資產(chǎn)負(fù)債表分析報(bào)告

1、資產(chǎn)負(fù)債表分析報(bào)告姓名：李學(xué)號(hào)：班級(jí)：工商1311目錄一.公司介紹3二.資產(chǎn)負(fù)債表水平分析3資產(chǎn)內(nèi)部分析4流動(dòng)資產(chǎn)分析4權(quán)益總額內(nèi)部分析4三.資產(chǎn)負(fù)債表垂直分析6資產(chǎn)結(jié)構(gòu)的分析評(píng)價(jià)7負(fù)債結(jié)構(gòu)的分析評(píng)價(jià)10股東權(quán)益結(jié)構(gòu)的分析評(píng)價(jià)11資本結(jié)構(gòu)的分析評(píng)價(jià)11資產(chǎn)與資本適用角度分析124 .資產(chǎn)負(fù)債表趨勢分析12資產(chǎn)變化情況分析15負(fù)債變化情況分析16股東權(quán)益變化情況分析16提出問題165 .重要項(xiàng)目分析16貨幣資金16應(yīng)收賬款17其他應(yīng)收款17壞賬準(zhǔn)備17存貨17固定資產(chǎn)17短期借款18應(yīng)付票據(jù)18應(yīng)付賬款19應(yīng)交稅費(fèi)19資本公積20未分配利潤20一.公司介紹浙江銀輪機(jī)械股份有限公司，在原浙江省天臺(tái)

2、機(jī)械廠（浙江銀輪機(jī)械集團(tuán)有限公司）改制基礎(chǔ)上發(fā)起設(shè)立的股份有限公司。經(jīng)營范圍為：實(shí)業(yè)投資；汽車零部件、船用配件、摩托車配件、機(jī)械配件、電子產(chǎn)品、基礎(chǔ)工程設(shè)備、化工設(shè)備的設(shè)計(jì)、制造和銷售，商用車、金屬材料的銷售;機(jī)械技術(shù)服務(wù)；經(jīng)營進(jìn)出口業(yè)務(wù)。主要產(chǎn)品為不銹鋼冷卻器、中冷器、冷卻器總成、管翅式冷卻器、封條式冷卻器、鋁冷卻器等。二.資產(chǎn)負(fù)債表水平分析編制資產(chǎn)負(fù)債表水平分析表如下:合并資產(chǎn)負(fù)債表編制單位：浙江銀輪機(jī)械股份有限公司2014年12月31日單位：萬元項(xiàng)目期末余額期初余額變動(dòng)額變動(dòng)/%對(duì)總資產(chǎn)影響/%流動(dòng)資產(chǎn)：貨幣資金3676253295-16533%應(yīng)收票據(jù)27680220475633%應(yīng)收

3、賬款66864607916073%預(yù)付款項(xiàng)17301875-145%應(yīng)收利息0228-228%其他應(yīng)收款34616965-3504%存貨475793751710062%一年內(nèi)到期的非流動(dòng)資產(chǎn)390003900%其他流動(dòng)資流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)1894431830806363%非流動(dòng)資產(chǎn):可供出售金融資產(chǎn)951067402770%長期股權(quán)投資766466371027%固定資產(chǎn)880976165926438%在建工程28337245123825%2184521595250%商管491605-114%長期待攤費(fèi)用31545270%遞延所得稅資產(chǎn)369022931397%其他非流動(dòng)資產(chǎn)

4、20858125-6040%非流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)16203513221129824%資產(chǎn)總計(jì)35147731529136186%流動(dòng)負(fù)債：短期借款23488185644924%應(yīng)付票據(jù)30208248895319%應(yīng)付賬款58273497098564%預(yù)收賬款791682109%應(yīng)付職工薪酬753855391999%應(yīng)交稅費(fèi)403521091926%應(yīng)付利息27572760-3%應(yīng)付股利862660%其他應(yīng)付款25854459-1874%一年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債03000-3000%其他流動(dòng)負(fù)債139201392%流動(dòng)負(fù)債合計(jì)13115411173619418%非流動(dòng)負(fù)債：應(yīng)付債券4982249663

5、159%專項(xiàng)應(yīng)付款267305-38%遞延收益60456596-551%遞延所得稅負(fù)債745550195%非流動(dòng)負(fù)債合計(jì)5687957115-236%負(fù)債合計(jì)18803316885119182%所有者權(quán)益：實(shí)收資本（或股本）327543265995%資本公積49414467832631%減：庫存股139201392%其他綜合收益-92-964%盈余公積884476171227%未分配利潤596704695312717%歸屬于母公司股東權(quán)益合計(jì)14919713391715280%少數(shù)股東權(quán)益14248125231725%所有者權(quán)益合計(jì)16344514644017005%負(fù)債和所有者權(quán)益總計(jì)351

