財(cái)務(wù)管理暫行辦法

1、*農(nóng)商村鎮(zhèn)銀行股份有限公司財(cái)務(wù)管理暫行辦法第一章總則第一條為加強(qiáng)*農(nóng)商村鎮(zhèn)銀行股份有限公司（以下簡稱“本行”）財(cái)務(wù)管理，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)目標(biāo)，根據(jù)中華人民共和國公司法、中華人民共和國商業(yè)銀行法、中華人民共和國會(huì)計(jì)法、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、金融企業(yè)財(cái)務(wù)規(guī)則以及有關(guān)法律法規(guī)和本行章程，結(jié)合本行實(shí)際，制定本辦法。第二條本行財(cái)務(wù)管理以保證股東資產(chǎn)的保值增值、提高經(jīng)營效益為中心，以促進(jìn)持續(xù)發(fā)展和實(shí)現(xiàn)價(jià)值最大化為目標(biāo)，維護(hù)股東、債權(quán)人、員工和其他利益相關(guān)者的合法權(quán)益。第三條本行財(cái)務(wù)管理的指導(dǎo)思想是“加強(qiáng)計(jì)劃管理，逐步實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)資本約束下的全面預(yù)算管理?！钡谒臈l本行財(cái)務(wù)管理的原則。（一）合規(guī)管理原則。財(cái)務(wù)核算和

2、管理活動(dòng)，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行國家法律、法規(guī)和財(cái)政金融政策以及本行的規(guī)章制度。（二）經(jīng)濟(jì)資本約束原則。財(cái)務(wù)管理目標(biāo)、方法要體現(xiàn)經(jīng)濟(jì)資本約束，考慮資本充足率和經(jīng)濟(jì)資本的配置、成本等因素。（三）計(jì)劃管理與全面預(yù)算管理相結(jié)合原則。通過編制、執(zhí)行財(cái)務(wù)計(jì)劃和專門預(yù)算，達(dá)到實(shí)現(xiàn)目標(biāo)、發(fā)展業(yè)務(wù)和調(diào)整業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)的目的。（四）謹(jǐn)慎原則。財(cái)務(wù)管理要量入為出，財(cái)務(wù)支出增長速度要低于業(yè)務(wù)發(fā)展速度。（五）效益原則。運(yùn)用投入產(chǎn)出比、投資回報(bào)率等財(cái)務(wù)決策方法，科學(xué)安排各項(xiàng)財(cái)務(wù)支出。注重費(fèi)用與效益的配比，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)費(fèi)用對業(yè)務(wù)發(fā)展的支撐作用，盡可能實(shí)現(xiàn)價(jià)值最大化。（六）制約原則。建立財(cái)務(wù)決策與財(cái)務(wù)執(zhí)行分離、集體決策、權(quán)限審批和流程控制等

3、制度，約束財(cái)務(wù)管理活動(dòng)參與者。（七）短期利益和長期持續(xù)發(fā)展兼顧的原則。財(cái)務(wù)管理目標(biāo)、方法既要滿足股東大會(huì)、董事會(huì)和實(shí)施長期發(fā)展戰(zhàn)略的需要，又要考慮各級分支機(jī)構(gòu)實(shí)現(xiàn)短期效益目標(biāo)的需求。第五條本行財(cái)務(wù)管理的范圍包括：資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益，財(cái)務(wù)收支、利潤分配，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，資本管理。第六條本行財(cái)務(wù)管理的手段。（一）財(cái)務(wù)計(jì)劃和預(yù)算。財(cái)務(wù)計(jì)劃是指根據(jù)發(fā)展規(guī)劃和市場情況，對財(cái)務(wù)情況進(jìn)行預(yù)測，制定財(cái)務(wù)計(jì)劃。財(cái)務(wù)預(yù)算是指根據(jù)財(cái)務(wù)計(jì)劃編制各種預(yù)算，通過執(zhí)行預(yù)算來實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理的各項(xiàng)目標(biāo)，預(yù)算管理是本行財(cái)務(wù)管理的主要手段；（二）財(cái)務(wù)控制。財(cái)務(wù)控制是指對支行實(shí)行授權(quán)管理和賬戶管理，對分理處實(shí)行財(cái)務(wù)集中和經(jīng)營責(zé)任控制

