加盟公司財務管理制度與規(guī)定2說課材料

1、精品文檔財務部管理手冊目 錄目 錄 .加盟公司財務管理制度與規(guī)定 .一、關(guān)于財務人員 .二、會計工作 .三、財務部工作職責及行為規(guī)范、財務紀律.四、財務人員崗位職責 .1、主管會計 .2、記賬會計 .3、出納 .五、貨幣資金管理辦法 .1、銀行存款 .2、現(xiàn)金 .3、有價票證 .六、財務印鑒的使用和保管 .七、會計檔案管理 .八、固定資產(chǎn)、低值易耗品及辦公用品管理流程辦法.九、記賬規(guī)則及工作程序 .（一）、基本原則 .（二）、收款的規(guī)定和程序 .（三）、退款的規(guī)定和程序 .十、費用報銷的財務內(nèi)部規(guī)定 .（一）、借款 .（二）、報銷 .精品文檔精品文檔加盟公司財務管理制度與規(guī)定根據(jù)加盟公司發(fā)展及

2、管理狀況，現(xiàn)將加盟公司有關(guān)財務管理制度及規(guī)定進行明確，各加盟公司總經(jīng)理、財務人員請遵照執(zhí)行。一、關(guān)于財務人員加盟公司財務人員由加盟公司負責招聘，人事管理、 辭退也由加盟公司負責；日常工作的安排、檢查由加盟公司總經(jīng)理或財務負責人負責。二、會計工作1、會計核算工作要嚴格遵守財經(jīng)紀律及相關(guān)規(guī)定、政策，執(zhí)行公司的各項規(guī)章制度。2、會計期間分為月、季、年會計核算應按每一個會計期間進行核算，同時編制會計報表，各類經(jīng)濟業(yè)務分別反映，會計核算年度自公歷1月 1日起至 12月 31日止。3、會計核算工作按照企業(yè)會計制度執(zhí)行。4、會計記錄必須與實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務及證明經(jīng)濟業(yè)務的合法憑證為依據(jù)，正確、全面、綜合地反

3、映各項經(jīng)濟業(yè)務及財務狀況和經(jīng)營成果。5、會計事項處理必須當期進行，收入與成本費用相配比，各類經(jīng)濟業(yè)務的收入與成本費用應分別記賬內(nèi)核算。 一個會計期間內(nèi)的各項收入和與其相關(guān)聯(lián)的成本費用在同一個會計期間內(nèi)核算。同一類經(jīng)濟業(yè)務和與其相關(guān)聯(lián)的成本費用進行核算。6、各項財產(chǎn)物資應按原始成本進行核算，并在取得憑證后進行登記編號造冊。7、會計核算方法前后各期一致，一經(jīng)確定不得隨意更改。8、每個會計期間結(jié)束應進行財務狀況分析及下期財務預算。9、各類會計賬簿、會計憑證分別在指定處保管、存放，每日由主管會計在下班前查點后上鎖，賬簿與憑證不得離開財務室。每月初裝訂上月會計憑證，并封章封存，查閱須在主管會計監(jiān)督下進行

4、。10、各類報表裝訂成冊，由主管會計統(tǒng)一保管，制作目錄，查閱借閱須經(jīng)總經(jīng)理批準。三、財務部工作職責及行為規(guī)范、財務紀律1、會計人員必須熟練掌握、運用國家有關(guān)政策、法規(guī)、制度、規(guī)定及會計核算方法，維護企業(yè)利益。對各類經(jīng)濟活動、經(jīng)濟業(yè)務進行全面、嚴格核算和監(jiān)督。2、會計人員要克盡職守，嚴謹工作，嚴格執(zhí)行財務制度和會計法規(guī)，嚴格按財務工作程序、規(guī)定時間及崗位職責完成本職工作。3、會計人員要正確、完整、及時的編制會計憑證、登記會計賬簿，當天發(fā)生的各項經(jīng)濟業(yè)務必須在當天處理完畢，并登記各類賬簿，做到賬賬相符，賬表相符，賬實相符。4、會計人員應樹立為客戶服務的意識，主動、熱情接待客戶，為客戶辦理各項事宜。

5、為其他部門提供及時、周到的服務， 在嚴格執(zhí)行財務制度的前提下，保障各部門經(jīng)營業(yè)務的順利進行。5、會計人員要嚴格遵守財務紀律，對公司外部及公司其他部門人員不得談論公司經(jīng)營和財精品文檔精品文檔務狀況， 不得談論財務管理情況，不得談論與自己本職工作無關(guān)的經(jīng)濟業(yè)務及賬務情況，財務人員有權(quán)拒絕支付或報銷不合理、 用途不清、 不符合財務手續(xù)、 違反財務規(guī)定及財務紀律的任何費用。6、任何人不得以任何理由挪用或向私人借用公款，財務人員必須堅決予以拒絕。7、財務各項收款、退款必須填寫收入日報表，財務收款日報表中的所有項目必須填寫完整，不得有空格、空項。工程款項交付及退款原則上要求客戶親自辦理，不允許公司內(nèi)部人員