6、47731529136186%分析評(píng)價(jià)：從上表可以看出，銀輪公司總資產(chǎn)本期增加36186萬元，增長幅度為%說明該公司本年資產(chǎn)規(guī)模有所增長。其中，流動(dòng)資產(chǎn)本期增加了6363萬元，增長的幅度為%使總資產(chǎn)規(guī)模增長了。/%非流動(dòng)資產(chǎn)本期增加了29824萬元，增長的幅度為使總資產(chǎn)規(guī)模增長了%1 .本期資產(chǎn)的總增長主要體現(xiàn)在非流動(dòng)資產(chǎn)的增長上，原因是投資增加。主要體現(xiàn)在三方面：(1)固定資產(chǎn)凈額增加了26438萬元，增幅為%,使總資產(chǎn)規(guī)模增長了%，是非流動(dòng)資產(chǎn)中對(duì)總資產(chǎn)變動(dòng)影響最大的項(xiàng)目。原因有兩個(gè)，一是主要由在建工程轉(zhuǎn)入所致，本年在建工程轉(zhuǎn)入合計(jì)30725萬元，二是受計(jì)提折舊的影響，本年度固定資產(chǎn)原值增

7、加了34254萬元，固定資產(chǎn)折舊增加了7857萬元，而固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備減少了44萬元，但并不影響固定資產(chǎn)凈值的增加。總體來講，固定資產(chǎn)原值的大幅增加，也說明了該公司的生產(chǎn)能力有所增加。(2)在建工程增加了3825萬元，增幅為%，使總資產(chǎn)規(guī)模增長了%，雖然隨著項(xiàng)目的增加會(huì)帶來生產(chǎn)能力的擴(kuò)張，但是另一方面也會(huì)帶來負(fù)債的增加。(3)可供出售金融資產(chǎn)本年度增加了2770萬元，增幅為%，呈現(xiàn)大幅增長局面，使總資產(chǎn)規(guī)模增長了%。原因主要在于本年度該公司新增加對(duì)7個(gè)單位的投資，期末時(shí)賬面余額達(dá)到了9240萬元，本期增加了2500萬元。這一部分投資一方面可以為公司帶來更多的紅利，另一方面也大大降低資金的流動(dòng)性

8、。2 .就本年度的流動(dòng)資產(chǎn)變化來看，該公司資產(chǎn)的流動(dòng)性也有所增強(qiáng)。主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：(1)存貨增加了10062萬元，增幅為%，使總資產(chǎn)規(guī)模增長了%，是流動(dòng)資產(chǎn)中對(duì)總資產(chǎn)變動(dòng)影響最大的項(xiàng)目。由于固定資產(chǎn)的增長，使企業(yè)的生產(chǎn)能力進(jìn)一步提升，導(dǎo)致存貨增加。(2)應(yīng)收賬款本期增加了6073萬元，增幅為%，使總資產(chǎn)規(guī)模增長了%，原因在于壞賬準(zhǔn)備計(jì)提比例減小，由期初的%到期末的%，采用賬齡分析法計(jì)提壞賬準(zhǔn)備有助于組合的優(yōu)化。且本年度該企業(yè)未發(fā)生重大的應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備核銷，說明該企業(yè)資金周轉(zhuǎn)良好。(3)應(yīng)收票據(jù)本期增加了5633萬元，增幅為%，使總資產(chǎn)規(guī)模增長了%，主要是因?yàn)楸灸甓壬a(chǎn)規(guī)模的擴(kuò)大，占很

9、大比例的是期末公司已背書或貼現(xiàn)且在資產(chǎn)負(fù)債表日尚未到期的應(yīng)收票據(jù)，合計(jì)38557萬元，而這部分金額是較有希望收回的盡管增幅較小，但這種變化對(duì)企業(yè)的償債能力和滿足資金流動(dòng)性需要都是有些許的幫助的。(4)以上三點(diǎn)都是流動(dòng)資產(chǎn)的有利變化，但與此同時(shí)，貨幣資金本年度減少了16533萬元，大幅減少，減幅為，使總資產(chǎn)規(guī)模減少了%庫存現(xiàn)金只有30萬，還有大部分貨幣資金收到限制，其中銀行承兌匯票保證金就達(dá)到9702萬元，增長了2802萬元，大大限制了資金的流動(dòng)性，削弱了企業(yè)的償債能力。3 .本年度權(quán)益總額增加了36186萬元，增幅為%主要體現(xiàn)在以下兩個(gè)方面：(1)負(fù)債增加了19182萬元，增幅為使權(quán)益總額增長

10、了本期權(quán)益增長大部分體現(xiàn)在負(fù)債的增長上，而負(fù)債的增長全部是由于流動(dòng)負(fù)債的增長，本期在非流動(dòng)負(fù)債減少236萬的情況下，流動(dòng)負(fù)債卻增長了19418萬元，增幅為%使權(quán)益總額增長了%主要表現(xiàn)為短期借款、應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)的大幅增長，導(dǎo)致公司償債壓力的加大及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的增加，如不能按期支付，還會(huì)對(duì)企業(yè)的信用產(chǎn)生不良影響。另一方面，應(yīng)交稅費(fèi)本期增長了1926萬元，增幅高達(dá)%從另一個(gè)角度說明了該公司營業(yè)收入的增長。(2)所有者權(quán)益增加了17005萬元，增幅為使權(quán)益總額增長了主要變動(dòng)原因是留存收益的增長，其中，未分配利潤增加了12717萬元，增幅為%使權(quán)益總額增長了。/%歸屬于母公司的股東權(quán)益增加了15280萬

