學(xué)校內(nèi)部控制工作機(jī)制

1、莫莫莫學(xué)校內(nèi)部控制工作機(jī)制內(nèi)部控制機(jī)制建設(shè)包括：經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的決策、執(zhí)行、監(jiān)督實(shí)行有效分離；建立健全議事決策機(jī)制、崗位責(zé)任制、內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制。一、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)決策、執(zhí)行、監(jiān)督實(shí)行有效分離。進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)組織架構(gòu)和崗位設(shè)置，既要服從“三定方案”規(guī)定要求，在現(xiàn)有編制內(nèi)按照內(nèi)部控制的要求設(shè)計(jì)，又要從單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)特點(diǎn)出發(fā)，建立聯(lián)合工作機(jī)制。決策、執(zhí)行和監(jiān)督相互分離機(jī)制側(cè)重點(diǎn)為：（一）過程分離：決策（授權(quán)審批）、執(zhí)行、監(jiān)督過程分離。（二）崗位分離：申請(qǐng)與審批，審批與執(zhí)行，執(zhí)行與監(jiān)督、決策與監(jiān)督分離、會(huì)計(jì)記錄與財(cái)產(chǎn)保管、財(cái)產(chǎn)保管與清查稽核等崗位相分離。二、建立健全議事決策機(jī)制。單位重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)實(shí)行班子集體決策制度，防

2、范“一言堂”或者“一支筆”造成的決策風(fēng)險(xiǎn)和腐敗風(fēng)險(xiǎn)。（一）重大經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)內(nèi)容納入本制度的重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)包括：1 .年度財(cái)務(wù)預(yù)算、決算；2 .超過一萬元的支出；3 .經(jīng)濟(jì)分配方案，主要是指職工勞保、獎(jiǎng)金及福利待遇分配等；4 .非正常經(jīng)濟(jì)（資產(chǎn)）損失的處置；5 .對(duì)外捐贈(zèng)資金、資產(chǎn)；6 .單位基本建設(shè)投資；7 .資金籌集等其他經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)重大事項(xiàng)（二）重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)決策原則1 .科學(xué)、依法、民主、集體決策的原則。重大事項(xiàng)必須集體討論后按規(guī)定程序報(bào)批，堅(jiān)決禁止校長(zhǎng)獨(dú)斷專行的決策行為。2 .專家咨詢和評(píng)估的原則。對(duì)專業(yè)性、技術(shù)性較強(qiáng)的重大事項(xiàng)，必須進(jìn)行專家論證、技術(shù)咨詢、決策評(píng)估。3 .公示原則。堅(jiān)持政務(wù)公

3、開、透明特別是涉及教職工切身利益問題的決策，必須進(jìn)行公示廣泛聽取教職工意見。4 .誰決策、誰負(fù)責(zé)的原則。實(shí)行重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)制和責(zé)任追究制。參與決策有關(guān)人員在集體討論時(shí)應(yīng)明確個(gè)人意見（同意、反對(duì)、棄權(quán)）。5 .財(cái)務(wù)室充分論證的原則。財(cái)務(wù)人員根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)，從單位預(yù)算資金的安排情況、自有資金狀況、資金籌措能力、財(cái)務(wù)和預(yù)算制度等方面對(duì)有關(guān)重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的可行性提出意見和建議，對(duì)重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)支出的合理性、合法性及預(yù)算安排進(jìn)行審核。（三）集體決策的程序集體決策采取校長(zhǎng)會(huì)、教代會(huì)的形式，由校長(zhǎng)負(fù)責(zé)主持，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人參加，必要時(shí)有關(guān)分校負(fù)責(zé)人列席參加（會(huì)議列席人員由校長(zhǎng)確定）。1 .確定議題。會(huì)議議

4、題由校長(zhǎng)根據(jù)分管校長(zhǎng)和相關(guān)部門的提議確定。2 .準(zhǔn)備材料。會(huì)議所需文件、審議需要的決策方案、草案及說明等資料，由分管校長(zhǎng)組織相關(guān)部門提前準(zhǔn)備。3 .醞釀意見。會(huì)議召開的時(shí)間、議題一般應(yīng)提前通知與會(huì)人員。必要的會(huì)議材料應(yīng)于會(huì)前送達(dá)。與會(huì)人員要認(rèn)真熟悉材料，醞釀意見，做好發(fā)言準(zhǔn)備。4 .充分討論。議題由分校校長(zhǎng)或有關(guān)負(fù)責(zé)人作簡(jiǎn)要說明，與會(huì)人員應(yīng)就議題充分討論并發(fā)表明確的意見。討論時(shí)，堅(jiān)持一把手本位表態(tài)制，校長(zhǎng)在聽取其他與會(huì)人員的意見后再表明自己的意見。5 .逐項(xiàng)表決。會(huì)議實(shí)行逐項(xiàng)表決，議題經(jīng)充分討論后，進(jìn)行表決。6 .作出決定。校長(zhǎng)根據(jù)會(huì)議討論、表決情況，對(duì)決策事項(xiàng)作出通過、不予通過、修改或者再次

