2018新版稅法所有稅種計算公式

1、2018年新版稅法所有稅種計算公式（2018.3.15）營改增試點行業(yè)納稅遵從指引一房地產(chǎn)業(yè).pdf房地產(chǎn)行業(yè)新收入準(zhǔn)則培訓(xùn)材料.pdf稅務(wù)籌劃案例大全2017修正.doc企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓；合并、分立與資產(chǎn)重組的稅務(wù)處理營改增后最新土地增值稅竣工清算實操大全2018版稅法公式大全2018年新版稅法所有稅種計算公式，對會計人真的是大有幫助公式大全一各種稅的計算公式一、增值稅1、一般納稅人應(yīng)納稅額=銷項稅額一進(jìn)項稅銷項稅額=銷售額X稅率此處稅率為17%組成計稅價格=成本X（1+成本利潤率）組成計稅價格=成本X（1+成本利潤率）+（1消費稅稅率）2、進(jìn)口貨物應(yīng)納稅額=組成計稅價格X稅率組成計稅價格=關(guān)稅

2、完稅價格+關(guān)稅（+消費稅）3、小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額=銷售額x征收率銷售額=含稅銷售額+（1+征收率）二、消費稅1、一般情況：應(yīng)納稅額=銷售額X稅率不含稅銷售額=含稅銷售額+（1+增值稅稅率或征收率）組成計稅價格=（成本+利潤）+（1消費稅率）組成計稅價格=成本X（1+成本利潤率）+（1消費稅稅率）組成計稅價格=（材料成本+加工費）+（1消費稅稅率）組成計稅價格=（關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅）+（1消費稅稅率）2、從雖計征應(yīng)納稅額=銷售數(shù)雖x單位稅額三、關(guān)稅1、從價計征應(yīng)納稅額=應(yīng)稅進(jìn)口貨物數(shù)雖x單位完稅價x適用稅率2、從雖計征應(yīng)納稅額=應(yīng)稅進(jìn)口貨物數(shù)雖X關(guān)稅單位稅額3、復(fù)合計征應(yīng)納稅額=應(yīng)稅進(jìn)口貨物數(shù)

3、雖x關(guān)稅單位稅額+應(yīng)稅進(jìn)口貨物數(shù)雖x單位完稅價格x適用稅率四、企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額=收入總額一準(zhǔn)予扣除項目金額應(yīng)納稅所得額=利潤總額+納稅調(diào)整增加額一納稅調(diào)整減少額應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額x稅率月預(yù)繳額=月應(yīng)納稅所得額x25%月應(yīng)納稅所得額=上年應(yīng)納稅所得額x1/12五、個人所得稅：1、工資薪金所得：應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額x使用稅率一速算扣除數(shù)2、稿酬所得：應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額x使用稅率x（130%）3、其他各項所得：應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額x使用稅率六、其他稅收1、城鎮(zhèn)土地使用稅年應(yīng)納稅額=計稅土地面積（平方米）x使用稅率2、房地產(chǎn)稅年應(yīng)納稅額=應(yīng)稅房產(chǎn)原值x（1扣除比例）X1.2%或年應(yīng)納

4、稅額=租金收入X12%3、資源稅年應(yīng)納稅額=課稅數(shù)雖X單位稅額4、土地增值稅增值稅=轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的收入一扣除項目應(yīng)納稅額=E（每級距的土地增值額x適用稅率）5、契稅應(yīng)納稅額計稅依據(jù)x稅率二應(yīng)納稅額的計算公式（一）增值稅計算方法1、直接計稅法應(yīng)納增值稅額：=增值額x增值稅稅率增值額=工資+利息+租金+利潤+其他增值項目-貨物銷售額的全值-法定扣除項目購入貨物金額2、間接計稅法扣除稅額=扣除項目的扣除金額x扣除稅率（1）購進(jìn)扣稅法扣除稅額=本期購入扣除項目金額x扣除稅率+已由受托方代收代繳的稅額（2）實耗扣稅法扣除稅額=本期實際耗用扣除項目金額x扣除稅率+已由受托方代收代交的稅額一般納稅人應(yīng)納增