11、元，增幅為使權(quán)益總額增長了%主要原因是會(huì)計(jì)政策的變動(dòng)，將現(xiàn)金流量套期損益的有效部分轉(zhuǎn)為被套期項(xiàng)目初始確認(rèn)金額。三.資產(chǎn)負(fù)債表垂直分析編制資產(chǎn)資產(chǎn)負(fù)債表垂直分析表如下：合并資產(chǎn)負(fù)債表編制單位：浙江銀輪機(jī)械股份有限公司2014年12月31日單位：萬元項(xiàng)目期末余額期初余額期末/%期初/%變動(dòng)情況/%流動(dòng)資產(chǎn)：貨幣資金3676253295%應(yīng)收票據(jù)2768022047%應(yīng)收賬款6686460791%預(yù)付款項(xiàng)17301875%應(yīng)收利息0228%其他應(yīng)收款34616965%存貨4757937517%一年內(nèi)到期的非流動(dòng)資產(chǎn)39000%其他流動(dòng)資產(chǎn)1467364%流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)189443183080%非流動(dòng)資

12、產(chǎn)：可供出售金融資產(chǎn)95106740%長期股權(quán)投資76646637%固定資產(chǎn)8809761659%在建工程2833724512%2184521595%商管491605%長期待攤費(fèi)用31545%遞延所得稅資產(chǎn)36902293%其他非流動(dòng)資產(chǎn)20858125%非流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)162035132211%資產(chǎn)總計(jì)351477315291%流動(dòng)負(fù)債：短期借款2348818564%應(yīng)付票據(jù)3020824889%應(yīng)付賬款5827349709%預(yù)收賬款791682%應(yīng)付職工薪酬75385539%應(yīng)交稅費(fèi)40352109%應(yīng)付利息27572760%應(yīng)付股利8626%其他應(yīng)付款25854459%一年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)

13、債03000%其他流動(dòng)負(fù)債13920%流動(dòng)負(fù)債合計(jì)131154111736%非流動(dòng)負(fù)債：應(yīng)付債券4982249663%專項(xiàng)應(yīng)付款267305%遞延收益60456596%遞延所得稅負(fù)債745550%非流動(dòng)負(fù)債合計(jì)5687957115%負(fù)債合計(jì)188033168851%所有者權(quán)益：實(shí)收資本（或股本）3275432659%資本公積4941446783%減：庫存股13920%其他綜合收益-92-96%盈余公積88447617%未分配利潤5967046953%歸屬于母公司股東權(quán)益合計(jì)149197133917%少數(shù)股東權(quán)益1424812523%所有者權(quán)益合計(jì)163445146440%負(fù)債和所有者權(quán)益總計(jì)3

14、51477315291%分析評(píng)價(jià)：1 .資產(chǎn)結(jié)構(gòu)的分析評(píng)價(jià)從靜態(tài)方面分析，銀輪公司本期流動(dòng)資產(chǎn)比重高達(dá)%非流動(dòng)資產(chǎn)也達(dá)到根據(jù)該公司的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，可以認(rèn)為該公司資產(chǎn)的流動(dòng)性良好，資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)較小。從動(dòng)態(tài)方面分析，銀輪公司本期流動(dòng)資產(chǎn)比重下降了%相對(duì)的非流動(dòng)資產(chǎn)比重也同時(shí)上升了結(jié)合各資產(chǎn)項(xiàng)目的結(jié)構(gòu)變動(dòng)情況看，變動(dòng)幅度不是很大，說明該公司的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)相對(duì)比較穩(wěn)定(1)經(jīng)營資產(chǎn)與非經(jīng)營資產(chǎn)的比例關(guān)系銀輪公司經(jīng)營資產(chǎn)與非經(jīng)營資產(chǎn)結(jié)構(gòu)分析表單位：萬元項(xiàng)目期末余額期初余額期末/%期初/%變動(dòng)情況/%經(jīng)營資產(chǎn)：貨幣資金3676253295%預(yù)付款項(xiàng)17301875%存貨4757937517%一年內(nèi)到期的非流動(dòng)資產(chǎn)39

15、000%固定資產(chǎn)8809761659%在建工程2833724512%2184521595%經(jīng)營資產(chǎn)合計(jì)228250200453%非經(jīng)營資產(chǎn)：應(yīng)收票據(jù)2768022047%應(yīng)收賬款6686460791%應(yīng)收利息0228%其他應(yīng)收款34616965%其他流動(dòng)資產(chǎn)1467364%可供出售金融資產(chǎn)95106740%長期股權(quán)投資76646637%商管491605%長期待攤費(fèi)用31545%遞延所得稅資產(chǎn)36902293%其他非流動(dòng)資產(chǎn)20858125%非經(jīng)營資產(chǎn)123227114840%合計(jì)資產(chǎn)總計(jì)351477315291%從上表可以看出，銀輪公司的經(jīng)營資產(chǎn)與非經(jīng)營資產(chǎn)都有所變動(dòng)，由于經(jīng)營資產(chǎn)的增長速度高

