企業(yè)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行分析提綱和范例.doc

1、企業(yè)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行分析提綱和范例分析報(bào)告主要包括下述三個(gè)方面的內(nèi)容：第一部分提要段。概括公司綜合情況，讓財(cái)務(wù)報(bào)告接受者對(duì)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行情況分析說明有一個(gè)總括的認(rèn)識(shí)。第二部分說明分析段。對(duì)公司運(yùn)營及財(cái)務(wù)現(xiàn)狀的介紹，并進(jìn)行分析。該部分要求文字表述恰當(dāng)、數(shù)據(jù)引用準(zhǔn)確。對(duì)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)進(jìn)行說明時(shí)可適當(dāng)運(yùn)用絕對(duì)數(shù)、比較數(shù)及復(fù)合指標(biāo)數(shù)。應(yīng)重點(diǎn)說明分析如下事項(xiàng)：1、本企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營情況與去年同期比較有何特點(diǎn)，內(nèi)部擴(kuò)大產(chǎn)能、基本建設(shè)投入、新增固定資產(chǎn)投入情況。外部政策環(huán)境變化對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營的影響，也包能源、原材料價(jià)格和人工成本等。2、企業(yè)提供稅收情況。包括增值稅、企業(yè)所得稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅主要稅種應(yīng)交及已交情況及應(yīng)交未交原因，企業(yè)總

2、體稅收增減情況及原因。3、重點(diǎn)運(yùn)用、營業(yè)收入、營業(yè)成本、三項(xiàng)費(fèi)用、利潤（虧損）等效益指標(biāo)，兩項(xiàng)資金占用、科技支出（企業(yè)自籌和政府支出的決算指標(biāo)結(jié)構(gòu)）占收入比重、企業(yè)創(chuàng)稅率（應(yīng)交稅金占營業(yè)收入比重）、職工收入等焦點(diǎn)、重點(diǎn)管理指標(biāo)，闡明分析企業(yè)產(chǎn)銷情況、特點(diǎn)，企業(yè)產(chǎn)能變化情況，結(jié)構(gòu)調(diào)整措施及帶來的效益變化情況，對(duì)稅收產(chǎn)生的影響，并對(duì)企業(yè)盈利或虧損做出因素分析。第三部分趨勢分析段。作出說明和分析后，對(duì)于經(jīng)營情況、財(cái)務(wù)狀況、盈利業(yè)績，應(yīng)該從財(cái)務(wù)角度給予公允、客觀的概括和預(yù)測。并應(yīng)重點(diǎn)說明當(dāng)前企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營中面臨的突出問題及今后趨勢預(yù)測。一是提高經(jīng)濟(jì)運(yùn)行質(zhì)量，加快發(fā)展企業(yè)、金融、政府部門等各方面應(yīng)采取的對(duì)

3、策措施、建議。 二是趨勢預(yù)測分析要切合實(shí)際，分清企業(yè)營銷、管理、重點(diǎn)達(dá)產(chǎn)項(xiàng)目因素，企業(yè)外部財(cái)務(wù)、稅收及社會(huì)投資等政策環(huán)境變化因素，企業(yè)主導(dǎo)產(chǎn)品適用技術(shù)所處領(lǐng)域技術(shù)進(jìn)步及擁有自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)專利因素，國際、國內(nèi)市場需求變化因素，主要原材料及上游產(chǎn)品供給價(jià)格因素等方面。附：主要行業(yè)企業(yè)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行分析案例3案例 1： （化工企業(yè)）成山集團(tuán)有限公司2006 年 1 10 月份經(jīng)濟(jì)運(yùn)行分析一、企業(yè)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行情況成山集團(tuán)與美國庫珀公司于2005 年 12 月份合資成立了“庫珀成山 （山東） 輪胎有限公司”和 “庫珀成山（山東） 客車輪胎有限公司”。投入資本億元，占合資公司注冊(cè)資本的% ，于 2006 年 2 月份

4、正式運(yùn)作。新公司成立后，加大對(duì)專業(yè)技術(shù)人員招聘力度，對(duì)產(chǎn)品結(jié)構(gòu)作了調(diào)整，同時(shí)對(duì)技術(shù)含量高、高附加值的半鋼和全鋼輪胎的產(chǎn)量也作了相應(yīng)調(diào)整。但今年1 10 月份，受國際原油市場價(jià)格上漲等因素影響，天然膠價(jià)格與去年同期相比增% ，增加成本萬元，炭黑同比增加 % ，增加成本萬元，其他材料也有不同程度增加，但簾子布和鋼絲分別下降% 和 % 。由于增減因素變化，影響斜膠胎成本同比上升% ，半鋼胎成本增加% ，全鋼胎上升% 。1 10 月份，鋼簾線公司生產(chǎn)的主要原材料價(jià)格持續(xù)上漲，僅國產(chǎn)盤條、銅板、鋅板等原材料因漲價(jià)因素而增加成本萬元。與同期相比，寶鋼盤條上漲% ，沙鋼盤條上漲% ，平均漲幅達(dá)% 。而原本屬

5、高利潤空間的鋼簾線產(chǎn)品市場競爭異常激烈，為保持市場占有率，本年度鋼簾線、胎圈鋼絲價(jià)格幾次下調(diào)，1 10 月份因價(jià)格調(diào)整因素影響收入減少萬元。2、 1 10 月份稅收情況上繳 部門稅種年初 欠繳實(shí)現(xiàn)數(shù)上繳數(shù)期 末 欠 繳本年同期增減 (%)本 年 累 計(jì)本年 退稅去年 同期增減 (%)賬面 累計(jì)免抵 額合計(jì)賬面 累計(jì)免抵 額合計(jì)國稅增值稅消費(fèi)稅所得稅小計(jì)地稅所得稅城建稅教育附加房產(chǎn)稅印花稅土地使用稅土地增值稅營業(yè)稅個(gè)稅資源稅小計(jì)合計(jì)#1 10 月份各種稅收情況見上表，期末欠繳稅款屬當(dāng)月實(shí)現(xiàn)數(shù)， 于下月 10 日前清繳，不存在欠稅問題。增減的具體原因如下：1、增值稅：增值稅（含免抵額）比去年同期增

6、加，主要原因一方面由于改變了收入的確認(rèn)方法，實(shí)行促銷政策，增加銷售力度，收入比去年增加；另一方面，加大加工貿(mào)易出口力度，前10 個(gè)月出口收入同比增加% ，國內(nèi)原材料采購量銳減，從而導(dǎo)致進(jìn)項(xiàng)稅相應(yīng)減少。2、消費(fèi)稅：消費(fèi)稅比去年同期降低，主要原因一是國家自4 月 1 日起對(duì)消費(fèi)稅稅率由% 下調(diào)為 % 。原因二是壓縮了斜膠胎的生產(chǎn)。3、所得稅：本年新公司及鋼簾線公司享受免征所得稅的稅收優(yōu)惠政策，因此實(shí)現(xiàn)所得稅總額下降。3、 2006 年1 10 月份，累計(jì)實(shí)現(xiàn)工業(yè)產(chǎn)值億元，匯總營業(yè)收入億元，同比增長。營業(yè)成本億元，期間費(fèi)用億元，實(shí)現(xiàn)利潤總額億元，同比下降；兩項(xiàng)資金占用億元，占收入比重，科技支出萬元，

