財務報表編制習題答案

1、根據(jù)本期業(yè)務編制會計分錄：(1)借：材料采購100000應交稅費一一應交增值稅(進項稅額)17000貸：銀行存款117000(2)借：應收賬款234000貸：主營業(yè)務收入200000應交稅費一一應交增值稅(銷項稅額)34000借：主營業(yè)務本錢80000貸：庫存商品80000(3)借：原材料900000貸：材料采購900000(4)借：固定資產(chǎn)94800貸：銀行存款94800(5)借：工程物資118000貸：銀行存款118000(6)借：在建工程238000貸：應付職工薪酬一一工資210000福利費28000(7)借：在建工程52000貸：長期借款一一應付利息52000(8)借：固定資產(chǎn)6900

2、00貸：在建工程690000(9)借：銀行存款200000貸：長期借款200000(10)借：銀行存款1170000貸：主營業(yè)務收入1000000應交稅費一一應交增值稅(銷項稅額)170000借：主營業(yè)務本錢600000貸：庫存商品600000(11)借：應收股利100000貸：投資收益100000借：銀行存款100000貸：應收股利100000(12)借：短期借款150000應付利息7500貸：銀行存款157500(13)借：庫存現(xiàn)金410000貸：銀行存款410000(14)借：生產(chǎn)本錢175000制造費用10000治理費用15000貸：應付職工薪酬一一工資200000(15)借：應付職工

3、薪酬一一工資410000貸：庫存現(xiàn)金410000(16)借：生產(chǎn)本錢24500制造費用1400治理費用2100貸：應付職工薪酬一一福利費28000(17)借：財務費用21000貸：長期借款一一應付利息10000應付利息11000(18)借：生產(chǎn)本錢750000貸：原材料700000周轉(zhuǎn)材料50000(19)借：治理費用50000貸：累計攤銷50000(20)借：制造費用60000治理費用20000貸：累計折舊80000(21)借：銀行存款50000貸：應收賬款50000借：資產(chǎn)減值損失1800貸：壞賬準備1800(22)借：生產(chǎn)本錢71400貸：制造費用71400借：庫存商品1020900貸：

4、生產(chǎn)本錢1020900(23)借：銷售費用108100貸：銀行存款108100(24)借：營業(yè)稅金及附加2000貸：應交稅費一一教育費附加2000(25)借：應交稅費一一應交增值稅(已交稅金)150000一一教育費附加2000貸：銀行存款152000(26)借：主營業(yè)務收入1200000投資收益100000貸：本年利潤1300000借：本年利潤900000貸；主營業(yè)務本錢680000營業(yè)稅金及附加2000銷售費用108100治理費用87100財務費用21000資產(chǎn)減值損失1800(27)借：所得稅費用99000貸：應交稅金應交所得稅99000借：本年利潤99000貸：所得稅費用99000(28

5、)本期提取的法定盈余公積金為：301000X10%=30100本期提取的任意盈余公積為：301000X5%=15050借：利潤分配一一提取法定盈余公積30100提取任意盈余公積15050貸：盈余公積一一法定盈余公積30100任意盈余公積15050(29)借：本年利潤301000貸：利潤分配一一未分配利潤301000借：利潤分配一一未分配利潤45150貸：利潤分配一一提取法定盈余公積30100提取任意盈余公積15050(30)借：長期借款1002000貸：專艮行存款1002000(31)借：應交稅金一一應交所得稅120000貸：銀行存款1200004 .根據(jù)上述資料編制本期資產(chǎn)負債表和利潤表(見

6、表2和表3)表2資產(chǎn)負債表會企01表編制單位：興華公司2007年12月31日單位：萬元資產(chǎn)期末余額年初余額負債和所有者權(quán)益期末余額年初余額流動資產(chǎn)：流動負債：貨幣資金24.26100.2短期借款318交易性金融資產(chǎn)00交易性金融負債應收票據(jù)77應付票據(jù)1212應收賬款78.0259.8應付賬款3030預付款項99預收款項應收利息應付職工薪酬7.21.6應收股利應交稅費14.613其他應收款11應付利息0.350存貨109.09140應付股利一年內(nèi)到期的非流動資產(chǎn)其他應付款0.40.4其他流動資產(chǎn)一年內(nèi)到期的非流動負債流動資產(chǎn)合計228.37317其他流動負債非流動資產(chǎn)：流動負債合計67.557

7、5可供出售金融資產(chǎn)非流動負債：持有至到期投資長期借款146220長期應收款應付債券長期股權(quán)投資2020長期應付款3030投資性房地產(chǎn)專項應付款固定資產(chǎn)570.48500預計負債在建工程040遞延所得稅負債工程物資11.8其他非流動負債固定資產(chǎn)清理非流動負債合計176250生物性生物資產(chǎn)負債合計243.55325油氣資產(chǎn)所有著權(quán)益：無形資產(chǎn)2530實收資本股本500500開發(fā)支出資本公積商譽減：庫存股長期待攤費用1010盈余公積74.51570遞延所得稅資產(chǎn)未分配利潤47.58522其他非流動性資產(chǎn)所有者權(quán)益合計622.1592非流動性資產(chǎn)合計637.28600資產(chǎn)總計865.65917負債和所

