財(cái)務(wù)人員管理制度

1、財(cái)務(wù)人員管理制度一、會(huì)計(jì)人員內(nèi)部牽制管理（一）管理原則根據(jù)國(guó)家對(duì)全民所有制單位及企、 事業(yè)單位會(huì)計(jì)核算的有關(guān)規(guī)定， 結(jié)合實(shí)行統(tǒng)一資產(chǎn)管理、分級(jí)負(fù)責(zé)的原則，使財(cái)會(huì)工作做到有章可循，有法可依，相互配合，相互制約。（二）內(nèi)部牽制管理內(nèi)容1 會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、 會(huì)計(jì)人員的任免， 由中心按有關(guān)規(guī)定程序任免。2 按照錢、財(cái)、物分管原則，出納人員負(fù)責(zé)保管現(xiàn)金和有價(jià)證券，且不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)賬目登記工作。其他財(cái)會(huì)人員不得兼管現(xiàn)金、有價(jià)證券和票據(jù)，會(huì)計(jì)人員不得兼任出納工作。3 各類支票與印鑒分地保管。 支票與印章分別由兩人以上財(cái)會(huì)人員單獨(dú)保管，出納人員不得將支票與印章同時(shí)保管。4

2、出納員、程序編程人員，不得兼任微機(jī)錄入工作，不得進(jìn)行系統(tǒng)操作。5 材料購(gòu)入、發(fā)出應(yīng)由專職或兼職人員負(fù)責(zé)，購(gòu)入或發(fā)出的物料應(yīng)辦理出入庫手續(xù)。6 經(jīng)辦采購(gòu)、入庫、出庫事宜，一般需兩人以上共同辦理，并按規(guī)定辦理財(cái)務(wù)手續(xù)。（三）不兼容職務(wù)分離控制1 管理員不能同時(shí)兼任采購(gòu)員職務(wù)。2 填寫票據(jù)及收據(jù)的人員不能同時(shí)兼任審計(jì)人員。3 銷貨人員不能同時(shí)兼任會(huì)計(jì)記賬工作。4 財(cái)務(wù)部門的出納人員與記賬人員要分離，不能兼任。5 保管財(cái)產(chǎn)物資和核對(duì)實(shí)存數(shù)要與掌管賬面存數(shù)的職務(wù)分離。二、財(cái)務(wù)人員輪崗管理財(cái)務(wù)人員輪崗是為了建立有效的財(cái)務(wù)約束監(jiān)督機(jī)制， 保證財(cái)務(wù)工作正常運(yùn)轉(zhuǎn)，促使財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)水平不斷提高。1 參加輪崗的財(cái)務(wù)

3、人員必須具備相應(yīng)的學(xué)歷、 專業(yè)技術(shù)職稱及其他必備條件，能夠勝任崗位要求。2 在保證崗位相對(duì)穩(wěn)定的前提下，不定期進(jìn)行小范圍輪崗。根據(jù)人員情況及工作需要適當(dāng)安排輪換時(shí)間及崗位。3 調(diào)整到新崗位的人員，要努力鉆研業(yè)務(wù)，盡快熟悉工作，需在兩個(gè)月內(nèi)達(dá)到獨(dú)立完成任務(wù)的水平。三、會(huì)計(jì)人員交接管理1 . 中心主管人員辦理交接工作時(shí)，應(yīng)由中心主管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)監(jiān)交。2 中心一般人員辦理交接工作， 可由財(cái)務(wù)主管或會(huì)計(jì)主管人員進(jìn)行監(jiān)交。3 會(huì)計(jì)人員辦理移交手續(xù)前，對(duì)于已受理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，除特殊情況外，必須填制登記完畢。記賬人員辦理交接時(shí)，應(yīng)在重要賬冊(cè)所記數(shù)字最末一筆處蓋章，并在賬冊(cè)“經(jīng)管人員一覽表”中注明移交日期并簽章。4

