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文檔簡(jiǎn)介
1、內(nèi)部審計(jì)實(shí)習(xí)報(bào)告總結(jié)內(nèi)部審計(jì)實(shí)習(xí)報(bào)告總結(jié)實(shí)習(xí)報(bào)告要求內(nèi)容詳實(shí)、層次清楚;側(cè)重實(shí)際動(dòng)手能力和技能的培 養(yǎng)、鍛煉和提高,這是對(duì)今后工作的經(jīng)驗(yàn)積累,利于今后工作更順利。 下面是XX實(shí)習(xí)報(bào)告XX給大家精心收集的實(shí)習(xí)報(bào)告,欲知更多詳情請(qǐng)收 藏鏈接。我的三個(gè)月實(shí)習(xí)是在天津一稅務(wù)師事務(wù)所進(jìn)行的,從XX年12月25日到XX年年4月8日。公司規(guī)模不大,總共十幾個(gè)人,全職的有4個(gè) 注冊(cè)會(huì)計(jì)師,4個(gè)注冊(cè)稅務(wù)師,底下有10來(lái)個(gè)科員,科員一般都在做代理 記賬和代理報(bào)稅。所長(zhǎng)原來(lái)是在財(cái)政局上班的,后出來(lái)自己創(chuàng)業(yè),創(chuàng)辦了這家公司。公司主要業(yè)務(wù)有稅務(wù)籌劃,代理記賬,代理報(bào)稅等。部門有審計(jì)部,財(cái)務(wù)部稅務(wù)部。我去分配到審計(jì)部,跟
2、著一個(gè)注冊(cè)會(huì)計(jì)師做 審計(jì)。剛?cè)ニ?,所長(zhǎng)給我們進(jìn)行培訓(xùn),講稅收政策,以及審計(jì)底稿如何 做,代理記賬如何做等。一個(gè)月的實(shí)習(xí)期間我獲取了不少新知識(shí)也鞏固了許多老知識(shí),并通過(guò)親身實(shí)踐體驗(yàn),進(jìn)一步提高了我的業(yè)務(wù)水平,尤其是觀察、分析和解 決問(wèn)題的實(shí)際工作能力。這個(gè)月主要的工作是出去審計(jì),所以對(duì)審計(jì)程序比較清楚,也對(duì)其了解的比較透徹,故現(xiàn)對(duì)所有審計(jì)程序總結(jié)如下:一、審計(jì)準(zhǔn)備階段凡事預(yù)則立,不預(yù)則廢,為了進(jìn)一步規(guī)范財(cái)務(wù)審計(jì)程序,加強(qiáng)審計(jì)管 理,提高審計(jì)質(zhì)量,須按照審計(jì)程序,在審計(jì)前制定詳實(shí)的審計(jì)計(jì)劃。1、安排審計(jì)任務(wù)、選派審計(jì)人員、組成項(xiàng)目審計(jì)小組、確定項(xiàng)目 負(fù)責(zé)人;每有客戶要求審計(jì),所長(zhǎng)級(jí)領(lǐng)導(dǎo)人物就會(huì)根
3、據(jù)注冊(cè)會(huì)計(jì)師們的時(shí)間 安排情況,選中一個(gè)注冊(cè)會(huì)計(jì)師來(lái)負(fù)責(zé),同時(shí)給安排幾個(gè)審計(jì)助理,在所 里一般為兩個(gè)實(shí)習(xí)生,組成審計(jì)小組。2,審計(jì)前,提前和被審計(jì)單位溝 通交流,提出審計(jì)時(shí)須準(zhǔn)備的資料;我們出去審計(jì)通常被稱為“下戶”,每次下戶前一天,會(huì)打電話和 單位聯(lián)系,先尋問(wèn)一下單位的會(huì)計(jì)記賬情況,讓他們準(zhǔn)備好第二天需要 的資料,準(zhǔn)備好我們審計(jì)的場(chǎng)所,一般是會(huì)議室。3、由被審計(jì)單位事先提供有關(guān)資料;審計(jì)資料一般包括營(yíng)業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)證、驗(yàn)資報(bào)告、上年度審計(jì)報(bào) 告、企業(yè)所得稅申報(bào)表草稿,企業(yè)總賬,明賬,資產(chǎn)負(fù)債表,原始憑證上, 記賬憑證等。4、制定審計(jì)工作方案;負(fù)責(zé)審計(jì)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師具體安排各個(gè)小組成員的審計(jì)任務(wù),
