證券公司年度報(bào)告內(nèi)容與格式準(zhǔn)則

1、證券公司年度報(bào)告內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第一部分總則一、為適應(yīng)證券市場發(fā)展的需要，規(guī)范證券公司的財(cái)務(wù)行為，提高證券公司財(cái)務(wù)信息的質(zhì)量，根據(jù)中華人民共和國公司法（以下簡稱公司法）、中華人民共和國證券法（以下簡稱證券法）和國家有關(guān)法律、法規(guī)，制定本準(zhǔn)則。二、凡根據(jù)公司法、證券法規(guī)定經(jīng)批準(zhǔn)設(shè)立的從事證券經(jīng)營業(yè)務(wù)的有限責(zé)任公司或者股份有限公司（以下簡稱公司”）編制年度報(bào)告時(shí)應(yīng)當(dāng)遵守本準(zhǔn)則的規(guī)定。三、公司應(yīng)當(dāng)指定專門的經(jīng)辦人員切實(shí)做好年度報(bào)告的編制和報(bào)送工作，公司負(fù)責(zé)人對(duì)年度報(bào)告的真實(shí)性、完整性進(jìn)行審核并簽發(fā)。四、公司原則上應(yīng)當(dāng)披露本準(zhǔn)則列舉的各項(xiàng)內(nèi)容。但是本準(zhǔn)則某些具體要求對(duì)公司確實(shí)不適用的，或者公司尚有本準(zhǔn)則

2、未能包括的重大事宜的，公司可根據(jù)實(shí)際情況適當(dāng)刪除或增加編制內(nèi)容。五、公司必須聘請(qǐng)具有證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所及其注冊(cè)會(huì)計(jì)師進(jìn)行審計(jì)。注冊(cè)會(huì)計(jì)師必須勤勉盡責(zé)，獨(dú)立、客觀、公正地發(fā)表審計(jì)意見，同時(shí)應(yīng)以管理建議書的形式，對(duì)公司內(nèi)部控制制度的完整性、合理性和有效性作出評(píng)價(jià)，并提出改進(jìn)建議。六、凡出具有解釋性說明、保留意見、無法表示意見或否定意見審計(jì)報(bào)告的，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)在審計(jì)報(bào)告完成后十日內(nèi)，向中國證券監(jiān)督管理委員會(huì)（以下簡稱中國證監(jiān)會(huì)”）作出書面報(bào)告，說明出具此類審計(jì)報(bào)告的理由及相關(guān)事項(xiàng)對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果的影響等。七、公司應(yīng)當(dāng)在每個(gè)會(huì)計(jì)年度結(jié)束后四個(gè)月內(nèi)將年度報(bào)告和管理建議書一式五

3、份報(bào)送中國證監(jiān)會(huì)，并同時(shí)以電子文件格式報(bào)送。八、公司全體董事必須保證年度報(bào)告所載資料不存在任何重大遺漏、虛假陳述或者嚴(yán)重誤導(dǎo)，并對(duì)其內(nèi)容的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性承擔(dān)個(gè)別及連帶責(zé)任。九、中國證監(jiān)會(huì)對(duì)公司年度報(bào)告的及時(shí)性、完整性和真實(shí)性進(jìn)行事后檢查。如發(fā)現(xiàn)公司未按本準(zhǔn)則要求及時(shí)報(bào)送資料，或者所報(bào)資料中存在遺漏、虛假和欺詐的，中國證監(jiān)會(huì)將視情節(jié)輕重，依據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定對(duì)公司、會(huì)計(jì)師事務(wù)所及相關(guān)責(zé)任人員分別予以警告、罰款、暫停或永久取消證券業(yè)務(wù)資格等處罰。十、本準(zhǔn)則由中國證監(jiān)會(huì)負(fù)責(zé)解釋和修訂。H一、本準(zhǔn)則自公布之日起施行。第二部分年度報(bào)告正文一、公司概況（一）簡要介紹公司的法定中、英文名稱及縮寫