7、占收入比重。實(shí)現(xiàn)稅金億元，創(chuàng)稅率。此外，資產(chǎn)負(fù)債率，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)天，存貨周轉(zhuǎn)天數(shù) 天。以上幾項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)反映出成山集團(tuán)合資后，資產(chǎn)負(fù)債情況和資產(chǎn)周轉(zhuǎn)狀況較為正常，合資后的集團(tuán)公司稅收總額變化不大。而且隨著企業(yè)規(guī)模的擴(kuò)大，享受所得稅優(yōu)惠政策到期，稅收增幅潛力較大。隨著鋼簾線公司三期工程陸續(xù)達(dá)產(chǎn)，其產(chǎn)能將會(huì)有巨大的提升，也是稅收的另一增長點(diǎn)。四、當(dāng)前企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營中面臨的突出問題1、原材料持續(xù)的居高不下，市場競爭的日益激烈，勢必造成企業(yè)的盈利空間將逐漸縮小。生產(chǎn)鋼簾線的優(yōu)質(zhì)鋼材和有色金屬價(jià)格暴漲，市場競爭的激烈，高利潤空間的鋼簾線產(chǎn)品受到市場強(qiáng)力挑戰(zhàn)，價(jià)格由此幾次下調(diào)。2、天然膠的高關(guān)稅，增加企業(yè)

8、成本。國內(nèi)天然膠產(chǎn)能在萬噸左右，不足國內(nèi)需求量的四分之一，大量天然膠依賴進(jìn)口，目前國家對(duì)進(jìn)口天然膠征收的高額關(guān)稅，按天然膠占成本的 計(jì)算，影響輪胎企業(yè)成本增加左右。3、市場競爭激烈，價(jià)格運(yùn)作空間減小。目前雖然成立合資公司，但新公司主要銷售市場仍在國內(nèi)，而國內(nèi)同行業(yè)相互壓價(jià)促銷，造成輪胎價(jià)格很難提升。同時(shí)，輪胎屬終端消費(fèi)品，受消費(fèi)市場價(jià)格傳導(dǎo)作用的影響，銷售價(jià)格在短時(shí)間內(nèi)不能按成本增加的幅度進(jìn)行調(diào)整，嚴(yán)重影響企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的增加。4、人民幣升值，影響出口產(chǎn)品利潤減少。由于我們出口產(chǎn)品消耗的以上的材料來自國內(nèi)，人民幣升值后導(dǎo)致成本相對(duì)增加，利潤減少。5、行業(yè)出口的無序競爭，導(dǎo)致出口利潤下降。由于中國

9、低廉的勞動(dòng)力、能源成本，中國產(chǎn)品在國際市場上具有優(yōu)越的價(jià)格優(yōu)勢，國際需求巨大，但同時(shí)國內(nèi)產(chǎn)能過剩，導(dǎo)致出口無序競爭，出口價(jià)格一降再降，導(dǎo)致我國輪胎行業(yè)連續(xù)11 年遭到反傾銷調(diào)查，不利于企業(yè)自身的發(fā)展，也給國家稅收帶來巨大損失。鑒于上述情況，我們一方面強(qiáng)化內(nèi)部管理，加大技改力度，消化不利因素，保持必要的利潤空間。同時(shí)希望政府能夠提供寬松的生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)境，緩解資金、稅收壓力，幫助企業(yè)共同渡過難關(guān)。2006 年 11 月 20 日案例2:（汽車業(yè)）華泰汽車2006年110月份經(jīng)營運(yùn)行分析一、企業(yè)基本情況我公司于2000年7月成立，注冊(cè)資本 萬元，職工總數(shù) 人, 是國家定點(diǎn)生產(chǎn)汽車的專業(yè)生產(chǎn)廠家，是山東

10、省的重點(diǎn)企業(yè)。主 要產(chǎn)品為華泰特拉卡、華泰吉田，華泰圣達(dá)菲。、生產(chǎn)經(jīng)營情況度項(xiàng)目2005年1-10月份2006年1-10月份增減（+%產(chǎn)量銷量收入成本稅金及附加期間費(fèi)用利潤2005年4月份海關(guān)總署出臺(tái)了構(gòu)成整車特征的稅收管理辦 法，其中規(guī)定如發(fā)動(dòng)機(jī)、車身件及幾大總成件從國外進(jìn)口，就視 同整車征收整車進(jìn)口關(guān)稅，所以海關(guān)核定我公司的進(jìn)口關(guān)稅由過 去的零部件關(guān)稅調(diào)整為整車關(guān)稅，稅率由過去的左右調(diào)整到 , 2006年1月1日起調(diào)整為, 2006年7月1日起調(diào)整為 ,我公司進(jìn)口材料比例在,這直接導(dǎo)致了我公司材料成本的增加，另外輔料配件受原材料漲價(jià)也對(duì)公司的效益帶來一 定的影響，再加上汽車市場競爭殘酷，車

11、輛價(jià)格的大幅度降價(jià)銷 售，出現(xiàn)利潤下滑的局面，外部政策環(huán)境對(duì)公司生產(chǎn)經(jīng)營的影響 可謂深遠(yuǎn)，所以公司及時(shí)進(jìn)行內(nèi)部結(jié)構(gòu)調(diào)整以適應(yīng)大環(huán)境的變化。今年110月份整體產(chǎn)銷形勢較去年同期略有增長，但利潤 不高主要是受國家產(chǎn)業(yè)政策影響所致，從今年四月份國家上調(diào)消 費(fèi)稅稅率，我公司所屬車型全部在調(diào)整范圍之列，由原來的統(tǒng)一 的 上升為 2. OL 2. 5L （含）為 %、2. 5L 3 . 0L （含） 為 、3. OL 3. 5L為 ,這項(xiàng)國家政策的出臺(tái)直接影響到 公司的利潤，造成公司利潤的大幅下滑。三、稅款交納情況稅種金額（元）增值稅消費(fèi)稅所得稅城建稅及附件加等合計(jì)今年與去年同期相比，稅收有大幅增長，由于

12、國家稅收政策 的調(diào)整體現(xiàn)在消費(fèi)稅的增長遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于去年，消費(fèi)稅的增加直接影 響到企業(yè)的利潤，造成所得稅比去年同期有相應(yīng)的減少，但總體 來看，企業(yè)稅款交納有大幅的增長，稅負(fù)的增加使企業(yè)的經(jīng)營性 資金愈來愈緊張。四、存在的問題及制約經(jīng)濟(jì)發(fā)展的因素汽車行業(yè)是一個(gè)資金積壓比較明顯的行業(yè)，也是一個(gè)技術(shù)含 量較高的行業(yè)，其發(fā)展主要有以下幾個(gè)方面的因素：1、油價(jià)格的一路上漲影響汽車生產(chǎn)和銷售。2、資金周轉(zhuǎn)困難，不能及時(shí)到位，目前正在進(jìn)行大規(guī)模的技 術(shù)改造，大量資金用于固定資產(chǎn)投資，銀行貸款額度增加，利息 負(fù)擔(dān)比較重。3、能源緊張，原材料價(jià)格上漲。五、發(fā)展環(huán)境分析和走勢預(yù)測自榮成華泰汽車有限公司投放旗艦級(jí)SUV產(chǎn)

