審計學(xué)模擬試題B卷

1、審計學(xué) ?課程模擬試題 B 卷、單項選擇題每題 1分，共 15 分1. 將審方案分為全部審計、局部審計和專項審計的分類標(biāo)準(zhǔn)是 ( )審計客體D. 審計范圍市場經(jīng)濟(jì)的形成受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任關(guān)系確實定A. 審計主體 B.C. 審計內(nèi)容2. 審計產(chǎn)生的前提條件是 A. 私有制的產(chǎn)生 B.B. 社會化大生產(chǎn)的形成 D.3. 注冊會計師執(zhí)行的以下業(yè)務(wù)中，不屬于鑒證業(yè)務(wù)的是 ( )A . 為企業(yè)提供稅務(wù)籌劃B. 辦理企業(yè)合并事宜中的審計業(yè)務(wù)C . 審計 IPO 公司財務(wù)報告D. 辦理清算事宜中的審計報告4. 注冊會計師執(zhí)行的以下業(yè)務(wù)中，對保證程度描述不恰當(dāng)?shù)氖?A 如果注冊會計師對財務(wù)信息執(zhí)行商定程序那么僅需要

2、提供有限保證B 代編財務(wù)信息不需要注冊會計師任何程度的保證C 如 果注冊會計師執(zhí)行預(yù)測性財務(wù)信息審核業(yè)務(wù)那么有可能需要提供有 限保證或者需要提供合理保證D 如果注冊會計師執(zhí)行驗資那么應(yīng)當(dāng)提供合理保證5. 注冊會計師實施的以下控制測試程序中，通常能獲取最可靠審計證據(jù)的 是 A. 詢問相關(guān)人員重要的業(yè)務(wù)流程B. 檢查控制執(zhí)行留下的書面證據(jù)C. 觀察不相容職務(wù)別離的情況D. 重新編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表6. 注冊會計師確定審計收費時，以下違反了職業(yè)道德守那么的是A. 審計費用應(yīng)考慮從事該業(yè)務(wù)可能耗用的時間等因素B. 審計費用根據(jù)支付給以前的注冊會計師的費用來確定C. 審計費用是根據(jù)所提供效勞的性質(zhì)和注

3、冊會計師的專業(yè)勝任能力等 因素來確定D. 審計費用根據(jù)注冊會計師關(guān)于客戶財務(wù)報表的報告能否獲得銀行貸 款的批準(zhǔn)來確定7. 在編制審計方案時，注冊會計師應(yīng)當(dāng)對重要性水平作出初步判斷，以便 確定 。A. 所需審計證據(jù)的數(shù)量B.可容忍誤差C. 初步審計謀略8. 是指會計師事務(wù)所與被審計單位簽訂的，用以記錄和確認(rèn)審計業(yè) 務(wù)的委托與受托關(guān)系、審計目標(biāo)和范圍、雙方的責(zé)任以及報告的格式等 事項的書面協(xié)議。A. 審計業(yè)務(wù)約定書B.具體審計方案工作書C.審計工作底稿D.審計報告9. 注冊會計師實施分析性程序，并不能幫助其B. 確 定 抽 樣 審計應(yīng)有的樣本量D. 印證各工程的審計結(jié)果10. 在獲取的以下證據(jù)中，

4、可靠性最強(qiáng)的是 A 連續(xù)編號的采購訂單B 銀行對賬單C公司編制的銀行存款調(diào)節(jié)表D管理層提供的聲明書11. 以下關(guān)于實施函證的決策與評估認(rèn)定層次重大錯報風(fēng)險水平兩者之間 的關(guān)系的表述中恰當(dāng)?shù)氖?A. 評估的認(rèn)定層次重大錯報風(fēng)險水平越高，越不需要實施函證以提供更 多的審計證據(jù)B 評估的認(rèn)定層次重大錯報風(fēng)險水平越高，越應(yīng)當(dāng)減少發(fā)出詢證函的數(shù)量C 對于特別風(fēng)險的事項注冊會計師僅靠實施函證程序就可以降低檢查 風(fēng)險D 對于特別風(fēng)險的事項注冊會計師不僅應(yīng)當(dāng)實施函證，而且還要向函 證對象函證交易的真實性和詳細(xì)條款12. 以下關(guān)于評估重大錯報風(fēng)險的說法中不正確的選項是A 注冊會計師應(yīng)當(dāng)在了解被審計單位及其環(huán)境的

