經(jīng)濟責(zé)任審計報告的

1、精選優(yōu)質(zhì)文檔-傾情為你奉上 經(jīng)濟責(zé)任審計報告的 經(jīng)濟責(zé)任審計報告是經(jīng)濟責(zé)任審計理論研究的核心問題之一,正確認識和合理確定其職能,對于充分發(fā)揮其效用,理順審計機關(guān)與其他監(jiān)督機關(guān)的關(guān)系,完善國家經(jīng)濟監(jiān)督體系意義重大。 下面就來向大家介紹經(jīng)濟責(zé)任審計報告的 經(jīng)濟責(zé)任審計報告 ××組織部： 根據(jù)國務(wù)院領(lǐng)導(dǎo)指示和你部的委托，我署派出審計組，于2001年9月1日至10月31日，對原國家××局局長L同志1998年1月至2001年2月任職期間的經(jīng)濟責(zé)任進行了審計。 審計組以3年來預(yù)算執(zhí)行審計結(jié)果為基礎(chǔ)，調(diào)閱了××局黨組會議紀(jì)要、局辦公會議紀(jì)要及重要工

2、作報告等有關(guān)經(jīng)濟決策文件，召開了領(lǐng)導(dǎo)班子 成員、部分司局級干部和處級干部三個層次的座談會，聽取了各方面的情況和意見，并對××局的內(nèi)控制度進行了測試。 審計組圍繞與經(jīng)濟責(zé)任相關(guān)的重要事項，延伸調(diào)查了中國××科學(xué)研究院、中國××集團公司、中國××晶體研究所等12個關(guān)聯(lián)單位，重大問題追溯到了以前年度。 審計組在××局已經(jīng)撤消，原分管財務(wù)工作的領(lǐng)導(dǎo)及財務(wù)人員已赴新工作崗位的特定情況下，得到了L同志及有關(guān)職能部門的積極支持與配合，工作進展順利。 審計結(jié)束后，我署依據(jù)審計法的有關(guān)規(guī)定，就審計報告(征求意見稿

3、)分別征求了L及原××局領(lǐng)導(dǎo)班子成員的意見。 現(xiàn)將審計結(jié)果報告如下： 一、審計評價 L同志任職期間，認真貫徹執(zhí)行中央經(jīng)濟政策努力實施國務(wù)院“三定方案”所確定的職責(zé)，積極調(diào)整工作思路，在制定行業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略、指導(dǎo)所屬 企事業(yè)單位改革、促進所轄行業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整、產(chǎn)業(yè)升級、淘汰技術(shù)落后小企業(yè)及使所轄行業(yè)扭虧增盈等方面目標(biāo)明確措施有利，為所在行業(yè)可持續(xù)發(fā)展奠定了基礎(chǔ)。 在撤銷××局過程中，采取的一系列措施保持了工作的穩(wěn)定、國有資產(chǎn)的安全劃轉(zhuǎn)。 對重大經(jīng)濟事項的決策，L同志注意征求多方面的意見，并通過局黨組會議或局辦公會議集體討論通過，審計中未發(fā)現(xiàn)違反民主決策程序或個人擅

4、自決策造成重大經(jīng)濟損失的問題。 這次審汁，沒有發(fā)現(xiàn)該同志個人經(jīng)濟問題和違反廉政規(guī)定方面的問題。 審計中發(fā)現(xiàn)××局三年來預(yù)算執(zhí)行、財務(wù)管理、內(nèi)控制度和經(jīng)濟決策等方面存在的一些問題，L同志負有一定的領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。 二、主要業(yè)績 (一)認真貫徹執(zhí)行國家宏觀經(jīng)濟政策，深化行業(yè)改革 1.貫徹政企(事)分開原則.推進所屬單位脫鉤改制工作。 L 同志任職期間，認真貫徹落實國務(wù)院提出的“政企分開、權(quán)力下放、權(quán)責(zé)一致”的原則，積極履行管理職責(zé)，先后完成了中國××新型集團 公司、中國××工業(yè)總公司、中國××科學(xué)研究院、中國×&#

