依法履行國(guó)庫(kù)監(jiān)管職能提升國(guó)庫(kù)服務(wù)水平-精品文案范文

1、依法履行國(guó)庫(kù)監(jiān)管職能提升國(guó)庫(kù)服務(wù)水平依法履行國(guó)庫(kù)監(jiān)管職能提升國(guó)庫(kù)服務(wù)水平隨著央行監(jiān)管職能分離以及財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革的不斷深化，金融服務(wù)工作地位不斷提升，央行國(guó)庫(kù)事業(yè)面臨著新的機(jī)遇和挑戰(zhàn)。依法履行好國(guó)庫(kù)監(jiān)管職能，并促進(jìn)國(guó)庫(kù)服務(wù)水平不斷提升成為當(dāng)前各級(jí)國(guó)庫(kù)較為關(guān)注的問題。一、法律、法規(guī)制度對(duì)央行履行國(guó)庫(kù)監(jiān)管職能的界定（一）法律、行政法規(guī)對(duì)國(guó)庫(kù)監(jiān)管職能的規(guī)定1995年頒布的中國(guó)人民銀行法明確了“經(jīng)理國(guó)庫(kù)”是中國(guó)人民銀行的一項(xiàng)主要職責(zé)?！敖?jīng)”指經(jīng)辦，有服務(wù)之意；“理”指管理?！敖?jīng)理國(guó)庫(kù)”就是在經(jīng)辦國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)的過程中對(duì)國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)進(jìn)行管理。2003年，全國(guó)人大常委會(huì)審議通過了關(guān)于修改中國(guó)人民銀行法的決定，修

2、改后的中國(guó)人民銀行法對(duì)央行“經(jīng)理國(guó)庫(kù)”職責(zé)作了補(bǔ)充，明確了央行對(duì)金融機(jī)構(gòu)“代理中國(guó)人民銀行經(jīng)理國(guó)庫(kù)行為”和“執(zhí)行有關(guān)資金清算管理規(guī)定行為”有監(jiān)督管理職能?，F(xiàn)行會(huì)計(jì)法規(guī)定：會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員依照本法規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。國(guó)庫(kù)是國(guó)家預(yù)算執(zhí)行的重要組成部分，其基礎(chǔ)工作是會(huì)計(jì)核算，因而國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)在國(guó)家預(yù)算執(zhí)行中依法具有服務(wù)和監(jiān)管職能，其管理職能體現(xiàn)在國(guó)庫(kù)的服務(wù)過程之中。中華人民共和國(guó)行政許可法通過確立行政許可的基本原則，嚴(yán)格限制設(shè)定了行政許可的事項(xiàng)范圍。2003年人民銀行依照該法公示了26項(xiàng)行政許可項(xiàng)目，其中涉及國(guó)庫(kù)部門的有四項(xiàng)，即對(duì)商業(yè)銀行、信用社代理支庫(kù)業(yè)務(wù)審批，商業(yè)銀行、信用社代理鄉(xiāng)鎮(zhèn)國(guó)

3、庫(kù)業(yè)務(wù)審批，國(guó)庫(kù)集中支付代理銀行資格認(rèn)定的實(shí)施條件及國(guó)債承銷團(tuán)成員資格審批，進(jìn)一步明確了央行國(guó)庫(kù)的監(jiān)管職能。此外，行政法規(guī)在法律的基礎(chǔ)上對(duì)國(guó)庫(kù)監(jiān)管職能做了更為詳細(xì)、具體的規(guī)定。1985年，頒布實(shí)施的國(guó)家金庫(kù)條例，進(jìn)一步明確了國(guó)庫(kù)的基本職責(zé)，同時(shí)賦予了國(guó)庫(kù)相關(guān)的權(quán)限，即督促檢查國(guó)庫(kù)經(jīng)收處和征收機(jī)關(guān)所收之款是否按規(guī)定及時(shí)繳入國(guó)庫(kù)；是否擅自變更各級(jí)財(cái)政之間收入劃分范圍、分成留解比例，隨意調(diào)整庫(kù)款賬戶之間存款余額，以及其他違反國(guó)家規(guī)定的事項(xiàng)的指令；是否辦理不符合國(guó)家規(guī)定的退庫(kù)；監(jiān)督財(cái)政存款的開戶和財(cái)政庫(kù)款的支撥；是否受理不符合規(guī)定的憑證等。（二）規(guī)章制度對(duì)國(guó)庫(kù)監(jiān)管職能的規(guī)定1996年，中國(guó)人民銀行發(fā)出

