企業(yè)財務管理制度大全

1、財務管理制度范本第一章總則第一條為加強公司的財務工作，發(fā)揮財務在公司經營管理和提高經濟效益中的作用，特制定本制度。第二條公司財務部門的職能是：（一）認真貫徹執(zhí)行國家有關的財務管理制度和稅收制度，執(zhí)行公司統(tǒng)一的財務制度。（二）建立健全財務管理的各種規(guī)章制度，編制財務計劃，加強經營核算管理，反映、分析財務計劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財務紀律的執(zhí)行情況。（三）積極為經營管理服務，通過財務監(jiān)督發(fā)現(xiàn)問題，提出改進意見，促進公司取得較好的經濟效益。（四）厲行節(jié)約，合理分配和使用資金。（五）合理分配公司收入，及時完成需要上交的稅收及管理費用。（六）積極主動與有關機構及財政、稅務、銀行部門溝通，及時掌握相關法律法

2、規(guī)的變化，有效規(guī)范財務工作，及時提供財務報表和有關資料。（七）完成公司交給的其他工作。第三條公司設財務部，部門下設會計和出納崗位。第四條公司各部門和職員辦理財會事務，必須遵守本規(guī)定。第二章財務部門各個工作崗位職責第五條財務經理負責組織本公司的下列財務工作：（一）編制和執(zhí)行預算、財務收支計劃、信貸計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財源，有效地使用資金；（二）進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經濟效益；（三）建立健全經濟核算制度，利用財務會計資料進行經濟活動分析，及時向總經理提出合理化建議。（四）組織領導財務部門的工作，分配和監(jiān)督其他人員的工

3、作任務，制定考核獎懲指標；（五）負責建立和完善公司已有的財務核算體系，生產管理控制流程，成本歸集分配制度；（六）分析公司財務、成本和利潤的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，當好公司參謀。（七）承辦公司領導交辦的其他工作。第六條會計的主要工作職責是：（一）負責公司各項費用報賬工作。（二）按照公司財務制度的規(guī)定組織公司的財務核算工作、賬簿登記工作和會計報表編制工作。（三）組織公司倉庫的盤點工作，撰寫盤點報告。（四）負責處理公司的各項稅務工作。（五）根據(jù)公司的要求，匯總編制統(tǒng)計報表。（六）按規(guī)定裝訂和保管會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料。（七）負責銀行賬戶的對賬工作，及時處理銀

4、行未達賬項。（八）完成總經理或財務經理交付的其他工作。第七條出納的主要工作職責是：（一）認真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，每天盤點現(xiàn)金，做好現(xiàn)金的日清日結工作。（二）嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，超過部分必須及時送存銀行，不白條抵壓現(xiàn)金。（三）建立健全現(xiàn)金出納各種帳目，按時登記銀行日記賬和現(xiàn)金日記賬。（四）嚴格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經總經理簽字后，方可生效。（五）積極配合銀行做好對帳、報帳工作。（六）配合會計做好各種帳務處理。（七）完成總經理或財務經理交付的其他工作。第三章財務工作管理第八條會計年度自一月一日起至十二月三十一日止。第九條會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準確、

5、完整,并符合會計制度的規(guī)定。第十條財務工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核的原始憑證編制記帳憑證。會計、出納員記帳，都必須在記帳憑證上簽字。第十一條財務工作人員應當會同總經理辦公室專人定期進行財務清查，保證帳簿記錄與實物、款項相符。第十二條財務工作人員應根據(jù)帳簿記錄編制會計報表上報總經理。會計報表每月由會計編制，財務經理負責審核，每月1日前完成報表編制工作，由財務經理審核后報公司總經理。第十三條財務工作人員對本公司的各項經濟實行會計監(jiān)督。財務工作人員對不真實、不合法的原始憑證，不予受理；對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。第十四條財務工作人員發(fā)現(xiàn)帳簿記錄

6、與實物、款項不符時，應及時向總經理或主管副總經理書面報告，并請求查明原因，作出處理。財務工作人員對上述事項無權自行作出處理。第十五條財務工作應當建立內部稽核制度，并做好內部檢查工作。出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權和債務帳目的登記工作。第十六條財務工作人員調動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。財務人員辦理交接手續(xù)，由財務經理監(jiān)交。第四章支票管理第十七條支票由出納員或財務經理指定專人保管。支票使用時須有請購審批單”，經財務經理、總經理批準簽字，然后將支票按批準金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼，領用人在支票領用簿上簽字備查。第十八條支票付款后憑支票存根，發(fā)票