4、 在會(huì)計(jì)交接中對(duì)于尚未辦完的事項(xiàng)， 應(yīng)盡可能由移交人員處理完了后移交， 如確不能在移交前辦完的會(huì)計(jì)事務(wù)， 由移交人向接替人交待清楚，由接替人辦理，接替人不得借故推托。5 會(huì)計(jì)人員交接時(shí)，應(yīng)交接以下主要事項(xiàng)：6 1)有關(guān)財(cái)務(wù)方面的各種印鑒。7 2)會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表及各種會(huì)計(jì)的檔案資料。8 3)各種財(cái)務(wù)文件、規(guī)章制度等。四、會(huì)計(jì)內(nèi)部稽核管理(一)內(nèi)部稽核管理原則1 由中心負(fù)責(zé)人指派專人對(duì)本中心日常會(huì)計(jì)工作包括會(huì)計(jì)憑證、 會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表及會(huì)計(jì)資料進(jìn)行審核監(jiān)督。2 內(nèi)部稽核人員應(yīng)選派政治思想好，具有較高的業(yè)務(wù)水平，敢于堅(jiān)持原則、事業(yè)心強(qiáng)的會(huì)計(jì)人員擔(dān)任。(二)稽核人員職責(zé)1 審查財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，

5、稽核人員要按照中心下達(dá)的各項(xiàng)指標(biāo)及上級(jí)規(guī)定要求審查各項(xiàng)收支計(jì)劃指標(biāo)。 審核其計(jì)算是否正確； 各項(xiàng)指標(biāo)之間是否銜接平衡； 計(jì)劃是否切實(shí)可行、 發(fā)現(xiàn)問題要及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)并提出修改意見和建議。2 審核各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支， 稽核人員要根據(jù)財(cái)務(wù)收支計(jì)劃和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度逐筆審核各項(xiàng)收支的合法性、 合理性。 對(duì)不符合財(cái)務(wù)制度的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)內(nèi)容應(yīng)提出意見向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)， 及時(shí)采取措施進(jìn)行處理。 明知不報(bào)給工作造成損失的由稽核人員負(fù)責(zé)，并按財(cái)務(wù)人員考核制度進(jìn)行處理。（三）稽核管理內(nèi)容1 復(fù)核審查原始憑證是否合法、內(nèi)容是否真實(shí)、手續(xù)是否完備、數(shù) 字是否正確。2 對(duì)于記賬憑證要復(fù)核其會(huì)計(jì)分錄是否正確。 是否符合會(huì)計(jì)制度規(guī)定。3 對(duì)

6、賬簿記錄要進(jìn)行復(fù)核或抽查賬簿記錄是否符合會(huì)計(jì)制度， 賬證、賬實(shí)、賬賬、賬表是否相符。4 復(fù)核各種會(huì)計(jì)報(bào)表是否符合會(huì)計(jì)制度及上級(jí)的編報(bào)要求， 報(bào)表種類是否齊全，格式、手續(xù)是否完備，報(bào)送是否及時(shí)，報(bào)表中反映的各項(xiàng)指標(biāo)是否真實(shí)。 復(fù)核中如發(fā)現(xiàn)問題及差錯(cuò)應(yīng)通知有關(guān)人員查明原因作出更正和處理。 按照會(huì)計(jì)報(bào)表編制的要求， 審核各類報(bào)表的項(xiàng)目填寫是否完整，數(shù)字及有關(guān)銜接關(guān)系是否正確，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)更正。5 稽核人員要對(duì)審核簽署的會(huì)計(jì)憑證、賬簿和報(bào)表負(fù)責(zé)。（四）稽核管理要求1 審核人員有無弄虛作假、貪污受賄等現(xiàn)象，發(fā)現(xiàn)問題，應(yīng)及時(shí)報(bào)告領(lǐng)導(dǎo)，并按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。2 審核各種稅收政策的執(zhí)行情況， 對(duì)有隱瞞收入形成

7、的偷稅漏稅現(xiàn)象：一是補(bǔ)交應(yīng)稅數(shù)；二是要提出對(duì)當(dāng)事人的處理意見，對(duì)因計(jì)算上的失誤造成的欠交數(shù)，應(yīng)在下月補(bǔ)交齊。五、財(cái)務(wù)人員獎(jiǎng)懲辦法為維護(hù)經(jīng)濟(jì)秩序， 促進(jìn)財(cái)務(wù)工作水平， 激發(fā)會(huì)計(jì)人員鉆研業(yè)務(wù)的積極性，明確對(duì)財(cái)務(wù)人員的獎(jiǎng)勵(lì)。（一）凡在下列工作中有突出成績(jī)的，均給予獎(jiǎng)勵(lì)1 在加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理、應(yīng)用現(xiàn)代化會(huì)計(jì)方法和技術(shù)手段，提高財(cái)務(wù)管 理水平和經(jīng)濟(jì)效益方面取得顯著成績(jī)的。2 ，在組織經(jīng)濟(jì)核算，挖掘增產(chǎn)節(jié)約、增收節(jié)支潛力，加速資金周轉(zhuǎn)方面取得顯著成績(jī)的。3 在維護(hù)國(guó)家財(cái)經(jīng)紀(jì)律、抵制違法行為，避免財(cái)產(chǎn)遭受重大損失方面有突出貢獻(xiàn)的。（二） 凡在下列工作中有重大失誤的， 均給予懲處， 直至追究刑事責(zé)任1 違反國(guó)家經(jīng)