5、整個過程中識別風(fēng)險B 在評估重大錯大風(fēng)險時，注冊會計師應(yīng)將所有了解的控制與特定認(rèn)定 相聯(lián)系C 注冊會計師應(yīng)當(dāng)識別重大錯報風(fēng)險是與財務(wù)報表整體相關(guān)，進(jìn)而影響 多項認(rèn)定，還是與特定的各類交易、賬戶余額和披露的認(rèn)定相關(guān)D 注冊會計師在評估重大錯報風(fēng)險時，可以不考慮相關(guān)的內(nèi)部控制13. 實質(zhì)性程序的類型包括 A、控制測試和細(xì)節(jié)測試B控制測試和實質(zhì)性測試C細(xì)節(jié)測試和實質(zhì)性分析程序D、控制測試和實質(zhì)性分析程序14. 在以下情形中，最有可能削弱注冊會計師應(yīng)有的獨立性的是A. 未 按要求接受后續(xù)教育B. 后任注冊會計師未能與前任取得聯(lián)系C. 按照審計后資產(chǎn)總額的 1%或利潤總額的 5%收取審計費用D. 向幫助

6、取得審計業(yè)務(wù)的有關(guān)人員支付回扣15. 鑒證業(yè)務(wù)三方關(guān)系中不包括 A 注冊會計師B 預(yù)期使用者C 委托人D 責(zé)任方二、多項選擇題 每題 2 分，不選、少選、多項選擇、錯選均不得分， 20 分1. 注冊會計師對被審計單位的存貨進(jìn)行截止測試的方法有 ( ) 。 A. 實地觀察和抽查期末存貨票都B. 抽查存貨盤點日前后的購貨發(fā)票和驗收報告，檢查是否每張發(fā) 附有驗收報告C. 從驗收部門的業(yè)務(wù)記錄中選取接近截止日的業(yè)務(wù)，檢查其對應(yīng)的購貨 發(fā)票是否在同期入賬D. 詢問存貨的平安保護(hù)措施是否到位2. 重要性取決于在具體環(huán)境下對錯報金額和性質(zhì)的判斷。以下關(guān)于重要性 的理解正確的選項是 。A. 重要性確實定離不開

7、具體環(huán)境B. 重要性包括對數(shù)量和性質(zhì)兩個方面的考慮C. 重要性概念是針對管理層決策的信息需求而言的D. 對重要性的評估需要運用職業(yè)判斷3. 注冊會計師應(yīng)當(dāng)了解的被審計單位的行業(yè)情況包括A. 所在行業(yè)的市場供求與競爭B. 生產(chǎn)經(jīng)營的季節(jié)性和周期性C. 產(chǎn)品生產(chǎn)技術(shù)的變化D. 能源供應(yīng)與本錢4. 以下 情況下，審計人員應(yīng)采用積極式的函證。A.上年度的積極式函證回復(fù)率特別低E.預(yù)計過失率較大C.個別賬戶的欠款金額較大D.被審計單位內(nèi)部控制無效5. 在存貨監(jiān)盤程序中，無論是觀察程序還是檢查程序，注冊會計師都應(yīng)當(dāng) 特別關(guān)注： A.存貨的狀況E.存貨轉(zhuǎn)移情況C.存貨的價值D.存貨的截止6. 注冊會計師應(yīng)當(dāng)

8、在強(qiáng)調(diào)事項段中指明A.導(dǎo)致所發(fā)表審計意見的原因E. 該段內(nèi)容僅限于提醒財務(wù)報表使用者關(guān)注C. 該段內(nèi)容不影響注冊會計師的審計意見D. 重大事件對財務(wù)報表的影響程度7. 針對應(yīng)收賬款存在性認(rèn)定的替代程序主要包括A. 檢查銷售合同、 銷售發(fā)票和發(fā)貨記錄等證明交易確實已經(jīng)發(fā)生的證據(jù)。B .檢查會計期間收款記錄C 檢查期后收款記錄D 檢查被審計單位與客戶之間的函電記錄8. 以下工程中屬于進(jìn)一步審計程序的包括A.控制測試B.抽樣測試C.細(xì)節(jié)測試D.實質(zhì)性分析程序9. 注冊會計師在確定何時實施審計程序時應(yīng)該考慮的因素有：A.控制環(huán)境E.何時能得到相關(guān)信息C.錯報風(fēng)險的性質(zhì)D.審計證據(jù)適用的期間或時點10.

