4研發(fā)財務(wù)管理制度0001

1、xxxxxxxXf限公司研發(fā)財務(wù)管理制度財務(wù)部、技術(shù)部第一章總則第二章研發(fā)投入核算財務(wù)管理制度第三章審批12第四章研發(fā)人員差旅費(fèi)規(guī)定.第五章附則好文檔你我分享第一章總則一、為了規(guī)范公司的財務(wù)行為，統(tǒng)一財務(wù)會計核算，加強(qiáng)財務(wù)監(jiān)管、控制管理，本著集中統(tǒng)一、統(tǒng)籌合理調(diào)配資源，分散靈活經(jīng)營的財務(wù)指導(dǎo)思想，根據(jù)中華人民共和國會計法、企業(yè)財務(wù)通則和工業(yè)企業(yè)財務(wù)制度制定此財務(wù)管理制度。二、建立健全財務(wù)管理制度，完善內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任制，嚴(yán)格執(zhí)行國家規(guī)定的各項財務(wù)開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)，如實反映企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，依法計算和繳納國家稅收，并主動接受主管財務(wù)機(jī)關(guān)的檢查和監(jiān)督。三、企業(yè)財務(wù)管理的基本任務(wù)和方法是做好各項財務(wù)

2、收支的計劃，控制、核算、分析和考核工作，依法合理籌集資金，有效利用企業(yè)各項資產(chǎn)，努力提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。四、企業(yè)應(yīng)當(dāng)做好財務(wù)管理的基礎(chǔ)工作，在生產(chǎn)經(jīng)營活動中的產(chǎn)量、質(zhì)量、工時、設(shè)備利用存活的消耗、收發(fā)、領(lǐng)退、轉(zhuǎn)移以及各項財產(chǎn)物資的虧損等，都應(yīng)當(dāng)做好完整的原始記錄，企業(yè)各種財產(chǎn)物資的進(jìn)出消耗，都應(yīng)當(dāng)做到手續(xù)齊全、計量準(zhǔn)確，并及時制定和修改原材料、能源等消耗定額和工時定額，定期和不定期地進(jìn)行財產(chǎn)清查。第二章研發(fā)投入核算財務(wù)管理制度五、制度的基本內(nèi)容是指研發(fā)部門在研制產(chǎn)品、開發(fā)項目過程中發(fā)生的費(fèi)用。六、立項標(biāo)準(zhǔn)單位項目費(fèi)用在50萬以下（含50萬）的由公司自行組織立項，并由財務(wù)部實施經(jīng)費(fèi)的控制、評審和經(jīng)

3、費(fèi)審核。單個項目在50萬（包括50萬）以上或事關(guān)公司發(fā)展的項目，由公司立項后到區(qū)主管部門立項，由公司總經(jīng)理對經(jīng)費(fèi)開支進(jìn)行逐筆控制、評審和經(jīng)費(fèi)審核；研發(fā)費(fèi)用需財務(wù)部門跟蹤使用情況并記錄結(jié)果，研發(fā)費(fèi)用財務(wù)核算采用項七、項目管理制財務(wù)部設(shè)置了項目核算財務(wù)賬套，項目研制經(jīng)費(fèi)按項目獨(dú)立做賬、核算。從以下幾個方面進(jìn)行項目研制經(jīng)費(fèi)管理。1、項目前期財務(wù)管理A.前期投標(biāo)費(fèi)用管理：項目前期投標(biāo)準(zhǔn)本產(chǎn)生的相關(guān)費(fèi)用，分清不同投標(biāo)項目的費(fèi)用，如果項目投標(biāo)成功，則進(jìn)入項目經(jīng)費(fèi)設(shè)計費(fèi)，不成功則進(jìn)入公司管理費(fèi)用。B.經(jīng)費(fèi)預(yù)算管理：財務(wù)部配合完成投標(biāo)項目經(jīng)費(fèi)預(yù)算，綜合考慮各費(fèi)用組成的合理性，可行性，爭取和項目決算保持一致。C