8、有者權(quán)益合計865.65917注：“應收賬款科目期末余額為78.4萬元,“壞賬準備科目期末余額為0.38萬元.表3禾1J潤表會企02表編制單位：興華公司2007年12月31日單位：萬元項目本期金額上期金額一、營業(yè)收入120略減：營業(yè)本錢68營業(yè)稅金及附加0.2銷售費用10.81治理費用8.71財務費用2.1資產(chǎn)減值損失0.18力口：公允價值變動收益損失以“-號填列0投資收益損失以“-號填列10其中：對聯(lián)營企業(yè)和合營企業(yè)的投資收益0二、營業(yè)利潤虧損以“-號填列40力口：營業(yè)外收入0減：營業(yè)外支出0其中：非流動資產(chǎn)處置損失05 .編制現(xiàn)金流量表臺賬法i經(jīng)營活動現(xiàn)金流入量表4經(jīng)營活動現(xiàn)金流入量登記表

9、20X7年憑證號摘要借方貸方余額明細工程月日銷售、勞務收入稅費返還其他收入10收回銷貨款11700001170000117000021收回貨款50000122000050000合計122000012200001220000ii經(jīng)營活動現(xiàn)金流出量表5經(jīng)營活動現(xiàn)金流出量登記表20X7年憑證號摘要貸方借方余額明細工程月日購入商品勞務支出工資支出支付的各項稅費其他支出1購貨11700011700011700015工資20000031700020000023廣告費10810042510010810025增殖稅及教育費附加15200057710015200031交納所得稅12000069710012000

10、0合計697100697100117000200000272000108100通投資活動現(xiàn)金流入量表6投資活動現(xiàn)金流入量登記表20X7年憑證號摘要借方貸方余額明細工程月日收回投資投資收益處置固定資產(chǎn)其他收入11投資收益100000100000100000合計100000100000100000iv投資活動現(xiàn)金流出量表7投資活動現(xiàn)金流出量登記表20X7年憑證號摘要借方貸方余額明細工程月日購建固定資產(chǎn)等支出投資支出其他支出4購固定資產(chǎn)9480094800948005購工程物資11800021280011800015付工程工資210000422800210000合計42280042280030480

11、0118000V籌資活動現(xiàn)金流入量表8籌資活動現(xiàn)金流入量登記表20X7年憑證號摘要借方貸方余額明細工程月日吸收投資借款其他9取得長期借款200000200000200000合計200000200000200000vi籌資活動現(xiàn)金流出量表9籌資活動現(xiàn)金流出量登記表20X7年憑證號摘要借方貸方余額明細工程月日歸還債務分配利潤利息支出其他支出12短期本息157500157500150000750030長期本息1002000115950010000002000合計1159500115950011500009500根據(jù)臺賬登記現(xiàn)金流量表的直接法局部見表10表10現(xiàn)金流量表會企03表編制單位：興華公司20

12、07年12月31日單位：萬元項目一.經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量銷售商品、提供勞務收到的現(xiàn)金收到的稅費返還收到的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金經(jīng)營活動現(xiàn)金流入小計購置商品、接受勞務支付的現(xiàn)金支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金支付的各項稅費支付的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金經(jīng)營活動現(xiàn)金流出小計經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額二、投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量收回投資收到的現(xiàn)金取得投資收益收到的現(xiàn)金處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)收回的現(xiàn)金凈額收到的其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金投資活動現(xiàn)金流入小計購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金投資支付的現(xiàn)金支付的其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金投資活動現(xiàn)金流出小計投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額

13、三、籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量吸收投資收到的現(xiàn)金取得借款收到的現(xiàn)金收到的其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金籌資活動現(xiàn)金流入小計歸還債務支付的現(xiàn)金分配股利、利潤或歸還利息支付的現(xiàn)金支付的其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金籌資活動現(xiàn)金流出小計籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額四、匯率變動對現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的影響五、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額力口：期初現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物余額六、期末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物余額本期金額上期金額略12212211.72027.210.8169.7152.29101042.2842.28-32.282020115.20.75115.95-95.95-75.94100.224.26表11現(xiàn)金流量表補充資料本期金額上期

14、金額略30.10.1885補充資料1.將凈利潤調(diào)節(jié)為經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈利潤力口：資產(chǎn)減值準備固定資產(chǎn)折舊、油氣資產(chǎn)折耗、生物性生物資產(chǎn)折舊無形資產(chǎn)攤銷長期待攤費用攤銷處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)的損失收益以“一號填列固定資產(chǎn)報廢損失收益以號填列公允價值變動損失收益以號填列2.1-10財務費用收益以號填列投資損失收益以號填列遞延所得稅資產(chǎn)減少增加以號填列遞延所得稅負債增加減少以號填列30.91-18.44.452.29存貨的減少增加以“一號填列經(jīng)營性應收工程的減少增加以號填列經(jīng)營性應付工程的增加減少以號填列其他經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額2.不涉及現(xiàn)金收支的重大投資和籌資活動債務轉(zhuǎn)為資本一年內(nèi)到期的可轉(zhuǎn)換公司債券融資租入固定資產(chǎn)6.根據(jù)上述有關(guān)資料編制所有者權(quán)益變動表表12所有者權(quán)益變動表編制單位：興華公司2007年12月31日項目一、上年年末金額力口：1.會計政策