7、由經手人簽字、會計核對（購置物品由保管員簽字）、財務經理、總經理審批。填寫金額要無誤，完成后交出納人員。出納員統(tǒng)一編制憑證號，按規(guī)定登記銀行帳號，原支票領用人在支票借款單”及登記簿上注銷。第十九條支票借款應在簽發(fā)支票之日起五個工作日內清算，超期的財務人員月底清帳時憑支票借款單”轉應收個人款，發(fā)工資時從領用工資內扣還，當月工資扣還不足，逐月延扣以后的工資，領用人完善報帳手續(xù)后再作補發(fā)工資處理。第二十條對于報銷時短缺的金額，由支票領用人辦理現(xiàn)金借款手續(xù)，并按現(xiàn)金借款管理規(guī)定執(zhí)行。第二十一條公司財務人員支付（包括公私借用）每一筆款項，不論金額大小均須財務經理會同總經理聯(lián)簽字。總經理外出應授權被授權人

8、代簽，同意后可先付款后補簽。第五章現(xiàn)金管理第二十二條公司可以在下列范圍內使用現(xiàn)金：（一）職員工資、津貼、獎金；（二）個人勞務報酬；（三）出差人員必須攜帶的差旅費；（四）結算起點以下的零星支出；（五）總經理批準的其他開支。前款結算起點定為1000元，結算規(guī)定的調整，由總經理確定。第二十三條除本規(guī)定第二十二條外，財務人員支付個人款項，超過使用現(xiàn)金限額的部分，應當以支票或轉賬的方式支付；確需全額支付現(xiàn)金的，經財務經理審核，總經理批準后支付現(xiàn)金。第二十四條公司固定資產、原料輔料、車輛保管維修、代辦運輸費用、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品原則上采取轉帳方式支付，不得使用現(xiàn)金。第二十五條日常零星開支所

9、需庫存現(xiàn)金限額為10000元。超額部分應存入銀行。第二十六條財務人員從銀行提取現(xiàn)金，應當填寫現(xiàn)金提取單，并寫明用途和金額，由財務經理和總經理批準后提取。第二十七條公司職員因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫借款單，經會計審核；交財務經理、總經理批準簽字后方可借用。并按借款審批程序第二條執(zhí)行。超過還款期限即轉應收款，在當月工資中扣還。第二十八條符合本規(guī)定第二十二條的，憑發(fā)票、工資單、差旅費單及公司認可的有效報銷或領款憑證，經手人簽字，會計審核，財務經理、總經理批準后由出納支付現(xiàn)金。第二十九條發(fā)票及報銷單經總經理批準后，由會計審核，經手人簽字，金額數(shù)量無誤，填制記帳憑證。第三十條工資由財務人員依據(jù)行政辦公室

10、及各部門每月提供的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表，交主管副總經理審核，財務經理、總經理簽字，財務人員按時提款，當月發(fā)放工資，填制記帳憑證，進行帳務處理。第三十一條差旅費由會計審核并報財務經理復核后，送總經理簽字，填制憑證，交出納員付款，辦理會計核算手續(xù)第三十二條無論何種匯款，財務人員都須審核匯款通知單，分別由經手人、財務經理、總經理簽字。會計審核有關憑證。第三十三條出納人員應當建立健全現(xiàn)金、銀行存款帳目，逐筆記載現(xiàn)金、銀行款項支付。帳目應當日滿月結，每日結算，帳款相符。第六章會計檔案管理第三十四條凡是本公司的會計憑證、會計帳簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料，均應按要求整理歸檔。第三

11、十五條會計憑證應按月、按編號順序每月裝訂成冊，標明月份、季度、年起止、號數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會計及有關人員簽名蓋章（包括制單、審核、記帳、主管），由財務經理指定專人歸檔保存，歸檔前應加以裝訂。第三十六條會計報表應分月、季、年報、按時歸檔，由財務經理指定專人保管，并分類填制目錄。第三十七條會計檔案不得攜帶外出，凡查閱、復制、摘錄會計檔案，須經財務經理批準。第七章處罰辦法第三十八條出現(xiàn)下列情況之一的，對財務人員予以警告并進行相應的經濟處罰。（一）超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的；（二）用不符合財務會計制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金的；（三）未經批準，擅自挪用或借用他