4、.合同的管理：項目立項后合同及時復(fù)印一份交財務(wù)部管理，以便財務(wù)部及時設(shè)立項目科目，核算項目費(fèi)用。2、項目期間財務(wù)管理A.項目經(jīng)費(fèi)科目內(nèi)容:序號費(fèi)用科目內(nèi)容1設(shè)計費(fèi)設(shè)計費(fèi)用包括為項目發(fā)生的論證費(fèi)、調(diào)研費(fèi)和資料購買費(fèi)、設(shè)計用品費(fèi)（研發(fā)部每月辦公用品購買計入）、設(shè)計評審費(fèi)、設(shè)計跟產(chǎn)費(fèi)、復(fù)印和翻譯費(fèi)。2材料費(fèi)原材料、輔助材料、外購成品和原器件、新材料應(yīng)用實驗費(fèi)、燃料動力費(fèi)。3外協(xié)費(fèi)工藝外協(xié)和工件外協(xié)費(fèi)4專用費(fèi)專用測試設(shè)備儀器費(fèi)、專用工藝裝備費(fèi)、零星技:科昔施費(fèi)、樣品樣機(jī)購置費(fèi)、技術(shù)基礎(chǔ)費(fèi)。5試驗費(fèi)試驗中所消耗的動力燃料費(fèi)、陪試品、消耗品、參試人員補(bǔ)助費(fèi)用。6固定資產(chǎn)使用費(fèi)科研用設(shè)備儀器*5%科研用房屋

5、建筑物原值*2%7工資費(fèi)研制人員工資、獎金、津貼、補(bǔ)貼、職工福利費(fèi)。8管理費(fèi)用項目應(yīng)分?jǐn)偣芾碣M(fèi)用包括：勞保用品、辦公、水、電、會議、差旅、交通、圖書資料、科研及辦公用品修繕、設(shè)備修理、低值耗品、培訓(xùn)、審計、業(yè)務(wù)招待費(fèi)，不超過1-6項合計15%八、項目經(jīng)費(fèi)報銷項目經(jīng)費(fèi)的報銷除按成都展望能源機(jī)械有限公司公司財務(wù)管理辦法（試行）中有關(guān)規(guī)定進(jìn)行報銷。項目經(jīng)費(fèi)登記單注明產(chǎn)生項目經(jīng)費(fèi)原因，能區(qū)分項目的必須按項目歸集費(fèi)用，不能區(qū)分項目的填項目及應(yīng)承擔(dān)金額。年末財務(wù)部配合人力行政部完成項目研制工資費(fèi)用分?jǐn)偙?、研制項目管理費(fèi)用分?jǐn)偙?、研制項目?guī)定資產(chǎn)使用費(fèi)用分?jǐn)偙怼?、項目進(jìn)度經(jīng)費(fèi)管理財務(wù)部在年末時報項目經(jīng)費(fèi)使

6、用決算。公司相關(guān)部門負(fù)責(zé)人員在年初時根據(jù)各項目進(jìn)度情況，報年度項目經(jīng)費(fèi)預(yù)算；當(dāng)年立項項目，按項目執(zhí)行期間編制項目各年度經(jīng)費(fèi)預(yù)算并及時報財務(wù)部；年末時將各項目運(yùn)行狀態(tài)報財務(wù)部并配合財務(wù)部做項目經(jīng)費(fèi)決算。2、項目結(jié)項財務(wù)管理項目結(jié)項管理：項目當(dāng)年通過結(jié)項評審的，公司相關(guān)負(fù)責(zé)人一方面積極爭取結(jié)清該項目研制經(jīng)費(fèi)，一方面及時告知財務(wù)通過評審項目，以便財務(wù)部做好該項目結(jié)轉(zhuǎn)準(zhǔn)備。第三章審批研發(fā)人員資金使用管理審批一覽表工作事項一級審核二級審核三級審核財務(wù)部副總經(jīng)理r公司總經(jīng)理1固定資產(chǎn)購置（一批量）10萬以下（含10萬）10萬-20萬（含20萬）形式審查內(nèi)容審查審批20萬以上:報股東會審批貸款支付（一次性）

7、：100萬以下（含100萬）100萬-300萬1300萬以上（含300萬）形式審查內(nèi)容審查審批后報股東會定金付款按合同不能超過總金額的10%否則由公司總經(jīng)理審批。提供擔(dān)保、貸款公司財務(wù)協(xié)調(diào)，公司總經(jīng)理審批。下屬企業(yè)借款（一次性）300萬以下（含300萬）300萬以上形式審查內(nèi)容審查審查并報股東會審批日常辦公費(fèi)（一次2萬元（含2萬元）2-5萬元（含5萬）形式審查內(nèi)容審查審批性）5萬元以上業(yè)務(wù)費(fèi)（含交易雜費(fèi)）（一次性）2萬元（含2萬元）形式審查內(nèi)容審查審批2-5萬元（含5萬）5萬元以上或超標(biāo)準(zhǔn)差旅費(fèi)（一次性）2萬元（含2萬元）形式審查內(nèi)容審查審批2-5萬元（含5萬）5萬元以上或超標(biāo)準(zhǔn)壞呆賬核銷（一