16、于非經(jīng)營資產(chǎn)的增長速度，經(jīng)營資產(chǎn)的比重增加了表明該公司的實(shí)際經(jīng)營能力有所上升。(2)固定資產(chǎn)與流動(dòng)資產(chǎn)的比例關(guān)系固定資產(chǎn)與流動(dòng)資產(chǎn)的比例關(guān)系項(xiàng)目結(jié)構(gòu)期末/%期初/%固定資產(chǎn)%流動(dòng)資產(chǎn)%固流比例1:1:從上表可以看出，銀輪公司本年度流動(dòng)資產(chǎn)比重為固定資產(chǎn)比重為,周流比例大致為1:;上年度流動(dòng)資產(chǎn)比重為%固定資產(chǎn)比重為周流比例大致為1:.固流比例有所下降，風(fēng)險(xiǎn)程度一般，2014年的固定資產(chǎn)較2013年增加了26438萬元，說明銀輪公司依舊在擴(kuò)大生產(chǎn)。(3)流動(dòng)資產(chǎn)的內(nèi)部結(jié)構(gòu)銀輪公司流動(dòng)資產(chǎn)內(nèi)部結(jié)構(gòu)分析表金額/萬元結(jié)構(gòu)/%，頁目本年上年本年上年差異貨幣資產(chǎn)3676253295%k資資產(chǎn)00%責(zé)權(quán)資產(chǎn)

17、10510292268%，貨資產(chǎn)4757937517%。計(jì)189443183080%從上表可以看出，貨幣資金的比重下降了%說明銀輪公司的即期支付能力有所減弱；雖然該公司的債權(quán)資產(chǎn)比重本來就很高，但是今年又增長了應(yīng)當(dāng)引起重視；存貨資產(chǎn)比重較上年增長了說明公司的生產(chǎn)規(guī)模和生產(chǎn)周期擴(kuò)大了。2 .負(fù)債結(jié)構(gòu)的分析評(píng)價(jià)根據(jù)該公司的資產(chǎn)負(fù)債表垂直分析表可以看出，銀輪公司本年流動(dòng)資產(chǎn)的比重為%流動(dòng)負(fù)債的比重為。/%屬于穩(wěn)健型結(jié)構(gòu)，上年的流動(dòng)資產(chǎn)比重為%流動(dòng)負(fù)債的比重為%仍屬于較為穩(wěn)定的狀態(tài)。(1)負(fù)債期限結(jié)構(gòu)分析評(píng)價(jià)銀輪公司負(fù)債期限結(jié)構(gòu)分析表金額/萬元結(jié)構(gòu)/%頁目本年上年本年上年差異流動(dòng)負(fù)債131154111

18、736%R流動(dòng)負(fù)5687957115%債負(fù)債合計(jì)188033168851%由上表可以看出，銀輪公司流動(dòng)負(fù)債的比重稍高，且本年度比重有些許上升，表明該公司在使用負(fù)債資金時(shí)，仍然以短期資金為主。由于流動(dòng)負(fù)債對(duì)企業(yè)資產(chǎn)流動(dòng)性要求較高，因此，公司所奉行的負(fù)債籌資政策雖然會(huì)增加公司的償債壓力，承擔(dān)較大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，但同時(shí)也會(huì)降低公司的債務(wù)成本。(2)負(fù)債成本結(jié)構(gòu)分析評(píng)價(jià)銀輪公司負(fù)債成本結(jié)構(gòu)分析表金額/萬元結(jié)構(gòu)/%項(xiàng)目本年上年本年上年差異無成本負(fù)債11472397624%低成本負(fù)債2348818564%高成本負(fù)債4982252663%負(fù)債合計(jì)188033168851%由上表可以看出，銀輪公司本年度無成本負(fù)債

19、比重和低成本負(fù)債比重分別提高了蜂口%導(dǎo)致高成本負(fù)債比重下降了，從而可以發(fā)現(xiàn)，在生產(chǎn)規(guī)模不斷擴(kuò)大的同時(shí)，該公司學(xué)會(huì)合理地利用無成本負(fù)債，輔助以低成本負(fù)債，使企業(yè)負(fù)債成本降低，利息負(fù)擔(dān)減輕。(3)負(fù)債方式結(jié)構(gòu)分析評(píng)價(jià)銀輪公司負(fù)債方式結(jié)構(gòu)分析表金額/萬元結(jié)構(gòu)/%，頁目本年上年本年上年差異|艮行信用2624524324%商業(yè)信用141679129402%立交款項(xiàng)47802659%k部結(jié)算款項(xiàng)75385539%1他負(fù)債77916927%債合計(jì)188033168851%從上表可以看出，銀輪公司銀行信用和商業(yè)信用是負(fù)債資金的主要來源。為了避免銀行信貸資金所帶來的高風(fēng)險(xiǎn)，本年度該公司銀行信用資金比重有所下降，

