證券公司年度報告內容與格式準則

1、證券公司年度報告內容與格式準則第一部分總則一、為適應證券市場發(fā)展的需要，規(guī)范證券公司的財務行為，提高證券公司財務信息的質量，根據中華人民共和國公司法（以下簡稱公司法）、中華人民共和國證券法（以下簡稱證券法）和國家有關法律、法規(guī)，制定本準則。二、凡根據公司法、證券法規(guī)定經批準設立的從事證券經營業(yè)務的有限責任公司或者股份有限公司（以下簡稱公司”）編制年度報告時應當遵守本準則的規(guī)定。三、公司應當指定專門的經辦人員切實做好年度報告的編制和報送工作，公司負責人對年度報告的真實性、完整性進行審核并簽發(fā)。四、公司原則上應當披露本準則列舉的各項內容。但是本準則某些具體要求對公司確實不適用的，或者公司尚有本準則

2、未能包括的重大事宜的，公司可根據實際情況適當刪除或增加編制內容。五、公司必須聘請具有證券、期貨相關業(yè)務資格的會計師事務所及其注冊會計師進行審計。注冊會計師必須勤勉盡責，獨立、客觀、公正地發(fā)表審計意見，同時應以管理建議書的形式，對公司內部控制制度的完整性、合理性和有效性作出評價，并提出改進建議。六、凡出具有解釋性說明、保留意見、無法表示意見或否定意見審計報告的，注冊會計師應當在審計報告完成后十日內，向中國證券監(jiān)督管理委員會（以下簡稱中國證監(jiān)會”）作出書面報告，說明出具此類審計報告的理由及相關事項對公司財務狀況和經營成果的影響等。七、公司應當在每個會計年度結束后四個月內將年度報告和管理建議書一式五

3、份報送中國證監(jiān)會，并同時以電子文件格式報送。八、公司全體董事必須保證年度報告所載資料不存在任何重大遺漏、虛假陳述或者嚴重誤導，并對其內容的真實性、準確性和完整性承擔個別及連帶責任。九、中國證監(jiān)會對公司年度報告的及時性、完整性和真實性進行事后檢查。如發(fā)現公司未按本準則要求及時報送資料，或者所報資料中存在遺漏、虛假和欺詐的，中國證監(jiān)會將視情節(jié)輕重，依據有關法律、法規(guī)的規(guī)定對公司、會計師事務所及相關責任人員分別予以警告、罰款、暫?；蛴谰萌∠C券業(yè)務資格等處罰。十、本準則由中國證監(jiān)會負責解釋和修訂。H一、本準則自公布之日起施行。第二部分年度報告正文一、公司概況（一）簡要介紹公司的法定中、英文名稱及縮寫

4、，法定代表人，總經理（或總裁），經營范圍，注冊資本，注冊地址，辦公電話和郵政編碼等。（二）簡要介紹公司的歷史演變過程、主要職能部門，以及職員人數和年齡、學歷、職稱結構。（三）簡要介紹證券分公司和證券營業(yè)部情況，包括各分公司名稱、地址、設立時、司、負責人、職工人數、營運資金、聯(lián)系電話，以及年初、年末證券營業(yè)部家數、總營運資金。（四）簡要介紹公司境外機構設置情況。包括境外機構名稱、地址、設立時間、業(yè)務范圍、負責人、職工人數、投入資金額和營運情況等。（五）公司年報負責人及經辦人的姓名、聯(lián)系地址、電話、傳真等。二、經營情況（一）證券經紀業(yè)務1.代理買賣證券證券種類上年代理交易額（萬元）本年代理交易額（

5、力兀）滬市深市合計市場份額滬市深市合計市場份額股票其中：a股b股算仝國債其他債券合計注：代理交易額包括新股發(fā)行、增發(fā)新股和配股認購額，不包括國債回購，下同。卜場份額指該類證券代理交易額占滬深兩市該類證券同一時期交易總額的比例。2.代理兌付債券證券種類上年兌付額本年兌付額增減百分比無記名債券記名債券合計3.代理保管證券債券種類年初保管面值本年增加本年減少年末保管面值國庫券企業(yè)債券其他債券合計說明有無將代保管證券抵押、回購或賣空情況。若有，須分類詳細披露其金額及處，情況。（二）證券承銷業(yè)務1 .主承銷證券名稱次數承銷金額（萬元）本年歷年累計本年歷年累計外幣（折）人民幣外幣（折）人民幣./新股發(fā)行小