6、代理。此規(guī)定必須在財務部門明顯處放置告示牌向交款人明示。8、違反財務紀律的，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)除由責任人承擔或賠付全部款項外，并視情節(jié)給予處分、罰款、開除等處理。9、會計人員對公司的財產(chǎn)有保護、保全、記錄、核算的職責和義務。四、財務人員崗位職責1、主管會計（1）負責加盟公司日常財務具體制度的起草、修改， 負責對公司各項財務制度執(zhí)行情況的監(jiān)督、檢查，負責指導會計人員的工作。（ 2）對各類經(jīng)濟活動所發(fā)生的收入、支出進行監(jiān)督，對各項支出的正確性、合理性進行審核、簽字。（ 3）審核會計憑證及會計賬簿，監(jiān)督檢查會計人員工作，檢查賬簿登錄、結(jié)轉(zhuǎn)情況，檢查核對總賬與各明細賬匯總金額，每月不定期與出納盤點現(xiàn)金實物，核對

7、賬目， 檢查記賬會計及出納的賬簿登錄及結(jié)匯情況。（ 4）負責審定各類業(yè)務的會計科目，編制相關(guān)業(yè)務的轉(zhuǎn)賬憑證、審核資金時點表。（ 5）負責協(xié)調(diào)、安排、調(diào)整財務人員的工作。（ 6）負責總賬的登記，在規(guī)定的會計期間內(nèi)編制、報送會計報表，根據(jù)公司管理需要做財務分析報告。（ 7）保管財務結(jié)算章，在規(guī)定權(quán)限和范圍內(nèi)使用財務印鑒。（ 8）保管、監(jiān)督會計憑證、賬簿的存放和使用。（ 9）對會計憑證的正確性負責，對會計科目使用的合理性負責，對會計記賬的正確性、規(guī)范性負責。（ 10 ）對會計報表的正確性負責。（ 11）對財務工作安排的合理性、效率性負責。（ 12 ）能夠根據(jù)公司經(jīng)營管理需要進行財務管理、資金管理。（

8、 13 ）每日收入的款項必須交到財務，要根據(jù)具體情況安排值班人員等款。（ 14 ）負責對相關(guān)部門關(guān)聯(lián)事項進行溝通、協(xié)調(diào)。（ 15 ）負責搞好外聯(lián)工作。（ 16 ）對公司財務工作流程、帳務處理方式方法等諸多方面保守秘密。（ 17 ）領(lǐng)導安排的其他工作。2、記賬會計（ 1）服從工作安排，負責登錄、核算各類總賬、明細賬，并在規(guī)定時間內(nèi)完成。（ 2）當日經(jīng)濟業(yè)務當日處理，當日憑證當日登錄，在規(guī)定的會計期間終了結(jié)算各類賬目，核對各級賬目之間的鉤稽關(guān)系，編制會計報表。精品文檔精品文檔（3）根據(jù)工作需要與其它部門配合，協(xié)作工作。（4）嚴格按公司規(guī)定及時間要求完成記賬、核算、 報送報表等工作。嚴格按規(guī)定保管存

9、放憑證、賬簿及其他票據(jù)存根。（ 5）主動接受、配合主管會計查帳、對帳。（ 6）完成主管會計安排的臨時性工作。（ 7）對賬簿登錄的正確性、完整性負責，對報表的正確性、及時性負責。（ 8）財務主管安排的其他工作。3、出納（ 1）負責辦理現(xiàn)金、支票的收、支及對現(xiàn)金、支票的保管。（ 2）負責票據(jù)和有價證券的保管、簽發(fā)、登記。（ 3）負責登記現(xiàn)金、銀行日記賬，填制支出憑證和編制相關(guān)會計憑證，當日發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務須在當日編制憑證并登錄賬簿，現(xiàn)金日記賬及現(xiàn)金必須日清月結(jié)，帳實相符， 銀行日記賬必須與銀行對賬單相符，每月至少編制一張銀行對帳調(diào)節(jié)表。（ 4）負責編制資金時點表，財務周報表，經(jīng)主管會計審核后，報送總