5、審議的決定。作出通過決定的，由校長(zhǎng)簽發(fā)；作出修改決定的，由承辦部門依照會(huì)議要求修改后報(bào)分管校長(zhǎng)審定，由校長(zhǎng)簽發(fā)；屬重大原則或者實(shí)質(zhì)內(nèi)容修改的，作出再次審議決定，按程序重新審議。7 .形成紀(jì)要。重大行政決策事項(xiàng)，指定專人負(fù)責(zé)會(huì)議記錄和整理會(huì)議紀(jì)要。校長(zhǎng)否定多數(shù)人意見作出最后決定的，須在會(huì)議紀(jì)要中說明理由。會(huì)議作出的決定，領(lǐng)導(dǎo)班子成員必須堅(jiān)決執(zhí)行，任何個(gè)人無權(quán)改變。在執(zhí)行過程中，確需進(jìn)行重大調(diào)整或變更的，應(yīng)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究。進(jìn)行集體決策重大事項(xiàng)，必須有三分之二以上組成人員到會(huì)方能舉行，并且分管校長(zhǎng)必須到會(huì)，如分管副校長(zhǎng)因故無法到會(huì)，除特別緊急事項(xiàng)須立即進(jìn)行決策外，該事項(xiàng)應(yīng)留待下次會(huì)議決定。遇突發(fā)

6、事件和緊急情況，如來不及領(lǐng)導(dǎo)集體討論決定的，分管副校長(zhǎng)長(zhǎng)應(yīng)及時(shí)報(bào)告。三、建立健全內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位責(zé)任制。建立健全內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位責(zé)任制，明確校內(nèi)各崗位職責(zé)及分工，確保不相容崗位相互分離、相互制約和相互監(jiān)督。加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位工作人員的管理。（一）建立健全崗位責(zé)任制按照權(quán)責(zé)對(duì)等原則建立健全關(guān)鍵崗位責(zé)任制，明確崗位職責(zé)及分工，確保不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。8 、崗位構(gòu)成。內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位是指與預(yù)算業(yè)務(wù)管理、收支業(yè)務(wù)管理、政府采購(gòu)業(yè)務(wù)管理、資產(chǎn)管理和內(nèi)部監(jiān)督等經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)有關(guān)的審批、執(zhí)行和監(jiān)督等崗位。主要包括預(yù)決算編制和績(jī)效評(píng)價(jià)、資金管理、票據(jù)管理、印章管理、物資和固定資產(chǎn)的采購(gòu)和管理、以及內(nèi)

7、部監(jiān)督等。9 、制定崗位責(zé)任制的原則。崗位責(zé)任制的制定要堅(jiān)持：才能與崗位相統(tǒng)一的原則，職責(zé)與權(quán)利相統(tǒng)一的原則和考核與獎(jiǎng)懲相一致的原則。10 崗位責(zé)任制的形式和內(nèi)容。以書面形式描述關(guān)鍵崗位的專業(yè)能力和職業(yè)道德要求，明確崗位職責(zé)、崗位權(quán)利以及與其他崗位的關(guān)系。（二）關(guān)鍵崗位工作人員管理1、實(shí)行輪崗制度。單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)關(guān)鍵崗位實(shí)行輪崗制度，輪崗周期為5年（特殊原因或特殊崗位可適當(dāng)縮短或延長(zhǎng)輪崗時(shí)間）。2、把好人員入口關(guān)。關(guān)鍵崗位人員選拔要具備與其工作崗位相適應(yīng)的的資格和能力，包括：知識(shí)、技能、專業(yè)背景和從業(yè)資格等。3、加強(qiáng)業(yè)務(wù)培訓(xùn)和職業(yè)道德教育。在每年的學(xué)習(xí)計(jì)劃中安排相應(yīng)內(nèi)容，對(duì)關(guān)鍵崗位工作人員進(jìn)行的

