財(cái)務(wù)決算專(zhuān)項(xiàng)說(shuō)明(2)

1、xx公司200 X年度財(cái)務(wù)決算專(zhuān)項(xiàng)說(shuō)明【中央企業(yè)年度財(cái)務(wù)決算除按規(guī)定報(bào)送各項(xiàng)資料外， 還應(yīng)同時(shí)對(duì)國(guó)資委監(jiān)管 工作需要的信息單獨(dú)進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)說(shuō)明。專(zhuān)項(xiàng)說(shuō)明信息是企業(yè)向國(guó)資委報(bào)送的年度財(cái) 務(wù)決算報(bào)告的重要組成部分，需經(jīng)中介機(jī)構(gòu)審計(jì)或復(fù)核，并由中介機(jī)構(gòu)按特殊事 項(xiàng)發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)，財(cái)務(wù)決算專(zhuān)項(xiàng)說(shuō)明應(yīng)當(dāng)按照國(guó)資委規(guī)定的內(nèi)容進(jìn)行逐項(xiàng)說(shuō)明， 不得以表格代替文字說(shuō)明，或者隱瞞事實(shí)、避重就輕，具體事項(xiàng)如下：】差額原因會(huì)計(jì)政策重大會(huì)計(jì)其他事項(xiàng)變更差錯(cuò)更正一、期初重大調(diào)整事項(xiàng)說(shuō)明項(xiàng)目上年年末數(shù)本年年初數(shù)差額合并范圍二-變化所有者權(quán)益總額其中：實(shí)收資本資本公積盈余公積未確認(rèn)投資損失未分配利潤(rùn)【注：分項(xiàng)說(shuō)明企業(yè)期初權(quán)益與上年

2、末權(quán)益差異的具體原因。具體可分為: 合并范圍變化、重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正、會(huì)計(jì)政策變更、清產(chǎn)核資調(diào)整等明細(xì)項(xiàng)。對(duì) 于期初未分配利潤(rùn)調(diào)整事項(xiàng)應(yīng)逐項(xiàng)說(shuō)明。其中：對(duì)于2007年已執(zhí)行新企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的企業(yè)，可將已經(jīng)國(guó)資委確認(rèn)的首次執(zhí)行日期初調(diào)整金額作為“首次執(zhí)行新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則調(diào)整”項(xiàng)目合并說(shuō)明。2007年末，對(duì)首次執(zhí)行日的期初數(shù)進(jìn)行調(diào)整的 應(yīng)將調(diào)整金額進(jìn)行逐項(xiàng)說(shuō)明?！俊⒎墙?jīng)常性損益的說(shuō)明非經(jīng)常性損益明細(xì)金額（一）非流動(dòng)資產(chǎn)處置損益（二）越權(quán)審批或無(wú)正式批準(zhǔn)文件的稅收返還、減免（三）計(jì)入當(dāng)期損益的政府補(bǔ)助（四）計(jì)入當(dāng)期損益的資金占用費(fèi)金額非經(jīng)常性損益明細(xì)（五）合并成本小于合并時(shí)應(yīng)享有被合并單位可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值

3、產(chǎn)生的損益（六）非貨幣性資產(chǎn)交換損益（七）委托投資收益（八）因不可抗力因素，如遭受自然災(zāi)害而計(jì)提的各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備（九）債務(wù)重組損益（十）企業(yè)重組費(fèi)用，如安置職工的支出、整合費(fèi)用等（十一）交易價(jià)格顯失公允的交易產(chǎn)生的超過(guò)公允價(jià)值部分的損益（十二）同一控制下企業(yè)合并產(chǎn)生的子公司期初至合并日的當(dāng)期凈損益（十三）與公司主營(yíng)業(yè)務(wù)無(wú)關(guān)的預(yù)計(jì)負(fù)債產(chǎn)生的損益（十四）除上述各項(xiàng)之外的營(yíng)業(yè)外收支凈額（十五）其他非經(jīng)常性損益合計(jì)減：所得稅影響金額扣除所得稅影響后的非經(jīng)常性損益【注：分項(xiàng)說(shuō)明企業(yè)非經(jīng)常性損益的內(nèi)容、金額以及對(duì)利潤(rùn)總額的影響?！咳⒄a(bǔ)助情況的說(shuō)明政府補(bǔ)助項(xiàng)目名稱(chēng)本年金額主要會(huì)計(jì)處理方法合 計(jì)【注：