4、所里一般是兩個(gè)實(shí)習(xí)生負(fù)責(zé)資產(chǎn)負(fù)債表 ,主任會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)利 潤(rùn)表的審計(jì)。二、審計(jì)實(shí)施階段1、召開審計(jì)準(zhǔn)備會(huì)議,明確審計(jì)意圖;審計(jì)當(dāng)天,在審計(jì)之前負(fù)責(zé) 某公司的審計(jì)小組成員會(huì)開個(gè)會(huì),使各成員都明白審計(jì)目的,和審計(jì)中 需要注意的問(wèn)題。2、檢查評(píng)價(jià)討論公司內(nèi)部控制制度;通過(guò)在公司審計(jì),發(fā)現(xiàn)公司中存在的問(wèn)題,小組成員討論公司的內(nèi) 部控制問(wèn)題,進(jìn)而在容易出現(xiàn)問(wèn)題的地方給予更多的關(guān)注。3、查閱有關(guān)文件及會(huì)計(jì)資料,審查會(huì)計(jì)憑證、帳簿、報(bào)表及其所 反映的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)情況,被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)配合審計(jì)機(jī)關(guān)的工作 ,并提供必 要的工作條件。對(duì)應(yīng)資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表上發(fā)生的各科目,逐項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)。對(duì)有問(wèn) 題的科目,可查閱公司明細(xì)賬,
5、原始憑證,并要求公司提供有關(guān)證明文件 等。4、按規(guī)定做好審計(jì)記錄,編寫審計(jì)工作底稿,對(duì)需進(jìn)一步核查的問(wèn) 題應(yīng)及時(shí)調(diào)查、取證。審計(jì)底稿要按照所得稅審計(jì)底稿要求的格式和內(nèi)容來(lái)編寫,保證審計(jì)底稿的完整,清晰。證據(jù)必須充分。三、審計(jì)報(bào)告階段1、分析、整理、復(fù)核審計(jì)工作底稿;所里的客戶一般都是賬比較簡(jiǎn)單的,所以一天都能夠?qū)復(fù)?。回到?里再分析、整理工作底稿。2、撰寫審計(jì)報(bào)告初稿,并提交討論審核后定稿;通過(guò)審計(jì)底稿,寫審計(jì)報(bào)告初稿。并且經(jīng)過(guò)三級(jí)復(fù)核。3、審計(jì)報(bào)告初稿送被審計(jì)單位征求意見 ,被審計(jì)單位有異議的即 時(shí)告訴審計(jì)單位;所里初稿定了時(shí),要就初稿內(nèi)容征求被審單位意見,如果被審單位 有意見時(shí),雙方即時(shí)協(xié)
6、調(diào)。4、審計(jì)小組對(duì)被審計(jì)單位返回的意見應(yīng)進(jìn)一步復(fù)核查清,經(jīng)討論后并修改審計(jì)報(bào)告;審計(jì)小組綜合被審單位意見,對(duì)審計(jì)底稿進(jìn)行再一 次審查。5。按照客觀公正、實(shí)事求是的原則出具審計(jì)報(bào)告,同時(shí)報(bào)所領(lǐng)導(dǎo)審批,并送達(dá)被審計(jì)單位。在按照客觀公正、實(shí)事求是的原則下,雙方就審計(jì)初稿達(dá)成一致意 見時(shí),則可以報(bào)所領(lǐng)導(dǎo)審批,并送達(dá)被審單位。6、對(duì)審計(jì)結(jié)果的落實(shí)情 況進(jìn)行回訪、后續(xù)審計(jì)。7、在審計(jì)項(xiàng)目終結(jié)后,歸納整理好有關(guān)項(xiàng)目的檔案資料,移交檔案 室統(tǒng)一歸檔管理。審計(jì)結(jié)束,則所有資料歸檔案室統(tǒng)一管理。一個(gè)月的實(shí)習(xí)時(shí)間過(guò)去了 ,幾乎天天出去審計(jì),面對(duì)如此種種形形 色色的大中小企業(yè),看到不同行業(yè)不同的賬,不同公司不同的問(wèn)題
