稽核九大循環(huán)--采購(gòu)與應(yīng)付循環(huán)

1、AVY文件名耦：采H典JS付循璟文件編虢:核準(zhǔn)塞核提案版 本：A原版日期換版日期采瞞輿鷹付循璟目金滎流程圈作明1.10菁作渠2 .采瞞作渠331出口作渠4 .瞬收作渠5 .奧采瞞不符作渠6 .付款作渠7 .投保作渠8差昊分析吉青 瞞 覃 位Iff估覃位及相« 主管采瞞作H探瞞作n瞬收作渠供鷹商供禁瞬收罩位 盒儲(chǔ)立進(jìn)描作ft一、提出需求1.MIOT作It程序：2.BOM 表1.米H物控依STT罩及forecas之資料或依St BOM表核算出3存明船!除需求數(shù)量彳爰再依琪有用存情形迤行扣罩作ft,用存量不4.言丁罩量足畤，以言創(chuàng)茸單形式提出探瞞需求。2 .市埸行情建勤卻烈之原料由探瞞覃位

2、典相位言寸謫彳爰， 根摞言寸謫58估采it量帕e主管核準(zhǔn)彳爰迤行采瞞。3 .其它料品或需求由各需求單位依除需要填時(shí)瞞罩根 at核決榷限向采瞞提出探瞞需求。4 .在58算之外的固定物品IMS畤，值超謾 RMB500 元畤先由相位迤行押估作ft, Iff估 ok彳爰交於采瞞。5.IMS覃鷹根attMS之料件1®別和A（值按核決榷限迤行核決 作菜?？刂浦睾谡?1ff估覃1.IMS量是否符合探瞞量。2 .需用日期、需用量等估言十是否逾常。3 .原物料之逋送及保存，有瓢按特別注意之事迤行。4 .58算外及值超謾RMB500元之械器是否謾相 位押估。5.IMS覃是否按核決榷限迤行筵核作H。目作I

3、t程序及控制重黑占依at資料作ft一、廛存查作It程序1.定期查核目前存量有瓢到連安全存量IMS黑占，低於安全 存畤，鷹及畤填采H罩迤行采瞞作ft,以保It生用料。2.IMS之原料品名規(guī)格、J®牌、是否有用存品或替代品替代 使用，在替代畤必需考量替代畤是否曾出琪浪費(fèi)情形。3.定期統(tǒng)言十已百丁it尚未交it數(shù)量，即畤了解制造覃位在制數(shù) 量，防止呆滯料品出？1?？刂浦睾谡迹? .印存管理：盒管理人H是否隨畤查看盒巾及房審t案資 料，常原物料用存量不足或低於安全房存量畤，雖隹然未出8 定靖瞞日期畤，亦主助提幸艮物控人H,由物控人H提出者青 Wo2 .在做替代料畤，是否考ft替代彳爰成本的題

4、，有瓢出琪替代 彳爰浪費(fèi)情形.3 .各覃位是否每天統(tǒng)言十在制教量祐ft於生管罩位1 .安全廛存明2 .未交ittm 明余田3存明冊(cè)！4 .在制明系仙目作It程序及控制重黑占依at資料作ft三、IMS作作It程序1 .生崖用材料及委外半成品由采瞞物控罩位填具主 管核準(zhǔn)彳爰迤行采瞞。2 .一般物品由需求覃位填具者青瞞主管核準(zhǔn)彳爰送探瞞覃 位。3 .MIOT±M®i(IW,若有急件需主管核準(zhǔn)鷹加以於吉青 IOT±,若IMS覃瓢法表連清楚，i(群附件?？刂浦睾谡迹? . IMSK位鷹定期追查IMS覃有瓢延遽探瞞之情形。2 .tMSHtMS是否合理，以免造成資金稹屋典浪費(fèi)。

5、3 .各K位IMS之物品是否合理，有瓢公者青私用之情形1.MIOT2JW 明 四目作It程序及控制重黑占依St資料探H作棠一、扁攵商資料建立及廛存查詢作It程序1 .新J敬商之登金剝蕉辭黜查瞬瞪陷攵商提供的相工商資料 或收集相信在瓷以押估闔蔽商之信譽(yù)度。2 .探瞞人10卷蒐集巾埸行情資料，查核外包商/供鷹商之品 H、管理能力典«格，亞力各謾去之探瞞言已金錄如：幸皿«罩、Purchase Order等具有參考fl!值it料，按Mf商IS別ift入 TIPTOP供鷹商管理系統(tǒng)中，供日彳爰IWR之參考。3 .依SW內(nèi)或閾外內(nèi)容型及相麻»料查 IUo4 .決定懸候送扁攵商

