內(nèi)部審計實習報告總結(jié)

1、內(nèi)部審計實習報告總結(jié)內(nèi)部審計實習報告總結(jié)實習報告要求內(nèi)容詳實、層次清楚；側(cè)重實際動手能力和技能的培 養(yǎng)、鍛煉和提高，這是對今后工作的經(jīng)驗積累，利于今后工作更順利。 下面是XX實習報告XX給大家精心收集的實習報告，欲知更多詳情請收 藏鏈接。我的三個月實習是在天津一稅務師事務所進行的，從XX年12月25日到XX年年4月8日。公司規(guī)模不大，總共十幾個人，全職的有4個 注冊會計師,4個注冊稅務師，底下有10來個科員，科員一般都在做代理 記賬和代理報稅。所長原來是在財政局上班的，后出來自己創(chuàng)業(yè)，創(chuàng)辦了這家公司。公司主要業(yè)務有稅務籌劃，代理記賬，代理報稅等。部門有審計部，財務部稅務部。我去分配到審計部，跟

2、著一個注冊會計師做 審計。剛?cè)ニ?，所長給我們進行培訓，講稅收政策，以及審計底稿如何 做,代理記賬如何做等。一個月的實習期間我獲取了不少新知識也鞏固了許多老知識，并通過親身實踐體驗，進一步提高了我的業(yè)務水平，尤其是觀察、分析和解 決問題的實際工作能力。這個月主要的工作是出去審計，所以對審計程序比較清楚，也對其了解的比較透徹，故現(xiàn)對所有審計程序總結(jié)如下：一、審計準備階段凡事預則立，不預則廢，為了進一步規(guī)范財務審計程序，加強審計管 理,提高審計質(zhì)量，須按照審計程序，在審計前制定詳實的審計計劃。1、安排審計任務、選派審計人員、組成項目審計小組、確定項目 負責人；每有客戶要求審計，所長級領導人物就會根

3、據(jù)注冊會計師們的時間 安排情況，選中一個注冊會計師來負責，同時給安排幾個審計助理，在所 里一般為兩個實習生，組成審計小組。2,審計前，提前和被審計單位溝 通交流，提出審計時須準備的資料；我們出去審計通常被稱為“下戶”，每次下戶前一天，會打電話和 單位聯(lián)系，先尋問一下單位的會計記賬情況，讓他們準備好第二天需要 的資料，準備好我們審計的場所，一般是會議室。3、由被審計單位事先提供有關資料；審計資料一般包括營業(yè)執(zhí)照、稅務證、驗資報告、上年度審計報 告、企業(yè)所得稅申報表草稿，企業(yè)總賬，明賬，資產(chǎn)負債表，原始憑證上， 記賬憑證等。4、制定審計工作方案；負責審計的注冊會計師具體安排各個小組成員的審計任務，

4、所里一般是兩個實習生負責資產(chǎn)負債表 ，主任會計師負責利 潤表的審計。二、審計實施階段1、召開審計準備會議，明確審計意圖；審計當天，在審計之前負責 某公司的審計小組成員會開個會，使各成員都明白審計目的，和審計中 需要注意的問題。2、檢查評價討論公司內(nèi)部控制制度；通過在公司審計，發(fā)現(xiàn)公司中存在的問題，小組成員討論公司的內(nèi) 部控制問題，進而在容易出現(xiàn)問題的地方給予更多的關注。3、查閱有關文件及會計資料，審查會計憑證、帳簿、報表及其所 反映的經(jīng)濟活動情況，被審計單位應當配合審計機關的工作 ，并提供必 要的工作條件。對應資產(chǎn)負債表和利潤表上發(fā)生的各科目，逐項進行審計。對有問 題的科目，可查閱公司明細賬，

5、原始憑證，并要求公司提供有關證明文件 等。4、按規(guī)定做好審計記錄，編寫審計工作底稿，對需進一步核查的問 題應及時調(diào)查、取證。審計底稿要按照所得稅審計底稿要求的格式和內(nèi)容來編寫，保證審計底稿的完整，清晰。證據(jù)必須充分。三、審計報告階段1、分析、整理、復核審計工作底稿；所里的客戶一般都是賬比較簡單的，所以一天都能夠?qū)復??；氐剿?里再分析、整理工作底稿。2、撰寫審計報告初稿，并提交討論審核后定稿；通過審計底稿，寫審計報告初稿。并且經(jīng)過三級復核。3、審計報告初稿送被審計單位征求意見 ，被審計單位有異議的即 時告訴審計單位；所里初稿定了時，要就初稿內(nèi)容征求被審單位意見，如果被審單位 有意見時，雙方即時協(xié)

6、調(diào)。4、審計小組對被審計單位返回的意見應進一步復核查清，經(jīng)討論后并修改審計報告；審計小組綜合被審單位意見，對審計底稿進行再一 次審查。5。按照客觀公正、實事求是的原則出具審計報告，同時報所領導審批，并送達被審計單位。在按照客觀公正、實事求是的原則下，雙方就審計初稿達成一致意 見時，則可以報所領導審批，并送達被審單位。6、對審計結(jié)果的落實情 況進行回訪、后續(xù)審計。7、在審計項目終結(jié)后，歸納整理好有關項目的檔案資料，移交檔案 室統(tǒng)一歸檔管理。審計結(jié)束，則所有資料歸檔案室統(tǒng)一管理。一個月的實習時間過去了 ，幾乎天天出去審計，面對如此種種形形 色色的大中小企業(yè)，看到不同行業(yè)不同的賬，不同公司不同的問題