7、,不同 問(wèn)題不同的解決方法,天天接受新鮮事物,給我一個(gè)剛出校門的學(xué)生增 了很多壓力。涉獵知識(shí)的廣泛性和復(fù)雜性 ,諸多的會(huì)計(jì)政策和稅種優(yōu)惠政策,對(duì)我的工作也提出了嚴(yán)峻的考驗(yàn)。同時(shí)人與人之間如何溝通,如何表達(dá)自己的思想并傳遞出準(zhǔn)確而有效的信息 ,都是我以后應(yīng)當(dāng)多加學(xué) 習(xí)的。內(nèi)部審計(jì)雖然不參與單位的經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng) ,但隨著集團(tuán)公司的規(guī)模擴(kuò)大,內(nèi)部審計(jì)作為集團(tuán)公司的經(jīng)濟(jì)監(jiān)督機(jī)構(gòu),其作用越來(lái)越重要。集 團(tuán)公司的內(nèi)部審計(jì)不同與社會(huì)審計(jì),同樣內(nèi)部審計(jì)報(bào)告與社會(huì)審計(jì)報(bào)告存在較大差別,社會(huì)審計(jì)遵循的是獨(dú)立審基準(zhǔn)則,而內(nèi)部審計(jì)遵循的是內(nèi)部審基準(zhǔn)則。因此兩者在審計(jì)的獨(dú)立性上、審計(jì)方式、審計(jì)重點(diǎn)、審計(jì)目的、審計(jì)職責(zé)作用
8、是不同的 ,從而使內(nèi)部審計(jì)報(bào)告對(duì)集 團(tuán)公司內(nèi)部控制的健全有效,會(huì)計(jì)信息的真實(shí)合法完整,經(jīng)營(yíng)績(jī)效,經(jīng)濟(jì) 責(zé)任及經(jīng)營(yíng)合規(guī)性等進(jìn)行檢查、監(jiān)督、評(píng)價(jià)、整改及獎(jiǎng)懲建議 ,內(nèi)部審 計(jì)報(bào)告作為改進(jìn)內(nèi)控管理的參考依據(jù)只對(duì)集團(tuán)公司本單位、本部門、股東負(fù)責(zé)并對(duì)外保密。而社會(huì)審計(jì)主要圍繞會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行,對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表發(fā)表意見,對(duì)外出具審計(jì)報(bào)告,具有鑒證作用,需要對(duì)股東、債權(quán)人、及社會(huì)公眾使用 人負(fù)責(zé),社會(huì)審計(jì)出具的管理建議書僅僅指出內(nèi)部控制制度及執(zhí)行 的不足,出具建議。但內(nèi)部審計(jì)與社會(huì)審計(jì)在工作上具有一致性 ,在審計(jì)內(nèi)容、審計(jì)依 據(jù)、審計(jì)方法等方面有一致之處。因此獨(dú)立審計(jì)具體準(zhǔn)則第 7號(hào)- 審計(jì)報(bào)告某些要求,值得我們?cè)賹?/p>
9、內(nèi)部審計(jì)報(bào)告時(shí)參考,如審計(jì)的目 的、審計(jì)對(duì)象、審計(jì)依據(jù)、審計(jì)責(zé)任、審計(jì)的實(shí)施過(guò)程等在內(nèi)部審計(jì) 報(bào)告中也需要體現(xiàn)。需要指出的是內(nèi)部審計(jì)報(bào)告更突出對(duì)內(nèi)部控制的 關(guān)注,要針對(duì)內(nèi)部控制制度及執(zhí)行的不足提出具體審計(jì)意見及處罰建議 這與社會(huì)審計(jì)的管理建議書也有相同之處。以下是 abc集團(tuán)公司 出具的分公司審計(jì)報(bào)告部分內(nèi)容,目的是希望大家共同探討。