20、風(fēng)險(xiǎn)也有所減小。與此同時(shí)，雖然商業(yè)信用籌資的比重從上一年度的正降到本年度的但依然是最主要的資金來源渠道。3.股東權(quán)益結(jié)構(gòu)的分析評(píng)價(jià)銀輪公司股東權(quán)益結(jié)構(gòu)分析表金額/萬元結(jié)構(gòu)/%頁目本年上年本年上年差異實(shí)收資本（或股本）3275432659%，本公積4941446783%減：庫存股13920%其他綜合收益-92-96%余公積88447617%（分配利潤5967046953%屬于母公司投東權(quán)益合計(jì)149197133917%。數(shù)股東權(quán)益1424812523%“有者權(quán)益合163445146440%從靜態(tài)方面分析，未分配利潤是股東權(quán)益最主要的來源，并且未分配利潤的比重比去年上升了而且它所增長的部分正是造成

21、股東權(quán)益增長的那一部分。從動(dòng)態(tài)方面分析，本年度投入資本僅僅比去年增加了2631萬元，同時(shí)由于2014年度留存收益的增加幅度大，使投入資本的比重明顯下降了因此說明該公司的股東權(quán)益結(jié)構(gòu)的變化主要是生產(chǎn)經(jīng)營上的原因引起的。4.資本結(jié)構(gòu)的分析評(píng)價(jià)銀輪公司資本結(jié)構(gòu)分析表艮告期股東權(quán)益比重負(fù)債比重（資產(chǎn)負(fù)債率），年%1年%，動(dòng)%從靜態(tài)方面分析，銀輪公司本年度負(fù)債比重為股東權(quán)益比重為籌資結(jié)構(gòu)較為合理，起到一定的財(cái)務(wù)杠桿作用，但同時(shí)也帶來了巨大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。從動(dòng)態(tài)方面分析，本年度權(quán)益資本率上升了同時(shí)資本負(fù)債率相應(yīng)地下降了說明企業(yè)股權(quán)籌資比重有所上升，變動(dòng)幅度很小，說明銀輪公司的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)相對(duì)穩(wěn)定。經(jīng)分析，發(fā)現(xiàn)銀輪

22、公司籌資結(jié)構(gòu)發(fā)生變化的原因主要是負(fù)債中應(yīng)付債券的減少和股東權(quán)益中資本公積和未分配利潤的增加。5.資產(chǎn)結(jié)構(gòu)與資本結(jié)構(gòu)適用角度的分析評(píng)價(jià)銀輪公司資本與資產(chǎn)使用程度分析表報(bào)告期流動(dòng)資產(chǎn)比重流動(dòng)負(fù)債比重差異本年%上年%從靜態(tài)方面分析，銀輪公司本年流動(dòng)資產(chǎn)比重和流動(dòng)負(fù)債比重分別為%F口上年流動(dòng)資產(chǎn)比重和流動(dòng)負(fù)債比重分別為%f口結(jié)構(gòu)較為合理。從動(dòng)態(tài)方面分析，第一，雖然本年度和上一年流動(dòng)資產(chǎn)比重都比流動(dòng)負(fù)債比重要大，但是本年流動(dòng)資產(chǎn)比重與流動(dòng)負(fù)債比重之間的差距要比去年小了使得該公司本年度支付能力減弱；第二，本年度流動(dòng)資產(chǎn)比重低于去年，流動(dòng)負(fù)債比重高于去年，說明此變化是由于該公司的流動(dòng)資產(chǎn)減少和流動(dòng)負(fù)債增加引

23、起的；第三，從本公司本年的流動(dòng)資產(chǎn)構(gòu)成與流動(dòng)負(fù)債構(gòu)成的適應(yīng)程度看，本公司本年度的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)有所增加，支付能力減弱。說明本公司采取的資本結(jié)構(gòu)是穩(wěn)健型。四.資產(chǎn)負(fù)債表趨勢分析報(bào)告日期2014年2013年/%2012年/%2011年/%貨幣資金%應(yīng)收票據(jù)%應(yīng)收賬款%預(yù)付款項(xiàng)%應(yīng)收利息%其他應(yīng)收款%存貨%一年內(nèi)到期的非流動(dòng)資產(chǎn)%其他流動(dòng)資產(chǎn)%流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)%可供出售金融資產(chǎn)%長期股權(quán)投資%固定資產(chǎn)原值%累計(jì)折舊%固定資產(chǎn)凈值%固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備%固定資產(chǎn)%在建工程%稅加%商譽(yù)%長期待攤費(fèi)用%遞延所得稅資產(chǎn)%其他非流動(dòng)資產(chǎn)%非流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)%資產(chǎn)總計(jì)%短期借款%應(yīng)付票據(jù)%應(yīng)付賬款%預(yù)收賬款%應(yīng)付職，薪酬%應(yīng)交稅