8、業(yè)務(wù)培訓(xùn)和職業(yè)道德教育，及時(shí)、全面、準(zhǔn)確掌握國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)政策，不斷提升專業(yè)技能和業(yè)務(wù)水平，不斷提高職業(yè)道德修養(yǎng)。四、建立健全內(nèi)部監(jiān)督稽核機(jī)制學(xué)校成立內(nèi)部監(jiān)督稽核機(jī)構(gòu)（人員兼職），負(fù)責(zé)檢查單位內(nèi)部管理制度和機(jī)制建立與執(zhí)行情況，以及內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位及人員設(shè)置情況等，及時(shí)發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在的問題并提出改進(jìn)建議。（一）內(nèi)部監(jiān)督檢查頻率每年至少進(jìn)行一次全面向監(jiān)督檢查，必要時(shí)根據(jù)需要不定期地對(duì)內(nèi)部控制開展各項(xiàng)專項(xiàng)檢查、抽查等監(jiān)督檢查工作。（二）內(nèi)部監(jiān)督檢查內(nèi)容第一、單位層面內(nèi)部控制制度建立和執(zhí)行情況，具體包括：1、單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的決策、執(zhí)行和監(jiān)督是否實(shí)現(xiàn)有效分離；權(quán)責(zé)是否對(duì)等；議事決策機(jī)制是否建立；重大經(jīng)

9、濟(jì)事項(xiàng)的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)是否確定而且一貫地執(zhí)行。2、內(nèi)部管理制度是否符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定尤其是國(guó)家明確的標(biāo)準(zhǔn)、范圍和程序；內(nèi)部管理制度是否符合本單位的實(shí)際情況。3、授權(quán)審批的權(quán)限范圍、審批程序和相關(guān)責(zé)任是否明確；授權(quán)審批手續(xù)是否健全；是否存在未經(jīng)授權(quán)審批就辦理業(yè)務(wù)的情形；是否存在越權(quán)審批、隨意審批情形。4、崗位責(zé)任制是否建立并得到落實(shí)；關(guān)鍵崗位輪崗制度是否建立或采取了替代措施，是否存在不相容崗位混崗的現(xiàn)象5、內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位工作人員是否具備與其工作崗位相適應(yīng)的資格和能力第二、業(yè)務(wù)層面內(nèi)部控制建立和執(zhí)行情況，具體包括：1、預(yù)算業(yè)務(wù)重點(diǎn)檢查：預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行制度否建立并得到有效執(zhí)行；預(yù)算執(zhí)行分析機(jī)制是否建立

10、并得到有效執(zhí)行；預(yù)算與決算相互反映、相互促進(jìn)的機(jī)制是否建立并得到有效執(zhí)行；全過程的預(yù)算績(jī)效管理機(jī)制是否建立并得到有效執(zhí)行等。2、收支業(yè)務(wù)重點(diǎn)檢查：收支是否實(shí)施歸口管理并得到有效執(zhí)行；印章和票據(jù)的使用、保管是否存在漏洞；相關(guān)憑據(jù)的審核是否符合要求；定期核查的機(jī)制是否建立并得到有效執(zhí)行等。3、政府采購(gòu)業(yè)務(wù)重點(diǎn)檢查：府采購(gòu)活動(dòng)是否實(shí)施歸口管理并得到有效執(zhí)行；政府采購(gòu)與財(cái)會(huì)、資產(chǎn)管理等崗位之間是否建立溝通協(xié)調(diào)機(jī)制并得到有效執(zhí)行；政府采購(gòu)申請(qǐng)的審核是否嚴(yán)格；驗(yàn)收制度是否建立并得到有效執(zhí)行；是否妥善保管政府采購(gòu)業(yè)務(wù)相關(guān)資料等o4、資產(chǎn)管理重點(diǎn)檢查：各類資產(chǎn)是否實(shí)施歸口管理并得到有效執(zhí)行；是否按規(guī)定建立資產(chǎn)

11、記錄、實(shí)物保管、定期盤點(diǎn)和賬實(shí)核對(duì)等財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制措施并得到有效執(zhí)行等。（三）監(jiān)督檢查程序1、制定監(jiān)督檢查工作方案。內(nèi)部監(jiān)督機(jī)構(gòu)制定監(jiān)督檢查工作方案。方案中應(yīng)當(dāng)明確檢查的依據(jù)、范圍、內(nèi)容、方式、實(shí)施計(jì)劃、人員構(gòu)成等相關(guān)內(nèi)容。監(jiān)督檢查工作方案經(jīng)單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后實(shí)施監(jiān)督檢查。2、實(shí)施監(jiān)督檢查：第一步，內(nèi)部監(jiān)督機(jī)構(gòu)獲取相關(guān)的文件和資料，掌握內(nèi)部控制建立情況。例如，單位相關(guān)的內(nèi)部管理制度，各類經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的業(yè)務(wù)流程圖、內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位的崗位責(zé)任書，以及相關(guān)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)等。通過查閱相關(guān)文件和資料，了解內(nèi)部控制在建立上是否覆蓋了單位的全部經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，是否符合單位的實(shí)際情況，是否針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)選擇了恰當(dāng)?shù)目刂拼胧┮约耙郧?/p>