4、，法定代表人，總經(jīng)理（或總裁），經(jīng)營范圍，注冊(cè)資本，注冊(cè)地址，辦公電話和郵政編碼等。（二）簡要介紹公司的歷史演變過程、主要職能部門，以及職員人數(shù)和年齡、學(xué)歷、職稱結(jié)構(gòu)。（三）簡要介紹證券分公司和證券營業(yè)部情況，包括各分公司名稱、地址、設(shè)立時(shí)、司、負(fù)責(zé)人、職工人數(shù)、營運(yùn)資金、聯(lián)系電話，以及年初、年末證券營業(yè)部家數(shù)、總營運(yùn)資金。（四）簡要介紹公司境外機(jī)構(gòu)設(shè)置情況。包括境外機(jī)構(gòu)名稱、地址、設(shè)立時(shí)間、業(yè)務(wù)范圍、負(fù)責(zé)人、職工人數(shù)、投入資金額和營運(yùn)情況等。（五）公司年報(bào)負(fù)責(zé)人及經(jīng)辦人的姓名、聯(lián)系地址、電話、傳真等。二、經(jīng)營情況（一）證券經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)1.代理買賣證券證券種類上年代理交易額（萬元）本年代理交易額（

5、力兀）滬市深市合計(jì)市場份額滬市深市合計(jì)市場份額股票其中：a股b股算仝國債其他債券合計(jì)注：代理交易額包括新股發(fā)行、增發(fā)新股和配股認(rèn)購額，不包括國債回購，下同。卜場份額指該類證券代理交易額占滬深兩市該類證券同一時(shí)期交易總額的比例。2.代理兌付債券證券種類上年兌付額本年兌付額增減百分比無記名債券記名債券合計(jì)3.代理保管證券債券種類年初保管面值本年增加本年減少年末保管面值國庫券企業(yè)債券其他債券合計(jì)說明有無將代保管證券抵押、回購或賣空情況。若有，須分類詳細(xì)披露其金額及處，情況。（二）證券承銷業(yè)務(wù)1 .主承銷證券名稱次數(shù)承銷金額（萬元）本年歷年累計(jì)本年歷年累計(jì)外幣（折）人民幣外幣（折）人民幣./新股發(fā)行小

6、計(jì)./增發(fā)新股小計(jì)./配股小計(jì)./二/債券發(fā)行小計(jì)合計(jì)注：若涉及外幣，應(yīng)按承銷期末匯率將外幣折合成人民幣。（折）人民幣指外幣折合人民幣額或原人民幣額，下同。2 .副主承銷類別次數(shù)承銷額（萬元）本年歷年累計(jì)本年歷年累計(jì)外幣（折）人民幣外幣（折）人民幣新股發(fā)行增發(fā)新股配股債券發(fā)行合計(jì)3.分銷類別次數(shù)承銷額（萬元）本年歷年累計(jì)本年歷年累計(jì)外幣（折）人民幣外幣（折）人民幣新股發(fā)行增發(fā)新股配股債券發(fā)行合計(jì)4 .本年上市推薦次數(shù)、項(xiàng)目和收入情況，以及歷年累計(jì)上市推薦次數(shù)。5 .本年和歷年累計(jì)財(cái)務(wù)顧問次數(shù)，以及本年財(cái)務(wù)顧問收入情況。（三）證券自營業(yè)務(wù)種類自營規(guī)模（萬元）交易額【力兀）上年數(shù)本年數(shù)上年數(shù)本年數(shù)

7、金額占市場份額金額占市場份額a股基金國債其他債券其他合計(jì)（四）資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)資金來源年初受托資金本年增加本年減少年末受托資金上市公司非上市國有企業(yè)個(gè)人其他合計(jì)并說明本年度受托資產(chǎn)管理整體收益情況。（五）主要財(cái)務(wù)指標(biāo)1 .財(cái)務(wù)狀況指標(biāo)種類自營規(guī)模（萬元）交易額（力兀）上年數(shù)本年數(shù)上年數(shù)本年數(shù)金額占市場份額金額占市場份額a股基金國債其他債券其他合計(jì)注：1.指標(biāo)、中負(fù)債應(yīng)扣除客戶交易結(jié)算資金，、中資產(chǎn)應(yīng)扣除對(duì)應(yīng)客戶交易結(jié)算資金的相關(guān)資產(chǎn)。2 .經(jīng)營成果指標(biāo)項(xiàng)目上年數(shù)本年數(shù)增減百分比凈資產(chǎn)收益率造資產(chǎn)收益率潼營業(yè)費(fèi)用率滯人均凈利潤注：中資產(chǎn)應(yīng)扣除期初和期末資產(chǎn)中對(duì)應(yīng)客戶交易結(jié)算資金的相關(guān)資產(chǎn)。三、審計(jì)意