一、封面*公司機(jī)密內(nèi)部審計(jì)報(bào)告報(bào)告名稱:關(guān)于abc的審計(jì)報(bào)告報(bào)告編號(hào):abc集團(tuán)內(nèi)審字200x第0xx號(hào)出具報(bào)告時(shí)間:200x年xx月xx日?qǐng)?bào)告抄送:董事長(zhǎng)、各副總裁、董事長(zhǎng)助理、財(cái)務(wù)總監(jiān)、xx部門二、報(bào)告正文關(guān)于abc分公司的審計(jì)報(bào)告abc集團(tuán)內(nèi)審字200x第0
10、xx號(hào)我們于200x年xx月xx日至xx月xx日對(duì)abc分公司進(jìn)行了審 計(jì)。abc分公司資料的提供和編制、建立健全內(nèi)部控制制度、保護(hù)資產(chǎn) 的安全完整是分公司財(cái)務(wù)及 xx管理部門的責(zé)任,我們的責(zé)任是在實(shí)施 審計(jì)工作的基礎(chǔ)上發(fā)表審計(jì)意見。我們按照內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則有關(guān)規(guī)定計(jì)劃和實(shí)施審計(jì)工作 ,通過(guò)審 計(jì)目的在于掌握分公司經(jīng)營(yíng)情況、內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況 ,以便進(jìn)行分 析,從中評(píng)價(jià)出經(jīng)營(yíng)中存在的差距及揭示主要問(wèn)題 ,針對(duì)重大缺陷提出 審計(jì)意見。本審計(jì)報(bào)告中提出的問(wèn)題及審計(jì)意見 ,請(qǐng)各分公司及公司相 關(guān)部門在此基礎(chǔ)上認(rèn)真進(jìn)行自查、完善、整改 ,后續(xù)審計(jì)中再發(fā)現(xiàn)此類 問(wèn)題按abc規(guī)定及本次審計(jì)意見進(jìn)行處罰。ab
11、c分公司的基本情況審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及審計(jì)意見一、abc分公司資金管理不規(guī)范1.職工借款隨意性,借款金額大期限長(zhǎng),有的借款理由不充分,甚至 有的舊賬不結(jié)又填新賬,截至審計(jì)日借款金額情況。借款超三月的 有 借款超一年的有審計(jì)意見:對(duì)超三月的借款一律無(wú)條件收回,收不回的分公司經(jīng)理、會(huì)計(jì)按4:6承擔(dān)責(zé)任。以后不準(zhǔn)出現(xiàn)超三月的借款,不準(zhǔn)出現(xiàn)業(yè)務(wù) 理由以外的借款,職工辭職要清理,否則分公司經(jīng)理、會(huì)計(jì)按 4:6承擔(dān) 責(zé)任,并從借款之日起按月1%勺利率計(jì)算利息并按借款額的 20%t以罰 金。金存在不能及時(shí)上繳公司賬戶的現(xiàn)象,如abc分公司200x年xx月 xx日的xx金abcx元,截至200x年xx月xx日尚未上繳,時(shí)間長(zhǎng)達(dá)近 xx個(gè)月。審計(jì)意見:嚴(yán)格財(cái)務(wù)控制制度,對(duì)不執(zhí)行財(cái)務(wù)規(guī)定的分公司經(jīng) 理、會(huì)計(jì)各承擔(dān)違規(guī)金額25%勺處罰。二、存貨管理、庫(kù)齡、結(jié)構(gòu)存在不足1、業(yè)務(wù)員借貨現(xiàn)象普遍存在,數(shù)量之大日期之長(zhǎng)令人費(fèi)解。截至審計(jì)日借出存貨xx件,折算成金額xx元,為庫(kù)存金額的xx%時(shí)間超三月的有xx件,折算金額xx元,其中超一年的有xx件套, 折算金額xx元。而且有些業(yè)務(wù)員已離職,如xx借貨xx件折算金額為 xx元,已于去年辭職。審計(jì)
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