6、彳爰向百刻敞商詢、比、作H,比 最少三家，相位指定除外。5 .根a«f除情形做出料品含旬比stfl（表50®核決主管寄核。6 .查房存資料是否仍有充足麗存可供J8生所需。7 .查前需求日期帕平估廛存碓卜覃畤黑占及交it日期?？刂浦睾谡? .曲力J敲商基本資料表建立是否完整、亞有瓢隨畤更新。2 .是否百丁定麻nrta*法及ifftB十副，以做日彳爰考核3 .是否定期作廊德相1及保留各方平解資料。4 .比stR作棠是否合理，有im弊之行懸i湍攵商基本資料表2J敞商押婚;表3 .）敞冏考核表4 .比f(wàn)it表5 .#O6 .采瞞覃目作It程序及控制重黑占依at資料米H作H二、決定方

7、式作It程序依at探瞞作力解法，決定鷹用卜列何置方式帕：1.合的房期探瞞：向徽有供貨合祭勺或寡案輟準(zhǔn)之加合余勺之 麗探瞞，日常鷹不斷了解最新行情，以要求麗SMR 2X：平常偶然性之小物件及金«（敕小物品，不丑面比 慎者，可以犯«方式向最低儻散商探瞞。3.st比«：探瞞人108以每季卷K位迤行言旬、比、 作加更新卷KRK。4.一般情形彳爰后卜列情事者，亦力篋予以SMB。a.幸艮鵬於前批探格者。b.tWSSi格明碓，但量敕前批懸大畤，雖例R格奧前批相 同仍鷹SMB。c.已知市#啟卜跌趣勢(shì)?？刂浦睾谡迹? .按合余勺采瞞是有瓢定期了解市埸行情，市埸行再下跌畤是 否及畤典

8、麻廝行。2 .每季度有瓢迤行比作有瓢更新卷KRK。3 .幸皿R覃上資料是否群余田，有瓢注明相稅矜及逋巾俞曲題4 .瓢探m己金泉且使用罩位表示不需指定J®牌者，若麗之 幸皿I差H太大畤，除非彳系相同JS牌，否JWi（咨言旬使用部因意 JU o1 .合祭勺2 .比表3 .#O#fKS 目作It程序及控制重黑占依at資料米H作H三、決定探事1.采瞞覃作It程序：2.比iiflf表1.探瞞人H依交1T情形表之房存情形及需求日、需求數(shù)量及3J收商基本資料交it所需畤S!E 探瞞覃2 .由承辨探瞞人11借妥曲力解攵商資料及探瞞覃，依核決榷限 主管核準(zhǔn)彳爰迤行探瞞。3 .依比結(jié)果依格JK位裂作比慎

9、表送交核決主管核準(zhǔn)彳爰下 SIOTo4 .下采瞞覃畤鷹注意考量稅矜曲窿及建費(fèi)承據(jù)的題控制重黑占核決主管寄核探瞞事J疇，JS注意卜列各1.曲力解攵商資料是否群2XB格瓷收集是否完整。3.比St慎表是否完整、正碓，探KT覃是否依格敕低之K 位迤行探瞞。4.核決榷限表#fKS 目作It程序及控制重黑占依at資料米H作H四、米瞞迤度管制作It程序：1 .探瞞覃位依探瞞覃內(nèi)容填入交it情形表2 .探瞞K位封整H探瞞迤度鷹隨畤典生管罩位之生崖迤度耳笳 «,必要畤作逾期整。3 .腐生宜（敕急料品疇，力焦及疇跟催陷攵商4 .盒»K位幽£金泰麗送料之畤, 30錄入到面前盛作ft 5