5、值稅額一般納稅人應(yīng)納增值稅額=當(dāng)期銷項稅額-當(dāng)期進(jìn)項稅額1、銷項稅額=銷售額x稅率銷售額=含稅銷售額/（1+稅率）組成計稅價格=成本x（1+成本利潤率）2、進(jìn)項稅額不得抵扣的進(jìn)項稅額=當(dāng)月全部進(jìn)項稅額x當(dāng)月免稅項目銷售額、非應(yīng)稅項目營業(yè)額合計/當(dāng)月全部銷售額、營業(yè)額合計小規(guī)模納稅人應(yīng)納增值稅額小規(guī)模納稅人應(yīng)納增值稅額=銷售額x征收率銷售額=含稅銷售額/（1+征收率）銷售額=含稅收入（1+增值稅征收率）進(jìn)口貨物應(yīng)納增值稅額進(jìn)口貨物應(yīng)納增值稅額=組成計稅價格X稅率組成計稅價格=關(guān)稅免稅價格+關(guān)稅+消費稅三消費稅額1、從價定率的計算實行從價定率辦法計算的應(yīng)納消費稅額=銷售額x稅率（1）、應(yīng)稅消費品的

6、銷售額=含增值稅的銷售額/（1+增值稅稅率或征收率）（2）、組成計稅價格=（成本+利潤）/（1-消費稅率）（3）、組成計稅價格=（材料成本+加工費）/（1-消費稅率）（4）、組成計稅價格=關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅+應(yīng)納消費稅稅額（5）、組成計稅價格=（關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅）/（1-消費稅稅率）2、從雖定額的計算實行從雖定額辦法計算的應(yīng)納消費稅額=銷售數(shù)雖X單位數(shù)額四企業(yè)所得稅額應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額x稅率應(yīng)納稅所得額=收入總額-準(zhǔn)予扣除項目金額應(yīng)納稅所得額=利潤總額+(-)稅收調(diào)整項目金額利潤總額=收入總額-成本、費用、損失1、工業(yè)企業(yè)應(yīng)納稅所得額公式工業(yè)企業(yè)應(yīng)納稅所得額=利潤總額+(-)稅收調(diào)整項目

7、金額利潤總額=營業(yè)利潤+投資收益+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出營業(yè)利潤=產(chǎn)品銷售利潤+其他業(yè)務(wù)利潤一管理費用一財務(wù)費用產(chǎn)品銷售利潤=產(chǎn)品銷售收入一產(chǎn)品銷售成本一產(chǎn)品銷售費用一產(chǎn)品銷售稅金及附加其他業(yè)務(wù)利潤=其他業(yè)務(wù)收入-其他業(yè)務(wù)成本-其他銷售稅金及附加本期完工產(chǎn)品成本=期初在產(chǎn)品自制半成品成本余額+本期產(chǎn)品成本會計-期末在產(chǎn)品自制半成品成本余額本期產(chǎn)品成本會計=材料+工資+制造費用2、商品流通企業(yè)應(yīng)納稅所得額公式應(yīng)納稅所得額=利潤總額+(-)稅收調(diào)整項目金額利潤總額=營業(yè)利潤+投資收益+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出營業(yè)利潤=主營業(yè)務(wù)利潤+其他業(yè)務(wù)利潤一管理費用一財務(wù)費用一匯兌損失主營業(yè)務(wù)利潤=商品銷售利潤

8、+代購代銷收入商品銷售利潤=商品銷售凈額一商品銷售成本一經(jīng)營費用一商品銷售稅金及附加商品銷售凈額=商品銷售收入-銷售折扣與折讓3、飲服企業(yè)應(yīng)納稅所得額公式應(yīng)納稅所得額=利潤總額+(-)稅收調(diào)整項目金額利潤總額=營業(yè)利潤+投資收益+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出營業(yè)利潤=經(jīng)營利潤+附營業(yè)務(wù)收入一附營業(yè)務(wù)成本經(jīng)營利潤=營業(yè)收入-營業(yè)成本-營業(yè)費用-營業(yè)稅金及附加營業(yè)成本=期初庫存材料、半成品產(chǎn)成（商）品盤存余額+本期購進(jìn)材料、商品金額金額-期末庫存材料、半成品、產(chǎn)成（商）品盤存余額五個人所得稅額1、工資、薪金所得工資、薪金所得應(yīng)納個人所得稅額=應(yīng)納水所得額X適用稅率一速算扣除數(shù)應(yīng)納稅所得額=每月收入-35