8、見審計(jì)報(bào)告必須由執(zhí)行證券期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所及其兩名以上執(zhí)行證券期貨相關(guān)業(yè)務(wù)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具。公司必須全文轉(zhuǎn)載注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)意見，不得隨意修改或刪節(jié)會(huì)計(jì)師事務(wù)所和注冊(cè)會(huì)計(jì)師已簽發(fā)意見的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料（包括會(huì)計(jì)報(bào)表和會(huì)計(jì)報(bào)表附注）。公司有責(zé)任將正式報(bào)送中國證監(jiān)會(huì)的年度報(bào)告材料送存所聘任的會(huì)計(jì)師事務(wù)所。若執(zhí)行審計(jì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)公司出具了有解釋性說明無保留意見、保留意見、無法表示意見或否定意見的審計(jì)報(bào)告，公司董事會(huì)應(yīng)對(duì)相關(guān)事項(xiàng)作出詳細(xì)說明。四、會(huì)計(jì)報(bào)表會(huì)計(jì)報(bào)表的編制應(yīng)遵守企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、相關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度與其他法律法規(guī)的規(guī)a£o會(huì)計(jì)報(bào)表包括公司報(bào)告年度末及其前一個(gè)年度末的比較式資產(chǎn)

9、負(fù)債表，該兩年度的比較式利潤表、比較式利潤分配表和比較式現(xiàn)金流量表。需編制合并會(huì)計(jì)報(bào)表的公司，除提供母公司會(huì)計(jì)報(bào)表之外，還應(yīng)根據(jù)合并會(huì)計(jì)報(bào)表暫行規(guī)定的規(guī)定提供合并會(huì)計(jì)報(bào)表。被合并企業(yè)的會(huì)計(jì)報(bào)表必須經(jīng)具有從事證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所和注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)。五、會(huì)計(jì)報(bào)表附注會(huì)計(jì)報(bào)表附注是財(cái)務(wù)報(bào)告必不可少的組成部分，它包括所有與公司財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量有關(guān)的，有助于報(bào)表使用者更好地了解會(huì)計(jì)報(bào)表的重要信息。公司會(huì)計(jì)報(bào)表附注至少應(yīng)當(dāng)包括下列內(nèi)容：（一）公司主要會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)1 .會(huì)計(jì)制度。2 .會(huì)計(jì)年度。3 .記帳本位幣。4 .記帳基礎(chǔ)和計(jì)價(jià)原則。5 .匯總及合并會(huì)計(jì)報(bào)表的編制基礎(chǔ)。6

10、 .外幣業(yè)務(wù)核算方法。說明發(fā)生外幣業(yè)務(wù)時(shí)采用的折算匯率、期末對(duì)外幣帳戶的外幣余額進(jìn)行折算所采用的匯率，以及匯兌差額的處理方法。7 .壞帳核算方法。說明壞帳的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)、壞帳準(zhǔn)備的計(jì)提方法和比例，以及壞帳損失的會(huì)計(jì)核算方法。8 .自營證券核算方法。說明自營證券分類、計(jì)價(jià)依據(jù)，以及自營證券成本結(jié)轉(zhuǎn)方法。9 .自營證券跌價(jià)準(zhǔn)備的計(jì)提方法。10 .資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)核算方法。11 .長期投資核算方法。對(duì)于長期股權(quán)投資，應(yīng)說明其計(jì)價(jià)、收（權(quán)）益確認(rèn)方法和股權(quán)投資差額的推銷方法；對(duì)于長期債權(quán)投資，應(yīng)說明其計(jì)價(jià)、收益確認(rèn)方法以及債券投資溢價(jià)和折價(jià)的攤銷方法。12 .投資風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備的計(jì)提方法。13 .固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)

11、和折舊方法。說明固定資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)、分類、計(jì)價(jià)方法和折舊方法，各類固定資產(chǎn)的估計(jì)經(jīng)濟(jì)使用年限、預(yù)計(jì)凈殘值率和折舊率。14 .在建工程核算方法，包括利息資本化的核算方法和在建工程結(jié)為固定資產(chǎn)的時(shí)點(diǎn)。15 .無形資產(chǎn)計(jì)價(jià)和攤銷方法。16 .交易席位費(fèi)、長期待攤費(fèi)用攤銷方法。17 .收入確認(rèn)原則。分別說明公司自營證券銷售收入、利息收入、手續(xù)費(fèi)收入、證券發(fā)行收入等收入的確認(rèn)方法，并說明各種手續(xù)費(fèi)收取標(biāo)準(zhǔn)或依據(jù)。18 .所得稅的會(huì)計(jì)處理方法。說明所得稅的會(huì)計(jì)處理是采用應(yīng)付稅款法，還是納稅影響會(huì)計(jì)法。如果采用納稅影響會(huì)計(jì)法，應(yīng)說明是采用遞延法還是債務(wù)法。19 .現(xiàn)金等價(jià)物的確定標(biāo)準(zhǔn)。說明公司在編制現(xiàn)金流量表時(shí)