5、215;晶體研究院等40個局屬高等院校、公司、科研、設(shè)計等單位的脫鉤改制工作，實現(xiàn)了政企(事)分開、權(quán)力下放。 2.淘汰技術(shù)落后“五小”企業(yè)，促進了行業(yè)的結(jié)構(gòu)調(diào)整。 淘汰落后的“五小”企業(yè)，是L同志任職期間××局的一項重要工作。 1998年至2000年，××局成立了清理整頓“五小”辦公室，核定下達了各地區(qū)淘汰“五小”的任務(wù)，并向部分省、區(qū)、市派駐了聯(lián)絡(luò)員，加大了整頓力度。 三年間，自行或聯(lián)合建設(shè)部、國家技術(shù)質(zhì)量監(jiān)督局以及國家環(huán)?？偩值炔块T制定下發(fā)了相關(guān)文件和法規(guī)30個，截止200O年10月末，全國 共關(guān)閉、淘汰技術(shù)落后的“五小”生產(chǎn)線3295條，壓減落后

6、生產(chǎn)能力8929萬標(biāo)噸，基本上實現(xiàn)了制止重復(fù)建設(shè)、調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的目標(biāo)。 3.促進了行業(yè)國有大中型企業(yè)的改革脫困目標(biāo)的實現(xiàn)。 為實現(xiàn)國有大中型企業(yè)三年扭虧脫困的目標(biāo)，××局組織各級行業(yè)主管部門，成立了由主要領(lǐng)導(dǎo)同志負責(zé)的脫困工作領(lǐng)導(dǎo) 機構(gòu)，層層落實責(zé)任制。 一方面充分利用國家現(xiàn)有的各項脫困政策，積極推進國有大中型企業(yè)債轉(zhuǎn)股及企業(yè)資產(chǎn)重組工作。 另一方面在全國組織開展了學(xué)習(xí)邯鋼活動，對推動企業(yè)加強內(nèi)部管理，增收節(jié)支及提前實現(xiàn)全行業(yè)扭虧為盈發(fā)揮了重要作用。 4.組織制定了我國“十五”行業(yè)發(fā)展規(guī)劃，勾畫出了“十五”和今后一段時期行業(yè)發(fā)展的藍圖及遠景規(guī)劃，為所在行業(yè)持續(xù)、穩(wěn)定、協(xié)調(diào)發(fā)

7、展確立了發(fā)展方向及總體目標(biāo)。 (二)重大經(jīng)濟事項決策效果良好 1.成立資金管理機構(gòu)，避免借款單位逃廢銀行債務(wù)。 1986年至1992年，為解決行業(yè)基建項目儲備資金及技改項目資金不足，××局向中國建設(shè)銀行以統(tǒng)貸統(tǒng)還的方式為企業(yè)籌款，對促進當(dāng)時一些項目的投產(chǎn)發(fā)揮了重要作用。 但由于1995年之后.行業(yè)連續(xù)出現(xiàn)虧損，企業(yè)還貸困難，造成××局欠銀行的債務(wù)與日俱增，截止審計之日，××局欠中國建設(shè)銀 行(1999年第四季度債權(quán)人變更為中國信達資產(chǎn)管理公司)貸款本息6.8億元(本金2.2萬億元、利息4.6億元)，××局應(yīng)收借款單

8、位 本息9.1億元(本金4億元、利息5.1萬億元)，這些資金分布在全國23個省、區(qū)、市的132個單位，其中，省、市行業(yè)局22家，借款本息3.4億元，占37%。 原局屬單位29家，借款本息2億元，占22%。 其它單位81家，借款本息 3.7億元，占41%。 L同志任職期間，為確保××局資產(chǎn)權(quán)益的完整性，在財務(wù)人員編制較少的情況下，專門成立了相關(guān)資金管理辦公室具體負責(zé)清欠 工作，雖收款甚微，但對原有的借款合同全部進行了確認與續(xù)簽，避免借款單位逃廢銀行債務(wù)，確保了國有資產(chǎn)權(quán)益的完整性。 2.實施“撥改貸”資金委托管理，確保了中央資產(chǎn)的延續(xù)性。 1984年至1986年，中央投入&#