10、.若J敲商未依余勺型H寺交It,探瞞K位月差立即以重磨舌或健真方 式迤行催交，必要畤鷹®寸廊f(wàn)ifi行客索賠，通知生管罩 位探取聚急J#建。6 .若遇到客戶取消言了覃或修改言了覃，使得原先IMS覃需做修 正或作屢，如已褻出探瞞罩者，鷹由探瞞覃位典供鷹商曲湖 取消、修改采H覃，3fe於探瞞系統(tǒng)中作ft,如瓢法取消或修 改采H覃，JW探瞞罩位需聘回臺(tái)O覃位由其典客戶 暹行港通。控制重黑占1 .是否有由於J敲商交期之曲題影簪生Ji覃位作ft,是否封1g J融商暹行一定的慮理2 .在采瞞謾程中是否符麗的一些服矜憩度及交期、信譽(yù)金錄 入到J敞商押婚;中3 .常由於某些原因需取消采瞞畤，是否及畤

11、取消或典廊杯 瞞揖失最小化方案1 .交it情形表2 .采瞞覃3J敞商押婚;表目作It程序及控制重黑占依at資料米H作H五、更新曲力J敲商資料作It程序1 .探瞞人H招各次探瞞案件之探貝酬«格建更明余田表，主管 核準(zhǔn)彳爰存槽。2M商基本資料燮更序震及畤符 TIPTOP供師管理系統(tǒng)相 料更新控制重黑占：2 .探瞞人108建立完整之探瞞供廊»料，是否做定期押估 更新。3 .每料品之IWR封象是否逗攆品11及信用僵良之J敞商。4 .新料品之t1 封象以垣有供廊窗便先考ft。1湍攵商基本資 料目作It程序及控制重黑占依at資料迤出口作璨i一、需比例結(jié)踵者作It程序i.由探瞞人n向閾外

12、供鷹麗或其代理商迤行含旬優(yōu) 待收到代 理商之幸艮AWW爰，系區(qū)主管彳復(fù)核，由探瞞人H填時(shí)瞞罩。2JS由H力筵百丁H出合祭勺，合余勺內(nèi)容鷹包括探瞞品群余田規(guī) 格、品11要求、數(shù)量及付款修件等相信制瓷料。3 .探瞞人H依核決主管核可之twsiwmimai檢附合 余勺影本呈核彳爰送交財(cái)矜。4 .迤出口之物品鷹迤行投保作II。5 .同矜人H接攫探瞞人H交來(lái)之言青款資料依付款方式分別慮 理，閾內(nèi)月結(jié)、H幗疔1金支票結(jié)WI或58付款黨直接依交 易修件K立言青款覃；閾外信用狀探瞞部份刖符相探瞞覃、 合祭勺等資料樽予財(cái)矜人理?？刂浦睾谡迹? .以58付款科目入WI或沖金肖畤，是否檢附原始主管 核準(zhǔn)。2 .財(cái)矜

13、主管鷹隨畤注意金艮行信用狀«（度使用情形及繪«（。3 .同矜人H需隨畤做好資金58算作H4 .是否辨理投保，投保金額是否正常合理1 .MIOT2 .采瞞覃3 .信用狀4 .58付IR款資 料#fKS 目作It程序及控制重黑占依at資料迤出口作璨i二、入U(xiǎn)Si作It程序1 .出納人n於言青款覃at寄核瓢彳爰n立支票或連款覃at編裂 健票。2 .以信用狀方式探瞞部份，出納人n於接攫叫合祭勺及吉青款 覃彳爰典金艮行外雁部因碓麗率填嘉11立信用狀言十算覃彳爰H 出言青款覃及支票或取款覃至金艮行k立信用狀。3 .符傅票及相交財(cái)矜主管筵核。4.58付閾內(nèi)外瞞料款或信用狀保It金，鷹依t

14、ws按逐案控制。5 .財(cái)矜部鷹1編裂K立信用狀控制明余田及J8付帽款明余田言己金軋 或隨畤言己金錄。6 .交易成立探瞞人n招各相資料交予矜人n辨理幸需制或 典供鷹商碓船期等資料或持追蹬迤料情形?？刂浦睾谡迹?.出納於原始文件、合系勺及iSIt核封瓢彳爰始可筵付支票。2.58付款之支付一般情形下以支票方式，308加言已抬SG 禁止背害樽,特殊情形畤主管同意彳爰可以不以支票方式支付.3.K立信用狀控制明余田及鷹付WI款明余田言己金軋是否隨畤更新 言己金象。1 .采瞞覃2 .信用狀3 .58付IR款4 .支票5 .付款iSIt目作It程序及控制重黑占依at資料迤出口作璨i四、中者青信用狀或T/T作I