6、計./增發(fā)新股小計./配股小計./二/債券發(fā)行小計合計注：若涉及外幣，應按承銷期末匯率將外幣折合成人民幣。（折）人民幣指外幣折合人民幣額或原人民幣額，下同。2 .副主承銷類別次數承銷額（萬元）本年歷年累計本年歷年累計外幣（折）人民幣外幣（折）人民幣新股發(fā)行增發(fā)新股配股債券發(fā)行合計3.分銷類別次數承銷額（萬元）本年歷年累計本年歷年累計外幣（折）人民幣外幣（折）人民幣新股發(fā)行增發(fā)新股配股債券發(fā)行合計4 .本年上市推薦次數、項目和收入情況，以及歷年累計上市推薦次數。5 .本年和歷年累計財務顧問次數，以及本年財務顧問收入情況。（三）證券自營業(yè)務種類自營規(guī)模（萬元）交易額【力兀）上年數本年數上年數本年數

7、金額占市場份額金額占市場份額a股基金國債其他債券其他合計（四）資產管理業(yè)務資金來源年初受托資金本年增加本年減少年末受托資金上市公司非上市國有企業(yè)個人其他合計并說明本年度受托資產管理整體收益情況。（五）主要財務指標1 .財務狀況指標種類自營規(guī)模（萬元）交易額（力兀）上年數本年數上年數本年數金額占市場份額金額占市場份額a股基金國債其他債券其他合計注：1.指標、中負債應扣除客戶交易結算資金，、中資產應扣除對應客戶交易結算資金的相關資產。2 .經營成果指標項目上年數本年數增減百分比凈資產收益率造資產收益率潼營業(yè)費用率滯人均凈利潤注：中資產應扣除期初和期末資產中對應客戶交易結算資金的相關資產。三、審計意

8、見審計報告必須由執(zhí)行證券期貨相關業(yè)務資格的會計師事務所及其兩名以上執(zhí)行證券期貨相關業(yè)務的注冊會計師出具。公司必須全文轉載注冊會計師的審計意見，不得隨意修改或刪節(jié)會計師事務所和注冊會計師已簽發(fā)意見的財務會計資料（包括會計報表和會計報表附注）。公司有責任將正式報送中國證監(jiān)會的年度報告材料送存所聘任的會計師事務所。若執(zhí)行審計的會計師事務所對公司出具了有解釋性說明無保留意見、保留意見、無法表示意見或否定意見的審計報告，公司董事會應對相關事項作出詳細說明。四、會計報表會計報表的編制應遵守企業(yè)會計準則、相關財務會計制度與其他法律法規(guī)的規(guī)a£o會計報表包括公司報告年度末及其前一個年度末的比較式資產

9、負債表，該兩年度的比較式利潤表、比較式利潤分配表和比較式現金流量表。需編制合并會計報表的公司，除提供母公司會計報表之外，還應根據合并會計報表暫行規(guī)定的規(guī)定提供合并會計報表。被合并企業(yè)的會計報表必須經具有從事證券、期貨相關業(yè)務資格的會計師事務所和注冊會計師審計。五、會計報表附注會計報表附注是財務報告必不可少的組成部分，它包括所有與公司財務狀況、經營成果和現金流量有關的，有助于報表使用者更好地了解會計報表的重要信息。公司會計報表附注至少應當包括下列內容：（一）公司主要會計政策和會計估計1 .會計制度。2 .會計年度。3 .記帳本位幣。4 .記帳基礎和計價原則。5 .匯總及合并會計報表的編制基礎。6