9、215;×局行業(yè)的“拔改貸”資金累計42億元，經(jīng)國家計委同意××局作為出資人。 1998年××局機構(gòu)改革后，為管好這部分資產(chǎn)，局黨組研究決定，將42億元“撥改貸”資金轉(zhuǎn)為資本金的工作及相應(yīng)經(jīng)營管理權(quán)委 托給中國××新型集團公司等四家中央企業(yè)或作為出資人或經(jīng)營管理。 委托方案得到財政部和國家計委批準(zhǔn)，確保了中央資產(chǎn)的延續(xù)性。 3.落實撤局改革方案，確保干部隊伍的穩(wěn)定及國有資產(chǎn)的安全劃轉(zhuǎn)。 2000年以來，L同志認真落實國務(wù)院有關(guān)撤銷××局的機構(gòu)改革方案，以認真負責(zé)的態(tài)度積極做好撤局的各項工作，包括撤局過程

10、中加強紀(jì)律教育，防范發(fā)生違法違紀(jì)問題，保持了穩(wěn)定的工作局面，行政職能、財政撥款順利移交，公務(wù)員得到了妥善安排，順利完成了撤局任務(wù)。 同時，為最大限度地盤活××局的現(xiàn)有資產(chǎn)，按照財政部文件要求，對產(chǎn)權(quán)屬國管局的固定資產(chǎn)及××局自有資金投資所形成的股權(quán)、債權(quán) 按規(guī)定分別劃轉(zhuǎn)給機關(guān)服務(wù)中心、離退休干部局和中國××協(xié)會，保證了國有資產(chǎn)的安全劃轉(zhuǎn)。 (三)加強內(nèi)部管理，財經(jīng)紀(jì)律執(zhí)行情況總體較好 L同志任職期間，按照預(yù)算法和國家財政、財務(wù)制度的要求，預(yù)算資金和其它資金基本上做到了按照批準(zhǔn)的預(yù)算、財務(wù)收支計劃和實際進度及時地撥付給用款單位。 預(yù)算外

11、收入與其它收入能夠按照有關(guān)規(guī)定實行收支兩條線管理，支出較為嚴格。 l998年初結(jié)轉(zhuǎn)上年資金余額0.9億元，1998年至2001年2月，收入合計11.5億元，其中，預(yù)算撥款11億元。 支出合計12.3億，L其中，預(yù)算撥付11.2億元，余額0.1億元。 三、主要問題 (一)預(yù)算執(zhí)行不夠嚴格 1998年至2000年預(yù)算執(zhí)行審計中發(fā)現(xiàn)，L同志任職期間，××局本部違紀(jì)違規(guī)資金1.4億元，其中累計滯留科技三項費0.5億元、擠占挪用科技 三項費1.3億元、其它違紀(jì)違規(guī)資金0.6億元.除國債投資382.7萬元未執(zhí)行審計決定外，其余違紀(jì)違規(guī)問題均依據(jù)審計要求進行了糾正。 (二)內(nèi)控制度存在薄

12、弱環(huán)節(jié) 所對××局內(nèi)部控制制度進行有效檢查，發(fā)現(xiàn)××局內(nèi)控制度不完善，在資產(chǎn)管理與 會計核算方面存在脫節(jié)現(xiàn)象。 經(jīng)審計核實，山東休養(yǎng)所、江蘇休養(yǎng)所、離退休干部樓、花天職工住宅等固定資產(chǎn)0.5億元，長期未納入××局財務(wù)核算，形成帳外資產(chǎn)。 (三)未及時終止結(jié)外擔(dān)保，形成或有損失 1984年8月，中國××成套公司(后更名為中國××公司)向中國建設(shè)銀行貸款1.8億元，××局為此貸款進行了擔(dān)保。 1993年國務(wù)院辦公廳發(fā)出通知，要求各級行政機關(guān)一律不，得為國內(nèi)企事業(yè)單位間的經(jīng)濟活動提

