們認(rèn)為小微企業(yè)具有以下顯著特征： 第一，在 眾多的小微企業(yè)中， 大多數(shù)是零散產(chǎn)業(yè)， 隸屬自我就業(yè)型， 這種企業(yè)目的在于解 決自我就業(yè)。第二，小微企業(yè)一般易于創(chuàng)建，小本經(jīng)營(yíng)、規(guī)模小、雇員少、生產(chǎn) 設(shè)備簡(jiǎn)陋、技術(shù)簡(jiǎn)單并且資產(chǎn)規(guī)模也小，故市場(chǎng)壁壘很低。第三，絕大多數(shù)的小 微企業(yè)是無正式組織方式，不設(shè)立管理職能機(jī)構(gòu)，管理結(jié)構(gòu)特別簡(jiǎn)單。第四，資 金很少是從正式融資渠道獲得的， 由此一來就很自然的產(chǎn)生了小微企業(yè)融資難的 尷尬局面。

5、第五，小微企業(yè)通常采用直接銷售的模式， 多為本地市場(chǎng)服務(wù)。 最后， 小微企業(yè)無正式酬薪制度，也無需正規(guī)的會(huì)計(jì)科目。小微企業(yè)的企業(yè)類型包括了個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)、有限責(zé)任公司和個(gè)體 工商戶四種類型。二、我國(guó)小微企業(yè)的發(fā)展歷史 據(jù)可靠資料記載， 我國(guó)明朝年間就出現(xiàn)了家庭作坊， 某種意義上小微企業(yè)由 此便出現(xiàn)了，由此可見小微企業(yè)的悠久歷史。改革開放 30 年間，小微企業(yè)的數(shù)量急劇上升，占企業(yè)總數(shù)的絕大多數(shù)，是 國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展的生力軍， 雖然作用重大， 但是由于內(nèi)外部原因面臨種種困難， 始 終處于弱勢(shì)地位，離不開政府的扶持。20世紀(jì) 90 年代中后期開始，我國(guó)也陸續(xù)出臺(tái)了一系列法律法規(guī)和相關(guān)政策， 扶

6、持中小企業(yè)發(fā)展。效果也很好。截止到 2006 年年底，我國(guó)中小企業(yè)從數(shù)量上講已經(jīng)達(dá)到 4200多萬戶，占全 國(guó)企業(yè)總數(shù)的 99.8%以上。其中個(gè)體工商戶為 3800 家，可見小微企業(yè)的規(guī)模之 大，發(fā)展速度之快。2 我國(guó)營(yíng)運(yùn)資金管理研究現(xiàn)狀 我國(guó)對(duì)營(yíng)運(yùn)資金管理的研究是從 20世紀(jì) 90年代后才開始的，這是由于營(yíng) 運(yùn)資金作為一個(gè)財(cái)務(wù)概念是 1993 年我國(guó)實(shí)行與國(guó)際慣例接軌的會(huì)計(jì)制度以后才 引入我國(guó)的。 總體來看，我國(guó)對(duì)營(yíng)運(yùn)資金管理的研究沒有得到應(yīng)有的重視， 大多 數(shù)研究?jī)H是對(duì)某個(gè)營(yíng)運(yùn)資金項(xiàng)目的孤立研究，少有對(duì)營(yíng)運(yùn)資金的系統(tǒng)研究。1995年，毛付根教授在會(huì)計(jì)研究上發(fā)表了“論營(yíng)運(yùn)資金管理的基本原 理

7、”一文，指出：應(yīng)從流動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債之間的相互關(guān)系著手，將流動(dòng)資金的 存量配置與其相應(yīng)資金來源聯(lián)系起來， 從總體上進(jìn)行觀察和研究如何據(jù)此制定合 理的營(yíng)運(yùn)資金政策。在研究思路方面，孫瑩（ 2011）提出應(yīng)把企業(yè)長(zhǎng)期占用的資產(chǎn)納入營(yíng)運(yùn)資 金的范疇，進(jìn)行營(yíng)運(yùn)資金的概念重構(gòu)。于森林（ 2011）提出應(yīng)基于采購(gòu)、生產(chǎn)、營(yíng)銷三個(gè)渠道構(gòu)建營(yíng)運(yùn)資金管理 的動(dòng)力機(jī)制，融物流、資金流、信息流于一體。羅福凱教授（ 2011）年提出生產(chǎn)方式的變革將引發(fā)公司財(cái)務(wù)組織的變化， 營(yíng)運(yùn)資本占用方式和管理模式由生產(chǎn)方式模塊化和無邊界性、 公司財(cái)務(wù)組織的扁 平化以及生產(chǎn)過程的瞬時(shí)性等因素所決定。高嚴(yán)教授（ 2011）系統(tǒng)地探索了