12、確定現(xiàn)金等價(jià)物的標(biāo)準(zhǔn)。20 .如果本年度會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)發(fā)生變更，應(yīng)當(dāng)披露變更的內(nèi)容、理由和變更對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況或經(jīng)營成果的影響數(shù)。因會(huì)計(jì)制度改變而發(fā)生的變更，應(yīng)披露變更的內(nèi)容、變更影響數(shù)以及累計(jì)影響數(shù)。如累計(jì)影響數(shù)不能合理確定或不易確定，應(yīng)說明理由。注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)對(duì)公司會(huì)計(jì)政策或會(huì)計(jì)估計(jì)變更的理由予以適當(dāng)關(guān)注。如果變更理由不合理或不充分，注冊(cè)會(huì)計(jì)師不應(yīng)當(dāng)發(fā)表公司財(cái)務(wù)報(bào)告滿足合法性、公允性和一貫性要求的審計(jì)意見。（二）稅項(xiàng)應(yīng)披露主要稅種和稅率，如營業(yè)稅、所得稅等。若有稅負(fù)減免的，應(yīng)說明批準(zhǔn)機(jī)關(guān)、文號(hào)、減免幅度及有效期限。（三）母公司會(huì)計(jì)報(bào)表主要項(xiàng)目注釋公司至少應(yīng)披露母公司會(huì)計(jì)報(bào)表（匯總分公司和營

13、業(yè)部以后的會(huì)計(jì)報(bào)表）的如下項(xiàng)目注釋。（如兩個(gè)期間的數(shù)據(jù)變動(dòng)幅度達(dá)50%以上，且占公司報(bào)表日資產(chǎn)總額10%或報(bào)告期間利潤總額10%以上的，還應(yīng)在該項(xiàng)目下明確說明增減變動(dòng)的原因。）1 .銀行存款，應(yīng)按下列格式披露：（1）分類列示類另I期初數(shù)期末數(shù)外幣（折）人民幣外幣（折）人民幣客戶存款人民幣加美兒小計(jì)公司存款人民幣港幣美兒小計(jì)合計(jì)/（2）說明期末銀行存款中有無短期拆入或臨時(shí)存入的大額（1000萬元以上）款項(xiàng)。若有，須分別披露此類款項(xiàng)性質(zhì)和金額。（3）說明期末銀行存款中有無凍結(jié)或封存情況。若有，須詳細(xì)披露被凍結(jié)或封存的原因及金額。2.清算備付金，應(yīng)按下列格式披露:類另I期初數(shù)期）三數(shù)外幣（折）人民幣

14、外幣（折）人民幣客戶備付金人民幣加美兒小計(jì)公司備付金人民幣港幣美兒小計(jì)合計(jì)/3 .應(yīng)收款項(xiàng)，應(yīng)按下列格式披露:(1)分類列示類另I期初數(shù)期末數(shù)余額占總額比例余額占總額比例a.應(yīng)收認(rèn)購新股占用款b.逾期應(yīng)收款項(xiàng)b1逾期買入返售證券b2逾期拆出資金b3逾期應(yīng)收利息b4逾期應(yīng)收股利b5股民透支款b6其他逾期應(yīng)收款小計(jì)c.其他應(yīng)收款合計(jì)100%100%(2)逾期應(yīng)收款項(xiàng)逾期帳齡分析逾期帳齡期初數(shù)期末數(shù)余額占總額比例余額占總額比例1年以內(nèi)1-2年2-3年3年以上合計(jì)100%100%(3)逾期買入返售證券還應(yīng)按下列格式披露:逾期帳齡場內(nèi)回購場外回購合計(jì)1年以內(nèi)1-2年2-3年3年以上合計(jì)(4)詳細(xì)披露應(yīng)收

