完整版自考稅法復(fù)習(xí)計劃資料

1、簡答1、簡述稅法的特點(diǎn) 稅法是調(diào)整稅收關(guān)系的法；稅法是以確認(rèn)稅收的權(quán)益和義務(wù)為主要內(nèi)容的法；稅法是權(quán)益義務(wù)不同等的法；稅法是 實(shí)體內(nèi)容和征管程序相一致的法2、簡述稅法調(diào)整的范圍稅收分派關(guān)系。包括國家與納稅人之間的稅收分派關(guān)系； 國家內(nèi)部的中央政府與地方政府之間以及地方政府之間 的稅收征收關(guān)系； 中國政府與外國政府及涉外納稅人之間的稅收分派關(guān)系；稅收征管關(guān)系。包括稅務(wù)管理關(guān)生活 經(jīng)驗(yàn)；稅款征收關(guān)系、稅務(wù)檢查關(guān)系、稅務(wù)稽查關(guān)系。3、簡述稅法的功能 稅法的功能，是指稅法內(nèi)在固有的并且由稅法實(shí)質(zhì)決定的，可以對稅收關(guān)系和稅收行為發(fā)揮調(diào)整和保護(hù)作用的潛藏 能力。稅法的功能，可以分為規(guī)制功能和社會功能兩類。

2、稅法規(guī)制功能的基本內(nèi)容包括稅法的規(guī)范功能、拘束功能、逼迫功能、確認(rèn)功能和保護(hù)功能。這些功能相互當(dāng)合、 共同作用，組成稅法規(guī)制的有機(jī)系統(tǒng)；稅法的社會功能是稅法實(shí)質(zhì)的階級性和社會性的集中表現(xiàn)，包括稅法的階級 統(tǒng)治功能和社會功能。4、簡述稅法的八大規(guī)則性要素有哪些 稅法主體、課稅客體、稅率、納稅環(huán)節(jié)、納稅限時、納稅地點(diǎn)、稅收優(yōu)惠、法律責(zé)任。5、怎樣理解稅率的設(shè)計是稅收立法的中心環(huán)節(jié)？ 稅率，是指稅法規(guī)定的每一納稅人的應(yīng)納稅額與課稅客體數(shù)額之間的數(shù)量關(guān)系或比率。它是衡量稅負(fù)高低的重要指 標(biāo)，是稅法的核心要素，它反響國家收稅的深度和國家的經(jīng)濟(jì)政策，是極為重要的宏觀調(diào)控手段。稅率是計算應(yīng)納 稅額的尺度，表

3、現(xiàn)了收稅的深度。由于稅率的高低直接表現(xiàn)國家的稅收政策，關(guān)系著國家的財政收入和納稅人的稅 收負(fù)擔(dān)，是國家和納稅人之間經(jīng)濟(jì)利益分派的調(diào)治手段，所以正確設(shè)定稅率，是稅收中心環(huán)節(jié)。6、怎樣理解稅收公正原則？ 理解稅收公正原則，需進(jìn)一步認(rèn)識稅收公正的衡量標(biāo)準(zhǔn)及其詳盡含義：橫向公正與縱向公正。稅收公正原則是指政 府收稅要使各個納稅人承受的負(fù)擔(dān)與其經(jīng)濟(jì)狀況相適應(yīng)，并使各個納稅人之間的負(fù)擔(dān)水平保持平衡。稅收公正原則 包括橫向公正和縱向公正。前者是經(jīng)濟(jì)能力或納稅能力相同的人應(yīng)當(dāng)繳納數(shù)額相同的稅收，即以相同的方式對待條 件相同的人。稅收不應(yīng)是獨(dú)斷的或有差其他。后者是經(jīng)濟(jì)能力或納稅能力不相同的人應(yīng)當(dāng)繳納數(shù)額不相同的

4、稅收，即以 不相同的方式對待條件不相同的人。衡量稅收公正的標(biāo)準(zhǔn)有受益原則和負(fù)擔(dān)能力原則。7、稅收公正原則與稅奏效率原則有何差別于聯(lián)系？ 稅收公正原則，重申運(yùn)用稅收杠桿干預(yù)經(jīng)濟(jì)生活，減小公民之間收入分派的過分懸殊，保持社會牢固；稅奏效率原 則，重申稅收應(yīng)當(dāng)是中性的，不應(yīng)該干預(yù)經(jīng)濟(jì)活動和資源配置，從而實(shí)現(xiàn)資源的最優(yōu)配置。堅持效率原則有利于發(fā) 揮市場體系優(yōu)化資源配置的作用，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展；堅持公正原則，發(fā)揮宏觀調(diào)分派的原則，有利于保持經(jīng)濟(jì)總量平 衡，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)優(yōu)化，使收入差距趨于合理，防范兩極分化，有利于社會牢固。不問可知，稅收公正原則與稅收 效率原則存在著矛盾。但是，稅奏效率原則是市場經(jīng)濟(jì)的客觀要