24、費(fèi)%應(yīng)付利息%應(yīng)付股利%其他應(yīng)付款%一年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債%其他流動(dòng)負(fù)債%流動(dòng)負(fù)債合計(jì)%長期借款%應(yīng)付債券%專項(xiàng)應(yīng)付款%長期遞延收益%遞延所得稅負(fù)債%其他非流動(dòng)負(fù)債%非流動(dòng)負(fù)債合計(jì)%負(fù)債合計(jì)%實(shí)收資本（或股本）%資本公積%減：庫存股%盈余公積%未分配利潤%外幣報(bào)表折算差額%歸屬于母公司股東權(quán)益合計(jì)%少數(shù)股東權(quán)益%所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）合計(jì)%負(fù)債和所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）總計(jì)%附上每年數(shù)額及占總資產(chǎn)（或總權(quán)益）比重表報(bào)告日期2014/萬元元2013/萬元2012/萬元2011/萬元2014比重2013比重2012比重2011比重貨幣資金36762532954739152763%應(yīng)收票據(jù)2768

25、0220471363014899%應(yīng)收賬款66864607914567347127%預(yù)付款項(xiàng)1730187512212070%應(yīng)收利息022800%其他應(yīng)收款3461696557643288%存貨47579375172961832401%一年內(nèi)到期的非流動(dòng)資產(chǎn)3900000%其他流動(dòng)資產(chǎn)146736400%流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)189443183080143296152547%可供出售金融資產(chǎn)9510000%長期股權(quán)投資766413377103908763%固定資產(chǎn)原值132539982858356572595%累計(jì)折舊41997341412803422441%固定資產(chǎn)凈值905416414555531

26、50153%固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備2444248624872487%固定資產(chǎn)88097616595304447666%在建工程2833724512157685887%稅加21845215952182116946%商譽(yù)491605605597%長期待攤費(fèi)用315458628%遞延所得稅資產(chǎn)3690229315681432%其他非流動(dòng)資產(chǎn)2085812513630%非流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)16203513221110464681319%資產(chǎn)總計(jì)351477315291247943233867%短期借款23488185644129531550%應(yīng)付票據(jù)30208248891950315588%應(yīng)付賬款5827349

27、7093162732624%預(yù)收賬款791682527547%應(yīng)付職，薪酬7538553936043165%應(yīng)交稅費(fèi)403521093243402%應(yīng)付利息2757276096105%應(yīng)付股利862600%其他應(yīng)付款258544591848959%一年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債0300030009500%其他流動(dòng)負(fù)債1392000%流動(dòng)負(fù)債合計(jì)13115411173610182497440%長期借款0045007000%應(yīng)付債券498224966300%專項(xiàng)應(yīng)付款267305344382%長期遞延收益6045000%遞延所得稅負(fù)債745550566225%其他非流動(dòng)負(fù)債0659660562155%非流

28、動(dòng)負(fù)債合計(jì)5687957115114669762%負(fù)債合計(jì)188033168851113290107201%實(shí)收資本（或股本）32754326593180015900%資本公積49414467834439960299%減：庫存股1392000%盈余公積8844761764896119%未分配利潤59670469533951636613%外幣報(bào)表折算差額0-96-63-58%歸屬于母公司股東權(quán)益合計(jì)149197133917122141118873%少數(shù)股東權(quán)益1424812523125117792%所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）合計(jì)163445146440134652126665%負(fù)債和所有者權(quán)益（或

29、股東權(quán)益）總計(jì)351477315291247943233867%分析評(píng)價(jià)：從整體上來看，銀輪公司各個(gè)項(xiàng)目呈上升趨勢，都有較大幅度的增加。1. 資產(chǎn)變化情況分析（1）對(duì)資產(chǎn)變化的總評(píng)價(jià)從總資產(chǎn)來看，從2011年到2014年，銀輪公司的總資產(chǎn)不斷增加，2014年比2013年增長了%，2013年，2012年都有絕對(duì)增長，2014年相比2011年總資產(chǎn)絕對(duì)額增長了117610萬元，表明公司占有的經(jīng)濟(jì)資源和經(jīng)營規(guī)模有所擴(kuò)大。從總資產(chǎn)的構(gòu)成來看，流動(dòng)資產(chǎn)2014年比2013年增加了6363萬元，比2012年增加了46147萬元，比2011年增加了36896萬元，但其占總資產(chǎn)比重卻在不斷下降，從2011年的

30、%到12年的%到13年的%，再到14年的%，比重逐年下降，但從其構(gòu)成來看，其結(jié)構(gòu)在不斷合理化。（ 2） 對(duì)各類資產(chǎn)變化的分析貨幣資金出現(xiàn)先增后減的情況，它占總資產(chǎn)的比例從2011年的%到2014年的%，逐年下降，但四年內(nèi)對(duì)流動(dòng)資產(chǎn)的貢獻(xiàn)巨大，說明公司這兩年的業(yè)績很好。應(yīng)收票據(jù)逐年增加，占有率也從2011年的%到2014年的%,同時(shí)應(yīng)收賬款的數(shù)額也在不斷增加，但是比重卻是逐年下降，從2011年的%到2014年的%，但從絕對(duì)數(shù)上來看，其數(shù)值變化幅度不大，說明企業(yè)在擴(kuò)大生產(chǎn)力的同時(shí)，仍然保持著穩(wěn)定的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)。存貨隨著銷售增長、產(chǎn)量增長，其絕對(duì)值更是逐年增長。比重由2011年的%到2012年的%到20