4、說(shuō)明企業(yè)當(dāng)年接受政府補(bǔ)助的具體內(nèi)容、金額以及主要會(huì)計(jì)處理方 法。】四、承諾事項(xiàng)的說(shuō)明1 .約定重大對(duì)外投資支出預(yù)計(jì)投資期間2 .約定大額工程合同支出項(xiàng)目名稱(chēng)合同總額已付金額未付金額賬面余額跌價(jià)準(zhǔn)備賬面價(jià)值市值3 .約定租賃合同支出期間經(jīng)營(yíng)租賃融資租賃2007 年2008 年2009 年2009年以后合計(jì)4 .其他重大承諾事項(xiàng)的說(shuō)明【注：說(shuō)明企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表日存在的經(jīng)營(yíng)租賃事項(xiàng)與資本性承諾事項(xiàng)?！课濉⒏唢L(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)的說(shuō)明（一）委托理財(cái)業(yè)務(wù)受托年初年末余額當(dāng)年預(yù)計(jì)受托機(jī)構(gòu)項(xiàng)目機(jī)構(gòu)減值當(dāng)年投資實(shí)際余額本金盈虧經(jīng)營(yíng)狀況名稱(chēng)準(zhǔn)備計(jì)提凈額盈虧合計(jì)其中：1.2.（二）按類(lèi)別列示商品、金融期貨（權(quán)）及衍生品投資的年

5、末持倉(cāng)合約金額及市值、實(shí)際盈虧和浮動(dòng)冬虧及當(dāng)年累計(jì)交易金額場(chǎng)外交易持倉(cāng)當(dāng)年累計(jì)項(xiàng)目合約金額合約金額合約市值 際盈虧 盈虧 交易金額一、商品期貨（權(quán)）及衍生品、金融期貨（權(quán)）及衍生品（三）基金投資年末余額、市值及跌價(jià)情況及余額最大前5項(xiàng)年末數(shù)年初余額其中：1.5.（四）股票投資年末余額及市值、已計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備、實(shí)際盈虧及按年末余額 最大前5項(xiàng)年末數(shù)當(dāng)年實(shí)際項(xiàng)目年初余額賬面余額跌價(jià)準(zhǔn)備市值 盈虧合計(jì)其中：1.5.六、人工成本情況的說(shuō)明上年數(shù)本年數(shù)項(xiàng)目負(fù)擔(dān)數(shù) 實(shí)發(fā)數(shù) 負(fù)擔(dān)數(shù) 實(shí)發(fā)數(shù)-、企業(yè)人工成本總額（不含勞務(wù)外包費(fèi)用）其中：工資總額二、從業(yè)人員人工成本總額其中：從業(yè)人員勞動(dòng)報(bào)酬三、職工人工成本總額（

6、一）工資總額（二）社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用其中：養(yǎng)老保險(xiǎn)其中：年金（補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)）醫(yī)療保險(xiǎn)失業(yè)保險(xiǎn)工傷保險(xiǎn)生育保險(xiǎn)（三）商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)用（四）福利費(fèi)用（五）教育培訓(xùn)經(jīng)費(fèi)（六）工會(huì)經(jīng)費(fèi)其中：1.5.（四）股票投資年末余額及市值、 最大前5項(xiàng)項(xiàng)目年初余額合計(jì)其中：1.5.六、人工成本情況的說(shuō)明項(xiàng)目-、企業(yè)人工成本總額（不含勞務(wù)外包費(fèi)用）其中：工資總額二、從業(yè)人員人工成本總額其中：從業(yè)人員勞動(dòng)報(bào)酬三、職工人工成本總額（一）工資總額（二）社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用其中：養(yǎng)老保險(xiǎn)其中：年金（補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)）醫(yī)療保險(xiǎn)失業(yè)保險(xiǎn)工傷保險(xiǎn)生育保險(xiǎn)（三）商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)用（四）福利費(fèi)用（五）教育培訓(xùn)經(jīng)費(fèi)（六）工會(huì)經(jīng)費(fèi)賬面余額跌價(jià)準(zhǔn)備賬面價(jià)值市值已計(jì)提