10、 .外幣業(yè)務核算方法。說明發(fā)生外幣業(yè)務時采用的折算匯率、期末對外幣帳戶的外幣余額進行折算所采用的匯率，以及匯兌差額的處理方法。7 .壞帳核算方法。說明壞帳的確認標準、壞帳準備的計提方法和比例，以及壞帳損失的會計核算方法。8 .自營證券核算方法。說明自營證券分類、計價依據，以及自營證券成本結轉方法。9 .自營證券跌價準備的計提方法。10 .資產管理業(yè)務的會計核算方法。11 .長期投資核算方法。對于長期股權投資，應說明其計價、收（權）益確認方法和股權投資差額的推銷方法；對于長期債權投資，應說明其計價、收益確認方法以及債券投資溢價和折價的攤銷方法。12 .投資風險準備的計提方法。13 .固定資產計價

11、和折舊方法。說明固定資產的標準、分類、計價方法和折舊方法，各類固定資產的估計經濟使用年限、預計凈殘值率和折舊率。14 .在建工程核算方法，包括利息資本化的核算方法和在建工程結為固定資產的時點。15 .無形資產計價和攤銷方法。16 .交易席位費、長期待攤費用攤銷方法。17 .收入確認原則。分別說明公司自營證券銷售收入、利息收入、手續(xù)費收入、證券發(fā)行收入等收入的確認方法，并說明各種手續(xù)費收取標準或依據。18 .所得稅的會計處理方法。說明所得稅的會計處理是采用應付稅款法，還是納稅影響會計法。如果采用納稅影響會計法，應說明是采用遞延法還是債務法。19 .現金等價物的確定標準。說明公司在編制現金流量表時

12、確定現金等價物的標準。20 .如果本年度會計政策和會計估計發(fā)生變更，應當披露變更的內容、理由和變更對公司財務狀況或經營成果的影響數。因會計制度改變而發(fā)生的變更，應披露變更的內容、變更影響數以及累計影響數。如累計影響數不能合理確定或不易確定，應說明理由。注冊會計師應對公司會計政策或會計估計變更的理由予以適當關注。如果變更理由不合理或不充分，注冊會計師不應當發(fā)表公司財務報告滿足合法性、公允性和一貫性要求的審計意見。（二）稅項應披露主要稅種和稅率，如營業(yè)稅、所得稅等。若有稅負減免的，應說明批準機關、文號、減免幅度及有效期限。（三）母公司會計報表主要項目注釋公司至少應披露母公司會計報表（匯總分公司和營

13、業(yè)部以后的會計報表）的如下項目注釋。（如兩個期間的數據變動幅度達50%以上，且占公司報表日資產總額10%或報告期間利潤總額10%以上的，還應在該項目下明確說明增減變動的原因。）1 .銀行存款，應按下列格式披露：（1）分類列示類另I期初數期末數外幣（折）人民幣外幣（折）人民幣客戶存款人民幣加美兒小計公司存款人民幣港幣美兒小計合計/（2）說明期末銀行存款中有無短期拆入或臨時存入的大額（1000萬元以上）款項。若有，須分別披露此類款項性質和金額。（3）說明期末銀行存款中有無凍結或封存情況。若有，須詳細披露被凍結或封存的原因及金額。2.清算備付金，應按下列格式披露:類另I期初數期）三數外幣（折）人民幣

14、外幣（折）人民幣客戶備付金人民幣加美兒小計公司備付金人民幣港幣美兒小計合計/3 .應收款項，應按下列格式披露:(1)分類列示類另I期初數期末數余額占總額比例余額占總額比例a.應收認購新股占用款b.逾期應收款項b1逾期買入返售證券b2逾期拆出資金b3逾期應收利息b4逾期應收股利b5股民透支款b6其他逾期應收款小計c.其他應收款合計100%100%(2)逾期應收款項逾期帳齡分析逾期帳齡期初數期末數余額占總額比例余額占總額比例1年以內1-2年2-3年3年以上合計100%100%(3)逾期買入返售證券還應按下列格式披露:逾期帳齡場內回購場外回購合計1年以內1-2年2-3年3年以上合計(4)詳細披露應收