8、濟(jì)政策及有關(guān)規(guī)定，造成財(cái)務(wù)工作嚴(yán)重混亂的。2 偷稅漏稅、 截留收入、 揮霍國(guó)有資財(cái)， 致使國(guó)家利益遭受損失的。3 由于玩忽職守、拘私舞弊，造成惡劣影響的。六、審計(jì)工作管理（一）外審上級(jí)主管單位通知， 外審機(jī)構(gòu)下達(dá)審計(jì)通知書， 根據(jù)外審機(jī)構(gòu)的要求，財(cái)務(wù)人員配合工作。（二）內(nèi)審內(nèi)部審計(jì)是實(shí)施內(nèi)部監(jiān)督， 依法檢查會(huì)計(jì)賬目及相關(guān)資產(chǎn)， 監(jiān)督和財(cái)務(wù)收支真實(shí)合法效益的活動(dòng)。內(nèi)部審計(jì)人員接受中心主任的直接領(lǐng)導(dǎo)，接受上級(jí)審計(jì)部門的業(yè)務(wù)指導(dǎo)。1 內(nèi)審范圍（ l ）本中心預(yù)算、決算；( 2)本中心財(cái)政、財(cái)務(wù)收支及經(jīng)濟(jì)活動(dòng)；( 3)本中心內(nèi)部控制制度的健全性和有效性以及風(fēng)險(xiǎn)管理；( 4)本中心專項(xiàng)資金的使用情況；(

9、 5)本中心固定資產(chǎn)；( 6)本中心財(cái)產(chǎn)物資；( 7)其他審計(jì)事項(xiàng)。( 內(nèi)審程序( l )根據(jù)本中心的具體情況，擬訂審計(jì)計(jì)劃，報(bào)中心負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)；( 2 )實(shí)施審計(jì)前應(yīng)向被審計(jì)方下發(fā)審計(jì)通知書，書面告知被審計(jì)部門；( 3 ) 審計(jì)過程中對(duì)審計(jì)資料進(jìn)行審核，審核過程應(yīng)記錄于工作底稿；( 4 )對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題，依據(jù)審計(jì)規(guī)定的底稿格式對(duì)情況詳細(xì)記錄；( 5 )審計(jì)終結(jié)，提出審計(jì)事項(xiàng)的審計(jì)報(bào)告，征求被審計(jì)部門意見，被審計(jì)部門應(yīng)自接到審計(jì)報(bào)告之日起一周內(nèi)， 將反饋意見以書面形式送交審計(jì)部門；( 6)審計(jì)報(bào)告送達(dá)被審計(jì)部門一周內(nèi)不答復(fù)，視為無意見；( 7)征求意見結(jié)束后，將正式審計(jì)報(bào)告報(bào)送本中心領(lǐng)導(dǎo)審批；( 8)經(jīng)批準(zhǔn)的審計(jì)意見書和審計(jì)決定，送達(dá)被審計(jì)部門；( 9)檢查審計(jì)意見書落實(shí)改正情況或復(fù)審。( 內(nèi)審工作要求( l )對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題，要進(jìn)行取證。取證應(yīng)采取記錄、抄錄、復(fù)印等方式，收集、 確認(rèn)審計(jì)問題用作審計(jì)結(jié)論的審計(jì)證據(jù)；(2 )收集證據(jù)、證明材料應(yīng)遵守客觀、公正、實(shí)事求是的原則，防 止主觀臆斷，對(duì)收集的材料進(jìn)行分析判斷，決定取舍，保證證明材料 的相關(guān)性；(3 )收集的材料足以證明審計(jì)事實(shí)真相，保證證明材料的充分性；(4 )嚴(yán)格遵守法律、法規(guī)相關(guān)規(guī)定，保證證明材料的合法性；(5 )針對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題，向被審計(jì)部門和