13、品一特拉卡系列產(chǎn)品以來，短短兩年多的時(shí)間就取得了驕人的市場業(yè)績，此次我 公司生產(chǎn)的新車型“圣達(dá)菲”，為消費(fèi)者提供更多、更好的產(chǎn)品和更優(yōu)質(zhì)的服務(wù)。目前在我國SUV并未形成行業(yè)壟斷，而且在真正意義的SUV陣營中，華泰汽車是占有一席之地的。SUV內(nèi)部的產(chǎn)品結(jié)構(gòu)調(diào)整預(yù)計(jì)要持續(xù)到2006年年底，屆時(shí)低檔、低配置的SUVm場份額將被經(jīng)濟(jì)型轎車以及中檔、中高檔SUV所蠶食并最終退出歷史舞臺(tái)，屆時(shí)國內(nèi)的SUV將在技術(shù)含量、排量、售價(jià)、用戶群等各方面與其他車型拉開差距，形成獨(dú)立于轎 車和客車之外的分支。基于對(duì) SU3展方向的分析，有專家預(yù)測： 今、明兩年SUV的內(nèi)部調(diào)整將持續(xù)，產(chǎn)銷增量較小，甚至出現(xiàn)輕 微的負(fù)增

14、長。2007年之后，SUV的產(chǎn)品線和用戶群逐漸清晰，個(gè) 人購買的比例將快速上升，需求增幅將恢復(fù)到% 以上。在市場規(guī)模呈現(xiàn)波浪式上升的同時(shí)，SUV產(chǎn)品的需求結(jié)構(gòu)也在變化，其中萬元以上的車型將由目前的約% 增長到 2007 年的 -，是各級(jí)SUV產(chǎn)品中上升最快的部分，而 萬元的車型將取代 經(jīng)濟(jì)型SUV，從而占據(jù)市場的主導(dǎo)地位，市場份額將從長到 以上。六、企業(yè)采取的主要措施 在項(xiàng)目建設(shè)和生產(chǎn)運(yùn)營過程中，存在許多風(fēng)險(xiǎn)因素，主要風(fēng)險(xiǎn)因素有；工程風(fēng)險(xiǎn)、市場風(fēng)險(xiǎn)、技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)、資金風(fēng)險(xiǎn)、質(zhì)量和其他風(fēng)險(xiǎn)。為了防范和降低風(fēng)險(xiǎn)我們采取以下措施：1、從設(shè)計(jì)到施工單位都是國內(nèi)頂尖企業(yè)和單位，設(shè)計(jì)先進(jìn)合理、嚴(yán)把工程質(zhì)量關(guān)，

15、聘請(qǐng)工程監(jiān)理單位對(duì)工程質(zhì)量、技術(shù)、進(jìn)度，進(jìn)行全方位跟蹤管理，達(dá)到全優(yōu)工程。2、我們引進(jìn)韓國現(xiàn)代公司的強(qiáng)勢產(chǎn)品（圣達(dá)菲），該產(chǎn)品在國際市場銷售非常看好，技術(shù)先進(jìn)，價(jià)格優(yōu)惠，在國內(nèi)也會(huì)表現(xiàn)不俗，擴(kuò)大銷售網(wǎng)絡(luò)增加市場份額。同時(shí)，公司同步進(jìn)行新產(chǎn)品的引進(jìn)開發(fā)和原有產(chǎn)品的延伸開發(fā)工作。3、合理籌劃使用資金，利用人民幣升值機(jī)會(huì)，進(jìn)口部件成本下調(diào)，降低國內(nèi)采購成本，增加利潤。4、 充分利用企業(yè)資源，提高產(chǎn)品質(zhì)量，加快新產(chǎn)品開發(fā)周期，全面利用計(jì)算機(jī)管理提高工作效率。31案例3： （電力企業(yè)）榮城電業(yè)總公司2006 年 1 9 月份經(jīng)濟(jì)運(yùn)行分析今年前三季度，榮成電業(yè)總公司在市委、市政府的正確領(lǐng)導(dǎo)下，求真務(wù)實(shí)、扎

16、實(shí)工作，努力做好“四個(gè)服務(wù)”，即服務(wù)于地方黨委政府的工作大局、服務(wù)于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)、服務(wù)于城鄉(xiāng)企業(yè)、服務(wù)于城鄉(xiāng)居民客戶，各方面工作取得了較好成績?，F(xiàn)將前三季度經(jīng)濟(jì)運(yùn)行情況分析如下：一、企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營狀況今年前三季度累計(jì)完成供電量億kWh同比增長 ;累計(jì)完成售電量億kWh ， 同比增。 高壓綜合線損率累計(jì)完成，同比下降個(gè)百分點(diǎn)；低壓線損率完成；同比下降個(gè)百分點(diǎn)；城鎮(zhèn)供電可靠完成，同比提高；農(nóng)村供電可靠率完成 ，同比提高，比承包指標(biāo)高。今年前三季度全社會(huì)用電量億 kWh， 同比增長， 增幅同比下降了個(gè)百分點(diǎn)。影響全社會(huì)用電量增長的主要原因：一是農(nóng)林牧漁業(yè)，前三季度用電量萬 kWh， 占全行業(yè)用電量， 同比

17、增長， 拉動(dòng)全社會(huì)用電量同比增長； 二是工業(yè)用電，前三季度用電量億kWh,占全行業(yè)用電量,同比增長 ,拉動(dòng)全社會(huì)用電量同比增長。影響工業(yè)用電量增長的主要原因：成山集團(tuán)等14 戶重點(diǎn)企業(yè)，用電量占全行業(yè)用電量，同比增長；三是城鄉(xiāng)居民生活用電，前三季度用電量億 kWh， 占全社會(huì)用電量，同比增長，拉動(dòng)全社會(huì)用電量同比增長。二、企業(yè)稅收情況2006 年前三季度榮成市電業(yè)總公司共交納稅金萬元 （主業(yè)交納 萬元，多經(jīng)交納萬元） 。其中，國稅部分萬元；地稅部分 萬元。主要稅種情況如下：1、增值稅：交納萬元。2、所得稅：交納萬元。3、前三季度企業(yè)總體稅收同比增長，其中增值稅同比增長 ，增值稅增長的原因一方面

18、是企業(yè)營業(yè)收入增加；另一方面由于三個(gè)熱電廠的進(jìn)項(xiàng)稅額本年度減少造成稅負(fù)增高。三、企業(yè)運(yùn)行情況經(jīng)濟(jì)指標(biāo)情況：前三季度實(shí)現(xiàn)利潤萬元，同比增加萬元，利潤增加的主要因素：一是前三季度產(chǎn)品營業(yè)收入億元，同比增加 萬元；增加的原因是：售電量同比增長；二是前三季度產(chǎn)品營業(yè)成本億元，同比增加萬元；增加的原因是：購網(wǎng)電量同比增長；三是產(chǎn)品銷售稅金及附加萬元，同比增加萬元；四是財(cái)務(wù)費(fèi)用萬元，同比增加萬元。四、當(dāng)前企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營中面臨的突出問題多年來，榮成電業(yè)總公司始終把服務(wù)地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展作為企業(yè)的工作重點(diǎn)，自 2003 年以來， 先后投入電力基本建設(shè)資金億元，其中電網(wǎng)建設(shè)資金億元，電源建設(shè)資金億元。目前電業(yè)總公司擁有