8、次性）5萬元以下（含5萬）形式審查內(nèi)容審查審批5萬元以上工資及資金標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)形式審查內(nèi)容審查審批標(biāo)準(zhǔn)外形式審查內(nèi)容審查審查后報股東會審批福利工會費(fèi)用開支（一次性）人均50元（含50元）形式審查內(nèi)容審查審批人均50-100元（含100元）;人均100元以上宣傳廣告費(fèi)、對外贊助、對外單位借款一律由公司總經(jīng)理審批因私借款（一次性）5000元以下（含5000）形式審查審批報備5000元以上形式審查內(nèi)容審查審批1銷售合同銷售政策內(nèi)審批報備銷售政策外內(nèi)容審查審批供應(yīng)合同價格上浮5刈下審批報備價格上浮5%±r形式審查審批公司日常費(fèi)用（一次性）日常20萬以下形式審查內(nèi)容審查審批20萬以上（含10萬）形式

9、審查內(nèi)容審查審查后報股東會審批非常費(fèi)用報股東會審批第四章研發(fā)人員差旅費(fèi)規(guī)定九、費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)出差人員的住宿費(fèi)、市內(nèi)交通費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)，實行分項計算、限額控制、節(jié)約獎勵、超支不補(bǔ)的辦法。住宿費(fèi)、市內(nèi)交通費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)均按出差的實際天數(shù)計算。工作人員出差的交通費(fèi)開支標(biāo)準(zhǔn)（見表1）表1:乘火車、船、飛機(jī)等標(biāo)準(zhǔn)項目等級職務(wù)標(biāo)準(zhǔn)火車輪船飛機(jī)其他交通工具副總經(jīng)理級以上軟席二等艙普通艙暗示報銷其余人員硬臥二等艙普通艙暗示報銷注：A.表中所列其他交通工具指：長途大客車、中巴車。如需乘坐出租及三輪車，車票價格需副總經(jīng)理級以上同意后，方能報銷。B.部門以上主管出差人員跨越乘坐飛機(jī)，其他人員應(yīng)嚴(yán)格控制，確因工作需要，經(jīng)公

10、司主管副總經(jīng)理以上領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，方可乘坐。否則，不予報銷。十、住宿費(fèi)開支標(biāo)準(zhǔn)（見表2）工作人員出差期間住宿費(fèi)在控制標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)實行實報實銷，為了鼓勵節(jié)約，將住宿標(biāo)準(zhǔn)分為：最高限額標(biāo)準(zhǔn)，控制標(biāo)準(zhǔn)。'耿務(wù).一標(biāo)準(zhǔn)地、市、州縣（縣轄市）地、市、州縣（縣轄市）區(qū)副總經(jīng)理級以最高限額150100170140250上控制標(biāo)準(zhǔn)12080150120230其余人最高限額806010070160員控制標(biāo)準(zhǔn)60408050120注：A.實際住宿費(fèi)超過最高限額標(biāo)準(zhǔn)，其超支部分，各人自理，不予報銷。實際住宿費(fèi)低于控制標(biāo)準(zhǔn)，其節(jié)約部分按50掇給本人。B.在任務(wù)不急的情況下，為鼓勵出差人員勤儉節(jié)約，出差人員住宿親友家，五

11、住宿費(fèi)發(fā)生，可按控制標(biāo)準(zhǔn)的50掇給本人。C.在預(yù)支差旅費(fèi)時，住宿費(fèi)預(yù)算只能按控制標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。十一、交通費(fèi)開支辦法1、乘坐火車，從晚八時至次日七時之間，在車上過夜六小時以上的,或連續(xù)乘車時間超過十二小時的可購?fù)坏呐P鋪票。2、乘坐火車，符合購買臥鋪票的規(guī)定，而不買臥鋪票的，節(jié)約的票款按比例發(fā)給本人：A.如乘坐火車慢車，按節(jié)約票款的60掇給個人。B.如乘坐火車直快，按節(jié)約票款的50掇給個人。3、夜間乘坐長途汽車，輪船最低一級艙位（統(tǒng)艙）超過6小時的,每人每夜按第五條的規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，另行發(fā)個補(bǔ)助費(fèi)。4、乘坐火車，從晚八時至次日七時之，從晚八時至次日七時之間，在車上過夜六小時以上的，或連續(xù)乘車時間超過十二