9、00應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額x適用稅率-速算扣除數(shù)應(yīng)納稅所得額=（不含稅所得額一速算扣除數(shù)）/（1-稅率）2、個體工商戶應(yīng)納所得稅額=應(yīng)納稅所得額x適用稅率-速算扣除數(shù)（1）、將當(dāng)月累計應(yīng)納稅所得額換算成全年應(yīng)納稅所得額全年應(yīng)納稅所得額=當(dāng)月累計應(yīng)納稅所得額x12/當(dāng)月累計經(jīng)營月份數(shù)（2）、計算全年應(yīng)納所得稅額全年應(yīng)納所得稅額=全年應(yīng)納稅所得額X適用稅率-速算扣除數(shù)（3）、計算當(dāng)月累計應(yīng)納所得稅額當(dāng)月應(yīng)納所得稅額=全年應(yīng)納所得稅額X當(dāng)月累計經(jīng)營月份數(shù)/12（4）、計算本月應(yīng)納所得稅額本月應(yīng)納所得稅額=當(dāng)月累計應(yīng)納所得稅額-累計已繳所得稅額3、稿酬所得應(yīng)納所得稅額=應(yīng)納稅所得額x20%x（1-30

10、%）=應(yīng)納稅所得額X20%X70%4、勞務(wù)報酬所得（1）、一次收入在20000元以下時應(yīng)納所得稅額=應(yīng)納稅所得額X20%（2）、一次收入2000050000時應(yīng)納所得稅額=應(yīng)納稅所得額X20%+應(yīng)納稅所得額x20%x50%=應(yīng)納稅所得額X(20%+10%)(3)一次收入超過50000時應(yīng)納所得稅稅額=應(yīng)納稅所得額X20%+應(yīng)納稅所得額x20%x100%=應(yīng)納稅所得額x(20%+20%)5、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓應(yīng)納所得稅額=應(yīng)納稅所得額x20%應(yīng)納稅所得額=轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入額財產(chǎn)原值合理費用6、利息、股息紅利所得應(yīng)納所得稅額=應(yīng)納稅所得額X20%7、境外個人所得稅款扣除限額境外個人所得稅稅款扣除限額=境

11、內(nèi)、境外所得按稅法計算的應(yīng)納稅總額x來源于某外國的所得額/境內(nèi)、外所得總額8、支付給扣繳義務(wù)人手續(xù)費的計算手續(xù)費金額=扣繳的個人所得稅額x2%六土地增值稅額1、一般計算方法應(yīng)納稅總額=己各級距土地增值額x適用稅率某級距土地增值額x適用稅率土地增值率=土地增值額x100%/扣除項目金額土地增值額=轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)收入一扣除項目金額2、簡便計稅方法(1)、土地增值額未超過扣除項目金額金額50%的應(yīng)納稅額=土地增值額X30%(2)、土地增值額超過扣除項目金額50%,未超過100%的應(yīng)納稅額=土地增值額X40%一扣除項目金額X0.05(3)、土地增值額超過扣除項目金額100%、未超過200%的應(yīng)納稅額=土地