19、熱電廠座、 總裝機(jī)容量萬 kW， 在建、 擴(kuò)建熱電廠座，總裝機(jī)容量萬kVV風(fēng)力發(fā)電場座，裝機(jī)容量萬kvy 220千伏站 座、 110 千伏站座、 35 千伏站座， 35 千伏及以上主變?nèi)萘?萬 kVA， 35kY 以上線路公里，電網(wǎng)、電源和熱源建設(shè)水平遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于全省平均增長水平，為地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展作出了貢獻(xiàn)，但隨著電力體制改革的深入和外部環(huán)境的變化，企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中面臨著諸多困難和問題。1 、隨著我市經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，電網(wǎng)、電源、熱源建設(shè)面臨施工任務(wù)艱巨、資金嚴(yán)重不足的問題。根據(jù)我市經(jīng)濟(jì)發(fā)展的趨勢，電業(yè)總公司計(jì)劃在“十一五”期間新建220千伏變電站座、110kW變電站 座，擴(kuò)建座；新建35kV 變

20、電站座，擴(kuò)建座；新建110kV 線路 km ， 35kV 線路km, 10kW線路km ；改造35kV線路km , 10kV線路km ；在電源和熱源方面，完成市熱電廠二期、海都熱電廠、華鵬熱電廠和寧津風(fēng)力發(fā)電場二期工程的建設(shè)和擴(kuò)建工作，以上項(xiàng)目投運(yùn)后，將基本滿足我市未來5 年經(jīng)濟(jì)發(fā)展的電力和熱力需求，共需投人資金 億元，建設(shè)資金缺口非常大，這些資金如果僅靠榮成電業(yè)總公司來籌集是不可能實(shí)現(xiàn)的。2、因政策性調(diào)整，導(dǎo)致電力企業(yè)經(jīng)營壓力不斷增大。榮成電業(yè)總公司2004 年根據(jù)國務(wù)院和省電力集團(tuán)公司的要求，對(duì)全市農(nóng)村集體電力資產(chǎn)進(jìn)行了接收，共增加資產(chǎn)萬元，每年需折舊費(fèi)萬元，大修費(fèi)萬元，增容費(fèi)萬元； 20

21、04 年 5月 1 日起對(duì)三類電價(jià)進(jìn)行了調(diào)整并停收供、配電貼費(fèi)，公司每年因此要增加成本萬元；另外加上我市特殊的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，僅2005年因執(zhí)行峰谷電價(jià)，電業(yè)就虧減了萬元；由于以上政策性調(diào)整，榮成電業(yè)每年要增加支出約萬元， 企業(yè)背負(fù)了沉重的經(jīng)營壓力。3、電（汽）煤價(jià)格不斷上漲，導(dǎo)致下屬熱電企業(yè)經(jīng)營成本大幅增加。目前市場上煤炭價(jià)格較2003 年增長近一倍，而市熱電廠、天頤熱電廠和斥山熱電廠的供汽、供暖價(jià)格仍維持在低價(jià)位；特別是由于種種原因，天頤熱電給成山集團(tuán)的供汽、供暖價(jià)格遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于成本價(jià)格，使以貸款建設(shè)的熱電廠出現(xiàn)還貸付息和經(jīng)營困難，天頤熱電有限公司僅2005 年就虧損萬元， 2004 年至 2005

22、 年已投運(yùn)的三座熱電廠累計(jì)虧損達(dá)萬元。如果供汽、供暖的價(jià)格不能實(shí)現(xiàn)與市場接軌，熱電企業(yè)的虧損局面得不到扭轉(zhuǎn)，將嚴(yán)重影響熱電聯(lián)產(chǎn)企業(yè)的發(fā)展，也必將影響到全市正常的熱力供應(yīng)。綜上，今年前三季度，榮成電業(yè)總公司認(rèn)真貫徹落實(shí)市委、市政府的一系列工作部署，通過艱苦努力，克服種種困難，在服務(wù)地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展、服務(wù)地方工作大局等方面作出了應(yīng)有的貢獻(xiàn)。第四季度，我們將繼續(xù)努力，在市委市政府的正確領(lǐng)導(dǎo)及政府各部門的大力支持下，講政治、顧大局，為地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展和全市人民生活水平提高作出新的貢獻(xiàn)。案例4： （飲料業(yè)）青島啤酒（榮成）有限公司2006 年 1 10 月份經(jīng)濟(jì)運(yùn)行分析2006 年1 10 月，青?。s成）公司

23、在青啤總公司的正確領(lǐng)導(dǎo)和大力支持下，公司領(lǐng)導(dǎo)班子團(tuán)結(jié)一心，全體干部職工振奮精神，勵(lì)精圖治開拓創(chuàng)新，產(chǎn)量創(chuàng)出歷史最高紀(jì)錄，自主品牌石島啤酒銷量和營業(yè)收入同步增長，企業(yè)經(jīng)營管理邁上一個(gè)新臺(tái)階。與 2005 年同期比較，企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營情況變化及工作上取得的成績主要有以下幾個(gè)方面：今年1 10 月及 2007 年度企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營情況變化。外部政策環(huán)境的變化。2006 年青島啤酒總部改變以往的經(jīng)營管理模式，撤銷在全國各地區(qū)設(shè)立的事業(yè)部，繼而成立具有法人性質(zhì)的運(yùn)營公司，將各地隸屬總公司的子公司逐漸轉(zhuǎn)變?yōu)殡`屬運(yùn)營公司的子公司。實(shí)現(xiàn)產(chǎn)銷分離，由各地運(yùn)營公司負(fù)責(zé)銷售工作，子公司蛻變?yōu)閱渭兊纳a(chǎn)廠。榮成公司目前部分開

24、始實(shí)施這一經(jīng)營理念，工作上受青島啤酒銷售分公司領(lǐng)導(dǎo)。自2006 年開始，青島啤酒銷售公司在山東省內(nèi)銷售市場的新的銷售政策已開始逐步實(shí)施。主要是：主打品牌“青島啤酒”銷售政策不變；以“嶗山啤酒”為第二品牌搶占中檔啤酒市場；逐步替換各子公司原有的地方低檔啤酒品牌，在條件成熟的情況下，逐步將各子公司納入到“嶗山啤酒”的生產(chǎn)體系中來。根據(jù)公司總部的戰(zhàn)略部署，2006 年青島啤酒銷售分公司分配給榮成公司加工萃島啤酒萬噸千升、蓬萊啤酒萬千升的生產(chǎn)任務(wù)。 同時(shí)青啤蓬萊公司停產(chǎn)。青啤總部2007 年度生產(chǎn)計(jì)劃已于10月中旬下達(dá)。根據(jù)計(jì)劃，榮成公司2007 年度啤酒產(chǎn)量萬千升。其中： 石島啤酒萬千升； 蓬萊閣啤

25、酒（原青啤蓬萊廠品牌）萬千升；萃島啤酒（原青啤平度廠品牌）萬千升；藍(lán)仔啤酒（原青啤濰坊廠品牌）萬千升。未來兩年中榮成公司將成為青啤總公司部分地方品牌的生產(chǎn)基地。到 2009 年度， 榮成公司將生產(chǎn)“嶗山啤酒” ，并實(shí)施產(chǎn)銷分離，即轉(zhuǎn)變?yōu)橐粋€(gè)純粹的生產(chǎn)性子公司。2006 年 1 10 月份工作上的亮點(diǎn)。1 、總產(chǎn)銷量創(chuàng)歷史最高紀(jì)錄今年我公司計(jì)劃產(chǎn)銷量萬千升，而（榮成）公司以前年度最高年產(chǎn)銷量為萬千升，這對(duì)我們來說是一個(gè)跨躍。我們通過對(duì)包裝老灌裝線進(jìn)行整修，增加兩個(gè)班次，達(dá)到滿負(fù)荷生產(chǎn)。同時(shí)，提高1 號(hào)線工效，使包裝日產(chǎn)量由去年千升提高到千升以上，增幅。1 10 月份產(chǎn)銷量達(dá)到千升，同比增幅，創(chuàng)歷