7、跌價(jià)準(zhǔn)備、實(shí)際盈虧及按年末余額年末數(shù)當(dāng)年實(shí)際賬面余額跌價(jià)準(zhǔn)備市值盈虧上年數(shù)本年數(shù)其中：1.5.（四）股票投資年末余額及市值、 最大前5項(xiàng)項(xiàng)目年初余額合計(jì)其中：1.5.六、人工成本情況的說(shuō)明項(xiàng)目-、企業(yè)人工成本總額（不含勞務(wù)外包費(fèi)用）其中：工資總額二、從業(yè)人員人工成本總額其中：從業(yè)人員勞動(dòng)報(bào)酬三、職工人工成本總額（一）工資總額（二）社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用其中：養(yǎng)老保險(xiǎn)其中：年金（補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)）醫(yī)療保險(xiǎn)失業(yè)保險(xiǎn)工傷保險(xiǎn)生育保險(xiǎn)（三）商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)用（四）福利費(fèi)用（五）教育培訓(xùn)經(jīng)費(fèi)（六）工會(huì)經(jīng)費(fèi)賬面余額跌價(jià)準(zhǔn)備賬面價(jià)值市值已計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備、實(shí)際盈虧及按年末余額年末數(shù)當(dāng)年實(shí)際賬面余額跌價(jià)準(zhǔn)備市值盈虧上年數(shù)本年數(shù)【注：

8、說(shuō)明企業(yè)實(shí)施主輔分離輔業(yè)改制的工作進(jìn)展情況，詳細(xì)披露企業(yè)主輔分離輔業(yè)改制方案批準(zhǔn)情況、改制企業(yè)范圍、“三類(lèi)”資產(chǎn)、人員安置、經(jīng)濟(jì)補(bǔ) 償、預(yù)留費(fèi)用等主要情況。】十、資產(chǎn)損失管理情況說(shuō)明（一）賬銷(xiāo)案存資產(chǎn)管理工作結(jié)果賬銷(xiāo)案存資產(chǎn)管理情況年年初 影 末賬本響本賬 項(xiàng) 銷(xiāo)年當(dāng)年銷(xiāo) 目 案清期銷(xiāo)案存理?yè)p案存 資收益金資 產(chǎn)入金額產(chǎn) 余 額 余 額額合 計(jì)一、 應(yīng)收 款項(xiàng)苴 /、中：應(yīng)收賬款其他 應(yīng)收 款 #二、短期投資苴 /、中：股票 投資債券 投資三、 存貨四、 長(zhǎng)期 投資其 中：長(zhǎng)期 股權(quán) 投資#長(zhǎng) 期債 權(quán)投 資五、可供 出售 金融 資產(chǎn)六、持有 至到 期金 融資 產(chǎn)資產(chǎn) 凈值八、 無(wú)形 資產(chǎn)九、

9、 在建 工程十、 工程 物資十、商譽(yù) 十.、投資 性房 地產(chǎn)（以 成本 模式 計(jì)量）十:、生產(chǎn) 性生 物資產(chǎn) 十四、 委托貸款 十五、其他 資產(chǎn)（二）資產(chǎn)減值準(zhǔn)備財(cái)務(wù)核銷(xiāo)工作結(jié)果年末資資產(chǎn)減值 直產(chǎn)準(zhǔn)備核銷(xiāo)接損管理情況在失當(dāng)情期況損本益項(xiàng)本年中目年核資處已核銷(xiāo)本產(chǎn)理計(jì)銷(xiāo)資年預(yù)的提資產(chǎn)清計(jì)資減產(chǎn)減理?yè)p產(chǎn)值損值收失損準(zhǔn)失準(zhǔn)入總失備金備額額金額一、應(yīng)收款項(xiàng)其中：應(yīng)收賬款其他應(yīng)收款# 二、短期投資其中：股票投資債券投年末資資產(chǎn)減值 直產(chǎn)準(zhǔn)備核銷(xiāo)接損管理情況在失當(dāng)情期況損本益項(xiàng)本年中目年核資處已核銷(xiāo)本產(chǎn)理計(jì)銷(xiāo)資年預(yù)的提資產(chǎn)清計(jì)資減產(chǎn)減理?yè)p產(chǎn)值損值收失損準(zhǔn)失準(zhǔn)入總失備金備額額金額資三、存貨四、長(zhǎng)期投資其中

