單位內(nèi)部審計制度

1、X內(nèi)部審計制度為了加強本單位的內(nèi)部審計工作，根據(jù)國家審計有關(guān)的法律法規(guī)和事業(yè)單位財務(wù)規(guī)范化管理的要求，結(jié)合本單位實際情況，特制定本制度。第一章 總則一、本制度所稱的被審計對象指機關(guān)各個股室，下屬各場、站、所。二、本制度所稱內(nèi)部審計，包括監(jiān)督被審計對象的內(nèi)部控制制度的運行情況，檢查被審計對象的會計賬目及其相關(guān)資產(chǎn)，財務(wù)收支，評價重大經(jīng)濟活動的效益等。第二章 內(nèi)部審計機構(gòu)和人員一、單位內(nèi)部審計機構(gòu)為單位審計小組，對單位財務(wù)收支和經(jīng)濟活動進行系統(tǒng)的內(nèi)部審計監(jiān)督。二、單位審計小組配備專職審計人員若干名，設(shè)審計小組組長一名， 由單位紀委書記擔任組長。 審計小組 XX 處黨委負責，并向其匯報工作。三、審計

2、小組人員均具有與審計工作相適應(yīng)的審計、會計、經(jīng)濟管理、工程技術(shù)等相關(guān)專業(yè)知識和業(yè)務(wù)能力。四、單位內(nèi)審人員根據(jù)單位才各項規(guī)章制度行使職權(quán)，被審計部門（人員）應(yīng)及時向內(nèi)審人員提供有關(guān)資料，不得拒絕、阻撓、破壞和打擊報復(fù)。五、內(nèi)審人員要堅持實事求是的原則，忠于職守、客觀公正、 廉潔奉公、 保守秘密， 不得濫用職權(quán)， 玩忽職守， 徇私舞弊。六、內(nèi)部審計人員辦理審計事項，與被審計對象或事項有利害關(guān)系的，應(yīng)當回避。第三章 內(nèi)部審計小組的工作內(nèi)容及職責一、內(nèi)部審計的范圍內(nèi)部審計包括財務(wù)審計、內(nèi)控審計和專項審計。財務(wù)審計包括單位的資產(chǎn)、費用成本、經(jīng)濟效益審計；內(nèi)控審計包括資金、 物資、 采購等內(nèi)部管理環(huán)節(jié)中內(nèi)

3、控制度的執(zhí)行情況；專項審計包括基建、技改預(yù)決算審計等。二、內(nèi)部審計的目的。通過內(nèi)部審計，評價內(nèi)控制度是否健全、完善，以達到查出防弊，改進管理，提高經(jīng)濟效益，規(guī)范單位運作行為的目的。三、內(nèi)部審計具體工作范圍1. 對單位的會計核算工作進行監(jiān)督檢查。2. 對資金、財產(chǎn)的完整、安全進行監(jiān)督檢查。3. 對財務(wù)收支計劃、財務(wù)預(yù)算、信貸計劃、經(jīng)濟合同的執(zhí)行情況及經(jīng)濟效益進行審計監(jiān)督。4. 對財務(wù)報表，財務(wù)決算的真實性進行審計監(jiān)督。5. 對單位內(nèi)控制度的健全、有效及執(zhí)行情況進行監(jiān)督。6. 對黨委會決議執(zhí)行情況進行監(jiān)督。7. 對嚴重違反法規(guī)和單位規(guī)章制度，造成單位重大經(jīng)濟損失的進行專項審計。8. 了解國家有關(guān)政

4、策法規(guī)，配合國家審計部門對本單位進行的審計。9. 辦理XX 處黨委交代的其他審計事項。10. 內(nèi)部審計小組應(yīng)在每季度結(jié)束后， 對單位的財務(wù)收支和經(jīng)濟活動進行一次綜合審計，平時進行不定期審計。第四章 內(nèi)部審計的權(quán)利在內(nèi)部審計管轄的范圍內(nèi)，審計小組有以下權(quán)利：1. 根據(jù)內(nèi)部審計工作的需要， 要求有關(guān)部門按時報送計劃、預(yù)算、報表和有關(guān)文件資料；2. 審核財務(wù)報表、賬簿、憑證、資金及其財產(chǎn)；3. 對審計中的有關(guān)事項向有關(guān)部門和人員進行調(diào)查和索取證明材料；4. 對正在進行的嚴重違反財經(jīng)法規(guī)、單位規(guī)章制度或可能對單位造成嚴重經(jīng)濟損失的行為進行制止， 并及時匯報， 對已經(jīng)造成重大經(jīng)濟損失和影響的行為，向單位

5、黨委提出處理建議；5. 對阻擾、破壞內(nèi)部審計工作以及拒絕提供有關(guān)資料的部門和人員， 根據(jù)實際情況可以采取必要的臨時措施， 并追究其責任；6. 內(nèi)部審計小組出具審計意見書，提出改進管理、提高效益的建議，檢查采納審計意見和執(zhí)行審計結(jié)論的情況。第五章 內(nèi)部審計工作程序1. 擬定內(nèi)部審計工作計劃，報經(jīng)水管處黨委批準后制定審計方案。2. 確定審計對象和審計方法。3. 審計 3 日前應(yīng)向被審計對象發(fā)出書面通知書。4. 內(nèi)審人員對被審計對象的有關(guān)資料進行認真細致的調(diào)查、詢問，取得有效的證明材料，并作詳細的記錄。對審計中發(fā)現(xiàn)的問題， 應(yīng)及時向被審計對象提出改進意見。 審計綜結(jié)后， 應(yīng)出具書面審計報告，報送XX

6、 處黨委。對重大事項出具的處理決定，須報黨委批準；經(jīng)批準的處理決定，被審計對象必須執(zhí)行。5. 內(nèi)部審計小組應(yīng)當在每個審計項目結(jié)束后，建立內(nèi)部審計檔案， 對工作中形成的檔案定期或長期保管 （審計工作底稿保管期限5 年， 季度財務(wù)審計報告保管期限5 年， 其他審計報告保管期限10 年） 。6. 內(nèi)部審計小組定期或不定期的向黨委匯報工作。第六章 獎懲1 . 內(nèi)部審計小組對遵守單位規(guī)章制度、 做出顯著成績的部門和個人，可以向黨委提出給予獎勵的建議；2 . 內(nèi)部審計小組對具有以下行為的部門和個人， 根據(jù)情節(jié)輕重，可以向黨委提出給以處分和追究經(jīng)濟責任的建議：1. 拒絕或拖延提供與審計事項有關(guān)的文件、會計資料等證明材料的；2. 阻擾審計人員行使職權(quán)，抗拒審計監(jiān)督檢查的；3. 弄虛作假，隱瞞事實真相的；4. 拒絕執(zhí)行審計決定的；5. 打擊報復(fù)審計人員的。三、內(nèi)部審計人員具有下列行為之一的，根據(jù)情節(jié)輕重，黨委給以行政處分并追究其經(jīng)濟責任：1. 利用職權(quán)謀取私利2.