15、款項中金額較大的前五大單位名稱、欠款金額及款項性質。(5)應收款項中如有持本公司5%(含5%)以上股份的股東單位的大款，應披露該欠款股東單位名稱、欠款金額和款項性質。(6)應收款項中如有金額較大的(1000萬元以上)應收擬上市或已上市公司款項，應披露該公司名稱、款項性質與金額，并注明是否逾期。4 .壞帳準備，應按下列格式披露：(1)期初數本期計提本期轉回本期動用期末數(2)若本期某些款項計提壞帳準備的比例和金額均較大(計提比例超過40%,金額超過100萬元)，應說明計提的標準和理由。(3)以前年度計提壞帳準備的比例和金額均較大的款項，在本期又全額或部分收回的，應說明原估計計提比例的理由及現收回

16、的原因。（4）如已批準轉為壞帳損失的應收款項金額較大（100萬元以上），應說明此應收款項的性質和金額。若實際沖銷的款項中有應收關聯(lián)方款項，還應單獨披露。（5）說明對金額較大（100萬元以上）且逾期帳齡較長（二年以上）的逾期應收款項不計提或計提壞帳比例較低（低于5%）的理由。5 .自營證券和自營證券跌價準備，應按下列格式披露：種類期初數期末數投資資本市值跌價被質押數投資成本市值跌價被質押數股票算仝國債企業(yè)債券其他合計6代發(fā)行證券，應按下列格式披露:承銷方式期初末售出數本期承購或代銷數本期已售出數本期轉出數期末結存全額承購包銷余承購包銷代銷合計注：本期轉出數指代發(fā)行證券余額轉自營或長期投資的金額。

17、7 .代兌付債券，應按下列格式披露：兌期初數本期兌付實物券本期交回實物券期末數預收資金方式兌付代墊資金方式兌付合計并說明有無逾期的代墊兌付債券資金。若有，須披露發(fā)債單位名稱和代墊金額。8 .買入返售證券，應按下列格式披露：交易場所期初數期末數到期約定返售金額1上海證券交易所深圳證券交易所銀行間同業(yè)市場其他交易場所合計9 .拆出資金，應披露金額最大的前五筆拆出資金的單位名稱、金額和期限。若有拆放境外的資金，須單獨列示單位名稱、金額和期限。10 .受托資金，應按下列格式披露：（1）分類列示受托資產形態(tài)期初數期末數期末市值銀行存款清算備付金股票算仝1貝分末結算已實現資產管理虧損其他合計(2)若未結算

18、的已實現受托資產管理虧損金額較大(超過受托資金額的20%),應說明造成資產管理虧損較大的主要原因。11 .待攤費用，應披露金額較大的前五種待攤費用類別和金額。12 .長期投資，應按下列可格式披露：(1)分類列示項目期初數本期增加本期減少期末數長期股權投資長期基金投資長期債權投資合計并說明本年度對外投資的清理情況，包括被清理單位名稱、清理金額和清理損益。(2)分項說明全資子公司，應按下列格式披露：被投資公司名稱行業(yè)初始投資額期初累計權益增減額本期權益增減額期末數控股子公司，應按下列格式披露：行業(yè)類別被投資公司數初始投資額期初累計權益增減額本期權益增減額期末數工業(yè)商業(yè)金融房地產其他合計聯(lián)營投資，應

19、按行業(yè)列示聯(lián)營投資的期初數、期末數和投資項目數。參股投資，應按行業(yè)列示參股投資的期初數、期末數和投資項目數。(3)對于長期投資中的證券投資，還應按下列格式披露：類別期初數期末數被質押數發(fā)起法人股募集法人股轉配法人股基金投資債券投資其他證券投資合計(4)若長期投資金額較大(超過1000萬元)，而且被投資單位不能持續(xù)經營、或發(fā)生重大虧損、或凈資產為負數，應詳細列示被投資單位的名稱、期末凈資產、當期凈利潤和公司的投資金額、投資比例、可能承擔的投資損失等。13 .投資風險準備，應按下列格式披露：期初數本期計提本期動用期末數說明本期投資風險準備的計提方法和比例。若本期動用風險準備金額較大(100萬元以上