12、期間發(fā)現(xiàn)的問題是否及時(shí)采取措施整改等。第二步，根據(jù)了解的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)業(yè)務(wù)流程，確定監(jiān)督查的范圍和重點(diǎn)，綜合運(yùn)用各種檢查方法對(duì)內(nèi)部控制建立和執(zhí)行的有效性進(jìn)行測(cè)試，記錄測(cè)試結(jié)果，編制工作底稿。根據(jù)測(cè)試結(jié)果，分析查找內(nèi)部控制缺陷第三步，復(fù)核和驗(yàn)證。在實(shí)施監(jiān)督檢查的過程中，監(jiān)督檢查工作人員應(yīng)當(dāng)遵循客觀、公正、公平的原則，如實(shí)反映檢查測(cè)試中發(fā)現(xiàn)的問題。對(duì)于檢查測(cè)試中發(fā)現(xiàn)的問題應(yīng)當(dāng)時(shí)與相關(guān)業(yè)務(wù)部門溝通，并就存在的問題和改進(jìn)建議與相關(guān)業(yè)務(wù)部門達(dá)成一致。監(jiān)督檢查的結(jié)果和改進(jìn)建議應(yīng)當(dāng)經(jīng)過相關(guān)工作人員復(fù)核和驗(yàn)證。3、編制自我評(píng)價(jià)報(bào)告。自我評(píng)價(jià)報(bào)告內(nèi)容包括：1）內(nèi)部監(jiān)督檢查和評(píng)價(jià)的依據(jù)，即某某某學(xué)校內(nèi)控規(guī)范和單位相關(guān)內(nèi)

13、部管理制度;2）內(nèi)部監(jiān)督檢查和評(píng)價(jià)的范圍，即全面檢查評(píng)價(jià)還是就某特定業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的檢查和評(píng)價(jià)；3）內(nèi)部監(jiān)督檢查和評(píng)價(jià)的程序和方法，即內(nèi)部監(jiān)督工作流程以及現(xiàn)場(chǎng)測(cè)試采用的主要方法；4）以前期間檢查中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷及其情況；5）本次檢查中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷及改進(jìn)意見或建議；6）內(nèi)部控制建立和執(zhí)行有效性的評(píng)價(jià)、結(jié)論及改進(jìn)意見和建議。對(duì)內(nèi)不能控制建立和執(zhí)行有效性評(píng)價(jià)包括兩方面內(nèi)容：一是對(duì)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行自我評(píng)價(jià)。側(cè)重于單位層面內(nèi)部控制，主要包括以下四個(gè)方面：1）內(nèi)部控制建立的合法性，即行政事業(yè)單位在對(duì)內(nèi)部控制建立過程中，是否做到以內(nèi)部控制的基本原理為前提，以相關(guān)法律法規(guī)和相關(guān)規(guī)定以及某某某學(xué)校內(nèi)

14、部控制規(guī)范作為依據(jù)。2）內(nèi)部控制建立的全面性，即內(nèi)部控制的建立是否覆蓋了所有經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的全過程、所有內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位、各相關(guān)部門及工作人員和相關(guān)工作任務(wù)都具備約束力。3）內(nèi)部控制建立的重要性，即內(nèi)部控制的建立是否重點(diǎn)關(guān)注了單位的重要經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的重大風(fēng)險(xiǎn)4）內(nèi)部控制建立的適應(yīng)性，即內(nèi)部控制的建立是否根據(jù)外部環(huán)境的變化、單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的調(diào)整和自身?xiàng)l件的變化適時(shí)地調(diào)整關(guān)鍵控制點(diǎn)和控制措施。二是對(duì)內(nèi)部控制執(zhí)行的有效性進(jìn)行自我評(píng)價(jià)。主要側(cè)重于業(yè)務(wù)層面內(nèi)部控制，主要包括以下四個(gè)方面：1）各個(gè)業(yè)務(wù)控制在監(jiān)督檢查期內(nèi)是如何運(yùn)行的。2）各個(gè)業(yè)務(wù)控制是否得到了持續(xù)、一致的執(zhí)行。3）相關(guān)內(nèi)部控制機(jī)制、內(nèi)部管理制度、崗位責(zé)任制、內(nèi)部控制措施是否得到了有效執(zhí)行。4）執(zhí)行業(yè)務(wù)控制的相關(guān)工作人員是否具備必要的權(quán)限、資格和能力。4、提交自我評(píng)價(jià)報(bào)告。自我評(píng)價(jià)報(bào)告應(yīng)當(dāng)提交單位負(fù)責(zé)人，由單