13、供擔(dān)保，已經(jīng)提供擔(dān)保的，要立即采取有效措施給以糾正，××局未采取相應(yīng)的糾正措施。 1999年12月，中國建設(shè)銀行將所擁有的中國××公司借款的債權(quán)轉(zhuǎn)移給中國信達資產(chǎn)管理公司，并向××局發(fā)出“擔(dān)保權(quán)利轉(zhuǎn)讓通知”，××局未按國務(wù)院規(guī)定采取有效措施終止擔(dān)保事項。 2001年2月，北京市高級人民法院在判決××局對此擔(dān)保無效的同時，判決××局對中國××公司逾期本息承擔(dān)賠償責(zé)任。 (四)越權(quán)處置資產(chǎn)及權(quán)益 1999年3月，××局發(fā)文，將已授權(quán)且經(jīng)國家

14、計委和財政部批準(zhǔn)由中國新型××集團公司管理的福建省××廠中央級“撥改貸”資金本息余額0.8億元，自行授權(quán)福建省××總公司經(jīng)營管理。 對上述四個問題，L同志負有一定的領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。 ××審計機關(guān) 二OO一年十二月三十日 公司年度財務(wù)審計報告 江蘇海鷗冷卻塔股份有限公司審計委員會： 根據(jù)審計部工作計劃，審計組于2014年05月15日至30日對江蘇海鷗冷卻塔有限公司2013年度的財務(wù)收支進行了審計。 審計工作是依據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)和集團公司的規(guī)章制度，對公司提供的會計報表、帳簿、憑證等實施了我們認為必要的審計程序。 現(xiàn)將審

15、計情況匯報如下： 一、經(jīng)濟效益情況 1、2013年營業(yè)成本占營業(yè)收入的72.18%，上年同期營業(yè)成本占營業(yè)收入的71.72%，比同期增漲0.46個百分點，基本屬于持平狀態(tài)。 2、2013年營業(yè)稅金及附加比上年同期增加1,677,808.36元。 其中審計調(diào)整983,828.28元為2011年、2012年已開票未完工并已在2013年完工且確認銷售所形成的稅金及附加。 3、2013年三項費用合計占營業(yè)收入17.25%，上年同期三項費用占營業(yè)收入19.99%，比同期降低了2.74個百分點。 4、2013年投資收益為0。 2012年投資收益910萬，其中：金鷗分紅900萬，轉(zhuǎn)讓海鷗水處理股權(quán)收益10萬

16、。 5、2013年凈利潤占營業(yè)收入7.48%，上年同期凈利潤占營業(yè)收入8.55%，比同期下降了1.07個百分點。 二、公司費用支出情況 1、營業(yè)費用 2012年1-8月份銷售人員實行大包制，9-12月份實行正常費用報銷制，2013年均實行費用報銷制，所以銷售費用里的工資、差旅費、業(yè)務(wù)費、均出現(xiàn)異常，這幾項合計2013年比上年同期降低了 6,695,158.11元。 2013年銷售費用占營業(yè)收入的7.2%，上年同期占營業(yè)收入的8.8%，降低了1.6個百分點。 2、管理費用 2013 年管理費用占營業(yè)收入的8.85%，上年同期占營業(yè)收入的9.62%，比上年降低了0.77個百分點,基本持平。 3、財