4、關(guān)于加強(qiáng)國(guó)庫(kù)監(jiān)管工作的通知，第一次明確提出“國(guó)庫(kù)監(jiān)管”一詞，對(duì)國(guó)庫(kù)不得辦理電話撥款、取消預(yù)算收入過渡賬戶等提出具體監(jiān)管要求。1998年，中國(guó)人民銀行與財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局聯(lián)合發(fā)文關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)國(guó)庫(kù)監(jiān)管工作的通知，明確了在國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)工作中，對(duì)預(yù)算收入收納、退付、庫(kù)款支撥和更正等各個(gè)環(huán)節(jié)的監(jiān)管原則。2000年，中國(guó)人民銀行制定了國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)核算管理與操作的規(guī)定（簡(jiǎn)稱規(guī)定），進(jìn)一步規(guī)范國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)操作行為，重點(diǎn)強(qiáng)調(diào)了國(guó)庫(kù)臨柜監(jiān)管問題，提出建立四級(jí)內(nèi)控管理責(zé)任制和退庫(kù)、撥款逐級(jí)審批制度等國(guó)庫(kù)內(nèi)部監(jiān)管制度。2001年，中國(guó)人民銀行以“1號(hào)令”發(fā)布商業(yè)銀行、信用社代理國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)管理辦法（簡(jiǎn)稱管理辦法），明確了對(duì)商業(yè)銀

5、行和信用社代理國(guó)庫(kù)和國(guó)庫(kù)經(jīng)收處的監(jiān)管原則和具體內(nèi)容。二、新時(shí)期影響國(guó)庫(kù)監(jiān)管職能發(fā)揮的原因分析（一）對(duì)國(guó)庫(kù)工作認(rèn)識(shí)存在偏差一種表現(xiàn)是對(duì)國(guó)庫(kù)工作重要性的認(rèn)識(shí)不足。一些領(lǐng)導(dǎo)同志沒有充分認(rèn)識(shí)到全面發(fā)揮國(guó)庫(kù)監(jiān)管職能對(duì)于加強(qiáng)金融宏觀調(diào)控，落實(shí)財(cái)政政策和貨幣政策，確保金融穩(wěn)定，推動(dòng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要意義。對(duì)國(guó)庫(kù)工作的認(rèn)識(shí)僅僅停留于“為財(cái)政辦事”，只要日常稅款正常報(bào)解入庫(kù)，就可以確保國(guó)庫(kù)資金安全，忽視了監(jiān)督、檢查等工作。一些國(guó)庫(kù)工作人員認(rèn)為國(guó)庫(kù)工作沒干頭，對(duì)國(guó)庫(kù)新業(yè)務(wù)缺乏鉆研精神，在一定程度上也影響了國(guó)庫(kù)監(jiān)管職能的發(fā)揮。另一種表現(xiàn)是對(duì)服務(wù)與監(jiān)管兩大職能的關(guān)系認(rèn)識(shí)不足。主要有兩個(gè)認(rèn)識(shí)誤區(qū)：一是監(jiān)管缺位，“重核算、輕