15、t程序：1 .財(cái)矜部人n根at合同的定需k立信用狀的，準(zhǔn)借相信制資料 委托母公司k立信用狀.2 .探瞞余勺定5a付百丁金出貨或月結(jié)部份，鷹群列交易僚件srn 出合余勺及付款僚件控制重黑占：i.信用狀僚款鷹避免押罹手仔由k方，信用狀可傅ai。 2J8以公平互利基磁K立信用狀。3.若K立速期信用狀畤，i(注意是否超謾$(度及期限(USANCE 180天)。1 .信用狀2 .支票3.PERFORMA NCE INVOICE 4.合祭勺目作It程序及控制重黑占依at資料迤出口作璨i五、在途品作n作It程序1.1T品裝船彳爰，由出方通知58定起岸日期，探Hi5通知矜 IBS舉借安排迤口幸需在事宜，通知瞬

16、收罩位。2.探瞞覃位及信在矜根摞前述資料封閾外探瞞迤度控制加以 跟催。控制重黑占：1.在途物品之交逋及保管是否完善。2JT品之接交、移樽控制是否良好，如有遺失或短少畤任 是否明碓。3 .逾疇甚久之在途品，J8追查原因。4 .相合余勺、覃at是否ST有寄存期如有逾期尚未虞理鷹 追查原因懸何。5 .注意出日期典在途日期相隔甚久，"追查避免虛列帽 目。6綣寸於在途物品彝生遺失或短揖，鷹依合余勺規(guī)定慮理。7.閾外迤口之原料於搬逋謾程中，鷹汀解揖所任之營(yíng)帚JB曲 題。目作It程序及控制重黑占依at資料迤出口作璨i六、型借提it作It程序1.探瞞人H於接貍孩定到港通知彳爰，鷹通知財(cái)矜部、W位。2

17、jtmi位接攫到貨日期、品名及數(shù)量通知彳爰，鷹安排收料 之加機(jī)3 .同矜於知悉定結(jié)雁遢款日彳爰，鷹安排湖度財(cái)矜資金，型 催IS付款。4 .財(cái)矜接攫金艮行到覃通知耆核封瓢彳爰，鷹樽由曾言十入WI （沖 樽55付瞞料款）5 .曾言十根St交易內(nèi)暫估稅、建費(fèi)等支出，58估相信Kfilt成 本入控制重黑占：1 .提it畤物品若有揖壤或短少畤，鷹向出方迤行索賠要求。2 .相探瞞覃位、財(cái)矜部、盒等覃位彼此IK是否良好1.58付IR款2JS付IR款#fKS 目作It程序及控制重黑占依St資料迤出口作璨i七、結(jié)18遢款作It程序1 .曾言十人108：亥核算金艮行利息言十算是否止碓。2 .依案虢或信用狀褊虢，符

18、每次支付之費(fèi)用言已入一批材 料成本（或55付瞞料款）之中，於結(jié)雁遢款彳爰沖樽瞞料H 款?？刂浦睾谡迹? .是否有結(jié)1灌費(fèi)用不合埋者或金SB/、符之情形。2 .曾言十冊(cè)之登載是否典除迤口作H相配合。3 .金艮行利息言十算是否止碓1.58付IR款目作It程序及控制重黑占依St資料迤出口作璨i八、提iti.收料明余田作It程序2.采瞞覃i.采瞞及信在矜鷹根at幸艮核封除收料明余田3度用明余田2 .相信在覃位不得虛增幸艮以外的其它費(fèi)用如有姓用彝生鷹索 取相票3 .如除迤料數(shù)量存在昊常畤，愿及畤通知相信在覃位辨 理索踣1控制重黑占i.原料迤口除收料明余田是否典原言丁瞞內(nèi)容及迤口幸需在罩相 符。4.幸艮明

19、余田2K外支出之提it費(fèi)用鷹查明原因是否合理。3.每一費(fèi)用是否均有合法ibl4綣寸外瓢支付襟型之特別幸需在費(fèi)用，鷹以寡案筵呈方式呈相 主管核準(zhǔn)。5.收數(shù)量少於裝逋數(shù)量畤，注意有®»理索賠。#fKS 目作It程序及控制重黑占依at資料瞬收作ft一、探瞞通知及崎攵商交it作It程序：1 .探瞞覃位於K立言丁瞞罩彳爰鷹以交it排程通知盒位，閾 外瞞部份鷹同畤通知»。2 .麗於交1O制S妥送it資料、彝票（F式）於指定地黑占 交it,若JB委ttit逋行交it者，鷹取得!£逋覃。3J1言十重之原料入JS畤，JSIO如1攵K位曾同謾磅，或以謾磅 罩懸核封敞商出it