17、務(wù)費用 2013年短期借款余額為13800萬元，月平均貸款余額為8800萬元，上年同期借款余額為6500萬元，月平均貸款余額為10166萬元，利息支出降低屬于正常情況。 三、資產(chǎn)情況 截止2013年12月31日，資產(chǎn)合計826,253,427.77元。 明細如下 : 1、銀行存款 截止2013年12月31日，銀行存款余額59,832,784.31元，經(jīng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，余額正確。 明細如下： 2、現(xiàn)金 截止2013年12月31日，現(xiàn)金余額84,916.98元，經(jīng)盤點，余額正確。 3、應(yīng)收票據(jù) 截止2013年12月31日，應(yīng)收票據(jù)余額3,463,758.06元。 經(jīng)盤點余額正確，明細如下：

18、 4、應(yīng)收帳款 2013年應(yīng)收帳款余額比上年同期增加52,796,167.42元，其中:關(guān)聯(lián)方應(yīng)收帳款增加1,193,072.09元,其余為銷售收入增加,相應(yīng)應(yīng)收帳款增加。 壞帳準(zhǔn)備增加3,107,360.92元，根據(jù)帳齡分析，4-5年的應(yīng)收帳款比上年同期有所下降，壞帳準(zhǔn)備比例減少了11.07個百 分點，5年以上應(yīng)收帳款呈增加趨勢,壞帳準(zhǔn)備比例增加8.78個百分點，希望銷售部門加大催款力度，特別是年數(shù)已久的應(yīng)收帳款，減少壞帳損失。 5、其他應(yīng)收款 根據(jù)帳齡分析，2013年其他應(yīng)收款余額比2012年降低15,147,075.28元,壞帳準(zhǔn)備比上年同期減少249,206.30元。 4年以上的其他應(yīng)

19、收款增漲1.32個百分點，據(jù)審計組調(diào)查研究,有一部分已到期投標(biāo)保證金未收回,希望銷售部門在增加業(yè)務(wù)的同時,做好善后工作，減少公司的壞帳損失。 6、預(yù)付帳款 截止2013年12月31日止預(yù)付帳款余額為7,745,020.93元。 7、存貨 2013年年底存貨帳面余額210,734,842.76元，其中原材料：14,322,451.75元，半成品：196,473,009.94元，存貨跌價準(zhǔn)備60,618.93元，大部分為發(fā)出商品,經(jīng)盤點基本能與實物相符。 2013年存貨周轉(zhuǎn)率為1.38 ，2012年存貨周轉(zhuǎn)率為1.17 ，存貨周轉(zhuǎn)率有所增加。 8、其他流動資產(chǎn) 截止2013年12月31日，其他流動

20、資產(chǎn)余額為15,342,798.26元。 經(jīng)確認，為預(yù)開發(fā)票但未確認銷售的增值稅、城市維護建稅及教育費附加。 9、長期應(yīng)收款 2013年12月31日止，長期應(yīng)收款余額為30,526,044.26元。 10、固定資產(chǎn) 2013年12月31日止，固定資產(chǎn)原值：34,930,736.35元，累計折舊：21,891,302.11元，固定資產(chǎn)凈值：13,039,434.24元。 11、在建工程 2013年12月31日止，在建工程余額為45,717,536.46元。 12、無形資產(chǎn) 2013年12月31日止，無形資產(chǎn)帳面余額為27,217,928.48元。 13、遞延所得稅資產(chǎn) 2013年12月31日止，

21、遞延所得稅資產(chǎn)余額為4,879,846.96元。 四、負債情況 截止2013年12月31日，負債合計511,808,753.95元。 明細如下 : 1、短期借款 2、應(yīng)付票據(jù) 2013年12月31日止， 應(yīng)付票據(jù)余額為41,082,140.00元。 3、應(yīng)付帳款 2013年12月31日止，應(yīng)付帳款余額為89,843,862.06元。 4、預(yù)收帳款 2013年12月31日止，預(yù)收帳款余額為204,162,085.74元。 5、應(yīng)付職工薪酬 2013年12月31日止，應(yīng)付職工薪酬余額為1,474,216.06元。 6、應(yīng)交稅費 2013年12月31日止，應(yīng)交稅費余額為3,025,544.16元。 7、應(yīng)付利息