6、監(jiān)管”是多數(shù)國(guó)庫(kù)部門開展工作的主導(dǎo)思想。二是監(jiān)管越位，一些國(guó)庫(kù)部門由于對(duì)國(guó)庫(kù)的職責(zé)權(quán)限認(rèn)識(shí)不明確，過激使用監(jiān)督管理權(quán)，為國(guó)庫(kù)服務(wù)形象帶來負(fù)面影響。（二）國(guó)庫(kù)機(jī)構(gòu)現(xiàn)狀難以滿足形勢(shì)發(fā)展要求一方面，預(yù)算收入征管范圍拓展，財(cái)政收支規(guī)模擴(kuò)大，國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)量成倍增長(zhǎng)，國(guó)庫(kù)機(jī)構(gòu)呈延伸趨勢(shì)。另一方面，人民銀行職能轉(zhuǎn)換過程中縣支行的職能發(fā)生較大變化，國(guó)庫(kù)機(jī)構(gòu)不健全，加之中央銀行按經(jīng)濟(jì)區(qū)劃設(shè)置分支機(jī)構(gòu)，省分庫(kù)對(duì)中心支庫(kù)垂直管理體制不順，為國(guó)庫(kù)監(jiān)管職能的充分發(fā)揮帶來不便。NextPage（三）國(guó)庫(kù)人員數(shù)量不足，素質(zhì)有待于提高一是國(guó)庫(kù)人員數(shù)量難以滿足國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)增長(zhǎng)的需要。近年來，國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)范圍不斷擴(kuò)大，涉及到財(cái)政、國(guó)稅、地稅

7、、地礦、海關(guān)、財(cái)監(jiān)辦、商業(yè)銀行等多個(gè)部門。國(guó)庫(kù)監(jiān)管職能范圍相應(yīng)延伸，與各部門之間的協(xié)調(diào)工作任務(wù)繁重。同時(shí)，國(guó)庫(kù)單一賬戶改革和大額支付系統(tǒng)上線后，國(guó)庫(kù)崗位細(xì)劃，業(yè)務(wù)量大幅增長(zhǎng)。但從國(guó)庫(kù)人員數(shù)量情況來看，未能與業(yè)務(wù)量同步增長(zhǎng)，各級(jí)國(guó)庫(kù)普遍存在著人員短缺問題，一定程度上制約了國(guó)庫(kù)監(jiān)管職能的有效發(fā)揮。二是國(guó)庫(kù)人員素質(zhì)難以適應(yīng)形勢(shì)需要。國(guó)庫(kù)工作涉及面廣、政策性強(qiáng)、變化頻繁，已經(jīng)逐步由核算型向管理型轉(zhuǎn)變，由以核算為主監(jiān)管為輔，向核算監(jiān)管并重發(fā)展。工作內(nèi)容的變化相應(yīng)提升了對(duì)國(guó)庫(kù)人員隊(duì)伍素質(zhì)的要求，要求國(guó)庫(kù)人員既要懂金融、懂財(cái)政、懂稅務(wù)、懂調(diào)查統(tǒng)計(jì)分析，還要掌握監(jiān)督管理等多方面知識(shí)。從國(guó)庫(kù)干部隊(duì)伍的現(xiàn)狀來看，

8、由于歷史和各種原因所致，遠(yuǎn)遠(yuǎn)沒有達(dá)到這些要求，人員素質(zhì)偏低的問題較為突出。（四）部分國(guó)庫(kù)法律法規(guī)滯后現(xiàn)行的國(guó)家金庫(kù)條例及其實(shí)施細(xì)則雖然對(duì)國(guó)庫(kù)的基本職責(zé)和權(quán)限作了原則性規(guī)定，但其由于制定于上個(gè)世紀(jì)八十年代，條文籠統(tǒng),沒有明確具體行使國(guó)庫(kù)監(jiān)管職能的依據(jù)和手段。在我國(guó)經(jīng)濟(jì)體制發(fā)生深刻變革，特別是金融財(cái)稅體制改革逐漸深化的形勢(shì)下，國(guó)庫(kù)條例已嚴(yán)重滯后于工作需要。同時(shí)，對(duì)國(guó)庫(kù)規(guī)章制度的修訂和補(bǔ)充也缺乏可操作性、連續(xù)性和系統(tǒng)性，嚴(yán)重影響了國(guó)庫(kù)監(jiān)管職能的發(fā)揮。（五）國(guó)庫(kù)服務(wù)手段落后一方面，國(guó)庫(kù)軟件開發(fā)落后于國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要。目前，國(guó)庫(kù)的軟件開發(fā)仍局限于國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)核算，較少涉及統(tǒng)計(jì)分析、綜合管理領(lǐng)域，影響了國(guó)庫(kù)分

