商貿(mào)公司財(cái)務(wù)管理制度

1、鄒城鼎漢商貿(mào)公司財(cái)務(wù)管理制度（一）認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)的財(cái)務(wù)管理制度。（二）積極為經(jīng)營(yíng)管理服務(wù)，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益。（三）厲行節(jié)約，合理使用資金。（四）合理分配公司收入，及時(shí)完成需要上交的稅收及管理費(fèi)用。（五）對(duì)有關(guān)機(jī)構(gòu)及財(cái)政、稅務(wù)、銀行部門了解，檢查財(cái)務(wù)工作，主動(dòng) 提供有關(guān)資料，如實(shí)反映情況。（六）按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定、記帳、復(fù)帳、報(bào)帳做到手續(xù)完備，數(shù) 字準(zhǔn)確，帳目清楚，按期報(bào)帳。（七）按照經(jīng)濟(jì)核算原則，定期檢查，分析公司財(cái)務(wù)、成本和利潤(rùn)的執(zhí) 行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，及時(shí)向董事長(zhǎng)提出 合理化建議，當(dāng)好公司參謀。（八）妥善保管會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)

2、資料。 出納的主要工作職責(zé)是：（一）認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。（二）嚴(yán)格執(zhí)行庫(kù)存現(xiàn)金限額，超過(guò)部分必須及時(shí)送存銀行，不坐支現(xiàn) 金，不認(rèn)白條抵壓現(xiàn)金。因特殊情況確需坐支的，應(yīng)事先報(bào)經(jīng)董事長(zhǎng) 批準(zhǔn)。（三）應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金帳目，逐筆記載現(xiàn)金支付。帳目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)， 每日結(jié)算，帳款相符。（四）嚴(yán)格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)執(zhí)行董事 簽字后，方可生效。（五）積極 配合銀行做好對(duì)帳、報(bào)帳工作（六）配合會(huì)計(jì)做好各種帳務(wù)處理。（七）完成公司交于的其他工作。支票管理：（一）由公司出納或執(zhí)行董事指定專人保管。支票使用時(shí)須有"支票領(lǐng)用單"，經(jīng)執(zhí)行董事批準(zhǔn)簽字，然后將支票按批準(zhǔn)金額封

3、頭，加蓋 印章、填寫日期、用途、登記號(hào)碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查.（二）支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會(huì)計(jì)核對(duì)（購(gòu)置物品由保管員簽字）、執(zhí)行董事審批。填寫金額要無(wú)誤，完成后交出 納人員。出納員統(tǒng)一編制憑證號(hào)，按規(guī)定登記銀行帳號(hào)，原支票領(lǐng)用 人在"支票領(lǐng)用單"及登記簿上注銷?，F(xiàn)金管理：（一）公司財(cái)務(wù)人員支付（包括公私借用）每一筆款項(xiàng)，不論金額 大小均須執(zhí)行董事簽字。執(zhí)行董事外出應(yīng)由財(cái)務(wù)人員設(shè)法通知， 同意后可先付款后補(bǔ)簽。（二）財(cái)務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)填寫現(xiàn)金領(lǐng)用單，并寫 明用途和金額，由執(zhí)行董事批準(zhǔn)后提取。（三）財(cái)務(wù)人員支付現(xiàn)金，可以從公司庫(kù)存現(xiàn)金限額中

4、支付或從 銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付（四）日常零星開(kāi)支所需庫(kù)存現(xiàn)金限額為 2000元。超額部分應(yīng)存 入銀行。（五）對(duì)于報(bào)銷時(shí)短缺的金額，財(cái)務(wù)人員要及時(shí)催辦報(bào)銷制度及流程：（一）出差借款1借款人按規(guī)定填寫借款單，注明借款事由、借款金額（大小 寫須完全一致，不得涂改）、2. 審批流程：財(cái)務(wù)主管審核簽字- 會(huì)計(jì)復(fù)核-經(jīng)理審批。3. 財(cái)務(wù)付款：借款憑審批后的借款單到財(cái)務(wù)辦理領(lǐng)款手續(xù)。4. 還借款：出差人員應(yīng)在返回5個(gè)工作日內(nèi)按實(shí)際辦理報(bào)銷還款手 續(xù)。5. 借款未還者原則上不得再次借款，逾期未還借支者轉(zhuǎn)為個(gè)人借款 從工資中扣回。（二）日常費(fèi)用主要包括差旅費(fèi)、電話費(fèi)、交通費(fèi)、 辦公費(fèi)、業(yè)務(wù)招

5、待費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等。1. 報(bào)銷人必須取得相應(yīng)的合法票據(jù)（相關(guān)規(guī)定見(jiàn)發(fā)票管理制 度）,且 發(fā)票背面有經(jīng)辦人簽名。2. 填寫報(bào)銷單應(yīng)注意：根據(jù)費(fèi)用性質(zhì)填寫對(duì)應(yīng)單據(jù)；嚴(yán)格按單據(jù)要求 項(xiàng)目認(rèn)真寫，注明附件張數(shù)；金額大小寫須完全一致（不得涂改）；簡(jiǎn)述費(fèi)用內(nèi)容或事由。3. 報(bào)銷流程：報(bào)銷人先填寫費(fèi)用報(bào)銷單（附原始票據(jù)）-會(huì)計(jì)復(fù)核- 經(jīng)理審批-出納支付現(xiàn)金-審批后的報(bào)銷單及原始單據(jù)（包括結(jié)賬小 票）交財(cái)務(wù)部，按日常費(fèi)用報(bào)銷流程付款或沖抵借支。會(huì)計(jì)的檔案管理：1、本公司的會(huì)計(jì)檔案包括：會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì) 文件和其他有保存價(jià)值的資料，財(cái)務(wù)管理制度以及與經(jīng)營(yíng)管理有關(guān)的 其它重要文件，如合同、章程等各種