12、人資金（包括現(xiàn)金）或支付款項的；（四）利用帳戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金的；（五）未經批準保留帳外款項或將公司款項以財務人員個人名義存入銀行的；（六）違反本規(guī)定條款認定應予處罰的。第三十九條出現(xiàn)下列情況之一的，財務人員應予解聘。（一）違反財務制度，造成財務工作嚴重混亂的；（二）不服從公司工作安排的；（三）泄露公司業(yè)務信息和財務信息的；（四）利用職務便利，非法占有或虛報冒領、騙取公司財物的；（五）弄虛作假、營私舞弊，非法謀私，貪污挪用公司款項的；（六）個人能力原因，在工作范圍內發(fā)生嚴重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的；（七）有其他瀆職行為和嚴重錯誤，應當予以辭退的。第八章附則（一）會計核

13、算基礎工作規(guī)范（二）借款及各項費用開支標準審批程序第四十四條本規(guī)定由公司財務部負責解釋。第四十五條本規(guī)定自發(fā)布之日起生效試行。附則一、會計核算基礎工作規(guī)定第一條充分體現(xiàn)會計信息的可靠性，特制定本規(guī)定。第二條會計科目的運用及帳戶的設置、按企業(yè)會計制度執(zhí)行，不得任意更改或自行設置，個別因公司業(yè)務需要新增會計科目時，須報批準。第三條憑證統(tǒng)一采用記帳憑證，在實行會計電算化操作后，可采用軟件打印記帳憑證。第四條會計核算組織程序：采用記帳憑證匯總表核算程序，記帳憑證匯總表核算組織程序如下：（一）根據(jù)審核后的原始憑證填制記帳憑證；（二）根據(jù)原始憑證匯總表編制記帳憑證匯總表；（三）根據(jù)記帳憑證匯總登記總分類帳

14、；（四）根據(jù)原始憑證登記現(xiàn)金日記帳和銀行日記帳；（五）根據(jù)記帳憑證及所附的原始憑證登記各明細分類帳；（六）月終，根據(jù)總分類帳和各明細分類帳編制會計報表。記帳憑證匯總表核算組織程序的特點是：先定期（5天或10天）將所有記帳憑證匯總編制成科目匯總表，然后再根據(jù)科目憑證匯總表登記總分類帳。記帳憑證匯總表的編制方法是：根據(jù)一定時期的全部記帳憑證，按照相同科目歸類，定期（5天或10天）匯總每一會計科目的借方本期發(fā)生額和貸方本期發(fā)生額，填寫在科目憑證匯總表的相關欄內，以反映全部會計科目的借方本期發(fā)生額和貸方本期發(fā)生額。第五條記帳規(guī)則：（一）記帳須根據(jù)審核過的會計憑證。除按照會計核算要求進行轉帳時，用記帳員

15、寫的轉帳說明作記帳依據(jù)外，其它記帳憑證都必須以合法的原始憑證為依據(jù)。沒有合法的憑證，不能登記帳簿，且每張記帳憑證必須由制單、復核、記帳，會計主管分別簽名，不得省略。（二）登記帳簿時用鋼筆或碳素筆寫（除了復寫的以外，不得使用鉛筆和圓珠筆）。（三）記帳憑證和帳簿上的會計科目以及子、細目用全稱，不得隨意簡化或使用代號。（四）會計分錄的科目對應關系，原則上一種經濟事項分別或匯總編一套分錄，不得將不同內容的多種經濟事項合并編制一套分錄。（五）明細帳應隨時登記，總帳定期登記，一般不超過10天。（六）每一筆帳須記明日期、憑證號碼和摘要，經濟事項的摘要不能過分簡略，以保證第三者能看清楚。每筆帳記完后，在記帳憑

16、證上劃V”號。（七）記帳的文字和數(shù)字應端正、清楚、嚴禁刮擦、挖補或涂改，不得跳行隔頁。應將空行或空頁劃斜紅線注銷。（八）記帳發(fā)生錯誤，用以下方法更正：1 .記帳前發(fā)現(xiàn)記帳憑證有錯誤，應先更正或重制記帳憑證。記帳憑證或帳簿上的數(shù)字差錯，應在錯誤的全部數(shù)字正中劃紅線，表示注銷，并由經辦人員加蓋小圖章后，將正確的數(shù)字寫在應記的欄或行內。2 .記帳后發(fā)現(xiàn)記帳憑證中會計科目、借貸方式或金額錯誤時，先用紅字填制一套與原用科目、借貸方向和金額相同的記帳憑證，以沖銷原來的記錄，然后重新填制正確的記帳憑證，一并登記入帳。如果會計科目和借貸方向正確，只是金額錯誤，也可另行填制記帳憑證，增加或沖減相差的金額。更正后

