RM1102會計業(yè)務(wù)處理控制程序

1、發(fā)行版本：A會計業(yè)務(wù)處理控制程序修改次數(shù)：0文件編號：QG/XNXS29720051適用范圍本程序規(guī)定了會計業(yè)務(wù)處理的管理內(nèi)容及要求。本程序適用于公司及公司所屬各單位。2規(guī)范性引用文件下列文件中的條款通過本細則的引用而成為本文件的條款。凡是注日期的引用文件，其隨后所有的修改單（不包括勘誤的內(nèi)容）或修訂版均不適用于文件，然而，鼓勵根據(jù)本細則達成協(xié)議的各方研究是否可使用這些文件的最新版本。凡是不注日期的引用文件中，其最新版本適用于本文件。2.1中華人民共和國會計法2.2財政部財會字199619號會計基礎(chǔ)工作規(guī)范2.3財政部財會200025號企業(yè)會計制度2.4石油財字2004290號中國石油會計手冊

2、3術(shù)語和定義本程序采用以下定義：3.1會計核算：是指以人民幣為主要記帳本位幣，通過確認、計量、記錄、報告等專門程序和方法，以企業(yè)在一定會計期間的經(jīng)濟活動所引起的各種交易或事項為對象，記錄和反映企業(yè)本身的各項生產(chǎn)經(jīng)營活動。4風(fēng)險1.1 會計業(yè)務(wù)處理缺乏適當(dāng)?shù)臋?quán)責(zé)分離。中國石油西南銷售分公司200505-20發(fā)布200505-25實施1.2 會計處理未經(jīng)有效授權(quán)。1.3 原始憑證不合法、不完整、不準(zhǔn)確。1.4 原始憑證傳遞不及時、不完整。1.5 記賬憑證的編制和錄入不完整、不準(zhǔn)確。1.6 會計核算差錯的更正和賬務(wù)調(diào)整未經(jīng)有效審批。1.7 會計處理方法和會計政策選用不適當(dāng)。1.8 月末結(jié)賬前交易事項

3、未進行會計記錄。1.9 賬賬、賬實不符，會計信息不準(zhǔn)確。5 職責(zé)5.1 公司財務(wù)資產(chǎn)處是會計業(yè)務(wù)處理的歸口管理部門，具體負責(zé)會計業(yè)務(wù)處理的制定、監(jiān)督執(zhí)行和解釋。5.2 公司所屬各單位負責(zé)按照本程序要求實施會計業(yè)務(wù)處理。6 控制內(nèi)容及要求（控制）6.1 會計業(yè)務(wù)處理進行適當(dāng)?shù)臋?quán)責(zé)分離。6.1.1 設(shè)置合理的會計崗位，制定崗位職責(zé)，不相容崗位嚴格分離。6.1.2 財務(wù)負責(zé)人每年至少一次對崗位設(shè)置情況進行檢查，并進行記錄。檢查內(nèi)容包括：1）嚴格執(zhí)行不相容職務(wù)相分離的原則。不相容職務(wù)主要包括：授權(quán)批準(zhǔn)、業(yè)務(wù)經(jīng)辦、會計記錄、財產(chǎn)保管、稽核檢查等職務(wù)。2）出納人員不兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用

4、、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。出納人員不編制記賬憑證，銀行存款核對人員與經(jīng)辦該賬戶收支的人員相分離。6.1.3 財務(wù)部門系統(tǒng)管理崗依據(jù)財務(wù)負責(zé)人審定的會計人員操作權(quán)限分配表，在財務(wù)信息系統(tǒng)中進行操作權(quán)限賦權(quán)。臨時性的賦權(quán)由財務(wù)負責(zé)人簽字，在完成任務(wù)后由系統(tǒng)管理員立即收回。6.2 會計記錄準(zhǔn)確、及時、完整地反映經(jīng)濟業(yè)務(wù)，并符合會計制度以及股份公司規(guī)定。6.2.1.1 相關(guān)業(yè)務(wù)部門將審查、審批后的原始單據(jù)按規(guī)定及時傳遞到財務(wù)部門。6.2.1.2 相關(guān)業(yè)務(wù)部門負責(zé)人審核經(jīng)濟業(yè)務(wù)是否屬實。財務(wù)部門稽核管理崗稽核原始憑證要素是否齊全、是否合法合規(guī)、報銷權(quán)限和程序是否符合規(guī)定、簽字手續(xù)是否齊全。6.2.1.3