5、求，稅收公正原則是實(shí)現(xiàn)宏觀調(diào)控的重要杠桿，因 此，稅收公正原則和稅奏效率原則都十分重要，都要堅持。8 、什么是稅收法律關(guān)系，其特點(diǎn)是什么?稅收法律關(guān)系 , 是指由稅法確認(rèn)和保護(hù)的收稅主體與納稅人之間基于稅收事實(shí)形成的權(quán)益義務(wù)關(guān)系。稅收法律關(guān)系是由稅法確認(rèn)和保護(hù)的社會關(guān)系；稅收法律關(guān)系是基于稅收事實(shí)而產(chǎn)生的法律關(guān)系；稅收法律關(guān)系的主體一方向來是代表國家執(zhí)行稅權(quán)的稅收機(jī)關(guān)；稅收法律關(guān)系中的財產(chǎn)所有權(quán)或使用權(quán)向國家轉(zhuǎn)移的無償性。 9、怎樣理解稅權(quán)的看法？其特點(diǎn)有哪些？ 稅權(quán)，也稱課稅權(quán)、收稅權(quán)，是由憲法和法律賜予政府開征、停征及減稅、免稅、退稅、補(bǔ)稅和管理稅收事務(wù)的權(quán) 利的總稱。稅權(quán)是由法律規(guī)定的，

6、是國家權(quán)益在稅收上的表現(xiàn)。稅權(quán)作為一種特定的稅法范圍，擁有以下特點(diǎn)：專屬性、法定性、優(yōu)益性、公示性、不可以處分性。 10、怎樣理解開征權(quán)是稅權(quán)的核心權(quán)能？開征權(quán)是稅權(quán)的核心權(quán)能， 它是指國家選擇某一收稅對象向相應(yīng)納稅人逼迫無償收稅必然比率的錢幣或?qū)嵨锏臎Q策 權(quán)。簡而言之，開征權(quán)是指國家決定開征某一稅收的權(quán)益。國家開征一種新稅，就意味著將某一類財產(chǎn)或特定的行 為確定為納稅對象，而將收稅對象所涉及的某些單位和個人確定為納稅義務(wù)人。國家開征一種稅，是將一部分財產(chǎn) 從納稅人所有轉(zhuǎn)為國家所有。這種財產(chǎn)所有權(quán)的轉(zhuǎn)移必定經(jīng)過必然的形式才能得以實(shí)現(xiàn)。開征權(quán)是國家參加部分社 會產(chǎn)品和公民收入分派、再分派的經(jīng)濟(jì)關(guān)

7、系在法律上的表現(xiàn)。所以，只有國家才是開征權(quán)的權(quán)益主體，但是國家征 稅的權(quán)益是集中經(jīng)過國家最高權(quán)益機(jī)關(guān)及其授權(quán)的國家行政機(jī)關(guān)以立法形式推行的。11 、稅權(quán)的基本權(quán)能包括哪些?開征權(quán)、停征權(quán)、減稅權(quán)、免稅權(quán)、退稅權(quán)、加征權(quán)、稅收檢查權(quán)、稅收調(diào)整權(quán)。12 、稅收管理系統(tǒng)有哪些種類？ 依照中央與地方之間稅權(quán)劃分狀況，可以將稅收管理系統(tǒng)分為三各種類： 中央集權(quán)型。其稅權(quán)集中于中央政府，地方政府的權(quán)限很??；地方分權(quán)型。其稅權(quán)集中于地方政府，中央政府的權(quán) 限很??；集權(quán)與分權(quán)兼顧型。中央政府集中掌握主要的稅權(quán)和稅種收入，地方政府掌握次要的稅權(quán)和稅種收入。13、我國稅收管理系統(tǒng)的成立應(yīng)依照哪些原則？ 一致領(lǐng)導(dǎo)，