4、，對財(cái)務(wù)支出逐步實(shí)行流程管理；（三）財(cái)務(wù)分析。定期對經(jīng)營情況進(jìn)行系統(tǒng)分析和評價(jià)，為正確決策提供依據(jù)；（四）財(cái)務(wù)考核、評價(jià)和獎(jiǎng)懲。對財(cái)務(wù)計(jì)劃執(zhí)行和完成情況進(jìn)行綜合考核、評價(jià)，根據(jù)考評結(jié)果計(jì)酬和獎(jiǎng)勵(lì)。第二章財(cái)務(wù)管理體系第七條本行財(cái)務(wù)管理活動(dòng)在股東大會(huì)或董事會(huì)的授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行。第八條本行財(cái)務(wù)管理實(shí)行“統(tǒng)一管理、分級負(fù)責(zé)”的組織體系。統(tǒng)一管理是指本行對財(cái)務(wù)活動(dòng)制定統(tǒng)一的財(cái)務(wù)規(guī)章制度和核算辦法，編制財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)決算和財(cái)務(wù)報(bào)告，統(tǒng)一對外披露財(cái)務(wù)信息。分級負(fù)責(zé)是指分支機(jī)構(gòu)根據(jù)財(cái)務(wù)預(yù)算，在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行財(cái)務(wù)管理活動(dòng)，合理配置資源，控制成本，對轄內(nèi)資產(chǎn)的安全、增值及經(jīng)營成果負(fù)經(jīng)營管理責(zé)任。第九條本行各級財(cái)務(wù)部

5、門及財(cái)務(wù)人員均應(yīng)嚴(yán)格遵守國家有關(guān)會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理的法律法規(guī)、規(guī)章制度以及本辦法的相關(guān)規(guī)定，認(rèn)真做好財(cái)務(wù)核算和各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作，保證原始記錄真實(shí)、完整、準(zhǔn)確；定期配合進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查，有效使用各項(xiàng)資產(chǎn)；依法繳納稅費(fèi)；做好財(cái)務(wù)預(yù)算、控制、考核和分析，促進(jìn)財(cái)務(wù)計(jì)劃及經(jīng)營目標(biāo)的完成；規(guī)范財(cái)務(wù)行為，如實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果，接受有權(quán)機(jī)關(guān)的監(jiān)督管理，維護(hù)投資者和債權(quán)人的合法權(quán)益。第十條本行各級財(cái)務(wù)部門應(yīng)按國家稅法規(guī)定，向當(dāng)?shù)刂鞴茇?cái)稅機(jī)關(guān)辦理稅務(wù)登記，發(fā)生遷移、分立、合并、法人代表或負(fù)責(zé)人變更等主要工商登記事項(xiàng)變更時(shí)，應(yīng)按規(guī)定向主管財(cái)稅機(jī)關(guān)申請辦理變更登記手續(xù)。第三章財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理第十一條本行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管

6、理包括：資本管理、風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金管理、賬戶管理、權(quán)限管理和流程管理等內(nèi)容。逐步建立健全和完善包括識(shí)別、計(jì)量、監(jiān)測和控制等內(nèi)容的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制體系。第十二條本行對各機(jī)構(gòu)的費(fèi)用賬戶進(jìn)行專戶管理，以防止收入與支出不配比的現(xiàn)象，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。第十三條本行存款準(zhǔn)備金由總行統(tǒng)一管理和繳存，留足備付金，確保支付。第四章資本的管理第十四條本行實(shí)行穩(wěn)健的資本管理策略，審慎測算資本需求量，根據(jù)各項(xiàng)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)特征合理配置資本，并調(diào)整業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)。資本管理包括資本充足率管理、經(jīng)濟(jì)資本管理和股權(quán)收益率管理。資本管理的目標(biāo)是保證合理的股權(quán)收益率和資本充足率符合銀行業(yè)監(jiān)督管理部門的要求。第十五條本行按照國家法律法規(guī)和本行章程規(guī)定籌集資

7、本金。第十六條本行股本不得隨意變更，如需增減，必須嚴(yán)格按照法定程序報(bào)批。第十七條總行財(cái)務(wù)部門作為職能部門進(jìn)行資本規(guī)劃。根據(jù)監(jiān)管部門和董事會(huì)的要求，分別制定資本的中長期目標(biāo)和年度補(bǔ)充計(jì)劃，通過不同的方式合理補(bǔ)充資本金，以滿足業(yè)務(wù)發(fā)展對資本的要求，保證資本充足率在任何時(shí)點(diǎn)都符合監(jiān)管需求。第十八條本行實(shí)行經(jīng)濟(jì)資本管理制度。每年對不同種類資產(chǎn)按風(fēng)險(xiǎn)程度計(jì)算所占用的經(jīng)濟(jì)資本，進(jìn)行經(jīng)濟(jì)資本考核。第十九條編制預(yù)算時(shí)應(yīng)充分考慮資本對業(yè)務(wù)發(fā)展的約束，合理確定資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)和財(cái)務(wù)組合。第二十條建立資本補(bǔ)充的長效機(jī)制，合理配置資本結(jié)構(gòu)。根據(jù)發(fā)展需要和監(jiān)管要求及時(shí)補(bǔ)充資本。第五章預(yù)算管理第二十一條本行建立包括財(cái)務(wù)預(yù)算、