5、 財務(wù)部門月末發(fā)送結(jié)賬通知單，各部門將原始憑證及時完整的傳遞至財務(wù)部門。6.2.2.1 財務(wù)部門會計核算崗在收到經(jīng)過審核的原始憑證后及時進行會計業(yè)務(wù)處理。6.2.2.2 財務(wù)部門對記賬憑證與原始憑證記載金額是否相符、會計政策選用和會計處理方法是否正確進行稽核。6.2.2.3 月份結(jié)賬后，信息系統(tǒng)自動控制，憑證無法修改、刪除。6.2.2.4 財務(wù)信息系統(tǒng)對記賬憑證自動連續(xù)編號，并對錄入信息的完整性、借貸方金額一致性等進行自動控制。6.2.2.5 財務(wù)部門相關(guān)負責(zé)人對會計核算差錯的更正和賬務(wù)調(diào)整進行審批。6.2.2.6 財務(wù)部門稽核管理崗?fù)ㄟ^系統(tǒng)進行分析性稽核，并記錄異常情況，重大情況報告財務(wù)負責(zé)

6、人，通知所屬單位及時糾正。1.3 月末結(jié)賬前交易事項進行會計業(yè)務(wù)處理。1.3.1 月末結(jié)賬前，分管核算的財務(wù)負責(zé)人按照月末結(jié)賬清單內(nèi)容逐項檢查工作是否完成并簽字，對異常情況及時報告。1.4 按規(guī)定進行賬賬、賬實核對，保證會計信息準(zhǔn)確。1.4.1 月末結(jié)賬前，相關(guān)會計核算人員應(yīng)進行賬賬核對，做好購進、銷售、庫存商品、銀行存款、固定資產(chǎn)等的核對記錄。月末財務(wù)信息系統(tǒng)自動對總賬與明細賬進行核對，如果不一致則不能結(jié)賬，并提出錯誤信息。1.4.2 月末結(jié)帳前進行賬實核對，包括：1）財務(wù)部門相關(guān)管理崗位就現(xiàn)金和現(xiàn)金日記賬一致性、銀行存款明細賬和銀行對賬單一致性進行核對，編制庫存現(xiàn)金盤點表、銀行存款余額調(diào)節(jié)

7、表。2）實物管理部門就庫存商品（產(chǎn)品）明細賬與實物進行核對,并編制庫存商品（產(chǎn)品）盤點表。財務(wù)部門商品（產(chǎn)品）核算崗根據(jù)財務(wù)庫存商品（產(chǎn)品）明細賬對庫存商品（產(chǎn)品）盤點表進行審核。3）每年年末固定資產(chǎn)實物管理部門相關(guān)崗位根據(jù)固定資產(chǎn)卡片和固定資產(chǎn)實物進行核對，并編制固定資產(chǎn)盤點表。財務(wù)部門根據(jù)固定資產(chǎn)明細賬對固定資產(chǎn)盤點表進行審核。4）財務(wù)部門往來管理崗就債權(quán)債務(wù)單位往來一致性進行核對,并簽認債務(wù)債權(quán)單位往來簽認單。1.4.3 對賬賬、賬實核對不一致情況及時查明原因，根據(jù)不同情況進行處理。7 相關(guān)文件（相關(guān)制度）7.1 西南公司2002中油西南銷售公司會計基礎(chǔ)工作規(guī)范管理辦法7.2 西南財字2

8、0036號關(guān)于印發(fā)財務(wù)內(nèi)部牽制制度的通知7.3 西南財字20029號關(guān)于印發(fā)中油西南銷售分公司財務(wù)管理信息系統(tǒng)管理辦法的通知7.4 西南財字200222號關(guān)于下發(fā)會計電算化八項制度的通知7.5 西南公司2002財務(wù)制度匯編會計稽核制度7.6 西南財字20034號關(guān)于印發(fā)會計檔案管理的具體規(guī)定的通知的通知8 控制證據(jù)或記錄8.1 崗位責(zé)任制8.2 系統(tǒng)用戶權(quán)限文件8.3 崗位設(shè)置檢查記錄8.4 會計憑證8.5 稽核記錄8.6 結(jié)帳通知8.7 結(jié)帳工作清單8.8 往來簽認單9控制證據(jù)示范（見附錄）9.1 財務(wù)信息系統(tǒng)新增權(quán)限審批表9.2 記帳憑證9.3 結(jié)帳通知9.4 結(jié)賬工作清單編寫部門：中國石