31、13年的%，再到2014年的%，經(jīng)歷兩年的下降再次回升，由此說明公司在產(chǎn)品的銷售上取得了一定的成績，而存貨占如此大的比例，主要是因?yàn)樵牧系膬?chǔ)存和庫存商品的增加。另外，企業(yè)的長期投資隨著生產(chǎn)的擴(kuò)大而減少，主要是由公司非同一控制下企業(yè)合并后合營企業(yè)減少所致。2. 負(fù)債變化情況分析（1）對(duì)負(fù)債變化的總評(píng)價(jià)從負(fù)債總額來看，總額從2011年的107201萬元到2012年的113290萬元，到2013年的168851萬元，再到2014年的188033萬元，逐年增加，與總資產(chǎn)的比重也在逐年上升，說明公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)上升了。從負(fù)債總額的構(gòu)成來看，非流動(dòng)負(fù)債的比例逐年上升，但是流動(dòng)負(fù)債的比例卻在逐年下降，流動(dòng)負(fù)

32、債占總資產(chǎn)的比重從2011年的%下降到2014年的%，而非流動(dòng)負(fù)債的比重卻從2011年的%上升到%，充分說明該公司的負(fù)債結(jié)構(gòu)今年來在不斷完善。（2）對(duì)各類負(fù)債變化的分析從流動(dòng)負(fù)債內(nèi)部結(jié)構(gòu)來看，對(duì)流動(dòng)負(fù)債變化影響最大的分別是應(yīng)付票據(jù)和應(yīng)付賬款，應(yīng)付票據(jù)從2011年的15588萬元上升到2014年的30208萬元，且比例也在不斷增加，究其原因，是每年銀行承兌匯票增加所致。應(yīng)付賬款的數(shù)額也在不斷增加，由2011年的32624萬元逐年上升到2014年的58273萬元，比例也隨之上升，這與企業(yè)采購的增減是密不可分的，這從側(cè)面也反映出了其生產(chǎn)能力的不斷擴(kuò)大。據(jù)年報(bào)解釋，應(yīng)付賬款的增加是由于該公司下屬子公司

33、期末應(yīng)付賬款增加所致。3. 股東權(quán)益變化情況分析從股東權(quán)益總額來看，從2011年的126665萬元逐年上升到2014年的163445萬元，但是其比重卻又2011年的%下降到2014年的%，且近年下降幅度較大，說明企業(yè)的經(jīng)營增長能力和抵御債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)能力在一定程度上有所降低。4. 提出問題通過分析，可以看出銀輪公司的經(jīng)營能力有所增強(qiáng)，企業(yè)的資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益的各部分構(gòu)成也發(fā)生了變化和調(diào)整，在合理性方面有所成效；但是就相關(guān)數(shù)據(jù)來言，企業(yè)的存貨在不斷上升，在一定程度上將影響企業(yè)的存貨周轉(zhuǎn)速度，一旦企業(yè)的存貨周轉(zhuǎn)率降低，存貨積壓的風(fēng)險(xiǎn)將會(huì)變大，相對(duì)的企業(yè)的變現(xiàn)能力將會(huì)變低。因此，企業(yè)應(yīng)通過對(duì)存貨的結(jié)構(gòu)

34、以及影響存貨周轉(zhuǎn)速度的重要項(xiàng)目進(jìn)行分析，力求改進(jìn)管理，是存貨的管理可保證經(jīng)營連續(xù)性的同時(shí)，提高資金的使用率。五重要項(xiàng)目分析1. 貨幣資金本期該公司貨幣資金比上期減少了16533萬元，減幅為%，變動(dòng)幅度較大。原因：（1）經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流的改變，本年經(jīng)營活動(dòng)流量凈額181384，比往年減少；（ 2）借入資金很少，本年無長期借款；（ 3）行業(yè)流動(dòng)性較低，缺乏一定規(guī)模的貨幣資金；（ 4）公司運(yùn)用能力強(qiáng)，本年投資活動(dòng)比上年增加了%。從比重及變動(dòng)情況來看，貨幣資金的比重從上期的%下降到本期的%，比重大幅跌落，企業(yè)應(yīng)該注意控制好其存量規(guī)模。2. 應(yīng)收賬款根據(jù)會(huì)計(jì)報(bào)表及附注可知，本期應(yīng)收賬款增加了6073萬元，

35、比上期增加了%。從應(yīng)收賬款賬齡表可知該企業(yè)一年以內(nèi)的應(yīng)收賬款比重有上升了6%，三年以上的應(yīng)收賬款比重下降了6%，其他期限的應(yīng)收賬款比重未變，說明該企業(yè)的信用政策和收賬政策比較穩(wěn)定，對(duì)應(yīng)收賬款的比重影響不大。企業(yè)對(duì)超過三年的應(yīng)收賬款計(jì)提的了充分的準(zhǔn)備，一年以內(nèi)的應(yīng)收賬款無逾期亦無減值。170680原因：（1）銷售規(guī)模的擴(kuò)大，本期銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金為萬元，比上期增加了47382萬元（ 2）采用了較為寬松的信用政策，同時(shí)銷售量也在增加；（ 3）如上所說，收賬政策較為穩(wěn)定。3. 其他應(yīng)收款本期其他應(yīng)收款數(shù)額為3461萬元，比上期減少了3504萬元，降幅達(dá)到%。原因：（1）本期前五名債務(wù)人欠款