15、款項(xiàng)中金額較大的前五大單位名稱、欠款金額及款項(xiàng)性質(zhì)。(5)應(yīng)收款項(xiàng)中如有持本公司5%(含5%)以上股份的股東單位的大款，應(yīng)披露該欠款股東單位名稱、欠款金額和款項(xiàng)性質(zhì)。(6)應(yīng)收款項(xiàng)中如有金額較大的(1000萬元以上)應(yīng)收擬上市或已上市公司款項(xiàng)，應(yīng)披露該公司名稱、款項(xiàng)性質(zhì)與金額，并注明是否逾期。4 .壞帳準(zhǔn)備，應(yīng)按下列格式披露：(1)期初數(shù)本期計(jì)提本期轉(zhuǎn)回本期動(dòng)用期末數(shù)(2)若本期某些款項(xiàng)計(jì)提壞帳準(zhǔn)備的比例和金額均較大(計(jì)提比例超過40%,金額超過100萬元)，應(yīng)說明計(jì)提的標(biāo)準(zhǔn)和理由。(3)以前年度計(jì)提壞帳準(zhǔn)備的比例和金額均較大的款項(xiàng)，在本期又全額或部分收回的，應(yīng)說明原估計(jì)計(jì)提比例的理由及現(xiàn)收回

16、的原因。（4）如已批準(zhǔn)轉(zhuǎn)為壞帳損失的應(yīng)收款項(xiàng)金額較大（100萬元以上），應(yīng)說明此應(yīng)收款項(xiàng)的性質(zhì)和金額。若實(shí)際沖銷的款項(xiàng)中有應(yīng)收關(guān)聯(lián)方款項(xiàng)，還應(yīng)單獨(dú)披露。（5）說明對(duì)金額較大（100萬元以上）且逾期帳齡較長（二年以上）的逾期應(yīng)收款項(xiàng)不計(jì)提或計(jì)提壞帳比例較低（低于5%）的理由。5 .自營證券和自營證券跌價(jià)準(zhǔn)備，應(yīng)按下列格式披露：種類期初數(shù)期末數(shù)投資資本市值跌價(jià)被質(zhì)押數(shù)投資成本市值跌價(jià)被質(zhì)押數(shù)股票算仝國債企業(yè)債券其他合計(jì)6代發(fā)行證券，應(yīng)按下列格式披露:承銷方式期初末售出數(shù)本期承購或代銷數(shù)本期已售出數(shù)本期轉(zhuǎn)出數(shù)期末結(jié)存全額承購包銷余承購包銷代銷合計(jì)注：本期轉(zhuǎn)出數(shù)指代發(fā)行證券余額轉(zhuǎn)自營或長期投資的金額。

17、7 .代兌付債券，應(yīng)按下列格式披露：兌期初數(shù)本期兌付實(shí)物券本期交回實(shí)物券期末數(shù)預(yù)收資金方式兌付代墊資金方式兌付合計(jì)并說明有無逾期的代墊兌付債券資金。若有，須披露發(fā)債單位名稱和代墊金額。8 .買入返售證券，應(yīng)按下列格式披露：交易場所期初數(shù)期末數(shù)到期約定返售金額1上海證券交易所深圳證券交易所銀行間同業(yè)市場其他交易場所合計(jì)9 .拆出資金，應(yīng)披露金額最大的前五筆拆出資金的單位名稱、金額和期限。若有拆放境外的資金，須單獨(dú)列示單位名稱、金額和期限。10 .受托資金，應(yīng)按下列格式披露：（1）分類列示受托資產(chǎn)形態(tài)期初數(shù)期末數(shù)期末市值銀行存款清算備付金股票算仝1貝分末結(jié)算已實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)管理虧損其他合計(jì)(2)若未結(jié)算

18、的已實(shí)現(xiàn)受托資產(chǎn)管理虧損金額較大(超過受托資金額的20%),應(yīng)說明造成資產(chǎn)管理虧損較大的主要原因。11 .待攤費(fèi)用，應(yīng)披露金額較大的前五種待攤費(fèi)用類別和金額。12 .長期投資，應(yīng)按下列可格式披露：(1)分類列示項(xiàng)目期初數(shù)本期增加本期減少期末數(shù)長期股權(quán)投資長期基金投資長期債權(quán)投資合計(jì)并說明本年度對(duì)外投資的清理情況，包括被清理單位名稱、清理金額和清理損益。(2)分項(xiàng)說明全資子公司，應(yīng)按下列格式披露：被投資公司名稱行業(yè)初始投資額期初累計(jì)權(quán)益增減額本期權(quán)益增減額期末數(shù)控股子公司，應(yīng)按下列格式披露：行業(yè)類別被投資公司數(shù)初始投資額期初累計(jì)權(quán)益增減額本期權(quán)益增減額期末數(shù)工業(yè)商業(yè)金融房地產(chǎn)其他合計(jì)聯(lián)營投資，應(yīng)