20、覃重量之依at。4.需橫瞬之相物品，在未謾品保橫瞬，不得入»。 控制重黑占1 .彝票之金«（是否典送貨金«（相符2 .謾磅之重量是否真有l(wèi)it舞弊之行懸3 .有融未梅T瞬就入Jf之情形1 .采瞞覃2 .交1T排程3登票4 .送5 .謾磅罩6 .瞬收罩7 .橫瞬幸艮告#fKS 目作It程序及控制重黑占依at資料瞬收作ft二、瞬收及入1R作It程序1 .生下性原物料及委外加工半成品在供J5商交it畤，由盒Jt 覃位核封探瞞罩典送it覃之品名、數(shù)量是否符合或曹收待 瞬，彳拶a由品H橫瞬罩位迤行品氟 品H橫瞬罩位K立 檢瞬幸艮告交給盒j»K位根at橫瞬幸艮告之合

21、格數(shù)入j»登2 .非生崖性用品瞬收，由盒位曾同相翻瞬收覃位核封探瞞覃典送iOT之品名、數(shù)量及物品品H ok彳爰，合格者入J*登 WI彳爰由使用K位遑行領(lǐng)料作ft。3soii在J敲商交10寺於指定地黑占交it,核封交it覃典探瞞覃 是否典物品之不®、數(shù)量等相符，發(fā)董醬收彳爰由使用罩位或 覃位做瞬收作ft,合格彳爰樽送時(shí)矜部辨理付款及登WI作 Ho4 .庶海性用品：使用覃位典位共同行之。5 .料件於瞬收畤，盒Jf覃位就言丁瞞罩及送it覃上有格、 數(shù)量核封彝票及琪品，若有不符者，立即反廊1、SIOT 位慮理。6 .探瞞品若彝生短交，由盒位通知探瞞罩位以畝舌或善 面文件傅真要求麗禱

22、足，但是如果謾探瞞部因主管同意 者得免神交。超交部份由探瞞典J»而O不（外支付it款 JW可允收，否JW鷹退回麗或另外依照IMS、探瞞作ft流程 K立新的探瞞覃?？刂浦睾谡? .瞬收入是否逋女鼠編虢，若有缺08查明原因。2 .物品之材H、規(guī)格、A!格、數(shù)量是否典探瞞罩內(nèi)容相符合。3 .送itll常及品11瑕疵是否迤料橫瞬罩位依照ISO迤料檢瞬程序軌行瞬收彳爰入»。4 .橫瞬作It中之取檬數(shù)、橫®PS目、品1O型及允收襟型是 否恰常。5 .橫瞬不合格畤，是否在瞬退罩注明瞬退原因。1 .送 iOT2 .收11覃3 .瞬收入4 .橫瞬幸艮告5 .合祭勺善目作It程序及控

23、制重黑占依aw料瞬收作ft三、言青款作ft 作It程序1 .瞬收罩2 .送i.橫瞬合格畤,盒K位根at橫瞬罩位之橫瞬幸艮告3.采 IW或瞬收罩辨理入j»彳爰曾筵。瞬收罩位、盒位相4寸青款u信在筵核事完整彳爰，方可依程序芾款及金擇。2.已瞬收之迤彝生退貨或折tw寺，鷹由探瞞覃位 通知時(shí)矜部迤行折ai，財(cái)矜部每月迤行折it作ft .3JS瞬收完罩筵核謾的瞬收罩、陷攵商送、 彝票等資料鷹改由曾言十覃位彳復(fù)核，做彳iBt曾言十 入WI典付款作ft。4.委外四芾款前鷹典采瞞覃位及時(shí)矜迤行封IR 作ft,理清品n曲即任分撰®謾相主管同 意彳爰方可莆款?？刂浦睾谡? .瞬收罩筵核是否完整