8、分級管理的原則、權(quán)、責(zé)、利有機(jī)一致的原則、按收入歸屬劃分稅收管理權(quán)限的原則、有利于發(fā)展社會 主義市場經(jīng)濟(jì)的原則。14、增值稅與傳統(tǒng)的流轉(zhuǎn)稅對照有哪些特點(diǎn)？ 增值稅與傳統(tǒng)的流轉(zhuǎn)稅對照，擁有以下四個方面的突出特點(diǎn)： 防范重復(fù)收稅，擁有稅中性、稅源廣闊，擁有寬泛性、增值稅擁有較強(qiáng)的經(jīng)濟(jì)適應(yīng)性、計算采用購進(jìn)扣除法，憑進(jìn) 貨發(fā)票注明稅額抵扣稅款，并在出口環(huán)節(jié)推行零稅率征收。15、增值稅擁有什么作用？ 增值稅在組織財政收入、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展、拓展對外貿(mào)易等方面擁有其他稅種不可以取代的作用： 稅收擁有中性，不會攪亂資源配置、 有利于保障財政收入的牢固增添、 有利于國際貿(mào)易的睜開、擁有相互勾稽體系，有利于防范偷漏

9、稅現(xiàn)象的發(fā)生。16、簡述一般納稅人和小規(guī)模納稅人劃分的標(biāo)準(zhǔn) 一般納稅人和小規(guī)模納稅人劃分的標(biāo)準(zhǔn)有三個： 從事貨物生產(chǎn)也許供應(yīng)給稅勞務(wù)的納稅人有及從事貨物生產(chǎn)也許供應(yīng)給稅勞務(wù)為主， 并兼營貨物批發(fā)或零售的納稅 人，年應(yīng)稅銷售額在 100 萬元以上的為一般納稅人，反之，則為小規(guī)模納稅人；從事貨物批發(fā)或零售的納稅人，年 應(yīng)稅銷售額在 100 萬以上的為一般納稅人，反之則為小規(guī)模納稅人；年應(yīng)稅銷售額未高出標(biāo)準(zhǔn)的小規(guī)模企業(yè)（未超 過標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)和企業(yè)性單位） ，帳薄健全，能正確核算并供應(yīng)銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額，并能按規(guī)定報送相關(guān)稅務(wù)資料 的，經(jīng)企業(yè)申請， 稅務(wù)部門可將其認(rèn)定為一般納稅人。 年應(yīng)稅銷售額高出小規(guī)

10、模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的個人、非企業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)，視同小規(guī)模納稅人納稅。17、簡述增值稅的起征點(diǎn)幅度 增值稅的起征點(diǎn)幅度為：銷售貨物的起征點(diǎn)為月銷售額 6002000 元、銷售應(yīng)稅勞務(wù)的起征點(diǎn)為月銷售額200800 元、依次繳納而定起征點(diǎn)為每次（日）銷售額 5080 元。18 、怎樣理角花銷稅和營業(yè)稅的特點(diǎn)？ 花銷稅特點(diǎn)：課稅范圍擁有選擇性、收稅環(huán)節(jié)擁有單一性、稅率設(shè)計擁有靈便性、差別性、征收方法擁有多樣性、 稅款征收擁有重疊性、稅收負(fù)擔(dān)擁有轉(zhuǎn)嫁性。營業(yè)稅特點(diǎn)：征收范圍擁有較大幅度的減小、簡并和調(diào)整了稅目稅率，平衡稅負(fù)、稅收收入比較牢固可靠、改革了 營業(yè)稅的優(yōu)惠政策。19、花銷稅的稅

11、率（稅額）設(shè)計主要考慮哪幾個方面？ 花銷稅的稅率（稅額）設(shè)計主要考慮了五個方面：可以表現(xiàn)國家的產(chǎn)業(yè)政策和花銷政策；可以正確引導(dǎo)花銷方向， 控制超前花銷， 起到調(diào)治供求關(guān)系的作用； 可以適應(yīng)花銷者的錢幣支付能力和心理承受能力；要有必然的財政意義；合適考慮花銷品原有的負(fù)擔(dān)水平。20、稅務(wù)機(jī)關(guān)在哪些狀況下有權(quán)鑒定營業(yè)稅納稅人的營業(yè)額？ 納稅人供應(yīng)給稅勞務(wù)，轉(zhuǎn)讓無形財產(chǎn)或銷售不動產(chǎn)，價格明顯偏低且無正當(dāng)原由的；納稅人自己新建（自建）建筑 物后銷售；單位將不動產(chǎn)無償贈與他人。21、怎樣理解個人所得稅這素來接稅的優(yōu)點(diǎn)？ 個人所得稅擁有課稅公正、富饒彈性、不易形成重復(fù)收稅等優(yōu)點(diǎn)。 課稅公正是指個人所得稅以純