6、會(huì)計(jì)資料。2、會(huì)計(jì)檔案的保存。財(cái)務(wù)部應(yīng)有專人負(fù)責(zé)保存會(huì)計(jì)檔案，定期將財(cái)務(wù)部歸檔的會(huì)計(jì)資 料，整理裝訂后按順序立卷登記。會(huì)計(jì)檔案的保管期限為永久保存和定期保存兩類。 會(huì)計(jì)檔案應(yīng)當(dāng)有執(zhí)行董事指定專人保管。出納人員不得兼管會(huì)計(jì) 檔案。會(huì)計(jì)檔案保管期滿需要銷毀時(shí)，由會(huì)計(jì)檔案管理人員提出銷毀意 見(jiàn)，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審查，執(zhí)行董事批準(zhǔn)，并報(bào)上級(jí)有關(guān)部門批準(zhǔn)后執(zhí) 行。由會(huì)計(jì)檔案管理人員編制會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)， 銷毀時(shí)應(yīng)有公司有 關(guān)人員共同參加，并在銷毀單上簽名或蓋章。3、會(huì)計(jì)檔案的借用。財(cái)務(wù)人員因工作需要查閱會(huì)計(jì)檔案時(shí)， 必須按規(guī)定順序及時(shí)歸還 原處，若要查閱入庫(kù)檔案，必須辦理有關(guān)借用手續(xù)。公司內(nèi)各單位若因公需要

7、查閱會(huì)計(jì)檔案時(shí)， 必須經(jīng)本單位領(lǐng)導(dǎo)批 準(zhǔn)證明，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理同意，方能由檔案管理人員接待查閱。外單位人員因公需要查閱會(huì)計(jì)檔案時(shí)， 應(yīng)持有單位介紹信， 經(jīng)執(zhí) 行董事同意后， 方能由檔案管理人員接待查閱， 并由檔案管理人員詳 細(xì)登記查閱會(huì)計(jì)檔人的工作單位、 查閱日期、 會(huì)計(jì)檔案名稱及查閱理 由。會(huì)計(jì)檔案一般不得帶出室外， 如有特殊情況，需帶出室外復(fù)印時(shí)， 必須經(jīng)執(zhí)行董事批準(zhǔn)，并限期歸還。4、由于會(huì)計(jì)人員的變動(dòng)或會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)的改變等，會(huì)計(jì)檔案需要轉(zhuǎn) 交時(shí)，須辦理交接手續(xù)，并由監(jiān)交人、移交人、接收人簽字或蓋章。5、會(huì)計(jì)檔案保管期限會(huì)計(jì)檔案的保管期限，從會(huì)計(jì)年度終了后的第一天算起。 會(huì)計(jì)憑證類：(1) 、原始憑

8、證、記帳憑證、匯總憑證 15年(2) 、銀行存款余額調(diào)節(jié)表和銀行對(duì)賬單 5年 會(huì)計(jì)帳簿類：(1) 、日記帳15年其中：現(xiàn)金和銀行存款日記帳 25年(2) 、明細(xì)帳、總帳、輔助帳15年(3) 、固定資產(chǎn)報(bào)廢清理后固定資產(chǎn)卡片及清單保管5年會(huì)計(jì)報(bào)表類：(1) 、主要財(cái)務(wù)指標(biāo)報(bào)表(包括文字分析) 3年(2) 、月、季度會(huì)計(jì)報(bào)表(包括文字分析) 5年(3) 、年度會(huì)計(jì)報(bào)表(包括文字分析)永久其他類：(1) 、會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)及銷毀清冊(cè)永久(2) 、財(cái)務(wù)成本計(jì)劃3年(3) 、主要財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)文件、合同、協(xié)議 永久會(huì)計(jì)交接工作管理：(一)財(cái)務(wù)工作人員調(diào)動(dòng)工作或者離職，必須與接管人員辦清交 接手續(xù)，確定準(zhǔn)確無(wú)誤后簽訂移交清單，移交人，接交人，監(jiān) 交人，三方簽字清單。（二）財(cái)務(wù)工作人員辦理交接手續(xù)，由公司負(fù)責(zé)人進(jìn)行監(jiān)交。財(cái)務(wù)人員應(yīng)予解聘（一）違反財(cái)務(wù)制度，造成財(cái)務(wù)工作嚴(yán)重混亂的；（二）拒絕提供或提供虛假的會(huì)計(jì)憑證、帳表、文件資料的；（三）偽造、變?cè)臁⒅e報(bào)、毀滅、隱匿會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿的；（四）利用職務(wù)便利，非法占有或虛報(bào)冒領(lǐng)、騙取公司財(cái)物的；（五）弄虛作假、營(yíng)私舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪污挪用公司款項(xiàng) 的；（六）在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴(yán)重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭 受損失的；（七）有其他瀆職行為和嚴(yán)重錯(cuò)誤，應(yīng)當(dāng)予