8、現(xiàn)金流預(yù)算管理的理論機(jī)理，并在現(xiàn)金流 管理實(shí)踐總結(jié)基礎(chǔ)上構(gòu)造和完善其整體架構(gòu)體系， 探尋其有效實(shí)現(xiàn)路徑。 他認(rèn)為， 現(xiàn)金流預(yù)算是預(yù)算發(fā)展的必然選擇， 是發(fā)揮預(yù)算功能的必要領(lǐng)域， 是維系和支撐 現(xiàn)金流管理的必然工具。姚錚教授（ 2011）結(jié)合其最近的研究成果全面系統(tǒng)地介紹了學(xué)術(shù)研究中運(yùn) 用案例研究方法的關(guān)鍵要點(diǎn)。他認(rèn)為，案例研究要注重理論構(gòu)建，突出原創(chuàng)；選 題要以理論缺口為重要前提， 案例的代表性、 數(shù)據(jù)含量不要太中國(guó)化， 從案例中 提取出的理論要不僅適用于中國(guó)， 也要適用于國(guó)外的企業(yè)； 應(yīng)根據(jù)案例的類型選 擇適當(dāng)?shù)姆绞剿鸭C據(jù)； 案例研究的結(jié)論一般是能夠重復(fù)的， 也可以是對(duì)某個(gè)問 題提出相應(yīng)的

9、邏輯框架。3 小微企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理存在的主要問題（ 一 ） 融資困難我國(guó)中小企業(yè)由于自身規(guī)模小、 管理水平低、 經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)大等方面的原因 , 再 加上中小企業(yè)信用擔(dān)保體系的不健全等原因 , 很難像其他大企業(yè)一樣能夠向銀 行籌集到生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需要的資金。（ 二）流動(dòng)資金不足中小企業(yè)由于規(guī)模較小 , 信用水平較低等原因 , 在進(jìn)行經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)中往 往處于兩難的境地。（ 三）營(yíng)運(yùn)資金低效運(yùn)營(yíng)由于中小企業(yè)管理人員素質(zhì)不高 , 缺乏相關(guān)的財(cái)務(wù)知識(shí) , 所以營(yíng)運(yùn)資金低 效運(yùn)營(yíng)的情況十分普遍 , 主要表現(xiàn)為 :（ 1） 多數(shù)企業(yè)采用賒銷的方式銷售產(chǎn)品 , 導(dǎo)致應(yīng)收賬款金額較大 , 并且在 賒銷過程中沒有規(guī)定嚴(yán)格

10、信用政策、 信用標(biāo)準(zhǔn)和信用條件 ; 缺乏有效的應(yīng)收賬款 催收措施 , 應(yīng)收賬款賬齡較長(zhǎng) , 經(jīng)常出現(xiàn)壞賬 。（ 2） 現(xiàn)金管理缺乏有效的控制 , 導(dǎo)致現(xiàn)金閑置或多余。有些中小企業(yè)并沒 有編制合理的現(xiàn)金收支計(jì)劃 , 沒有明確企業(yè)的最佳現(xiàn)金持有量 , 在現(xiàn)金的管理 上具有很大隨意性 , 一旦市場(chǎng)發(fā)生變化 , 企業(yè)外部經(jīng)濟(jì)環(huán)境發(fā)生改變 , 就很難 實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金快速周轉(zhuǎn) , 最終影響到企業(yè)整體資金周轉(zhuǎn)。（ 3） 存貨缺乏有效的控制 , 導(dǎo)致存貨擠壓。 大部分中小企業(yè)沒有采用最佳經(jīng) 濟(jì)訂貨批量模型以及對(duì)存貨采用 ABC 分類法進(jìn)行科學(xué)管理的意識(shí) , 導(dǎo)致月末存 貨占用資金較多 , 資金呆滯、存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)較多

11、。（ 4） 沒有充分利用商業(yè)信用來融資。 中小企業(yè)在與其他企業(yè)進(jìn)行交易的過程 中 , 很難利用商業(yè)信用的形式來融通資金。4 完善小微企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理的對(duì)策 從上述分析中我們看出 , 我國(guó)企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理存在的問題主要來源于企 業(yè)本身。因此 , 我們主要從企業(yè)內(nèi)部管理角度出發(fā) , 考慮以下幾個(gè)方面的解決對(duì) 策:（ 一 ） 拓寬融資渠道 , 增強(qiáng)融資能力1. 優(yōu)化資本結(jié)構(gòu) , 提高企業(yè)自身融資能力2. 完善小微企業(yè)信用擔(dān)保體系 , 在擔(dān)保運(yùn)行機(jī)制上有所突破和創(chuàng)新 , 增強(qiáng) 中小企業(yè)內(nèi)源性融資能力（ 二）建立歸口部門 , 實(shí)施項(xiàng)目管理（ 三）追求協(xié)同管理 , 優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)（ 四）提高信用水平 , 充