12、收入為計征依照，推行多所得多征，少所得少征的累進(jìn)收稅方法，同時規(guī)定免征額、 稅前扣除項(xiàng)目等，吻合支付能力原則。 2）富饒彈性是指稅收與所得及公民收入擁有高度相關(guān)關(guān)系，稅收隨所得及 公民收入的變化而變化。 3） 不易形成重復(fù)收稅是由于其是對納稅人最后收入的課征，游離在商品流通之外，所以一般不存在重復(fù)收稅。22、目前有哪些狀況推行納稅人自行申報的方式？個人所得稅法推行條例第 36 條規(guī)定，納稅義務(wù)人有以下狀況之一的，應(yīng)當(dāng)依照規(guī)定到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅 申報：年所得 12 萬以上的；從中國境內(nèi)兩處也許兩處以上獲取薪水、薪金所得的；從中國境外獲取所得的；獲取應(yīng)納稅 所得，沒有扣除義務(wù)人的；國務(wù)院規(guī)定的

13、其他狀況。23 、簡述企業(yè)所得稅的特點(diǎn)。 表現(xiàn)稅收的公正原則；征收以量能負(fù)擔(dān)為原則；將納稅人分為居民和非居民；貫徹地域發(fā)展平衡、可連續(xù)發(fā)展的指 導(dǎo)思想；激勵企業(yè)自主創(chuàng)新；經(jīng)過特別納稅調(diào)整，表現(xiàn)實(shí)質(zhì)課稅原則。24、簡述我國新校正的企業(yè)所得稅法在哪些方面表現(xiàn)了稅收公正原則？ 內(nèi)、外資企業(yè)適用一致的企業(yè)所得稅法；一致并合適降低了企業(yè)所得稅稅率；一致和規(guī)范稅前扣除方法和標(biāo)準(zhǔn)；統(tǒng) 一稅收優(yōu)惠政策，推行“產(chǎn)業(yè)優(yōu)惠為主，地域優(yōu)惠為輔”的新稅收優(yōu)惠系統(tǒng)。25、計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時不計稅收入有哪些？依照企業(yè)所得稅法第 7 條的規(guī)定，以下收入為不收稅收入： 財政撥款；依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)

14、、政府性基金；國務(wù)院規(guī)定的其他不收稅收入。其他不收稅 收入，是指企業(yè)獲取的，由國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門規(guī)定專項(xiàng)用途并經(jīng)國務(wù)院贊同的財政性資本。26 、怎樣差別不收稅收入和免稅收入？ 不收稅收入是新的企業(yè)所得稅法中新創(chuàng)立的一個看法，它是指從性質(zhì)和根源上不屬于企業(yè)營利活動帶來的經(jīng)濟(jì) 利益、不負(fù)納稅義務(wù)其實(shí)不作為應(yīng)納稅所得額組成部分的收入。不收稅收入與免稅收入的不相同，是由于從根源上和性質(zhì)上，這些收入不屬于營利性活動所帶來的經(jīng)濟(jì)利益，是特地從事特定目的的收入，這些收入從企業(yè)所得稅原理上 講不應(yīng)列入收稅范圍的收入范圍。而免稅收入是納稅人應(yīng)稅收入的重要組成部分，可是國家為了實(shí)現(xiàn)某些經(jīng)濟(jì)和社 會目標(biāo)，在特

15、準(zhǔn)時期或?qū)μ囟?xiàng)目獲取的經(jīng)濟(jì)利益恩賜的稅收優(yōu)惠照顧，而在一準(zhǔn)時期又有可能恢復(fù)收稅的收入范 圍。27、企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠規(guī)定中免稅收入的內(nèi)容包括哪些？依照我國企業(yè)所得稅法第 26 條的規(guī)定，企業(yè)的以下收入為免稅收入： 吻合條件的居民企業(yè)之間的股息、盈余等權(quán)益性投資收益；在中國境內(nèi)成立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取 得與該機(jī)構(gòu)、場所有實(shí)質(zhì)聯(lián)系的股息、盈余等權(quán)益性投資收益；吻合條件的非營利組織的收入；國債利息收入。28、企業(yè)所得稅法中“關(guān)系方”的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn) 關(guān)系方是指與企業(yè)有以下關(guān)系關(guān)系之一的企業(yè)、其他組織也許個人，詳盡指： 1.在資本、經(jīng)營、購銷等方面存在直接也許間接的控制關(guān)系。2. 直接也許