19、按行業(yè)列示聯(lián)營投資的期初數(shù)、期末數(shù)和投資項(xiàng)目數(shù)。參股投資，應(yīng)按行業(yè)列示參股投資的期初數(shù)、期末數(shù)和投資項(xiàng)目數(shù)。(3)對(duì)于長期投資中的證券投資，還應(yīng)按下列格式披露：類別期初數(shù)期末數(shù)被質(zhì)押數(shù)發(fā)起法人股募集法人股轉(zhuǎn)配法人股基金投資債券投資其他證券投資合計(jì)(4)若長期投資金額較大(超過1000萬元)，而且被投資單位不能持續(xù)經(jīng)營、或發(fā)生重大虧損、或凈資產(chǎn)為負(fù)數(shù)，應(yīng)詳細(xì)列示被投資單位的名稱、期末凈資產(chǎn)、當(dāng)期凈利潤和公司的投資金額、投資比例、可能承擔(dān)的投資損失等。13 .投資風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備，應(yīng)按下列格式披露：期初數(shù)本期計(jì)提本期動(dòng)用期末數(shù)說明本期投資風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備的計(jì)提方法和比例。若本期動(dòng)用風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金額較大(100萬元以上

20、)，須披露具體投資項(xiàng)目、金額和動(dòng)用依據(jù)。14 .交易保證金，應(yīng)按下列格式披露：交易場所期初數(shù)期末數(shù)備注上海證券交易所深圳證券交易所合計(jì)若期末有收回可能性不大、已逾期多年的交易保證金，應(yīng)在備注欄中單獨(dú)披露。15 .固定資產(chǎn)及折舊，應(yīng)按下列格式披露：(1)分類列示資產(chǎn)類別期初數(shù)本期增加本期減少期末數(shù)原值房屋及建筑物機(jī)器設(shè)備交通工具電子通訊設(shè)備合計(jì)累計(jì)折舊房屋及建筑物機(jī)器設(shè)備1交通工具電子通訊設(shè)備合計(jì)凈值(2)固定資產(chǎn)若有抵押、擔(dān)?；蚍獯媲闆r，應(yīng)詳細(xì)說明該類固定資產(chǎn)原值、累計(jì)折日和凈值。16 .在建工程，應(yīng)按下列格式披露：工程名稱批準(zhǔn)文號(hào)原預(yù)算數(shù)工程進(jìn)度期末金額資金來源金額其中：利息資本化金額合計(jì)/

21、17 .無形資產(chǎn)，應(yīng)按下列格式披露：類別取得方式原值本期攤銷或轉(zhuǎn)出累計(jì)攤銷或轉(zhuǎn)出期末數(shù)18 .交易席位費(fèi)，應(yīng)按下列格式披露：交易場所席位數(shù)原始金額本期攤銷或轉(zhuǎn)出數(shù)累計(jì)攤銷或轉(zhuǎn)出數(shù)期末金額外幣(折)人民幣外幣(折)人民幣上海證交所a股b股小計(jì)深圳證交所a股b股小計(jì)合計(jì)19 .長期待攤費(fèi)用，應(yīng)按下列格式披露：種類期初數(shù)本期增加本期攤銷期末數(shù)20 .待處理財(cái)產(chǎn)損溢，應(yīng)分別按待處理流動(dòng)資產(chǎn)凈損失和待處理固定資產(chǎn)凈損失列示期初數(shù)、期末數(shù)。對(duì)于金額較大(100萬元以上)和1年以上未予處理的待處理財(cái)產(chǎn)損溢，應(yīng)分類說明其內(nèi)容和未處理的原因。21 .其他長期資產(chǎn)，若有因抵債而取得的房地產(chǎn)、長期凍結(jié)或封存的資產(chǎn)等

22、應(yīng)在此項(xiàng)目中分類反映。22 .質(zhì)押借款，應(yīng)披露金額較大的前五筆借款的借出單位名稱、本金、利率和期限，并注明被質(zhì)押證券的種類、帳面成本和來源。23 .拆入資金，應(yīng)披露金額較大的前五筆拆入資金的單位名稱、金額和期限，并注明有無境外單位拆入資金。24 .應(yīng)付款項(xiàng)，應(yīng)按下列格式披露：(1)分類列示類別期初數(shù)期末數(shù)余額占總額比例余額占總額比例a.應(yīng)付交易所配股款b.應(yīng)付客戶現(xiàn)金股利c.應(yīng)付承銷費(fèi)d.逾期應(yīng)付款項(xiàng)d1逾期賣出回購證券款d2逾期拆入資金d3逾期應(yīng)付利息d4其他逾期應(yīng)付款項(xiàng)小計(jì)e.其他應(yīng)付款項(xiàng)合計(jì)100%100%(2)逾期賣出回購證券款還應(yīng)按下列格式披露:回購場所期初數(shù)期末數(shù)合計(jì)場內(nèi)回購場外回