26、史最高紀(jì)錄。2、技術(shù)創(chuàng)新，提高糖化產(chǎn)能。糖化工序是年完成產(chǎn)量萬千升的瓶頸工序。我公司過濾設(shè)備落后，通過技術(shù)革新，總糖化時(shí)間縮短分鐘，糖化生產(chǎn)能力顯著提高。既滿足了年產(chǎn)萬千升要求，又減少了啤酒的過熱口味。3、自主品牌石島啤酒銷量和千升酒收入同步增長今年，我們對(duì)自主品牌各市場品種進(jìn)行優(yōu)化整合，由個(gè)品種整合成個(gè)品種，逐步淘汰虧損品種。雖然品種壓縮了，但我公司自主品牌銷量和千升酒收入實(shí)現(xiàn)了同步增長。1 10 月份，銷量為千升，同比增加千升，增幅；千升酒收入元，較預(yù)算元增加元，增幅；較同期元增加 元，增幅。4、理順銷售渠道，銷售隊(duì)伍建設(shè)得以加強(qiáng)2006 年，我們對(duì)區(qū)域代表、業(yè)務(wù)員、客戶加強(qiáng)管理，建立了過

27、硬的銷售隊(duì)伍，順暢了銷售渠道，促進(jìn)了產(chǎn)品銷售。設(shè)立區(qū)域代表，有效提高了業(yè)務(wù)人員對(duì)市場的掌控能力，控制了經(jīng)銷商混銷外牌酒的現(xiàn)象，串貨、亂價(jià)和倒流酒現(xiàn)象得到有效控制。改革對(duì)業(yè)務(wù)人員考核辦法，原來的貨值提成改為現(xiàn)在的按品種結(jié)構(gòu)、市場操作等綜合考評(píng)，調(diào)動(dòng)了業(yè)務(wù)員對(duì)中高檔市場開發(fā)的積極性。倡導(dǎo)和遵循“顧客第一”的價(jià)值觀，建立健全顧客服務(wù)管理信息系統(tǒng)，業(yè)務(wù)員把為客戶提供解決問題的方案視為自己的責(zé)任，讓客戶的利益與公司利益一致。年初在制定客戶銷售政策的同時(shí)，與經(jīng)銷商簽訂銷售合同并按銷售能力交納不同數(shù)額市場風(fēng)險(xiǎn)抵押金。同時(shí)在各區(qū)域選擇了一些有一定影響力的中高檔酒店，給予提供石島啤酒形象展示柜并簽訂二年以上的專

28、賣協(xié)議，提高了客戶忠誠度，鎖定了客戶網(wǎng)絡(luò)資源。5、物流方式調(diào)整。上半年，產(chǎn)銷量的增加，給倉儲(chǔ)和物流帶來了新的課題，我們?cè)谖锪鞣绞缴献隽藘煞矫嬲{(diào)整。一是針對(duì)萃島啤酒運(yùn)輸半徑長的情況，將其運(yùn)輸、送貨委托第三方物流公司，解決了售后即時(shí)服務(wù)，顧客滿意率達(dá)，同時(shí)，降低了貨運(yùn)成本。二是提高倉庫成品酒直發(fā)率。將成品酒運(yùn)輸班劃歸物流處管理，從包裝線下來的啤酒盡是直接裝車，避免二次裝卸，有效緩解了庫存能力制約生產(chǎn)能力的狀況，并且使直發(fā)率平均達(dá)到以上，降低二次裝卸費(fèi)及破損費(fèi)約萬元。6、進(jìn)行兩廠整體資本運(yùn)作去年 9 月份，通過多次全方位的測算，按聚焦產(chǎn)能的方法，關(guān)停蓬萊生產(chǎn)廠，全部產(chǎn)品由榮成廠生產(chǎn)。今年兩廠進(jìn)一步向

29、一體化靠攏，統(tǒng)一訂單調(diào)度，統(tǒng)一原材物料采購，兩廠實(shí)現(xiàn)了優(yōu)勢互補(bǔ)，既增加了榮成廠的產(chǎn)能利用率，降低了榮成廠的生產(chǎn)成本；同時(shí)，蓬萊廠不再發(fā)生生產(chǎn)費(fèi)用，管理成本也相應(yīng)下降。1 10月份，蓬萊廠生產(chǎn)及運(yùn)行費(fèi)用比上年同期降低萬元，并為榮成廠增加邊際貢獻(xiàn)萬元。7、職工工資收入和福利待遇明顯提高1 10 月份職工工資總額比同期增加萬元，人均增加工資元。 2006 年 1 月份員工繳納五大統(tǒng)籌基數(shù)比同期人均普調(diào)元， 1 10 月份企業(yè)在職員工繳納五大統(tǒng)籌金比去年同期增加萬元，人均多繳納元。 自 2005 年 11 月份開始為職工繳納住房公積金，2006 年 1 10 月份為職工繳納住房公積金萬元， 人均繳納元

30、。8、企業(yè)運(yùn)營能力進(jìn)一步提高上半年，萃島啤酒在榮成加工、蓬萊和榮成兩廠向一體化靠攏等、產(chǎn)量同比增幅等，對(duì)我們?cè)瓉淼墓ぷ髁鞒?、思維方式等提出了新課題。我們通過優(yōu)化工作流程、完善戰(zhàn)略模板等基礎(chǔ)性工作，做到了忙而不亂，各項(xiàng)工作有條不紊進(jìn)行，企業(yè)運(yùn)營能力不斷提高，向規(guī)模經(jīng)濟(jì)邁出了堅(jiān)實(shí)的一步。企業(yè)提供稅收情況:印花稅本月申報(bào)、次月繳納教育費(fèi)附加本月申報(bào)、次月繳納地方教育費(fèi)附加本月申報(bào)、次月繳納地稅小計(jì)合計(jì)備注：1、應(yīng)交稅金指2006年1 10月份應(yīng)交稅金；2、已交 稅金指2005.12月、2006. 110月實(shí)現(xiàn)應(yīng)交稅金， 我公司當(dāng)月實(shí) 現(xiàn)的稅金在次月10日前全部清交，從不拖欠。3、未交稅金指2006.