10、公司財務部。（ 5）負責辦理物品的入庫審核，月末與行政管理賬目人員共同盤點出表。（ 6）每月末或不定期與主管會計清點庫存現(xiàn)金，核對日記賬，做到賬實相符，如果賬實不符，需報請領(lǐng)導批準后及時處理，遇有重大空缺必須在第一時間內(nèi)匯報總公司財務部。（ 7）保管、使用銀行票據(jù)的預留印鑒 人名章。（8）負責借款、報銷的督促，并對不按規(guī)定時間（正常情況下為3 天）報銷的人，報請公司總經(jīng)理給予相應的經(jīng)濟處罰。（9）負責原始憑證的審核，對不符合公司規(guī)定的原始憑證一律不予辦理報銷和結(jié)賬手續(xù)。（10 ）負責對財務部及各分部的收據(jù)使用情況、保管情況進行監(jiān)督和記錄，對其中發(fā)現(xiàn)的問題報告公司主管會計及公司總經(jīng)理并及時處理。

11、（ 11）負責對客戶交納的存折進行登記、分類保管并返回客戶。（ 12 ）對現(xiàn)金、支票、其他票據(jù)的安全、準確負責。（ 13 ）負責辦理新入職員工的工資卡、折，同時對已離職員工的工資卡、折進行清理。（ 14 ）財務主管安排的其他工作。五、貨幣資金管理辦法1、銀行存款（1）由出納保管、購買及簽發(fā)支票，新購支票一律登記，簽發(fā)支票時必須在支票登記簿上登記日期、用途、金額、經(jīng)手人，票根由主管會計、經(jīng)手人簽字，交公司總經(jīng)理審核并加蓋支票備案名章，后用于支付。（2）不得簽發(fā)空頭支票和遠期支票，簽發(fā)支票日期應填寫簽發(fā)當日日期，金額大小寫及用途填寫齊全。由主管會計復核簽字。（ 3）從銀行辦理信匯、電匯、匯票等業(yè)務

12、時，必須報經(jīng)總經(jīng)理批準后方可辦理。（ 4）千元以上的支出，原則上必須使用支票支付，如不能用支票支付的須經(jīng)總經(jīng)理批準。（ 5）領(lǐng)用支票的用于采購付款時，領(lǐng)用人必須即時取得發(fā)票，否則支票不得給付對方。（6）已簽發(fā)的支票遺失，使用支票人必須在發(fā)現(xiàn)遺失的1 小時內(nèi)報財務部出納，出納應立即向銀行掛失。 由于使用中遺失支票而發(fā)生款項損失時，由使用支票人承擔全部經(jīng)濟損失。支票遺失精品文檔精品文檔由于采取措施果斷未造成損失時，也要對責任人處以至少1000 元的罰款。（7）作廢的支票，由出納進行歸檔保存。2、現(xiàn)金（ 1）現(xiàn)金用于支付 1000 元以下的經(jīng)濟業(yè)務支出及離職人員工資、補助、差旅費等。（ 2）收付現(xiàn)金

13、必須核驗是否假幣，出納對收付假幣負全責。（3）不得以白條掛賬，借條抵現(xiàn)，不得挪用現(xiàn)金，庫存現(xiàn)金不超過5000 元。（4）當日現(xiàn)金收支必須核算清楚，下班前盤點清楚并與日記賬核對，做到賬實相符。（5）員工辦理公司業(yè)務借支的現(xiàn)金必須在三天之內(nèi)歸還，如過期不還或未報銷者將處以100 元罰款。3、有價票證（ 1）有價票證含：水票、印花稅票、發(fā)票、收據(jù)等。（ 2）有價票證購買時由財務出納與行政部協(xié)同辦理入庫。（ 3）有價票證由出納保管，根據(jù)分公司規(guī)定領(lǐng)用、發(fā)放、使用。領(lǐng)用、發(fā)放、使用時須有經(jīng)手人雙方簽字及明細記錄。每月核對賬目、盤點實物，統(tǒng)計領(lǐng)用情況，做到帳實相符。（ 5）凡有存根的票據(jù)， （發(fā)票、收據(jù)等

14、）要對存根聯(lián)進行登記，由責任人保管、稽核。由主管會計進行檢查。使用完的票據(jù)經(jīng)出納、會計人員核對無誤后，每本應注明開票金額，整理后交主管會計作為會計檔案進行歸類保管。凡有缺失的由責任人負全責并處以100 元至 500 元罰款。（ 6）關(guān)于收據(jù)管理詳見“收據(jù)管理制度”。（ 7）發(fā)票由財務統(tǒng)一購買，由主管會計保管、開據(jù)。發(fā)票由客戶本人持合同原件來公司開，并將與開票金額相符的由財務部開出的收據(jù)“客戶聯(lián)”交回。且須在合同上蓋“發(fā)票已開”字樣的章，客戶簽字辦理領(lǐng)取登記。特殊情況下可代開，但須加寫委托書。六、財務印鑒的使用和保管1、財務印鑒指財務專用章和銀行票據(jù)預留人名章。2、財務專用章由主管會計保管、蓋章