12、分利用商業(yè)信用（ 五）加強(qiáng)培訓(xùn), 不斷培養(yǎng)中小企業(yè)管理人員的財(cái)會(huì)素養(yǎng) 解決這一問題的辦法 , 筆者認(rèn)為有以下幾種 :1、揮會(huì)計(jì)后續(xù)教育的作用 , 細(xì)化培訓(xùn)內(nèi)容 , 著重培訓(xùn) 2005 年 1 月 1 日實(shí) 施的中小企業(yè)會(huì)計(jì)制度以及最近出臺(tái)的財(cái)經(jīng)法律法規(guī) ;2、臺(tái)中小企業(yè)經(jīng)理或負(fù)責(zé)人定期接受財(cái)經(jīng)法律法規(guī)以及財(cái)務(wù)管理基本知識(shí)培訓(xùn)的規(guī)定 , 合理設(shè)置培訓(xùn)內(nèi)容 , 創(chuàng)新培訓(xùn)形式 , 培養(yǎng)企業(yè)負(fù)責(zé)人的財(cái)務(wù)素質(zhì) ;3、微企業(yè)應(yīng)積極鼓勵(lì)財(cái)會(huì)人員繼續(xù)以在職或脫產(chǎn)的形式到高校去接受會(huì)計(jì) 知識(shí)的再教育 , 提高學(xué)歷 , 提高自己的專業(yè)水平 , 并對(duì)取得學(xué)歷或?qū)W位者予以 獎(jiǎng)勵(lì);4、期邀請(qǐng)有關(guān)專家學(xué)者到企業(yè)里來開展財(cái)

13、會(huì)基本知識(shí)的培訓(xùn)。5 本課題主要研究?jī)?nèi)容 本課題主要是針對(duì)我國(guó)小微企業(yè)普遍存在的一些營(yíng)運(yùn)資金管理問題及對(duì)策 進(jìn)行研究，研究的主要內(nèi)容包括以下幾個(gè)方面： （ 1）了解小微企業(yè)背景及現(xiàn)狀； （ 2）了解我國(guó)小微企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理普遍存在的問題； （3）分析我國(guó)小微企業(yè) 營(yíng)運(yùn)資金管理不合理的相關(guān)原因； （4）提出并論證行之有效的解決辦法。 有效的 解決小微企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理問題不僅僅是各個(gè)小微企業(yè)的事情， 而且還關(guān)系到了 國(guó)民經(jīng)濟(jì)的健康有序發(fā)展。 通過對(duì)小微企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理的研究可以提高小微企 業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益， 促進(jìn)企業(yè)目標(biāo)價(jià)值最大化的實(shí)現(xiàn)。 本課題在收集大量的有關(guān)資料 以及借鑒前人研究的基礎(chǔ)上，通過自己

14、的調(diào)查、整理和分析，使研究更加明確， 更合理，更有價(jià)值。6 本課題研究計(jì)劃在老師的指導(dǎo)和安排下，本課題研究計(jì)劃十周完成 , 其具體的安排如下 :第一周：課題調(diào)研，資料收集；閱讀文獻(xiàn)，寫作文獻(xiàn)綜述；第二周：課題調(diào)研，資料收集；閱讀文獻(xiàn)，完成文獻(xiàn)綜述； 第三周：課題調(diào)研，閱讀文獻(xiàn)，完成開題報(bào)告；第四周：補(bǔ)充資料，寫作論文提綱； 第五周：閱讀文獻(xiàn)、補(bǔ)充資料，寫作論文初稿； 第六周：根據(jù)指導(dǎo)老師返回意見，補(bǔ)充資料，修改畢業(yè)論文初稿；第七周：根據(jù)指導(dǎo)老師返回意見，補(bǔ)充資料，完成畢業(yè)論文第二稿；第八周：根據(jù)指導(dǎo)老師返回意見， 補(bǔ)充資料，完成畢業(yè)論文第三稿 （準(zhǔn)定稿）； 第九周：完成畢業(yè)論文摘要、翻譯、致謝、文字修飾潤(rùn)色等；第十周：調(diào)整論文格式、定稿、打印裝訂、上交。參考文獻(xiàn) 1 韓蕓 . 企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理問題研究 D. 天津財(cái)經(jīng)大學(xué)碩士論文 , 2007: 11. 2 談煜鴻 . 金融危機(jī)對(duì)我國(guó)中小企業(yè)的影響及營(yíng)銷方案 J. 通化師