23、購合計(jì)(3)披露應(yīng)付款項(xiàng)中金額較大的前五大單位名稱、金額和款項(xiàng)性質(zhì)。（4）應(yīng)付款項(xiàng)中如有欠付個(gè)人或單位的融資款，應(yīng)分別說明具體金額及是否逾期。（5）應(yīng)付款項(xiàng)中如有欠持本公司5%（含5%）以上股份的股東單位的款項(xiàng)，應(yīng)披露股東單位名稱、金額和款項(xiàng)性質(zhì)。（6）應(yīng)付款項(xiàng)中如有金額較大的（1000萬元以上）應(yīng)付擬上市或已上市公司款項(xiàng),應(yīng)披露該公司名稱、款項(xiàng)性質(zhì)與金額，并注明是否逾期。25 .應(yīng)交稅金及附加，應(yīng)按稅種等分項(xiàng)列示期末應(yīng)付未付的稅額。26 .預(yù)提費(fèi)用，應(yīng)披露金額較大的前五種預(yù)提費(fèi)用類別和金額。27 .代買賣證券款，應(yīng)按下列格式披露：（1）分類列示類別期初數(shù)期末數(shù)外幣（折）人民幣外幣（折）人民幣

24、個(gè)人客戶（戶）人民幣港幣美兒小計(jì)法人客戶（戶）人民幣港幣美兒小計(jì)合計(jì)（2）說明代買賣證券款中是否包括自營證券買賣款。如有，應(yīng)披露具體金額。28代發(fā)行證券款，應(yīng)按卜列格式披露：承銷方式期初數(shù)本期承購本期支付發(fā)行人款期末數(shù)余額承銷包銷代銷合計(jì)29.代兌付債券款，應(yīng)按下列格式披露:債券種類期初數(shù)本期收到兌付資金本期已兌付債券本期抵扣手續(xù)費(fèi)收入期末數(shù)無記名債券記名債券合計(jì)30.賣出回購證券款，應(yīng)按下列格式披露:交易場所期初數(shù)期末數(shù)到期約定回購金額上海證券交易所深圳證券交易所銀行間同業(yè)市場其他交易場所合計(jì)31 .受托資金，應(yīng)按下列格式披露:(1)分項(xiàng)列示項(xiàng)目期初數(shù)期末數(shù)增減百分比受托資金總額未結(jié)算已實(shí)現(xiàn)

25、資產(chǎn)管理利潤合計(jì)(2)若尚未結(jié)算的已實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)管理利潤較大(超過受托資金總額的20%),應(yīng)根據(jù)資產(chǎn)管理協(xié)議計(jì)算并披露公司可能提取的業(yè)績報(bào)酬。32 .長期借款，應(yīng)披露金額較大的前五筆借款的借出單位名稱、本金、利率、期末數(shù)和借款條件。若有外幣借款，還應(yīng)單獨(dú)披露期末外幣借款總額和按報(bào)表日匯率折算的人民幣總額。33 .應(yīng)付債券，應(yīng)按下列格式披露：債券名稱期限利率面值發(fā)行金額本期應(yīng)付或已付利息累計(jì)應(yīng)付或已付利息期末本息34 .長期應(yīng)付款，應(yīng)按其種類分別披露期初數(shù)和期末數(shù)。35 .實(shí)收資本或股本，應(yīng)按下列格式披露：(1)股東情況簡介。包括報(bào)告期末股東總數(shù)，持有本公司5%以上(含5%)股份的股東的名稱、年度內(nèi)