15、。財務專用章只限用于銀行支票、發(fā)票、財務報表。這三項以外如使用財務專用章須經(jīng)總經(jīng)理批準。3、銀行票據(jù)預留印鑒人名章，由分公司出納保管，只限用于銀行票據(jù)。4、財務印鑒不得向保管人以外的任何人借用、保管，用印時必須是保管人親自蓋章或在保管人監(jiān)督下使用。七、會計檔案管理1、會計檔案是指收據(jù)、發(fā)票、會計憑證、會計賬簿和會計報表等會計核算專業(yè)材料和與財務具體工作有關(guān)的合同，每月及每年統(tǒng)一由主管會計負責整理、登記造冊，長期保管。2、對會計檔案的管理必須做到妥善保管，存放有序，查找方便，嚴格執(zhí)行安全保密制度，不得隨意堆放，嚴防毀損、散失和泄密。3、會計檔案原件上不得借出，如有特殊需要須經(jīng)總經(jīng)理批準可提供復印

16、件，交給經(jīng)辦人使用，但不得拆散原有卷冊。精品文檔精品文檔4、各類會計檔案保管期限分為永久、定期二類。年度會計報表保管期限為永久保存；現(xiàn)金、銀行日記賬、會計檔案保管清冊保管期限為25 年；會計憑證、明細賬、總賬、輔助帳保管期限為15 年；月、季度會計報表保管期限5 年；銀行存款余額調(diào)節(jié)表保管期限3 年。八、固定資產(chǎn)、低值易耗品及辦公用品管理流程辦法1、各項財產(chǎn)按取得的原始成本計價。購入時必須取得完整、合法的憑證，即時建立、登錄財產(chǎn)物品的會計賬目，詳細登記品名、型號、單價、金額、購置日期等。對實物進行編號登記，領(lǐng)用或使用人或責任人簽字負責。1、 固定資產(chǎn)由財務建“固定資產(chǎn)明細賬”進行核算，實物由行

17、政部負責監(jiān)管，并于每季度末對在用固定資產(chǎn)進行盤點。3、低值易耗品和辦公用品由財務建二級賬目核算，由行政部建三級賬目對實物進行監(jiān)管，雙方互相核對，對在用“低值易耗品”季報盤存，對“辦公用品等庫存材料”月報盤存。4、辦公用耗材應盡量減少庫存，以一個月用量為基本采購數(shù)量。購買時由行政部辦理入庫，財務人員監(jiān)督，憑入庫單報銷。5、購置單價在500 元以上的固定資產(chǎn)及低值易耗品，須報總公司認可批準后方可購買和報銷。九、記賬規(guī)則及工作程序（一）、基本原則1、我公司采用的記賬方法是借貸記賬法。2、出納人員根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證，登記現(xiàn)金、銀行日記賬。3、會計人員根據(jù)主管會計審核后的記賬憑證和轉(zhuǎn)賬憑

18、證登記明細分類賬，編制科目匯總表，登記總賬，編制有關(guān)的會計報表。4、主管會計根據(jù)各種明細賬及相關(guān)的匯總資料、報表，編制財務經(jīng)營狀況表和有關(guān)各類財務數(shù)據(jù)及財務報表。5、一個財務人員可以兼管幾個崗位的工作，或?qū)⒁粋€崗位的工作分由幾個人管理，但必須遵循出納人員不得兼管稽核，會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)、債務賬目的登記工作的規(guī)定。6、主管會計對會計工作負全責，其他人員各負其責，互相配合。（二）、收款的規(guī)定和程序（ 1）日常由出納負責收款，節(jié)假日由主管會計統(tǒng)一安排財務部人員值班。各項經(jīng)濟業(yè)務收入的款項須按照類別進行歸類登記，在收款日表上登記日期、款項、金額、設計室、開據(jù)的收據(jù)號及雙方經(jīng)手人等內(nèi)容一并填寫齊全，收入任何款項均須開據(jù)公司統(tǒng)一收據(jù)。（ 2）值班人員所收款項應于次日交接給出納并且雙方要做交接記錄。（ 3）由主管會計或主管會計安排的記賬會計對收入的款項進行審核。（ 4）記賬會計依據(jù)審核后的憑證記賬。（三）、退款的規(guī)定和程序精品文檔精品文檔1、工程退款須客戶親自辦理，特殊情況可寫委托書指定委托人辦理。但超過2000 元的款項不允許代辦退款。2、退款的辦理程序應按分公司財務部下發(fā)的退款程序辦理。十、費用報銷的財務內(nèi)部規(guī)定（