9、 以下說法正確的選項是A 注冊會計師應(yīng)將內(nèi)部控制重大缺陷告知適當(dāng)層次的管理層或治理層， 將有助于管理層和治理層履行其在內(nèi)部控制方面的職責(zé)。B 由于內(nèi)部控制存在的固有局限性，無論如何設(shè)計和執(zhí)行，只能對財務(wù) 報告的可靠性提供合理保證。C 小型被審計單位擁有的職工通常較少，限制了其職責(zé)別離的程度，業(yè) 主凌駕于內(nèi)部控制之上的可能性更大。D 注冊會計師需要了解被審計單位所有的內(nèi)部控制。三、判斷題每題1分，共15分。正確的請在括號了打錯誤的打“X。1. 為保證審計證據(jù)的可靠性，注冊會計師通常需要鑒定文件的真?zhèn)巍?. 注冊會計師應(yīng)當(dāng)對執(zhí)業(yè)過程中獲知的客戶信息保密，但在審計中 所聘請的專家是否履行保密職責(zé)，注

10、冊會計師不需采取任何措施進(jìn)行控 制。3. “完整性認(rèn)定與各類交易和事項、賬戶余額、列報都相關(guān)。4. 控制測試與實質(zhì)性程序是會計報表審計中必須運用的程序，以獲取充分適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)。5. 為保證審計方案的嚴(yán)肅性，審計方案一旦制定，在執(zhí)行中就不能作出任何修改。6. 為了證實審計結(jié)論，審計人員必須取得充分的具有證明力的審計 證據(jù)，而不必考慮其收集的本錢。7. 如果評估的財務(wù)報表層次重大錯報風(fēng)險屬于高水平，應(yīng)采用實質(zhì) 性方案實施進(jìn)一步審計程序。8. 丨新的審計風(fēng)險模型：審計風(fēng)險=固有風(fēng)險X控制風(fēng)險X檢查風(fēng)險。9. 一般而言，審計證據(jù)的相關(guān)與可靠程度越高，那么所需審計證據(jù)的數(shù)量越少。10. 丨審計人員應(yīng)該

11、對審計報告的真實性，合法性負(fù)責(zé)意味著審計人員 必須保證會計報表的真實性和合法性。11. 丨控制測試和了解內(nèi)部控制的目的不同，但兩者采用審計程序的類 型通常相同。12. 丨注冊會計師可以改變重大錯報風(fēng)險的估計水平，但無法控制重大 錯報風(fēng)險的實際水平。13. 丨薄弱的控制環(huán)境會導(dǎo)致財務(wù)報表層次的重大錯報風(fēng)險。14. 丨審計報告的日期與管理層簽署會計報表的日期沒有關(guān)系。15. 丨審計報告意見段后增加其他事項段，僅用于提醒會計報表使用者 關(guān)注，并不影響已發(fā)表的審計意見。四、案例分析題每題 10分，共30分1. 分析以下各項審計程序的具體類型與審計證據(jù)的類型。程序類型證據(jù)類型詢問被審計單位銷售人員 所作

12、的記錄監(jiān)盤存貨后取得的存貨盤 點表比擬本期與上期企業(yè)的主 營業(yè)務(wù)收入，分析本期收 入波動是否正常觀察被審計單位的經(jīng)營場 所和管理條件向企業(yè)債務(wù)人發(fā)函證實債 權(quán)的真實性及數(shù)額2. 注冊會計師對遠(yuǎn)大公司 2022年銷售與收款循環(huán)進(jìn)行測試后， 發(fā)現(xiàn)如下情況:1抽查的銷售單均已連續(xù)編號，但有些賒銷業(yè)務(wù)未經(jīng)過信用部門的審批。2抽查的發(fā)貨單未按照編號順序使用。3抽查的銷售退回業(yè)務(wù)，有些因與顧客存在銷售糾紛，所以入賬不及時。4抽查的銷售發(fā)票后，有些只附有銷售單，未附發(fā)貨單和運貨單。5沒有專人對銷售發(fā)票的開具情況進(jìn)行獨立檢查。要求：評價遠(yuǎn)大公司銷售與收款循環(huán)的內(nèi)部控制存在哪些薄弱環(huán)節(jié)？這些薄弱環(huán)節(jié)會影響到哪些

13、交易或期末賬戶余額的管理層認(rèn)定？請將結(jié)果填至答題 卷的表格中。3. 下表列示了信義會計師事務(wù)所對某公司應(yīng)收賬款和固定資產(chǎn)工程的假設(shè) 干審計目標(biāo)及可能實施的主要審計程序。要求：請針對每一審計目標(biāo)，選出能夠?qū)崿F(xiàn)該審計目標(biāo)的一項最正確審計程 序?qū)⑵溆⑽拇髮懽帜妇幪柼盍性诖痤}卷的表格中，每一項審計程序最多只 能被選擇一次。審計目標(biāo)及審計程序?qū)徲嬳椖棵Q審計目標(biāo)審計程序應(yīng)收賬 款(1) 在資產(chǎn)負(fù)債表日，應(yīng) 收賬款記錄完整(2) 在資產(chǎn)負(fù)債表日，被 審計單位對所有應(yīng)收賬 款均具有法定收款權(quán)(3) 在資產(chǎn)負(fù)債表日，應(yīng) 收賬款余額正確(4) 在財務(wù)報表中，應(yīng)收 賬款分類反映恰當(dāng)5本期應(yīng)收賬款余額與 前期相比是