10、：長(zhǎng)期股權(quán)投資#長(zhǎng)期債權(quán)投資五、可供出售金融 資產(chǎn)末資資產(chǎn)減值 直產(chǎn)準(zhǔn)備核銷(xiāo)接損管理情況在失當(dāng)情期況損本益項(xiàng)本年中目年核資處已核銷(xiāo)本產(chǎn)理計(jì)銷(xiāo)資年預(yù)的提資產(chǎn)清計(jì)資減產(chǎn)減理?yè)p產(chǎn)值損值收失損準(zhǔn)失準(zhǔn)入總失備金備額額金額持有至a期金融資產(chǎn)七、固定資產(chǎn)凈值八、無(wú)形資產(chǎn)九、在建工程十、工程物資 十一、商譽(yù) 十二、投 資性房末資資產(chǎn)減值 直產(chǎn)準(zhǔn)備核銷(xiāo) 接損管理情況 在失當(dāng)情期況損本益項(xiàng) 本年中目 年核資處 已核銷(xiāo)本 產(chǎn)理 計(jì)銷(xiāo)資年 預(yù)的 提資產(chǎn)清 計(jì)資 減產(chǎn)減理 損產(chǎn) 值損值收 失損 準(zhǔn)失準(zhǔn)入 總 失 備金備額額金額地 產(chǎn)（以成本模式計(jì)量） 十三、生產(chǎn)性生物資產(chǎn)十四、委托貸款十五、其他資產(chǎn)【注：主要說(shuō)明企業(yè)當(dāng)

11、年資產(chǎn)損失管理結(jié)果和中介機(jī)構(gòu)相關(guān)審計(jì)的基本情 況，具體包括：（一）賬銷(xiāo)案存資產(chǎn)管理工作結(jié)果與相關(guān)審計(jì)情況。根據(jù)國(guó)資委印發(fā)的中 央企業(yè)賬銷(xiāo)案存資產(chǎn)管理工作規(guī)則（國(guó)資發(fā)評(píng)價(jià) 200513號(hào)）有關(guān)規(guī)定，重點(diǎn)說(shuō)明企業(yè)賬銷(xiāo)案存資產(chǎn)年初余額與上年末余額不一致的原因與差異金額、賬銷(xiāo)案存資產(chǎn)年初余額與年末余額變動(dòng)情況、當(dāng)年賬銷(xiāo)案存資產(chǎn)清理收入的入賬方式 和中介機(jī)構(gòu)（或企業(yè)內(nèi)審機(jī)構(gòu)）的相關(guān)審計(jì)情況和意見(jiàn)發(fā)表情況等；（二）資產(chǎn)減值準(zhǔn)備財(cái)務(wù)核銷(xiāo)工作結(jié)果與相關(guān)審計(jì)情況。根據(jù)中央企業(yè)資 產(chǎn)減值準(zhǔn)備財(cái)務(wù)核銷(xiāo)工作規(guī)則（國(guó)資發(fā)評(píng)價(jià)2005 67號(hào)）有關(guān)規(guī)定，重點(diǎn) 說(shuō)明企業(yè)當(dāng)年發(fā)生事實(shí)損失的已計(jì)提減值準(zhǔn)備資產(chǎn)的財(cái)務(wù)核銷(xiāo)情況、清

12、理收入的賬務(wù)處理、中介機(jī)構(gòu)（或企業(yè)內(nèi)審機(jī)構(gòu)）對(duì)企業(yè)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備財(cái)務(wù)核銷(xiāo)工作的審計(jì) 情況，特別是主審所發(fā)表的審計(jì)意見(jiàn)及對(duì)參審所相關(guān)工作的復(fù)核意見(jiàn)情況等?！拷杩畋窘鹉昴┯馄诮桀A(yù)計(jì)壞借入款余額款本息賬金額單位現(xiàn)狀卜一、企業(yè)對(duì)外借款情況借出款借入款借入款單位 單位單位性質(zhì)合計(jì) 【1.本表反映企業(yè)對(duì)本集團(tuán)外借出款項(xiàng)的情況；2 .借入款單位性質(zhì)按（1）國(guó)有獨(dú)資；（2）國(guó)有控股；（3）集體；（4）私 營(yíng)；（5）外商；（6）其他填列；3 .借入款單位現(xiàn)狀按（1）正常經(jīng)營(yíng)；（2）關(guān)停并轉(zhuǎn)；（3）清理整頓；（4） 已進(jìn)入破產(chǎn)程序；（5）擬近期出售；（6）資不抵債非持續(xù)經(jīng)營(yíng)；（7）其他填 列。】十二、非主業(yè)投資情況