8、業(yè)務(wù)預(yù)算和專項(xiàng)預(yù)算的全面預(yù)算管理制度。預(yù)算管理的范圍主要涵蓋業(yè)務(wù)經(jīng)營與發(fā)展預(yù)算、財(cái)務(wù)收支預(yù)算和項(xiàng)目預(yù)算。第二十二條本行預(yù)算編制采取“自下而上，匯總平衡”的方式。分支機(jī)構(gòu)、總行各部門應(yīng)根據(jù)年度經(jīng)營目標(biāo)，結(jié)合自身實(shí)際編制本機(jī)構(gòu)預(yù)算草案?？傂懈鶕?jù)預(yù)算目標(biāo)對各機(jī)構(gòu)上報(bào)的預(yù)算進(jìn)行平衡和調(diào)整。第二十三條年度預(yù)算經(jīng)股東大會(huì)批準(zhǔn)后實(shí)施并嚴(yán)格執(zhí)行。如編制預(yù)算的條件發(fā)生變化，可提出預(yù)算調(diào)整的書面申請報(bào)股東大會(huì)批準(zhǔn)。第二十四條本行的預(yù)算期間以一年為基礎(chǔ)。年度預(yù)算和分期預(yù)算是預(yù)算編制的主要形式。年度預(yù)算是對一個(gè)完整財(cái)務(wù)年度中各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)、財(cái)務(wù)收支、資產(chǎn)負(fù)債狀況和大型項(xiàng)目投資所做的預(yù)算；分期預(yù)算是針對已核定的預(yù)算和項(xiàng)目

9、，在具體實(shí)施時(shí)依據(jù)預(yù)算或項(xiàng)目的時(shí)間進(jìn)度，或者根據(jù)預(yù)算調(diào)整的管理要求，按一定的期間（如年度、季度或月度）編制的預(yù)算。第二十五條本行行長負(fù)責(zé)全行經(jīng)營計(jì)劃及預(yù)算的組織、匯總、調(diào)整以及預(yù)算執(zhí)行情況的跟蹤、分析等各項(xiàng)預(yù)算管理工作。各機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人對本機(jī)構(gòu)預(yù)算的編制、執(zhí)行和報(bào)告負(fù)責(zé)。第六章資產(chǎn)、負(fù)債管理第二十六條本行按照資產(chǎn)流動(dòng)性、安全性和效益性的原則，制定現(xiàn)金、資產(chǎn)、同業(yè)等業(yè)務(wù)管理辦法，管理和優(yōu)化資產(chǎn)，降低負(fù)債成本，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。第二十七條本行實(shí)行分級管理制度。各機(jī)構(gòu)對其管理的資產(chǎn)負(fù)債有準(zhǔn)確核算和保證安全的責(zé)任。第二十八條本行各級分支機(jī)構(gòu)非生息資產(chǎn)的購置和建造支出應(yīng)嚴(yán)格按當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行。第二十九條本行根據(jù)經(jīng)營

10、管理和業(yè)務(wù)發(fā)展需要，資產(chǎn)可在內(nèi)部進(jìn)行調(diào)撥、調(diào)劑。調(diào)撥、調(diào)劑后資產(chǎn)的使用權(quán)和管理責(zé)任由調(diào)出機(jī)構(gòu)轉(zhuǎn)移到調(diào)入機(jī)構(gòu)。第三十條本行應(yīng)加強(qiáng)對閑置資產(chǎn)的管理，提高閑置資產(chǎn)的收益性。第三十一條準(zhǔn)確分類風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)，根據(jù)分類情況提足資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金，提足貸款損失準(zhǔn)備金，提足各項(xiàng)準(zhǔn)備金并符合監(jiān)管要求。第三十二條發(fā)生資產(chǎn)損失，應(yīng)當(dāng)及時(shí)核實(shí)，落實(shí)責(zé)任，追償損失，并按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。第三十三條本行表外業(yè)務(wù)總量要和資本規(guī)模相適應(yīng)，應(yīng)建立健全表外業(yè)務(wù)的管理制度第三十四條以負(fù)債形式募集的長期資金應(yīng)根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定如實(shí)按期計(jì)提應(yīng)付利息。第七章收入、支出和損益的管理第三十五條本行財(cái)務(wù)收支實(shí)行預(yù)算管理，逐步實(shí)現(xiàn)流程控制。本行對經(jīng)營活動(dòng)