9、油西南銷售分公司財務(wù)資產(chǎn)處編寫人：楊玉琳審核人：張建銀審批人：張曉玲附錄A中國石油西南銷售分公司財務(wù)信息系統(tǒng)新增權(quán)限審批表所屬公司名稱：年月日用戶編號用戶名稱新增權(quán)限新增權(quán)限原因備注財務(wù)負責(zé)人：審核人：制表人:附錄B記賬憑證憑證編號:單位名稱：公司-責(zé)任中心年月日附件張數(shù):摘要責(zé)任中心科目名稱借方金額貸方金額合計主管會計：復(fù)核：確認：制單:附錄C結(jié)賬通知公司各部門：為準(zhǔn)確、及時、完整反映公司當(dāng)期經(jīng)營成果和財務(wù)狀況，根據(jù)公司內(nèi)部管理實際，各部門請于一月日前將各類原始憑證以及其他重大經(jīng)濟事項相關(guān)單據(jù)傳遞至財務(wù)部門，以便財務(wù)部門及時進行賬務(wù)處理。特此通知中國石油西南銷售分公司財務(wù)處/部年月日附錄D中

10、國石油西南銷售分公司結(jié)賬工作清單結(jié)賬單位：結(jié)賬月份:序號項目完成時間賬務(wù)處理異常情況處理意見處理結(jié)果是有可結(jié)帳1銷售收入的確認2成本結(jié)轉(zhuǎn)3成本費用的列支4財務(wù)費用的資本化5預(yù)提、待攤費用6折舊、長期待攤費用、無形資產(chǎn)攤銷7涉及企業(yè)計劃指標(biāo)控制項目的核算（如：工資、福利費及附加的預(yù)提和清算）8投資事項9資產(chǎn)購置和轉(zhuǎn)資10賬賬核對情況（財務(wù)信息系系統(tǒng)與業(yè)務(wù)系統(tǒng)信息、資產(chǎn)管理系統(tǒng)的核對；財務(wù)數(shù)據(jù)與業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的核對）11賬實核對情況（現(xiàn)金盤點、銀行存款核對、存貨核對、往來賬款的核對等）12資產(chǎn)評估13資產(chǎn)減值準(zhǔn)備及核銷14資產(chǎn)處置、壞賬核銷、債務(wù)重組和非貨幣性交易15財產(chǎn)損失16重要的或有事項，預(yù)計負債

11、，法彳m訴訟的處理17單位的合并與拆分18其他重大的資金收入、支付事項19企業(yè)主要稅項的計算和繳納，稅務(wù)處罰20上級公司及行政主管部門審批事項的申報及處理21其他財務(wù)部門負責(zé)人：制表:E會計業(yè)務(wù)處理流程圖F會計業(yè)務(wù)處理風(fēng)險控制文檔情感語錄1 .愛情合適就好，不要委屈將就，只要隨意，彼此之間不要太大壓力2 .時間會把最正確的人帶到你身邊，在此之前，你要做的，是好好的照顧自己3 .女人的眼淚是最無用的液體，但你讓女人流淚說明你很無用4 .總有一天，你會遇上那個人，陪你看日出，直到你的人生落幕5 .最美的感動是我以為人去樓空的時候你依然在6 .我莫名其妙的地笑了，原來只因為想到了你7 .會離開的都是廢品，能搶走的都是垃圾8 .其實你不知道，如果可以，我愿意把整顆心都刻滿你的名字9 .女人誰不愿意青春永駐，但我愿意用來換一個疼我的你10 .我們和好吧，我想和你拌嘴吵架，想鬧小脾氣，想為了你哭鼻子，我想你了11 .如此情深，卻難以啟齒。其實你若真愛一個人，內(nèi)心酸澀，反而會說不出話來12 .生命中有一些人與我們擦肩了，卻來不及遇見；遇見了，卻來不及相識；相識了，卻來不及熟悉，卻還要是再見13 .對自己好點，因為一輩子不長；對身邊的人好點，因為下輩子不一定能遇見14 .世上總有一顆心在期待、呼喚著另一顆心15 .離開之后，我想你不要忘記一件事：不要忘記想念我。想念我的時候，不要忘記