26、股份增減變動(dòng)的情況、年末所有股份的質(zhì)押或凍結(jié)情況。若持股5%以上(含5%)的股東少于10名，則應(yīng)列出至少前10名股東的持股情況。如前10名股東之間存在關(guān)聯(lián)關(guān)系，應(yīng)予以說明。(2)對(duì)持股10%(含10%)以上的法人股東，應(yīng)詳細(xì)介紹股東單位的法定代表人、經(jīng)營范圍、行業(yè)類別、注冊(cè)資本和期末凈資產(chǎn)額。(3)股權(quán)結(jié)構(gòu)股東類別期初數(shù)期末數(shù)戶數(shù)金額持股比例戶數(shù)金額持股比例上市公司非上市國有企業(yè)非銀行金融機(jī)構(gòu)其他單位合計(jì)36.資本公積，應(yīng)按下列格式披露:項(xiàng)目期初數(shù)本期增加本期減少期末數(shù)資本溢價(jià)接受損贈(zèng)實(shí)物資產(chǎn)合計(jì)若資本公積發(fā)生增減變動(dòng)且金額較大（500萬元以上），應(yīng)說明增減變動(dòng)的具體原因及依據(jù)。37 .一般風(fēng)

27、險(xiǎn)準(zhǔn)備金，應(yīng)按下列格式披露：期初數(shù)本期增加本期減少期末數(shù)并說明本期增減變動(dòng)的原因或依據(jù)。38 .盈余公積，應(yīng)按下列格式披露：項(xiàng)目期初數(shù)本期增加本期減少期末數(shù)法定盈余公積法定公益金任意盈余公積合計(jì)如用盈余公積彌補(bǔ)虧損、轉(zhuǎn)增資本和分配利潤，應(yīng)說明有關(guān)決議或依據(jù)。39 .未分配利潤，說明報(bào)告期內(nèi)利潤分配情況以及未分配利潤的增減變動(dòng)情況。若本年度有發(fā)生調(diào)整以前年度損益的事項(xiàng)，且金額較大（影響年初未分配利潤100萬元以上），須詳細(xì)披露該調(diào)整事項(xiàng)的內(nèi)容、原因及影響金額。40 .手續(xù)費(fèi)收入，應(yīng)按下列格式披露：類別本年數(shù)上年數(shù)增減百分比代買賣證券手續(xù)費(fèi)收入代兌付債券手續(xù)費(fèi)收入代保管證券手續(xù)費(fèi)收入其他合計(jì)41.

28、證券發(fā)行收入，應(yīng)按下列格式披露:項(xiàng)目本年數(shù)上年數(shù)增減百分比股票發(fā)行收入a股b股國債發(fā)行收入其他債券發(fā)行收入合計(jì)42.自營證券差價(jià)收入，應(yīng)按下列格式披露:證券類別總收入總成本毛利毛利率a股國債算仝其他證券合計(jì)43.利息收入,應(yīng)按卜列格式披露類別本年數(shù)上年數(shù)增減百分比銀行存款利息收入清算機(jī)構(gòu)存款利息收入其他利息收入合計(jì)44.買入返售證券收入，應(yīng)按下列格式披露:類別本年數(shù)上年數(shù)增減百分比返售總價(jià)買入總價(jià)買入返售證券收入45.其他業(yè)務(wù)收入，應(yīng)按下列格式披露：類別本年數(shù)上年數(shù)增減百分比資產(chǎn)管理收益無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入咨詢服務(wù)收入租賃收入合計(jì)46 .手續(xù)費(fèi)支出，應(yīng)披露占公司手續(xù)費(fèi)支出最大的前五種手續(xù)費(fèi)名稱、上

29、年和本年發(fā)生額、增減百分比。47 .利息支出，應(yīng)按下列格式披露：類別本年數(shù)上年數(shù)增減百分比客戶利息支出其他利息支出合計(jì)48.賣出回購證券支出，應(yīng)按下列格式披露類別本年數(shù)上年數(shù)增減百分比回購總價(jià)賣出總價(jià)賣出回購證券支出49 .自營證券跌價(jià)損失，應(yīng)披露本年數(shù)、上年數(shù)和增減百分比。若增減百分比超過30%,應(yīng)分析說明變動(dòng)原因。50 .營業(yè)稅金及附加，應(yīng)按下列格式披露：項(xiàng)目本年數(shù)上年數(shù)增減百分比營業(yè)稅城建稅教育費(fèi)附加合計(jì)51.營業(yè)費(fèi)用，應(yīng)披露占公司營業(yè)費(fèi)用較大的前十種費(fèi)用名稱、本年和上年發(fā)生額、增減百分比。若增減幅度超過30%的，還須說明變動(dòng)原因。52.其他業(yè)務(wù)支出，應(yīng)按下列格式披露：類別本年數(shù)上年數(shù)增減百分比交易席位費(fèi)攤銷資產(chǎn)管理損失無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓支出租賃支出合計(jì)53.