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文檔簡介
1、中通建設(shè)公司存貨管理制度第一條 為加強公司存貨管理,規(guī)范存貨的采購、耗用、銷售與核算等,根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定,結(jié)合公司經(jīng)營需要,制定本制度。第二條 本制度是公司經(jīng)營管理制度的重要組成部分,適用于公司各個部門。第三條存貨的范圍的確認(rèn),以公司對存貨是否具有法定所有權(quán)為依據(jù)。 凡在盤存日, 法定所有權(quán)屬于公司的一切物品, 不論其存放何處或處于何種狀態(tài),都應(yīng)作為公司的存貨。第四條 存貨的分類:原材料、低值易耗品、庫存商品、包裝物等。第五條 存貨的核算與攤銷方法:存貨按照實際成本計價,發(fā)出的存貨成本采用加權(quán)平均法計算確定, 低值易耗品一般采用一次攤銷法攤銷。對于價值超過 2000 元,但不作為固定資產(chǎn)管理的
2、機具和工具,采用領(lǐng)用和報廢時各攤銷 50%的方法進行攤銷。第六條存貨的入庫:(一)購進原材料等存貨,入庫前必須辦理驗收入庫手續(xù)。1核對實物規(guī)格、型號,生產(chǎn)單位與采購合同一致;2觀察包裝完好程度,并清點實物數(shù)量;3完成實物品質(zhì)檢查;4完成上述工作后填制“入庫單”一式三份。(二)驗收中發(fā)現(xiàn)溢余時填制“溢余貨物單”。(三)驗收中發(fā)現(xiàn)毀損短缺時填制“毀損短缺貨物處理單”。(四)按實收數(shù)量入庫,并記錄實物賬卡。第七條存貨的出庫:(一)根據(jù)調(diào)撥單、 領(lǐng)料單等發(fā)貨指令發(fā)出存貨之前, 必須填制“出庫單”,出庫單是報告?zhèn)}庫已按發(fā)貨指令將存貨發(fā)出,并辦妥交接簽字手續(xù)的程序性憑據(jù)。凡未辦理出庫單手續(xù)者,一律不得發(fā)貨
3、。(二)出庫單以倉庫為主體, 分年度編寫和順序編號, 并按下列程序運作:1本單一式四份 ;2完成出庫單全部內(nèi)容,空白行應(yīng)蓋“以下空白”章;3發(fā)貨并經(jīng)清點完畢,應(yīng)蓋“存貨已全部發(fā)出”章。4倉庫內(nèi)所有存貨,沒有調(diào)撥指令,均不準(zhǔn)出庫,禁止以白條抵庫。第八條倉儲要求(一)庫房設(shè)施必須符合防火、防盜、防潮、防塵標(biāo)準(zhǔn),貨架應(yīng)達(dá)到安全要求。(二)倉庫物資必須嚴(yán)格按照規(guī)定存放, 每種存貨應(yīng)掛卡片, 標(biāo)明品名、規(guī)格、型號、產(chǎn)地、單位等,并標(biāo)明現(xiàn)存數(shù)量。(三)倉庫保管員應(yīng)履行以下基本職責(zé):1嚴(yán)格禁止無關(guān)人員進入倉庫;因業(yè)務(wù)工作需要進入倉庫的有關(guān)人員,保管人員必須親自陪同;2定期檢查消防器材,更新、補充消防物料;3
4、保持庫房清潔衛(wèi)生,庫容整齊、美觀;4注意門鎖安全,貴重物品應(yīng)設(shè)內(nèi)庫存放;5經(jīng)常核對賬、卡、物,發(fā)現(xiàn)異常情況,及時上報處理。第九條實物賬務(wù)(一)存貨明細(xì)賬是記錄實物的收入、 發(fā)出、結(jié)存情況的重要賬冊,必須按品種、規(guī)格登記,妥善保管,年終裝訂成冊,至少保存五年。(二)記賬應(yīng)有合法依據(jù), 憑證必須完整無缺, 并遵守以下記賬規(guī)則:1根據(jù)入庫單記收入,出庫單記發(fā)出,有關(guān)指令資料作為其附件,分別順序編號,作為記賬索引號, 按月裝訂成冊, 以便日后查詢;2賬頁不準(zhǔn)撕毀,遇有改錯,可以劃紅線加蓋私章訂正。賬面記錄,嚴(yán)禁挖、補、刮、擦和用涂改液;3賬面記錄采用“永續(xù)盤存制” ,每次發(fā)生增減變動,及時計算結(jié)存余額
5、;4啟用賬簿,應(yīng)在賬簿封面載明公司名稱、年度,在啟用頁內(nèi)載明賬簿名稱,啟用日期,由記賬人員簽名或蓋章,并加蓋公章。調(diào)換記賬人員時,應(yīng)注明交接日期,并由移交人、交接人簽名或蓋章。5廢損處理( 1) 存貨在庫保管期間, 由于各種原因發(fā)生存貨毀損、 變質(zhì)、霉?fàn)€造成損失時,必須嚴(yán)肅、認(rèn)真、及時填制“廢損報告單” ,上報審批。( 2) 根據(jù)審批意見, 倉庫方可作減少賬務(wù)記錄; 財務(wù)部方可作有關(guān)賬務(wù)處理。第十條 存貨盤點按照中通建設(shè)股份有限公司財物盤點制度規(guī)定執(zhí)行。第十一條本制度由財務(wù)部制定,解釋權(quán)、修改權(quán)歸財務(wù)部。第十二條本制度自 2002 年 1 月 1 日起實施。制度說明制度是以 執(zhí)行力為保障的。 “制度”之所以可以對個人行為起到約束的作用,是以有效的執(zhí)行力為前提的,即有強制力保證其執(zhí)行和實施,否則制度的約束力將無從實現(xiàn),對人們的行為也將起不到任何的規(guī)范作用。只有通過執(zhí)行的過程制度才成為現(xiàn)實的制度,就像是一把標(biāo)尺,如果沒有被用來劃線、測量,它將無異于普通的木條或鋼板,只能是可能性的標(biāo)尺,而不是現(xiàn)實的標(biāo)尺。制度亦并非單純的規(guī)則條文,規(guī)則條文是死板的,靜態(tài)的,而制度是對人們的行為發(fā)生作用的,動態(tài)的,而
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