13、序投資項(xiàng)目所屬 本年累計(jì)是否報(bào)經(jīng)國(guó)資苴中.自有苴中.自有號(hào) 名稱(chēng) 行業(yè) 投資額 八,投資額 八,委審核或備案資金資金合計(jì)【注：1.本表反映企業(yè)本年度重要非主業(yè)投資情況，包括固定資產(chǎn)投資、產(chǎn) 權(quán)收購(gòu)和長(zhǎng)期股權(quán)投資，含新開(kāi)工項(xiàng)目、續(xù)建項(xiàng)目和追加投資?！俊咀?.投資項(xiàng)目名稱(chēng)是指按照企業(yè)投資管理制度規(guī)定，由集團(tuán)公司董事會(huì) 或總經(jīng)理辦公會(huì)研究決定的項(xiàng)目名稱(chēng)（含所屬各級(jí)子公司項(xiàng)目）?！俊咀?.“所屬行業(yè)”是指該項(xiàng)投資所投向的行業(yè)?！俊咀?.”本年投資額”按照企業(yè)本年度實(shí)際投出資金額填列，”其中：自有資金”欄填列本年度投資額中企業(yè)自有資金額?！俊咀?.”累計(jì)投資額”按照該投資項(xiàng)目截止到年末累計(jì)投資額填列?！?/p>

14、【注6.”是否報(bào)經(jīng)國(guó)資委審核或備案” 按實(shí)際情況以“是”或“否填列。】十三、重要會(huì)計(jì)科目說(shuō)明（一）短期投資1 .債券投資項(xiàng)目年初余額賬面余額跌價(jià)準(zhǔn)備賬面價(jià)值市值合計(jì)其中：1.5.2 .委托貸款項(xiàng)目年初余額賬面余額跌價(jià)準(zhǔn)備賬面價(jià)值合計(jì)其中：1.5.（二）長(zhǎng)期股權(quán)投資1 .會(huì)計(jì)政策存在重大差異的被投資單位股權(quán)比例存在差異的會(huì)計(jì)政策2 .投資變現(xiàn)、投資收益匯回存在重大限制的被投資單位被投資單位名稱(chēng)股權(quán)比例賬面已確認(rèn)投資收益受限原因3 .三年未分紅利的長(zhǎng)期股權(quán)投資被投資單位名稱(chēng)股權(quán)比例賬面已確認(rèn)投資收益未分紅利原因4 .持月 20%；上但未進(jìn)行權(quán)益法核算的原因說(shuō)明【注：對(duì)被投資單位與本公司會(huì)計(jì)政策的重

15、大差異以及投資變現(xiàn)、 投資收益 匯回的重大限制應(yīng)予以說(shuō)明；對(duì)三年未分紅利的長(zhǎng)期股權(quán)投資，應(yīng)予以說(shuō)明； 對(duì) 持股20%；上但未進(jìn)行權(quán)益法核算的原因進(jìn)行說(shuō)明?！浚ㄈ┒唐诮杩? .已到期未償還的借款期后是否借款單位本金 年利率 期限未償還原因預(yù)計(jì)還款期用途償還2 .擔(dān)保借款擔(dān)保人，抵押及質(zhì)押借款抵押物、質(zhì)押物情況 （四）長(zhǎng)期借款1 .已到期未償還的借款資金期后是否借款單位本金 年利率 期限未償還原因預(yù)計(jì)還款期用途償還2 .擔(dān)保借款擔(dān)保人，抵押及質(zhì)押借款抵押物、質(zhì)押物情況（五）長(zhǎng)期應(yīng)付款項(xiàng) 目期限初始金額應(yīng)計(jì)利息年末余額合 計(jì)其中：1.5.（六）未確認(rèn)投資損失被投資單位所有者權(quán)益金額持股比例本年未確認(rèn)投資損失累計(jì)未確認(rèn)投資損失（七）建造合同合同總金額及最大的前 10項(xiàng)合同合同完工進(jìn)度累計(jì)確認(rèn)累計(jì)確認(rèn)累計(jì)已確已辦理當(dāng)期