12、小時的可購?fù)坏呐P鋪票。坐火車，在車上過夜六小時以上的，或連續(xù)乘車時間超過十二小時的可購?fù)坏呐P鋪票。5、乘坐火車，符合購買臥鋪票的規(guī)定，而不買臥鋪票的，節(jié)約的票款按比例發(fā)給本人：A.如乘坐火車慢車，按節(jié)約票款的60掇給個人B.如乘坐火車直快，按節(jié)約票款的50掇給個人。6、夜間乘坐長途汽車，輪船最低一級艙位（統(tǒng)艙）超過6小時的，每人每夜按第五條的規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，另行發(fā)個補(bǔ)助費(fèi)。7、出差期間的市內(nèi)交通費(fèi)（包括乘坐出租車費(fèi)）：不分等級，包干發(fā)給（不需憑票）。出差3天以內(nèi)含3天，省外一般地區(qū)每人每天25元,特殊地區(qū)30元，省內(nèi)20元；出差3天以上，每人每天5元，分別計算。（多往返兩城市每人每天5元）注

13、：經(jīng)批準(zhǔn)乘坐附飛機(jī)的，乘坐民航往返機(jī)場的專線客車票，可在市內(nèi)交通費(fèi)之外，憑據(jù)報銷。十二、伙食補(bǔ)助費(fèi)出差人員的伙食補(bǔ)助，不分途中和住勤，每人每天補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)為；省外一般地區(qū)30元，特殊地區(qū)50元，省內(nèi)20元。注：出差0-8小時內(nèi)無補(bǔ)助費(fèi)，8小時至16小時補(bǔ)助一半，16小時以上補(bǔ)助全額。起始時間分別以離開成都和到達(dá)成都為準(zhǔn)。十三、業(yè)務(wù)人員出差期間的禮儀費(fèi)：1、市場部市場調(diào)查，省會城市每人每天50元，地市級城市每人每天30元，縣城及縣以下城市每人每天20元。2、市場部市場調(diào)查，人員的禮儀費(fèi)按銷售人員的標(biāo)準(zhǔn)減半，其余人員不孕受。注：享受禮儀費(fèi)人員若無特殊情況，均不得再報餐費(fèi)等費(fèi)用。（按實際住宿天數(shù)計算）十

14、四、境外出差人員吃、住每人每天30.00美元，如果由旅游團(tuán)統(tǒng)一食宿只補(bǔ)助每人每天15.00美元。住宿費(fèi)憑票報銷，但報銷費(fèi)用每人每天不超過50.00美元。十五、工作人員外出參加會議，會議期間住宿費(fèi)按實報銷，其他費(fèi)用按出差規(guī)定辦理。十六、工作人員趁出差之便，事先經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)回家省親、辦事，其繞到車、船費(fèi)，扣除去目的地直線單程票價后，多開支部分由個人自理?？鄢龢?biāo)準(zhǔn)：客車按快車（包括特快）票價計算，符合乘坐硬臥條件的，按硬臥中鋪票價；符合乘坐軟臥條件的，按軟臥票價；輪船按三等艙票價計算。符合乘坐二等艙的，按二等艙票價計算。如果繞到車船費(fèi)少于直線單程車船費(fèi)時，憑車船票按時報銷，不發(fā)繞到和在家期間的出差伙食補(bǔ)助費(fèi)、住宿費(fèi)和室內(nèi)交通費(fèi)。十七、工作人員出差期間，因游覽或非工作需要的參觀而發(fā)生的一切費(fèi)用，均由個人自理。十八、工作人員出差期間發(fā)生的一切規(guī)定費(fèi)用（包干部分除外），都需憑合法單據(jù)，回公司報銷、如持白條或收據(jù)一律不予報銷，責(zé)任自負(fù)。對弄虛作假，虛報虛領(lǐng)、違反規(guī)定的，按公司關(guān)于違反財務(wù)法規(guī)處罰暫行規(guī)定處。十九、出差人員在出差前預(yù)支差旅費(fèi)必須