20、)，須披露具體投資項目、金額和動用依據。14 .交易保證金，應按下列格式披露：交易場所期初數期末數備注上海證券交易所深圳證券交易所合計若期末有收回可能性不大、已逾期多年的交易保證金，應在備注欄中單獨披露。15 .固定資產及折舊，應按下列格式披露：(1)分類列示資產類別期初數本期增加本期減少期末數原值房屋及建筑物機器設備交通工具電子通訊設備合計累計折舊房屋及建筑物機器設備1交通工具電子通訊設備合計凈值(2)固定資產若有抵押、擔?；蚍獯媲闆r，應詳細說明該類固定資產原值、累計折日和凈值。16 .在建工程，應按下列格式披露：工程名稱批準文號原預算數工程進度期末金額資金來源金額其中：利息資本化金額合計/

21、17 .無形資產，應按下列格式披露：類別取得方式原值本期攤銷或轉出累計攤銷或轉出期末數18 .交易席位費，應按下列格式披露：交易場所席位數原始金額本期攤銷或轉出數累計攤銷或轉出數期末金額外幣(折)人民幣外幣(折)人民幣上海證交所a股b股小計深圳證交所a股b股小計合計19 .長期待攤費用，應按下列格式披露：種類期初數本期增加本期攤銷期末數20 .待處理財產損溢，應分別按待處理流動資產凈損失和待處理固定資產凈損失列示期初數、期末數。對于金額較大(100萬元以上)和1年以上未予處理的待處理財產損溢，應分類說明其內容和未處理的原因。21 .其他長期資產，若有因抵債而取得的房地產、長期凍結或封存的資產等

22、應在此項目中分類反映。22 .質押借款，應披露金額較大的前五筆借款的借出單位名稱、本金、利率和期限，并注明被質押證券的種類、帳面成本和來源。23 .拆入資金，應披露金額較大的前五筆拆入資金的單位名稱、金額和期限，并注明有無境外單位拆入資金。24 .應付款項，應按下列格式披露：(1)分類列示類別期初數期末數余額占總額比例余額占總額比例a.應付交易所配股款b.應付客戶現金股利c.應付承銷費d.逾期應付款項d1逾期賣出回購證券款d2逾期拆入資金d3逾期應付利息d4其他逾期應付款項小計e.其他應付款項合計100%100%(2)逾期賣出回購證券款還應按下列格式披露:回購場所期初數期末數合計場內回購場外回

23、購合計(3)披露應付款項中金額較大的前五大單位名稱、金額和款項性質。（4）應付款項中如有欠付個人或單位的融資款，應分別說明具體金額及是否逾期。（5）應付款項中如有欠持本公司5%（含5%）以上股份的股東單位的款項，應披露股東單位名稱、金額和款項性質。（6）應付款項中如有金額較大的（1000萬元以上）應付擬上市或已上市公司款項,應披露該公司名稱、款項性質與金額，并注明是否逾期。25 .應交稅金及附加，應按稅種等分項列示期末應付未付的稅額。26 .預提費用，應披露金額較大的前五種預提費用類別和金額。27 .代買賣證券款，應按下列格式披露：（1）分類列示類別期初數期末數外幣（折）人民幣外幣（折）人民幣

24、個人客戶（戶）人民幣港幣美兒小計法人客戶（戶）人民幣港幣美兒小計合計（2）說明代買賣證券款中是否包括自營證券買賣款。如有，應披露具體金額。28代發(fā)行證券款，應按卜列格式披露：承銷方式期初數本期承購本期支付發(fā)行人款期末數余額承銷包銷代銷合計29.代兌付債券款，應按下列格式披露:債券種類期初數本期收到兌付資金本期已兌付債券本期抵扣手續(xù)費收入期末數無記名債券記名債券合計30.賣出回購證券款，應按下列格式披露:交易場所期初數期末數到期約定回購金額上海證券交易所深圳證券交易所銀行間同業(yè)市場其他交易場所合計31 .受托資金，應按下列格式披露:(1)分項列示項目期初數期末數增減百分比受托資金總額未結算已實現