17、應在摘要中注明原記帳憑證的日期和號碼，以及更正的理由和依據(jù)。3 .報出會計報表后發(fā)現(xiàn)記帳差錯時，如不需要變更原來報表的，可以填制正確的記帳憑證，一并登記入帳。如果會計科目和借貸方向正確，只是金額錯誤，也可另行填制記帳憑證，增加或沖減相差的金額。更正后應在摘要中注明原記帳憑證的日期和號碼，以及更正的理由和依據(jù)。（九）紅字沖帳除了用于更正的錯誤外，還可以用于下列事項：1 .經濟業(yè)務完成后，發(fā)生退回或退出；2 .經濟業(yè)務計算錯誤而發(fā)生多付或多收；3 .帳戶的借方或貸方發(fā)生額需要保持一個方向；4 .其它必須沖銷原記數(shù)字的事項。（十）各帳戶在一張帳頁記滿后接記次頁時，需要加計發(fā)生額的帳戶，應將加計的借貸

18、發(fā)生總額和結出的余額記在次頁的第一行內，并在摘要欄垂前頁（十一）月、季、年度末，記完帳后應辦理結帳，為了便于結轉成本和編制會計報表，需要發(fā)生額的帳戶，應分別結出月份季度和年度發(fā)生額，在摘要欄注明本月合計”、茶季合計”和本年合計”的字樣，在月結、季結數(shù)字上端和下端均劃單紅線，在年結數(shù)字下端劃雙紅線?？偨Y的數(shù)字本身均不得用紅字書寫。發(fā)生筆數(shù)不多的帳戶，也可不結總。不需要加計發(fā)生額的帳戶，應隨時結出余額，并在月份、季度余額下端劃單紅線，在年度余額下端劃雙紅線。（十二）編制會計報表前，必須把總帳和明細帳記載齊全，試算平衡，每個科目的明細帳各帳戶的數(shù)額相加總和同該科目的總帳數(shù)額核對相符。不準先出報表，后

19、補記帳簿。（十三）年度更換新帳時，需要結轉新年度的余額，可直接過到新帳各該帳戶的第一行，并在摘要欄內注明上年結轉”字樣。必要時，詳細注明余額組成內容，在舊帳的最后一行數(shù)字下面注明結轉下年”字樣。結轉以后的空白行格包括不結轉余額的帳戶，劃一條余線注銷或蓋戳注銷。第六條結帳、對帳：（一）結帳是結算各種帳簿記錄，它是在一定時期內所發(fā)生的經濟業(yè)務全部登記入帳的基礎上進行的，具體內容如下：1 .在結帳時，首先應將本期內所發(fā)生的經濟業(yè)務記入有關帳簿。2 .本期內所有的轉帳業(yè)務，應編成記帳憑證記入有關帳簿，以調整帳簿記錄。如待攤、預提費用應按規(guī)定標準予以攤銷提取。3 .在全部業(yè)務登記入帳的基礎上，應結算所有

20、的帳簿，具體方法參見記帳規(guī)則”的第11點。（二）對帳是為了保證帳證相符，帳帳相符，帳實相符。具體內容如下：1 .帳證核對：是指各種帳簿（總帳、明細分類帳以及現(xiàn)金和銀行存款日記帳等）的記錄與會計憑證（記帳憑證及其所附的原始憑證）的核對，這種核對主要是在日常編制憑證和記帳過程中進行。月終如果發(fā)現(xiàn)帳帳不符，就應回過頭來對帳簿記錄與會計憑證進行核對，以保證帳證相符。2 .帳帳核對每月一次，主要是總分類帳各帳戶期末余額與各明細分類帳帳面余額相核對，現(xiàn)金、銀行存款二級帳與出納的現(xiàn)金，銀行存款日記帳相核對，會計部門各種財產物資明細類帳期末余額與財產物資管理部門和使用部門的保管帳相核對等。3 .帳實核對分兩類

21、：第一類現(xiàn)金日記帳帳面余額與現(xiàn)金實際庫存數(shù)額相核對，銀行存款日記帳帳面余額與開戶銀行對帳單相核對，要求每月核對一次；第二類各種財產物資明細分類帳帳面余額與財產物資實有數(shù)額相核對，各種往來帳款明細帳帳面余額與有關債權債務單位的帳目核對等，要求每季核對一次。附則二、借款和各項費用開支標準及審批程序第一條為進一步完善財務管理，嚴格執(zhí)行財務制度，依據(jù)規(guī)范化管理實施大綱，特制定本標準及程序。第二條借款及報銷審批程序（一）出差人員借款，必須先到財務部領取借款憑證”，寫明出差時間、地點，借款金額原則按往返車費+（住宿費+生活補助）*預計出差天數(shù)”計算借款金額,填寫好該憑證后，先經部門經理同意，再由財務經理批