14、否出現(xiàn)異常變 動A. 分析應(yīng)收賬款同銷售的比率關(guān)系， 并同前期比擬B. 實施銷售截止測試，確定銷售業(yè)務(wù) 和相應(yīng)的存貨及銷售本錢記錄在恰當(dāng) 的會計期間C. 按計提壞賬準(zhǔn)備的范圍和標(biāo)準(zhǔn)測算 已提壞賬準(zhǔn)備是否充分，并提請調(diào)整大 額差異D. 檢查銷售發(fā)票是否按順序編號并已及時入賬E. 復(fù)核所有貸款協(xié)議，確定應(yīng)收賬款 是否已作抵押F. 抽查被審計單位職員及有關(guān)部門的 暫借款項的記錄，確定已記入正確的賬 戶固定資產(chǎn)(6)被審計單位對所審計 會計期間所增固定資產(chǎn) 享有所有權(quán)在資產(chǎn)負(fù)債表日，所 有在冊的固定資產(chǎn)均存在(8)在資產(chǎn)負(fù)債表日，所 有固定資產(chǎn)的凈值均已 正確計量9確認(rèn)在被審會計期 間，對固定資產(chǎn)管理

15、的不 相容職務(wù)別離有效10在資產(chǎn)負(fù)債表日,已購入的固定資產(chǎn)均已A. 將固定資產(chǎn)明細(xì)賬期初余額與上年 度審計工作底稿核對B. 復(fù)核折舊費用的計提，并確定固定 資產(chǎn)有效使用年限及折舊方法同以前 年度一致C. 觀察固定資產(chǎn)記錄部門與保管使用 部門的職責(zé)確實嚴(yán)格別離D. 審查固定資產(chǎn)契約和保險單據(jù)E. 實施截止測試，證實固定資產(chǎn)維護(hù) 費已計入恰當(dāng)?shù)臅嬈陂gF. 檢查外購固定資產(chǎn)的原始憑證，并 與固定資產(chǎn)卡片及其明細(xì)賬核對G. 實地檢查所有主要的機(jī)器設(shè)備入賬得分評卷教師五、綜合分析題(共20分)豐源糖業(yè)股份有限責(zé)任公司委托南寧信德會計師事務(wù)所審計其2022年度會計報表，2022年3月15日審計工作結(jié)束，

16、按審計業(yè)務(wù)約定書的要求，應(yīng)于 2022年3月25日提交審計報告。豐源糖業(yè)的總資產(chǎn)為8000萬元，總負(fù)債為2000萬元，利潤總額為1500萬元。工程負(fù)責(zé)人李遠(yuǎn)帆與其小組成員何秀等根 據(jù)職業(yè)判斷，初步評估認(rèn)定層次的重大錯報風(fēng)險水平為40 %，在實施審計的過程中，注冊會計師發(fā)現(xiàn)該公司存在以下事項：(1) 由于市場競爭劇烈，豐源糖業(yè)的存貨出現(xiàn)滯銷，其賬面本錢為600萬元, 2022年12月31日的可變現(xiàn)凈值為 480萬元，豐源糖業(yè)對此尚未進(jìn)行相應(yīng)的 會計處理。(2) 豐源糖業(yè)在2022年度變更了產(chǎn)品本錢計算的方法，并在會計報表附注 中加以披露。注冊會計師認(rèn)為該變更是合理的。3豐源糖業(yè)應(yīng)收賬款余額為3000萬元，由于該公司不愿提供客戶的通訊地址，注冊會計師無法實施函證程序進(jìn)行審查，也無法通過其他審計程序進(jìn) 行驗證。4豐源糖業(yè)在其報表附注 5中披露 2022 年因生產(chǎn)造成環(huán)境污染被起訴， 原告要求賠償損失 800 萬元的事項，至注冊會計師完成審計工作時，這一案 件仍未判決。5豐源糖業(yè) 2022年 7月購置某公司發(fā)行的股票，確認(rèn)為持有至到期投資， 本錢為 110萬元， 2022年12月 31日的市價為 30萬元。豐源糖業(yè)僅在財務(wù)報 表附注中揭示了該市價。要求：1. 以總資產(chǎn)的 2%、利潤總額的 5%作為判斷重要性水