36、金額為3244萬元，幾乎占據(jù)了全部其他應(yīng)收款金額，這也從側(cè)面說明債務(wù)人較為分散；（2）其他應(yīng)收款中應(yīng)持有本公司5%以上表決權(quán)股份的股東款項(xiàng)大幅降低，不存在以上股東的欠款，說明不存在關(guān)聯(lián)方資金被占用或大股東掏空行為。4. 壞賬準(zhǔn)備根據(jù)該企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表和會(huì)計(jì)報(bào)表附注可得，企業(yè)本年度壞賬損失采用備抵法核算，壞賬準(zhǔn)備按決算日應(yīng)收賬款分類計(jì)提，本期計(jì)提壞賬準(zhǔn)備2,124百萬元，比上期減少299百萬元。該企業(yè)本期未發(fā)生會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)變更事項(xiàng)，會(huì)計(jì)政策及會(huì)計(jì)估計(jì)對(duì)本項(xiàng)目未產(chǎn)生影響。原因：（1）應(yīng)收賬款三年以上的金額比重下降，該期限的壞賬準(zhǔn)備減少；（2） 其他應(yīng)收款本期下降幅度大，雖然計(jì)提比例仍然為100

37、%，但計(jì)提金額卻大幅降低；（3）本期該公司未采取任何會(huì)計(jì)政策的變更，并未對(duì)該項(xiàng)目造成影響。5. 存貨本期存貨資產(chǎn)金額47579萬元，比上期增加了10062萬元，增幅達(dá)到%，表明存貨資產(chǎn)實(shí)物量的絕對(duì)增加。雖然存貨凈值的變動(dòng)額和變動(dòng)比率高于存貨總值的變動(dòng)額和變動(dòng)比率，但這是存貨資產(chǎn)因計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備而造成的價(jià)值量的變動(dòng)，這種變化對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)本身不會(huì)產(chǎn)生實(shí)質(zhì)影響項(xiàng)目上期賬面余額跌價(jià)準(zhǔn)備賬面價(jià)值賬面余額跌價(jià)準(zhǔn)備賬面價(jià)值原材料73299572335495655430（產(chǎn)品4870314839500050001車存商品3656314343512928142137526767“轉(zhuǎn)材料194194158158，

38、托加工物資184184162162（計(jì)4914015614757938957144037517原因：（1）存貨增加的同時(shí)，銷售收入也在以較大的幅度增長，說明企業(yè)正在努力拓展銷路，加大生產(chǎn)，擴(kuò)大銷售；（2）存貨中占較高比重的是產(chǎn)成品以及原材料，兩者數(shù)額和比重都在上升，說明原材料存貨管理是該公司存貨管理的重心。企業(yè)原材料存貨、在產(chǎn)品和產(chǎn)成品比重上升，綜合固定資產(chǎn)的增加來看，是企業(yè)生產(chǎn)能力有所提高。6. 固定資產(chǎn)本期固定資產(chǎn)金額為88097萬元，比上年增加了26438萬元，增幅為.項(xiàng)目房屋及建筑物機(jī)器設(shè)備電子設(shè)備運(yùn)輸設(shè)備其他合計(jì)一、賬面原值：1.期初余額40004531051871324363982

39、852.本期增加金額1835016473156106136040購置47061439425793在建工程轉(zhuǎn)入178311252237230725企業(yè)合并增加513138124668外幣折算差額443.本期減少金額171534199371787處置或報(bào)廢171398199371651轉(zhuǎn)入在建工程大修理1361364.期末余額5833768043110322422934141二、累計(jì)折舊1.期初余額9552212151103224229341412.本期增加金額2290548021162198612計(jì)提2290548021162198612企業(yè)合并增加85531139外幣折算差額3.本期減少金額1

40、55816828755處置或報(bào)廢155816828717轉(zhuǎn)入在建工程大修理38384.期末余額1184126137114728353841997三、減值準(zhǔn)備1.期初余額12723531524862.本期增加金額計(jì)提3.本期減少金額4141處置或報(bào)廢41414.期末余額127231252444四、賬面價(jià)值1、期末賬面價(jià)值4636939595681142726880972、期初賬面價(jià)值30326295367679953561659原因：(1)在建工程完工轉(zhuǎn)入30725萬元；(2)企業(yè)本期購入增長，達(dá)5793萬元；(3)扣減部分的原因是由于正常計(jì)提折舊進(jìn)行報(bào)廢清理引起的根據(jù)該企業(yè)的會(huì)計(jì)報(bào)表附注，企業(yè)才用年限