31、 10月份實(shí)現(xiàn)的稅金。11月10前已上交。1 10月份經(jīng)濟(jì)運(yùn)行情況分析。1 10月份，青?。s成）公司主要指標(biāo)完成情況：產(chǎn)量為千 升，同比增加 千升，增幅 ;銷量為 千升，同比增加千升， 增幅 ;實(shí)現(xiàn)利潤萬元，同比減虧 萬元；實(shí)現(xiàn)稅金萬元,同比增加萬元。2006年上半年我公司產(chǎn)量、收入、利稅同比增長幅度較大， 主要是青島啤酒總部今年給我公司新增了 “萃島啤酒”萬噸生產(chǎn) 計(jì)劃，同時(shí)，蓬萊公司停產(chǎn)，其生產(chǎn)計(jì)劃萬噸“蓬萊閣啤酒”轉(zhuǎn)由我公司生產(chǎn)。使我公司可以達(dá)到滿負(fù)荷生產(chǎn)，有效的降低了 產(chǎn)品的單位固定成本。但人工成本、運(yùn)輸成本、啤酒瓶成本大副 上漲，稅負(fù)增加，產(chǎn)品銷售價(jià)基本不變。產(chǎn)量提高帶來收入增長、

32、 單位固定成本下降與上述因素相抵，企業(yè)仍然處于微利虧損的境 地。2006年第四季度及 2007年度企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營中所要面臨的問 題及企業(yè)經(jīng)濟(jì)形勢預(yù)測。隨著2006年產(chǎn)量的增加和管理的深入，企業(yè)面臨著更多的棘手問題： 如何處理近期利益和長遠(yuǎn)發(fā)展?如何提高質(zhì)量與降低成本?怎樣完善運(yùn)營機(jī)制，提高市場份額?怎樣解決運(yùn)營成本增長幅度高于收入增長幅度給企業(yè)帶來的壓力?如何提高職工的整體素質(zhì)?如何在精細(xì)化管理上有所創(chuàng)新?所有這一切都是公司目前所面臨的一些重大問題。具體表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：一是設(shè)備老化的問題包裝車間號(hào)生產(chǎn)線為1992 年組裝的瓶小時(shí)包裝線，由南京產(chǎn)的灌裝機(jī)、洗瓶機(jī)、青島機(jī)床廠制造的貼標(biāo)機(jī)、公司自

33、制的殺菌機(jī)組成。由于使用年限長，設(shè)備老化、破損銹蝕嚴(yán)重，能力只能達(dá)到日產(chǎn)量千升，且維修費(fèi)用高，產(chǎn)品質(zhì)量難以保證。同時(shí)，到了報(bào)廢年限，再投入維修已是得不償失。今年10 月份，結(jié)合 2007 年度經(jīng)營目標(biāo)預(yù)算制定情況，根據(jù)2 號(hào)線存在的問題，我公司已做了新增萬瓶小時(shí)包裝線的請(qǐng)示報(bào)告，榮成公司先后多次與總部溝通，但未獲得總部批準(zhǔn)。二是產(chǎn)品市場定位的問題我公司地理位置不占優(yōu)勢，石島啤酒品牌認(rèn)知度較低，周邊地區(qū)缺乏穩(wěn)健的市場網(wǎng)絡(luò)和消費(fèi)群體，加之半島啤酒企業(yè)眾多，地方保護(hù)主義濃厚，行業(yè)不規(guī)范競爭的加劇，給我們的市場開發(fā)和市場維護(hù)造成很大困難。2006 年度為總部加工的“萃島啤酒”及明年新增的“藍(lán)仔啤酒”屬

34、公司總部準(zhǔn)備替換的低檔地方品牌啤酒，產(chǎn)品盈利水平低。三是能源成本及人工成本不斷上漲的問題燃料（煤、油）大幅漲價(jià)，帶動(dòng)原輔材料、運(yùn)費(fèi)、蒸汽等成本增加，增支因素進(jìn)一步加大。如何克服因燃料帶動(dòng)成本增加問題，是今后我公司的重大課題。同時(shí)由于我公司職工收入水平相對(duì)較低（截止到2006 年 10 平均工資達(dá)到元，包括各種社?；鹪趦?nèi)） ，在勞動(dòng)力市場上對(duì)高素質(zhì)人才缺乏召喚力。一方面是企業(yè)產(chǎn)量在不斷的增加，急需生產(chǎn)一線技術(shù)型人材，而另一方面卻是企業(yè)招收不到高素質(zhì)的員工，即使招進(jìn)卻又留不住，生產(chǎn)一線員工的技術(shù)素質(zhì)持續(xù)下降，企業(yè)要想維持正常的生產(chǎn)經(jīng)營都成問題。隨著這種情況的延續(xù)，企業(yè)職工隊(duì)伍年齡已趨于老化，為今

35、后企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展埋下了隱患。四是歷史遺留的問題所產(chǎn)生現(xiàn)實(shí)困難榮成公司是1987 年建成投產(chǎn)的老國有企業(yè)，由于歷史的原因，廠區(qū)內(nèi)逐年建起了數(shù)棟居民樓、商用樓，廠區(qū)規(guī)劃失去了合理性。企業(yè)發(fā)展到今天，隨著產(chǎn)量的不斷增加、規(guī)模不斷的擴(kuò)張，由此而帶來的弊端逐漸顯現(xiàn)：車間庫房、堆瓶場容量小，繼續(xù)擴(kuò)建而又無場地；車輛裝貨卸貨回旋余地小、嚴(yán)重影響物流效率；而啤酒行業(yè)的特點(diǎn)卻是淡旺季銷量不均衡，生產(chǎn)密度高，這就給貨物周轉(zhuǎn)帶來相當(dāng)?shù)睦щy。同時(shí)，這些居民樓、商用樓的供電、供水及日常的物業(yè)管理責(zé)任所產(chǎn)生的負(fù)擔(dān)已使企業(yè)不堪重負(fù)。五是當(dāng)?shù)囟愂窄h(huán)境從緊的問題自 05 年 8 月份 06 年 06 月份，當(dāng)?shù)貒惒块T連續(xù)對(duì)

36、我公司進(jìn)行了多次專項(xiàng)檢查，同時(shí)針對(duì)廢舊物資使用、運(yùn)費(fèi)發(fā)票抵扣、增值稅專用發(fā)票抵扣等問題出臺(tái)了多項(xiàng)規(guī)定?，F(xiàn)在我公司回收的舊啤酒無法取得進(jìn)項(xiàng)抵扣，單此一項(xiàng)，我公司今年就要多繳稅款萬元以上，這極大的增加了企業(yè)生產(chǎn)成本。由于品牌的因素，榮成公司這樣規(guī)模的中小型啤酒企業(yè)，多年來一直徘徊在虧損與微利之間。一方面是原材料價(jià)格的持續(xù)上漲，另一方面產(chǎn)品價(jià)格卻是多年來保持不變。在這種情況下，國稅部門卻要求我們每月的稅收要達(dá)到全國同行業(yè)平均稅負(fù)水平。2006 年 1 5 月份， 按稅負(fù)計(jì)算，補(bǔ)繳屬2004 年度至 2005 年度的稅款萬元；如果說全國啤酒企業(yè)的產(chǎn)品銷售毛利水平是一致的話，國稅部門的要求并不過分。簡單

37、地說：我公司產(chǎn)品銷售市場主要集中在榮成周邊的鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)村，產(chǎn)品售價(jià)低，毛利水平低；而一些大的品牌啤酒銷售市場則集中在大中城市，產(chǎn)品售價(jià)高，毛利水平高。所以對(duì)待稅負(fù)問題不能簡單的搞“一刀切”。六是當(dāng)?shù)卣闹С至Χ鹊膯栴}榮成公司是1999 年 3 月份由青島啤酒股份有限公司與當(dāng)?shù)卣餐鲑Y成立的啤酒企業(yè)。公司自成立以來所繳納的稅金累計(jì)已超過 1 億元，為榮成的經(jīng)濟(jì)發(fā)展做出了巨大的貢獻(xiàn)。然而榮成市政府對(duì)我企業(yè)的支持力度卻正在逐年降低。我公司成立時(shí)所享受的稅收優(yōu)惠政策于2004 年到期。自去年開始，包括2006 年 10月份，我公司向市政府有關(guān)部門多次遞交了順延稅收優(yōu)惠政策的請(qǐng)示報(bào)告，市政府卻遲遲未作