25、資產管理利潤合計(2)若尚未結算的已實現資產管理利潤較大(超過受托資金總額的20%),應根據資產管理協(xié)議計算并披露公司可能提取的業(yè)績報酬。32 .長期借款，應披露金額較大的前五筆借款的借出單位名稱、本金、利率、期末數和借款條件。若有外幣借款，還應單獨披露期末外幣借款總額和按報表日匯率折算的人民幣總額。33 .應付債券，應按下列格式披露：債券名稱期限利率面值發(fā)行金額本期應付或已付利息累計應付或已付利息期末本息34 .長期應付款，應按其種類分別披露期初數和期末數。35 .實收資本或股本，應按下列格式披露：(1)股東情況簡介。包括報告期末股東總數，持有本公司5%以上(含5%)股份的股東的名稱、年度內

26、股份增減變動的情況、年末所有股份的質押或凍結情況。若持股5%以上(含5%)的股東少于10名，則應列出至少前10名股東的持股情況。如前10名股東之間存在關聯(lián)關系，應予以說明。(2)對持股10%(含10%)以上的法人股東，應詳細介紹股東單位的法定代表人、經營范圍、行業(yè)類別、注冊資本和期末凈資產額。(3)股權結構股東類別期初數期末數戶數金額持股比例戶數金額持股比例上市公司非上市國有企業(yè)非銀行金融機構其他單位合計36.資本公積，應按下列格式披露:項目期初數本期增加本期減少期末數資本溢價接受損贈實物資產合計若資本公積發(fā)生增減變動且金額較大（500萬元以上），應說明增減變動的具體原因及依據。37 .一般風

27、險準備金，應按下列格式披露：期初數本期增加本期減少期末數并說明本期增減變動的原因或依據。38 .盈余公積，應按下列格式披露：項目期初數本期增加本期減少期末數法定盈余公積法定公益金任意盈余公積合計如用盈余公積彌補虧損、轉增資本和分配利潤，應說明有關決議或依據。39 .未分配利潤，說明報告期內利潤分配情況以及未分配利潤的增減變動情況。若本年度有發(fā)生調整以前年度損益的事項，且金額較大（影響年初未分配利潤100萬元以上），須詳細披露該調整事項的內容、原因及影響金額。40 .手續(xù)費收入，應按下列格式披露：類別本年數上年數增減百分比代買賣證券手續(xù)費收入代兌付債券手續(xù)費收入代保管證券手續(xù)費收入其他合計41.

28、證券發(fā)行收入，應按下列格式披露:項目本年數上年數增減百分比股票發(fā)行收入a股b股國債發(fā)行收入其他債券發(fā)行收入合計42.自營證券差價收入，應按下列格式披露:證券類別總收入總成本毛利毛利率a股國債算仝其他證券合計43.利息收入,應按卜列格式披露類別本年數上年數增減百分比銀行存款利息收入清算機構存款利息收入其他利息收入合計44.買入返售證券收入，應按下列格式披露:類別本年數上年數增減百分比返售總價買入總價買入返售證券收入45.其他業(yè)務收入，應按下列格式披露：類別本年數上年數增減百分比資產管理收益無形資產轉讓收入咨詢服務收入租賃收入合計46 .手續(xù)費支出，應披露占公司手續(xù)費支出最大的前五種手續(xù)費名稱、上

29、年和本年發(fā)生額、增減百分比。47 .利息支出，應按下列格式披露：類別本年數上年數增減百分比客戶利息支出其他利息支出合計48.賣出回購證券支出，應按下列格式披露類別本年數上年數增減百分比回購總價賣出總價賣出回購證券支出49 .自營證券跌價損失，應披露本年數、上年數和增減百分比。若增減百分比超過30%,應分析說明變動原因。50 .營業(yè)稅金及附加，應按下列格式披露：項目本年數上年數增減百分比營業(yè)稅城建稅教育費附加合計51.營業(yè)費用，應披露占公司營業(yè)費用較大的前十種費用名稱、本年和上年發(fā)生額、增減百分比。若增減幅度超過30%的，還須說明變動原因。52.其他業(yè)務支出，應按下列格式披露：類別本年數上年數增減百分比交易席位費攤銷資產管理損失無形資產轉讓支出租賃支出合計53.