24、及合理2 .委外部分品H的題任分撰是否合理，一些鷹扣 且未扣款有瓢謾耀黃:主管同意。3 .采瞞言青款是否合理，相折1震有皿款5贊票#fKS 目作It程序及控制重黑占依at資料典探瞞不符作a作it程序：1 .逾期未交it之探H案，鷹函催辨或1右舌跟催。2 .遑余勺情形須系區(qū)法律途彳至解決者，糜咨言旬法律H的彳爰，依法 提出,M本地法院或仲樹出ffifi行粉.3 .延期交it之忖，鷹按合祭勺規(guī)定卻款。4 .所交it品之品H、規(guī)格不翥符合但可使用者，亦JB遑余勺情 形之一，如因急需，不能等候更換，i（呈主管核準(zhǔn)彳爰始可允 收，另允收者亦鷹於瞬收罩上u明特采等字檬。5 .若有退貨畤,盒位於收到指示彳爰

25、,以辨理退jf的勤作。6 .委外崎攵商加工之料品數(shù)量典褻出數(shù)量不符疇，力焦及畤通知 生管覃位及時(shí)矜，迤行扣款慮理7 .委外之料品鷹定期迤行黑黑占作ft,黑黑占畤鷹符良品典不良 品分也以利於生管舉把1有在制迤行管控 控制重黑占：1 .各遑余勺是否依探nr辨法及合祭勺之規(guī)定慮理。2 .逾期卻款是否依照合祭勺規(guī)定言十算。3 .所交it品如因橫瞬不合格退回更換者，其交it日期鷹以湖 換禱送到連日期懸舉。4 .如因非人力所能抗拒之炎害而中言青逾期交貨者，是否檢具 fg可It件。5 .不良品退回之建費(fèi)或鄴費(fèi)是否由供師6 .彝生折ai或退回畤，是否逾常核泊t通知同矜部因 就行扣款勤作IK立逾常iSIt。7

26、.原物料謾橫瞬碓定/、合格者，但在聚急用料是否謾各 覃位主管曾同勒瞬，在不影品品11情沈下，是否帕f 主管做最彳爰判定可特探接受者，方可辨理瞬收入1L8 .委外黑盈黯畤是否迤行扣款慮理，K位扣款金«（是否合 理，有輾考量委外前之加工成本，及分撰管金肖費(fèi)用。1 .采瞞覃2 .11常睹各罩僵寸外）3 .送4 .折 am5 .盒退罩目作It程序及控制重黑占依at資料付款作差一、付款作fti.采H覃作It程序2.瞬收罩1 .已交it完成瞬收之探瞞案件，探瞞覃位鷹於先收整探瞞 罩、瞬收罩、彝票等覃at,核封蜥行爰醇交曾言十覃位 慮理。2 .財(cái)矜部核封探瞞覃典言青款isit、各覃at及崎攵商綾票

27、，查 核瓢彳爰裂作健票主管筵核彳爰付款。3 .若懸小«（探瞞使用零用金方式中言青，以手取探瞞畤效，M 矜覃位鷹於言青款作ft中，群余田檢查是否有不符合常祝昇常 者，亞立即反J8查明原因。4 .閾外探瞞案件需根at幸需由資料瓣理手3強(qiáng)票5 .金艮行結(jié)雁、海信辟需機(jī) 支付保陂公司或支付船矜公司等58 付款鷹典支付修件相符，封於瓢支付襟津之各槿幸需在費(fèi) 用，鷹依核決榷限事先幸艮準(zhǔn)始得支付。6 .曾言十覃位寄核覃tos注意事:a.各槿IMS及瞬收手是否膂全，相人H是否筵核。b.中吉青覃位主管及相人n封言青款覃at之筵核是否合乎核決 榷限。c.是否已取得收款人之統(tǒng)一彝票或收at,其k立日期、品

28、 名耦、規(guī)格、數(shù)量、及余恩等是否善嘉膂全。7 .公司支出款08翥量以雁票、支票、副接或其他主管 核定之支付工具等方式付款，避免使用垣金支付。控制重黑占1 .是否於瞬收手彳爰,借膂iSIt中者青付款。2 .付款畤是否寄核付款僚件或入3 .探瞞交1T延i1典品II不良扣款是否群加核封。4js付款支付是否依at曾言十制度規(guī)定事慮理。目作It程序及控制重黑占依at資料付款作差二、K立支票、保管及蓋印作It程序1 .除垣金支付外，原刖以抬武止背幫朝a之支票支付 之，如有特殊情形，需帕f主管核準(zhǔn)彳爰方有長(zhǎng)制行，但需蕭J» 商K立切。2 .支票送蓋印4B寺，MAT票U明金艮行戶虢、支票虢礁及日 期。3 .支票之到期日鷹典付款僚件相符。4 .