16、間接地同為第三者所控制。3.在利益上擁有相關(guān)系的其他關(guān)系29、簡述稅務(wù)機(jī)關(guān)鑒定企業(yè)應(yīng)納稅所得額的方法 參照同類也許近似企業(yè)的收益率水平鑒定；依照企業(yè)成本加合理的花銷和收益的方法鑒定；依照關(guān)系企業(yè)企業(yè)整體 收益的合理比率鑒定；依照其他合理方法鑒定。30、簡述我國對外簽訂的稅收協(xié)議應(yīng)依照的原則 堅持和保護(hù)所得根源地稅收管轄權(quán)的優(yōu)先原則；堅持稅收待遇的同等原則；堅持稅收饒讓原則31、財產(chǎn)稅的特點(diǎn)以財產(chǎn)為收稅對象；是直接稅；以占有、使用和收益的財產(chǎn)額為計稅依照。 ；財產(chǎn)稅可以與所得稅、花銷稅配合， 相輔相成，發(fā)揮多方面的調(diào)治作用。32、簡述財產(chǎn)稅的分類 以課稅對象的形態(tài)分為靜態(tài)財產(chǎn)稅和動向財產(chǎn)稅；已征

17、收范圍為標(biāo)準(zhǔn)，財產(chǎn)稅可分為一般財產(chǎn)稅和特種財產(chǎn)稅；以 財產(chǎn)存續(xù)時間為標(biāo)準(zhǔn)，財產(chǎn)稅可分為經(jīng)常財產(chǎn)稅課臨時財產(chǎn)稅；以計稅方法的不相同，財產(chǎn)稅可分為從量財產(chǎn)稅和從 價財產(chǎn)稅。33、簡述行為稅的看法及特點(diǎn)行為稅亦稱特定行為稅，是以某些特定行為為收稅對象的一類稅。行為稅的特點(diǎn)包括：目的性；時期性；靈便性34、我國哪些權(quán)益、贊同證照顧該征收印花稅？1.政府部門發(fā)給的房屋產(chǎn)權(quán)證；2.工商營業(yè)執(zhí)照； 3. 商注明冊證； 4.專利證； 5.土地使用證。35、簡述印花稅的優(yōu)惠措施 依照現(xiàn)行相關(guān)印花稅的法律法規(guī)、政策規(guī)定，以下憑證免納印花稅： 已繳納印花稅的憑證的副本也許抄本，但是視同正本適用除外；財產(chǎn)所有人將財產(chǎn)

18、饋送以下三類單位所立的數(shù)據(jù)：政府社會福利單位學(xué)校；經(jīng)過財政部贊同免稅的其他憑證。36、 簡述資源稅的特點(diǎn)。概括而言，資源稅擁有以下特點(diǎn) 收稅目的主要在于調(diào)治因資源差別而形成的級差收入；采用差別稅額，推行從量定額征收；稅收的范圍較窄；屬于 中央和地方共享稅。37、 簡述稅務(wù)登記的作用 產(chǎn)生稅務(wù)法律關(guān)系，明確稅收主體；設(shè)定征納雙方的權(quán)益和義務(wù)；作為征納雙方存在稅收法律關(guān)系的書面憑證，成為依法治稅的重要基礎(chǔ)。38、怎樣鑒定納稅人的應(yīng)納稅額（P334）鑒定應(yīng)納稅額的方法包括：參照當(dāng)?shù)赝愋袠I(yè)中經(jīng)營規(guī)模和收入水平周邊的納稅人收入額和收益率鑒定； 依照成本加合理花銷和收益鑒定；依照耗用的原資料、燃料、動力等計算也許測算鑒定；依照其他方法鑒定。其他，我國 稅法還規(guī)定，在必然狀況下，收稅機(jī)關(guān)享有對稅基進(jìn)行調(diào)整的權(quán)益，主要見于收稅機(jī)關(guān)對因關(guān)系企業(yè)轉(zhuǎn)移定價而減 少稅基時收稅機(jī)關(guān)所享有的調(diào)整權(quán)。39、我國稅收優(yōu)先權(quán)適用的狀況 稅收優(yōu)先于無擔(dān)保債權(quán)；稅收優(yōu)先于發(fā)生在后的擔(dān)保債權(quán)；稅收優(yōu)先于行政罰款和充公違紀(jì)所得40、稅務(wù)代理有哪些特點(diǎn)？1 ）主體資格的特定性2 ）法律拘束性 3）稅收法律責(zé)任不可以轉(zhuǎn)嫁4）有償服務(wù)性