12、增值額X50%一扣除項目金額X0.15(4)土地增值額超過項目金額200%應(yīng)納稅額=土地增值額X60%-扣除項目金額X0.35七城市建設(shè)維護(hù)稅應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅額=(產(chǎn)品銷售收入額+營業(yè)收入額+其他經(jīng)營收入額)X地區(qū)適用稅率應(yīng)補交稅額=實際營業(yè)收入額x地區(qū)適用稅率一已納稅額應(yīng)退稅額=已交稅額-核實后的應(yīng)納稅額八資源稅額應(yīng)納稅額=課稅數(shù)雖x單位稅額九車船稅1、乘人車、二輪摩托車、三輪摩托車、畜力車、人力車、自行車等車輛的年應(yīng)納稅額的計算公式為：年應(yīng)納稅額=車輛擁有雖x適用的年稅額2、載貨車年應(yīng)納稅額的計算公式為：年應(yīng)納稅額=載貨汽車凈噸位X適用的年稅額3、客貨兩用的車應(yīng)納稅額的計算公式為：年應(yīng)納

13、稅額=載人部分年應(yīng)納稅額+載貨部分年應(yīng)納稅額載人部分年應(yīng)納稅額=載人車適用年稅額x50%載貨部分年應(yīng)納稅額=載貨部分的凈噸位數(shù)X適用的年稅額4、機動船應(yīng)納稅額的計算公式：機動船年應(yīng)納稅額=機動船的凈噸位X適用的年稅額5、非機動船應(yīng)納稅額=非機動船的載重噸位x適用的年稅額6、新購買的車輛按購期年內(nèi)的余月數(shù)比例征收車船稅，其計算公式為：新購買車船應(yīng)納車船稅額=各種車船的噸位（或輛數(shù)）X購進(jìn)起始月至征期終了的余月數(shù)/征期月數(shù)補交本期漏報漏繳稅額=漏報漏繳車船稅的數(shù)雖（或凈噸位、載重噸位）X適用稅額/按規(guī)定繳庫的次數(shù)補交本期少交的稅款=應(yīng)繳車船稅的數(shù)雖（或凈噸位、載重噸位）X適用稅額/按規(guī)定繳庫的次數(shù)

14、-已繳稅款退還誤交的稅款=已繳的誤交稅款退還應(yīng)計算錯誤而多交的稅款=已入庫的稅款一重新核實后的應(yīng)納稅額房產(chǎn)稅額年應(yīng)納房產(chǎn)稅稅額=房產(chǎn)評估值X稅率月應(yīng)納房產(chǎn)稅稅額=年應(yīng)納房產(chǎn)稅額/12季應(yīng)納房產(chǎn)稅稅額=年應(yīng)納房產(chǎn)稅額/4十土地使用稅額年應(yīng)納土地使用稅稅額=使用土地的平方米總數(shù)x每平方米土地年稅額月或季應(yīng)納土地使用稅稅額=年應(yīng)納土地使用稅額/12（或）4H印花稅額1、購銷合同應(yīng)納印花稅的計算應(yīng)納稅額=購銷金額X3/10002、建設(shè)工程勘察設(shè)計合同應(yīng)納印花稅的計算應(yīng)納稅額=收取的費用X5/100003、加工承攬合同應(yīng)納印花稅的計算應(yīng)納稅額=加工及承攬收入x5/100004、建筑安裝工程承包合同應(yīng)納印花稅的計算應(yīng)納稅額=承包金額X3/100005、財產(chǎn)租賃合同應(yīng)納印花稅的計算應(yīng)納稅額=租賃金額X1/10006、倉儲保管合同應(yīng)納印花稅的計算應(yīng)納稅額=倉儲保管費用X1/10007、借款合同應(yīng)納印花稅的計算應(yīng)納稅額=借款金額x0.5/100008、財產(chǎn)保險合同應(yīng)納印花稅的計算應(yīng)納稅額=保險費收入X1/10009、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)應(yīng)納印花稅的計算應(yīng)納稅額=書據(jù)所載金額X6/1000010、技術(shù)合同應(yīng)納印花稅的計算應(yīng)納稅額=合同所載金額X3/1000011、貨物運輸合同應(yīng)納印花稅的計算應(yīng)納稅額=運輸費用X5/1000012、營業(yè)賬簿應(yīng)納印花稅的計算(1)記載資金賬簿應(yīng)納印花稅的計算公式為：應(yīng)納稅額=