9、析以及監(jiān)管工作的及時(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性。另一方面，上下級(jí)國(guó)庫(kù)之間縱向聯(lián)網(wǎng)、國(guó)庫(kù)與財(cái)政、稅務(wù)等部門之間橫向聯(lián)網(wǎng)程度不高，造成據(jù)資源和人力資源浪費(fèi)，也導(dǎo)致不能及時(shí)溝通信息，影響了國(guó)庫(kù)服務(wù)水平的提升，不利于有效開展國(guó)庫(kù)監(jiān)管工作。三、充分履行國(guó)庫(kù)監(jiān)管職能需著重解決的幾個(gè)問題（一）充分履行國(guó)庫(kù)監(jiān)管職能的實(shí)質(zhì)在于理順服務(wù)與監(jiān)管的關(guān)系央行國(guó)庫(kù)的服務(wù)對(duì)象主要是各級(jí)財(cái)政、稅務(wù)、金融機(jī)構(gòu)以及其他相關(guān)部門。其服務(wù)內(nèi)容主要是，通過及時(shí)、準(zhǔn)確、足額辦理預(yù)算收支業(yè)務(wù)，滿足社會(huì)各方面對(duì)政府財(cái)政資金的需求，保證政府各職能機(jī)構(gòu)有效運(yùn)轉(zhuǎn)；及時(shí)反映預(yù)算收支狀況，為相關(guān)部門提供決策依據(jù)。國(guó)庫(kù)監(jiān)管分為內(nèi)部監(jiān)管和外部監(jiān)管。其內(nèi)部監(jiān)管主要

10、指對(duì)國(guó)庫(kù)內(nèi)部執(zhí)行制度情況的監(jiān)督檢查。國(guó)庫(kù)外部監(jiān)管主要是對(duì)財(cái)政、稅務(wù)、代理國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)的商業(yè)銀行、信用社、國(guó)庫(kù)經(jīng)收處、代理國(guó)庫(kù)集中支付業(yè)務(wù)的商業(yè)銀行等部門執(zhí)行國(guó)家預(yù)算收支有關(guān)規(guī)定的監(jiān)督管理。國(guó)庫(kù)監(jiān)管與國(guó)庫(kù)服務(wù)二者相輔相成、互相影響。通過合法、合規(guī)、有效的國(guó)庫(kù)監(jiān)管可以及時(shí)發(fā)現(xiàn)國(guó)庫(kù)服務(wù)中存在的問題，最終實(shí)現(xiàn)提高國(guó)庫(kù)服務(wù)水平的目的；而國(guó)庫(kù)監(jiān)管必須依托于國(guó)庫(kù)服務(wù)，通過創(chuàng)新優(yōu)化國(guó)庫(kù)服務(wù)，促使國(guó)庫(kù)監(jiān)管手段和內(nèi)容不斷更新。相反，落后的監(jiān)管手段、不當(dāng)?shù)谋O(jiān)管方法將負(fù)面影響國(guó)庫(kù)服務(wù)水平的提升和國(guó)庫(kù)服務(wù)創(chuàng)新，而低劣的國(guó)庫(kù)服務(wù)質(zhì)量也將為國(guó)庫(kù)監(jiān)管工作帶來更大的難度。因此，應(yīng)當(dāng)充分考慮國(guó)庫(kù)監(jiān)管對(duì)國(guó)庫(kù)事業(yè)發(fā)展的“雙刃劍”作用，恰