22、準，最后經總經理審批后，方予借支，前次借支出差返回時間超過三天無故未報銷者，不得再借款。（二）凡職工借用公款者，在原借款未還清前，不得再借。（三）其他臨時借款，如購置款、業(yè)務費、周轉金等，審批程序同第二條第一款。（四）試用人員借支旅差費或臨時借款，須由正式員工出具擔保書或簽認擔保，方能辦理，若借款人未能償還借款，擔保人應負有連帶責任。（五）借款出差人員回公司后，三天內應按規(guī)定到財務部報賬，報賬后結欠部分金額或三天內不辦理報銷手續(xù)的人員欠款，財務部門有權通知行政部在當月工資中扣回。（六）報銷審批時應具備的憑證：請購審批單”或費用審批單”，原始發(fā)票、物品明細表。在所附憑單上，要由經辦人簽字，主管部

23、門經理簽字和財務經理簽字。第三條出差開支標準及報銷審批（一）公司職工出差乘坐車、船、飛機和住宿、伙食、市內交通費，按下表規(guī)定執(zhí)行（詳見附表一）。各部門負責人應嚴格控制外出人員，并考慮完成任務的期限，確定出差日期。對因公外出人員均對號入座按標準辦理應報銷費用。如出差人員投親靠友自行解決住宿問題，則按標準的40%計發(fā)給個人；如不足標準住宿的，按節(jié)約額的50%計發(fā)給個人；如超標準住宿的，超支部分一律由個人自己負擔。（二）公司人員出差的交通費一律按附表標準套用。具體對下列情況均以有關規(guī)定執(zhí)行如下：1 .乘坐火車，從晚上8時至次日晨7時之間，在車上過夜6小時以上的，或連續(xù)乘車時間超過12小時的，可購火車

24、硬臥鋪票和輪船三等艙。2 .乘坐火車符合1條規(guī)定而不買臥鋪票的，節(jié)省下的臥鋪票費，發(fā)給個人，但為了計算方便，規(guī)定按本人實際乘坐的火車硬席票價的50%發(fā)給。3 .公司人員出差，事先經單位領導批準就近回家省親辦事的，應憑車船票價按實支報，不發(fā)繞道和在家期間的出差伙食補助費、住宿費。4 .出差期間乘坐直達特別快車暫按乘坐一般特別快車不坐臥鋪補助的規(guī)定執(zhí)行，即按硬座票價的45%計發(fā)補助費，因使用空調設備而另外加收的費用不計入票價之內。5 .公司人員調動工作，核發(fā)差旅費以其調入地區(qū)執(zhí)行標準計發(fā)。調入人員的交通、住宿、伙食補助除照公司規(guī)定執(zhí)行外，其它開支參照有關規(guī)定執(zhí)行。6 .出差人員在出差地因病住院期間

25、，按標準發(fā)給伙食補助費，不發(fā)交通費和住宿費。住院超過一個月的停發(fā)伙食補助費。7 .公司人員參加在外地召開的各類會議，除有會議主辦單位出具的食宿費自理的證明，可回公司按出差標準領取伙食費補助；住宿費憑住宿處發(fā)票按公司規(guī)定標準執(zhí)行外，其余情況一概不領發(fā)有關費用。8 .員工赴外地學習培訓超過30天以上的部分，培訓期間食宿費自理的，按相關職位標準的50%計發(fā)。（三）出差補助按出差起止時間（算頭不算尾”）每天只享有伙食補助，補助標準按附表發(fā)放。（四）出差市內短途交通費按附表中相應人均標準，憑票據(jù)據(jù)實報銷。（五）其他雜費如存包裹費、電話費，雜項費用控制在人均每天10元內，憑單據(jù)報銷。（六）車船票按出差規(guī)定的往返地點、里程，憑票據(jù)核準報銷。（七）因特殊情況出差需乘坐飛機，由公司總經理批準，連續(xù)三個月虧損部門人員出差，一律不準乘坐飛機。（八）根據(jù)出差人員事先理好的報銷單據(jù)，先由會計對單據(jù)全面審核，同