38、答復(fù)。2007 年工作打算如下：一、指導(dǎo)思想：以“營銷調(diào)整”為主線，以“企業(yè)效益”為重心，走“規(guī)模效益+結(jié)構(gòu)效益”之路。二、主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)預(yù)測：預(yù)計(jì) 2006 年度實(shí)現(xiàn)產(chǎn)量：萬千升， 同比增加產(chǎn)量萬千升；實(shí)現(xiàn)營業(yè)收入萬元，同比增加收入萬元；實(shí)現(xiàn)利潤：萬元，同比減虧萬元；上交稅金：萬元。同比增加稅收萬元；預(yù)計(jì) 2007 年度全年實(shí)現(xiàn)產(chǎn)量：萬千升，同比增加產(chǎn)量萬千升；實(shí)現(xiàn)營業(yè)收入萬元，同比增加收入萬元；實(shí)現(xiàn)利潤：萬元，同比減虧萬元；上交稅金：萬元，同比增加稅收萬元。三、工作重點(diǎn)1、在設(shè)備上進(jìn)行更新改造。2、在產(chǎn)能上實(shí)現(xiàn)產(chǎn)量最大化。3、在品種上整合價(jià)值鏈。4、在市場上實(shí)施精耕細(xì)作。5、在政策上進(jìn)行優(yōu)勢

39、互補(bǔ)。（一）在設(shè)備上進(jìn)行更新改造。鑒于 2 號(hào)線改造計(jì)劃華未獲總部批準(zhǔn)，而明年的生產(chǎn)計(jì)劃又有所增加，我們準(zhǔn)備在現(xiàn)有的設(shè)備基礎(chǔ)上，搞好節(jié)能挖潛，理順生產(chǎn)調(diào)度流程，最大限度的付處設(shè)備潛能，使我公司包裝能力可達(dá)到 萬千升年。（二）產(chǎn)能上實(shí)現(xiàn)產(chǎn)量最大化集中一切力量，克服困難，充分發(fā)揮設(shè)備能力，實(shí)現(xiàn)產(chǎn)量最大化，產(chǎn)量要完成千升以上，以確保全年利潤指標(biāo)的完成。（三）在品種上整合價(jià)值鏈依據(jù)市場需求，把市外虧損產(chǎn)品逐步淘汰掉，解決產(chǎn)品品種多而雜的現(xiàn)象。同時(shí)，開發(fā)小瓶型、淡爽型啤酒中高檔產(chǎn)品，提高低度、低容量啤酒在產(chǎn)品結(jié)構(gòu)中的比重，提高高附加值產(chǎn)品。（四）在市場上實(shí)施精耕細(xì)作對(duì)本地市場進(jìn)行精耕細(xì)作，確保本地市場占

40、有率達(dá)到以上，年銷量達(dá)萬千升，形成相對(duì)壟斷態(tài)勢；對(duì)周邊市場挖大戶、優(yōu)化網(wǎng)絡(luò)，市場占有率達(dá)到以上，年銷量達(dá)萬千升；對(duì)省外其他市場，發(fā)展高附加值產(chǎn)品，年銷量達(dá)千升。（五）在政策上進(jìn)行優(yōu)勢互補(bǔ)一是搞好榮成公司與蓬萊公司的整體運(yùn)作，降低成本費(fèi)用，將兩廠產(chǎn)品品種聚集，向一體化靠攏，減少品種轉(zhuǎn)換次數(shù)；強(qiáng)化計(jì)劃的履約率，降低運(yùn)營成本，做到優(yōu)劣互補(bǔ)、資源合理調(diào)配；二是在政策上，積極向當(dāng)?shù)卣暾?qǐng)，爭取給予“免二減三”優(yōu)惠政策。2006 11 30案例5： （縣域企業(yè)集團(tuán)）石島集團(tuán)有限公司2006 年 1 3 季度經(jīng)濟(jì)運(yùn)行分析2006 年 1 3 季度石島集團(tuán)有限公司在市委、市政府的正確領(lǐng)導(dǎo)下，始終堅(jiān)持“兩大產(chǎn)

41、業(yè)起飛、三個(gè)骨干穩(wěn)定、多種產(chǎn)業(yè)并舉、新興產(chǎn)業(yè)助力”的發(fā)展戰(zhàn)略，以建設(shè)國際晶牌的物流中轉(zhuǎn)港為主抓手，以促進(jìn)精深加工業(yè)發(fā)展為動(dòng)力，以擴(kuò)大造船、建筑、捕撈業(yè)規(guī)模和檔次為骨干，以發(fā)展房地產(chǎn)和保稅倉儲(chǔ)業(yè)為擴(kuò)充，以穩(wěn)固商貿(mào)、石材、運(yùn)輸、租賃等行業(yè)為發(fā)展輔助，高起點(diǎn)定位，大手筆運(yùn)作，精細(xì)化管理，使公司各行各業(yè)都呈現(xiàn)出較好的發(fā)展勢頭，取得了較好的經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益。實(shí)現(xiàn)營業(yè)總收入萬元，實(shí) 現(xiàn) 利 潤 萬元 ， 上繳 稅金 萬元 ， 分 別 比 去年 同期 增 長了 、。一、企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益相當(dāng)穩(wěn)定，重點(diǎn)產(chǎn)業(yè)效益大幅度增長以“以港興企”為目標(biāo)，立足國際市場，面對(duì)國內(nèi)市場，積極尋找其它產(chǎn)業(yè)閃光點(diǎn)，積極打造國際牌的物流

42、中轉(zhuǎn)港。為了增強(qiáng)市場競爭力，真正做大、做活新港物流產(chǎn)業(yè)這盤棋，港務(wù)公司大打組合拳，在不斷加快新港碼頭建設(shè)，增強(qiáng)客貨承載能力的同時(shí)，瞄準(zhǔn)國內(nèi)外知名港口，積極聯(lián)系新航線的開辟。今年4 月，他們針對(duì)廣東地區(qū)貨源增多的形勢，又開辟了石島至廣州的新航線。進(jìn)一步提高了港口的核心競爭力和對(duì)外輻射力。目前，新港共有國際國內(nèi)航線條，經(jīng)營領(lǐng)域覆蓋中國的東南沿海和日本、韓國等地區(qū)。周轉(zhuǎn)集裝箱近個(gè)標(biāo)準(zhǔn)箱，散雜貨吞吐量達(dá)到萬 噸。海運(yùn)公司抓住華東明珠II號(hào)輪艙位增加，客貨承載能力增強(qiáng)的有利條件，及時(shí)在青島設(shè)立辦事處，加強(qiáng)與周邊客戶的聯(lián)系，積極加大貨物承攬力度，將經(jīng)營領(lǐng)域拓展到煙臺(tái)、威海、青島及山東的廣大腹地。并與國內(nèi)外