11、的過程和內(nèi)容實(shí)行全面成本核算和精細(xì)配比管理。全面成本核算是指對經(jīng)營管理活動(dòng)的全部要素進(jìn)行成本核算，實(shí)施全面成本控制。精細(xì)配比管理是指通過IT技術(shù)和其他科學(xué)方法，將成本和效益精確分配到經(jīng)營活動(dòng)的各個(gè)要素上，提高財(cái)務(wù)決策的準(zhǔn)確性和有效性。第三十六條本行收入支出按權(quán)責(zé)發(fā)生制進(jìn)行核算。嚴(yán)格區(qū)分成本核算的本期成本與下期成本、營業(yè)支出和營業(yè)外支出、收益性支出和資本性支出的界限。第三十七條按比例控制列支的費(fèi)用一律按規(guī)定據(jù)實(shí)列支，實(shí)時(shí)入賬，不得預(yù)提。第三十八條本行對各機(jī)構(gòu)實(shí)行成本收入比考核。各機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)合理安排當(dāng)期各項(xiàng)費(fèi)用支出，并與當(dāng)期收入相匹配。第三十九條收入和支出應(yīng)當(dāng)在依法設(shè)置的會(huì)計(jì)賬簿上統(tǒng)一登記、核算，不

12、得坐支，不得設(shè)立賬外賬；收入和支出必須合法合規(guī)；損益應(yīng)當(dāng)真實(shí)、完整和準(zhǔn)確。嚴(yán)禁各機(jī)構(gòu)私設(shè)賬、庫和賬外經(jīng)營。第四十條本行實(shí)行穩(wěn)健的利潤分配政策。利潤分配要符合有關(guān)政策法規(guī)和本行章程的要求，既要保證股東合理和穩(wěn)定的股利回報(bào)，又要考慮本行發(fā)展需要。第八章財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)考評監(jiān)督第四十一條財(cái)務(wù)報(bào)告是本行財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果的綜合反映、是檢查政策執(zhí)行、考核計(jì)劃、財(cái)務(wù)分析、指導(dǎo)業(yè)務(wù)開展的重要根據(jù)，必須做到準(zhǔn)確、及時(shí)、真實(shí)、完整。本行根據(jù)中華人民共和國會(huì)計(jì)法、企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告條例、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、商業(yè)銀行信息披露辦法等規(guī)定定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告。第四十二條本行對外報(bào)送的財(cái)務(wù)報(bào)告由總行統(tǒng)一匯總和編制，并按規(guī)定對外報(bào)送和公布。

13、第四十三條本行各級分支機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)總行要求定期編制各類財(cái)務(wù)報(bào)表、內(nèi)部管理報(bào)表、統(tǒng)計(jì)報(bào)表以及專項(xiàng)財(cái)務(wù)報(bào)告等，并及時(shí)上報(bào)。第四十四條本行各級分支機(jī)構(gòu)編制上報(bào)的財(cái)務(wù)報(bào)表必須做到數(shù)字準(zhǔn)確、內(nèi)容完整。各機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人對本機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和完整性負(fù)責(zé)。第九章財(cái)務(wù)檢查第四十六條本行各機(jī)構(gòu)應(yīng)接受國家相關(guān)監(jiān)管部門的外部監(jiān)督。第四十七條本行建立對各機(jī)構(gòu)以及分機(jī)構(gòu)內(nèi)部的財(cái)務(wù)檢查制度，加強(qiáng)內(nèi)部財(cái)務(wù)檢查，嚴(yán)格獎(jiǎng)懲制度。財(cái)務(wù)檢查的方式包括自查、組織交叉檢查等；檢查可以是重點(diǎn)檢查或全面檢查。第四十八條本行通過財(cái)務(wù)檢查，對認(rèn)真執(zhí)行財(cái)務(wù)制度，在降低成本、節(jié)約開支、增加收入、提高效益方面有顯著成績的，給予表揚(yáng)和獎(jiǎng)勵(lì)。對財(cái)務(wù)管理混亂、損失浪費(fèi)嚴(yán)重，以及嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的，給予相應(yīng)