7、，不同 問題不同的解決方法，天天接受新鮮事物，給我一個剛出校門的學生增 了很多壓力。涉獵知識的廣泛性和復雜性 ，諸多的會計政策和稅種優(yōu)惠政策，對我的工作也提出了嚴峻的考驗。同時人與人之間如何溝通，如何表達自己的思想并傳遞出準確而有效的信息 ，都是我以后應當多加學 習的。內(nèi)部審計雖然不參與單位的經(jīng)營管理活動 ，但隨著集團公司的規(guī)模擴大，內(nèi)部審計作為集團公司的經(jīng)濟監(jiān)督機構(gòu)，其作用越來越重要。集 團公司的內(nèi)部審計不同與社會審計，同樣內(nèi)部審計報告與社會審計報告存在較大差別，社會審計遵循的是獨立審基準則，而內(nèi)部審計遵循的是內(nèi)部審基準則。因此兩者在審計的獨立性上、審計方式、審計重點、審計目的、審計職責作用

8、是不同的 ，從而使內(nèi)部審計報告對集 團公司內(nèi)部控制的健全有效，會計信息的真實合法完整，經(jīng)營績效，經(jīng)濟 責任及經(jīng)營合規(guī)性等進行檢查、監(jiān)督、評價、整改及獎懲建議 ，內(nèi)部審 計報告作為改進內(nèi)控管理的參考依據(jù)只對集團公司本單位、本部門、股東負責并對外保密。而社會審計主要圍繞會計報表進行，對會計報表發(fā)表意見，對外出具審計報告，具有鑒證作用，需要對股東、債權人、及社會公眾使用 人負責，社會審計出具的管理建議書僅僅指出內(nèi)部控制制度及執(zhí)行 的不足，出具建議。但內(nèi)部審計與社會審計在工作上具有一致性 ，在審計內(nèi)容、審計依 據(jù)、審計方法等方面有一致之處。因此獨立審計具體準則第 7號- 審計報告某些要求，值得我們再寫

9、內(nèi)部審計報告時參考，如審計的目 的、審計對象、審計依據(jù)、審計責任、審計的實施過程等在內(nèi)部審計 報告中也需要體現(xiàn)。需要指出的是內(nèi)部審計報告更突出對內(nèi)部控制的 關注,要針對內(nèi)部控制制度及執(zhí)行的不足提出具體審計意見及處罰建議 這與社會審計的管理建議書也有相同之處。以下是 abc集團公司 出具的分公司審計報告部分內(nèi)容，目的是希望大家共同探討。一、封面*公司機密內(nèi)部審計報告報告名稱：關于abc的審計報告報告編號：abc集團內(nèi)審字200x第0xx號出具報告時間：200x年xx月xx日報告抄送：董事長、各副總裁、董事長助理、財務總監(jiān)、xx部門二、報告正文關于abc分公司的審計報告abc集團內(nèi)審字200x第0

10、xx號我們于200x年xx月xx日至xx月xx日對abc分公司進行了審 計。abc分公司資料的提供和編制、建立健全內(nèi)部控制制度、保護資產(chǎn) 的安全完整是分公司財務及 xx管理部門的責任，我們的責任是在實施 審計工作的基礎上發(fā)表審計意見。我們按照內(nèi)部審計準則有關規(guī)定計劃和實施審計工作 ，通過審 計目的在于掌握分公司經(jīng)營情況、內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況 ，以便進行分 析，從中評價出經(jīng)營中存在的差距及揭示主要問題 ，針對重大缺陷提出 審計意見。本審計報告中提出的問題及審計意見 ，請各分公司及公司相 關部門在此基礎上認真進行自查、完善、整改 ，后續(xù)審計中再發(fā)現(xiàn)此類 問題按abc規(guī)定及本次審計意見進行處罰。ab

11、c分公司的基本情況審計中發(fā)現(xiàn)的問題及審計意見一、abc分公司資金管理不規(guī)范1.職工借款隨意性，借款金額大期限長，有的借款理由不充分，甚至 有的舊賬不結(jié)又填新賬，截至審計日借款金額情況。借款超三月的 有 借款超一年的有審計意見：對超三月的借款一律無條件收回，收不回的分公司經(jīng)理、會計按4:6承擔責任。以后不準出現(xiàn)超三月的借款，不準出現(xiàn)業(yè)務 理由以外的借款，職工辭職要清理，否則分公司經(jīng)理、會計按 4:6承擔 責任，并從借款之日起按月1%勺利率計算利息并按借款額的 20%t以罰 金。金存在不能及時上繳公司賬戶的現(xiàn)象，如abc分公司200x年xx月 xx日的xx金abcx元，截至200x年xx月xx日尚未上繳，時間長達近 xx個月。審計意見：嚴格財務控制制度，對不執(zhí)行財務規(guī)定的分公司經(jīng) 理、會計各承擔違規(guī)金額25%勺處罰。二、存貨管理、庫齡、結(jié)構(gòu)存在不足1、業(yè)務員借貨現(xiàn)象普遍存在，數(shù)量之大日期之長令人費解。截至審計日借出存貨xx件，折算成金額xx元，為庫存金額的xx%時間超三月的有xx件，折算金額xx元，其中超一年的有xx件套, 折算金額xx元。而且有些業(yè)務員已離職，如xx借貨xx件折算金額為 xx元，已于去年辭職。審計