43、多家旅行社、旅游公司加強(qiáng)合作，積極拓寬經(jīng)營思路，加大宣傳力度，自我培養(yǎng)代工隊(duì)伍，全面做活、做好客運(yùn)市場。使運(yùn)送出入境旅客人次、運(yùn)送標(biāo)準(zhǔn)集裝箱量比去年、 增長。1 3 季度港口服務(wù)業(yè)經(jīng)濟(jì)效益再創(chuàng)歷史新高，實(shí)現(xiàn)營業(yè)收入萬元，比去年同期增加了萬元，增長達(dá)；實(shí)現(xiàn)利潤萬元，比去年同期增加了萬元，增長了。以鞏固、完善、調(diào)整、擴(kuò)大為理論，審時(shí)度勢，轉(zhuǎn)換思路，做活做大水產(chǎn)品精深加工業(yè)。面對(duì)瞬息萬變的市場需求，第一冷藏廠、冷藏廠等單位積極尋找戰(zhàn)機(jī)，開拓市場、培育市場、發(fā)展市場，使水產(chǎn)品精深加工業(yè)呈現(xiàn)出較好的發(fā)展勢頭。第一冷藏廠、榮成南光食品有限公司面對(duì)日本“肯定列表制度”的影響，在積極完善醋漬鮐魚、昆布卷等拳頭

44、產(chǎn)品生產(chǎn)的同時(shí)，還充分利用自身精深加工業(yè)配套設(shè)施齊全、客戶信譽(yù)度高的優(yōu)勢，大力發(fā)展魷魚加工業(yè)，不僅拓寬了經(jīng)營領(lǐng)域和市場范圍，而且取得了良好的經(jīng)濟(jì)效益。冷藏廠積極調(diào)整經(jīng)營思路，大力發(fā)展對(duì)韓國的鱈魚干、鱈魚串等干品系列產(chǎn)品。1 3 季度水產(chǎn)品精深加工業(yè)，出口創(chuàng)匯達(dá) 萬美元。二、影響企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的幾個(gè)原因1、生產(chǎn)原料及原材料價(jià)格上漲，影響企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益嚴(yán)重。一是水產(chǎn)品資源的缺乏，造成魚的價(jià)格提高，相應(yīng)主營業(yè)務(wù)成本增加。二是由于生產(chǎn)經(jīng)營用燃油、煤炭、鋼材、船板等原材料價(jià)格上漲，使企業(yè)經(jīng)營生產(chǎn)成本飆升。三是電費(fèi)價(jià)格的調(diào)整，取消了我公司多年以來執(zhí)行的“峰、谷、平”價(jià)格，使兩大冷藏廠用電成本增加。2、人工成本

45、的增加，減少了企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。今年公司為職工提高了繳納 “三金” 基數(shù)， 人均增加基數(shù)元， 公司支出費(fèi)用多萬元。年初受全國招工形勢的影響，招收“外來工”難，水產(chǎn)品加工單位、冷藏廠單位、建筑公司、捕撈隊(duì)等單位采取優(yōu)惠措施，增加費(fèi)用支出萬元。由于新員工的比重增大且生產(chǎn)加工熟練程度低，造成原材料出成率低、工作效率低，就造成間接成本增大，也減少了企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。3、人民幣的升值，抑制了營業(yè)收入的增加，企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的增長。由于人民幣不斷的升值，今年水產(chǎn)品精加工企業(yè)同樣的產(chǎn)品比去年能少創(chuàng)收利潤萬元。三、企業(yè)納稅情況及稅收政策變化帶來的影響今年1 3 季度應(yīng)交稅金萬元，比去年同期增長了。增長原因主要是港口物流業(yè)

46、營業(yè)稅、企業(yè)所得稅的增長。今年年初威海地區(qū)對(duì)交納增值稅的企業(yè)以稅負(fù)定稅收政策，補(bǔ)交2004 年、2005 年 萬元，對(duì)魚類農(nóng)產(chǎn)品的收購補(bǔ)提計(jì) 萬元。按以稅負(fù)定稅收政策，是對(duì)庫存產(chǎn)品提前征收稅款，增加企業(yè)資金的占用，加大了企業(yè)的負(fù)擔(dān)。石島集團(tuán)有限公司2006 年 11 月 30 日案例 6（船舶制造業(yè)）榮成造船工業(yè)有限公司2007 年第 1 季 度份經(jīng) 濟(jì)運(yùn)行情況分析榮成市財(cái)政局：我公司是一個(gè)以漁船建造為主的中型船舶生產(chǎn)企業(yè)，今年由于受國家對(duì)漁船建造市場政策的影響，漁船建造量較上年同期大幅度減少，根據(jù)形勢的發(fā)展公司及時(shí)更新觀念，調(diào)整了產(chǎn)品結(jié)構(gòu)，由過去的“以建造漁船為主兼造其他船舶”向“以建造運(yùn)輸

47、船、工程船為主帶動(dòng)其他船舶產(chǎn)品”轉(zhuǎn)變，加大了運(yùn)輸船、工程船、遠(yuǎn)洋漁船、出口漁船的營銷、開發(fā)、建造力度，今年的主要生產(chǎn)任務(wù)是為德國建造條 4000 噸多用途運(yùn)輸貨船，建造大船是我公司多年的宿愿，也是企業(yè)隨著時(shí)代、隨著市場向前發(fā)展的必然，4000T 貨船的建造可以說是我們企業(yè)發(fā)展的一個(gè)轉(zhuǎn)折點(diǎn)，通過4000T 貨船的建造必將促使公司無論是能力還是水平各方面綜合素質(zhì)得到全面提升，我們提出“遠(yuǎn)學(xué)天津新港、近學(xué)黃海造船”的奮斗目標(biāo)，保證承諾、保證信譽(yù)，按時(shí)交船是我們完成今年各項(xiàng)生產(chǎn)任務(wù)的關(guān)鍵。一季度累計(jì)上交國家稅金萬元，較上年同期減少萬元，減少 ，其中：上交國稅萬元，較上年同期減少萬元，減少 ， 上交地方

48、稅金萬元， 較上年同期減少萬元， 減少 ，企業(yè)創(chuàng)稅率，同比增加個(gè)百分點(diǎn)。主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況（一）營業(yè)收入。今年累計(jì)實(shí)現(xiàn)營業(yè)收入萬元，較上年同期減少萬元，減幅。（三）營業(yè)成本。今年主營產(chǎn)品營業(yè)成本萬元，較上年同期減少萬元，減少，今年產(chǎn)品營業(yè)成本占主營業(yè)務(wù)收入的比例為，上年同期產(chǎn)品營業(yè)成本占主營業(yè)務(wù)收入的比例為。減少了個(gè)百分點(diǎn)。（四）利潤總額。今年累計(jì)實(shí)現(xiàn)利潤總額萬元，較上年同期增加萬元，增加，今年產(chǎn)品銷售利潤率為較上年同期增加了個(gè)百分點(diǎn)。（五）兩項(xiàng)資金占用。今年兩項(xiàng)資金占用額為萬元，較上年同期減少萬元，減少，兩項(xiàng)占用主要是應(yīng)收帳款占用。（六）三項(xiàng)費(fèi)用。今年三項(xiàng)費(fèi)用總額萬元，較上年同期增加 萬元，較上年同期增加。今年公司生產(chǎn)主要面臨的突出問題是漁船建造市場受國家漁業(yè)政策的影響，漁船建造數(shù)量銳減，生產(chǎn)任務(wù)較為單一，人力布局受到一定的限制