11、當(dāng)選擇國(guó)庫(kù)監(jiān)管的方式和內(nèi)容，有效促進(jìn)國(guó)庫(kù)服務(wù)水平的提升。（二）充分履行國(guó)庫(kù)監(jiān)管職能的前提在于創(chuàng)新國(guó)庫(kù)服務(wù)方式加快國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)電子化網(wǎng)絡(luò)建設(shè)步伐是創(chuàng)新國(guó)庫(kù)服務(wù)方式的一項(xiàng)重要內(nèi)容，先進(jìn)的國(guó)庫(kù)服務(wù)方式將為國(guó)庫(kù)監(jiān)管職能的充分發(fā)揮奠定基礎(chǔ)。目前國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)電子化網(wǎng)絡(luò)建設(shè)主要包括橫向聯(lián)網(wǎng)建設(shè)和國(guó)庫(kù)支付系統(tǒng)建設(shè)。國(guó)庫(kù)橫向聯(lián)網(wǎng)建設(shè)，即在國(guó)庫(kù)、財(cái)政、稅務(wù)、代理行、征收機(jī)關(guān)和預(yù)算單位之間建立起以國(guó)庫(kù)收付業(yè)務(wù)無紙化為基礎(chǔ)的計(jì)算機(jī)橫向聯(lián)網(wǎng)系統(tǒng)，以此實(shí)現(xiàn)資源共享，加快國(guó)庫(kù)資金的收納、報(bào)解、撥付速度。同時(shí)，將增強(qiáng)對(duì)預(yù)算收支管理的透明度和國(guó)庫(kù)信息反饋的及時(shí)性，為國(guó)庫(kù)監(jiān)管工作創(chuàng)造條件。國(guó)庫(kù)支付系統(tǒng)建設(shè)則重點(diǎn)突出國(guó)庫(kù)作為財(cái)政與各代理商

12、業(yè)銀行、預(yù)算單位、商品供應(yīng)商和勞務(wù)供應(yīng)者之間的“樞紐”作用。要求國(guó)庫(kù)部門依托全國(guó)支付網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)，建立通暢、快捷的國(guó)庫(kù)內(nèi)部縱向網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)，全面實(shí)現(xiàn)國(guó)庫(kù)資金獨(dú)立核算機(jī)制，為財(cái)政資金的高效率運(yùn)作提供方便、快捷的服務(wù)。同時(shí)，不斷升級(jí)改造國(guó)家金庫(kù)會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)，規(guī)范國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理程序，嚴(yán)密核算手續(xù)，確保預(yù)算收支準(zhǔn)確、及時(shí)，保證國(guó)庫(kù)資金安全。（三）充分履行國(guó)庫(kù)監(jiān)管職能的關(guān)鍵在于內(nèi)外監(jiān)管并行國(guó)庫(kù)內(nèi)部監(jiān)管應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)突出健全和完善業(yè)務(wù)規(guī)章制度，加強(qiáng)崗位之間的監(jiān)督制約，借助央行內(nèi)部審計(jì)和監(jiān)督部門的力量，加大對(duì)制度執(zhí)行情況的檢查力度，及時(shí)消除資金風(fēng)險(xiǎn)隱患。國(guó)庫(kù)外部監(jiān)管，一是對(duì)代理國(guó)庫(kù)的監(jiān)管應(yīng)當(dāng)對(duì)其組織機(jī)構(gòu)、人員和崗位設(shè)置、內(nèi)控制度建設(shè)、會(huì)計(jì)核算管理和操作流程等各方面實(shí)施監(jiān)管，嚴(yán)格按照有關(guān)規(guī)定，及時(shí)對(duì)存在違規(guī)行為的代理國(guó)庫(kù)采取相應(yīng)處罰措施，切實(shí)規(guī)范代理國(guó)庫(kù)行為，防范國(guó)庫(kù)資金風(fēng)險(xiǎn)。二是對(duì)代理國(guó)庫(kù)集中支付業(yè)務(wù)的商業(yè)銀行的監(jiān)管，應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)代理銀行市場(chǎng)