局屬事業(yè)單位財務管理辦法

1、精選優(yōu)質文檔-傾情為你奉上四川省統(tǒng)計局直屬單位財務管理辦法（暫行）為加強直屬單位財務管理，規(guī)范財務收支行為，提高管理水平，保障各項事業(yè)的健康發(fā)展，根據中華人民共和國會計法、四川省會計管理條例、事業(yè)單位財務規(guī)則和事業(yè)單位會計準則（試行）、事業(yè)單位會計制度等有關法律法規(guī)，結合我局直屬單位的具體實際，制訂本辦法。 第一章 總則第一條 直屬單位財務管理的基本原則是：貫徹執(zhí)行黨和國家的有關方針政策和財經法律、法規(guī)以及財務規(guī)章制度；堅持勤儉辦事業(yè)的方針，厲行節(jié)約，制止奢侈浪費；量入未出，保證重點，兼顧一般，注重資金使用效益；正確處理事業(yè)發(fā)展需要與資金供給的關系，社會效益與經濟效益的關系，國家、單位和個人三

2、者利益的關系；提高統(tǒng)計工作經費保障能力和服務水平，促進統(tǒng)計事業(yè)健康發(fā)展。 第二條 財務管理是單位經濟管理的重點，各直屬單位應當充分發(fā)揮財務管理在單位經濟管理中的預測、計劃、控制、監(jiān)督、核算、分析、考核和參與決策的職能。省統(tǒng)計局財務處作為各直屬單位的上級財務主管部門對局直屬單位財務管理負管理、監(jiān)督責任。 第三條 直屬單位財務管理的主要任務：1、合理編制單位部門預算，全面反映單位收入和支出的內容，科學配置資金，不斷提高資金使用效益；2、依法組織收入和籌集資金，努力節(jié)約支出，完善預算管理，加強國有資產管理，保障國有資產的保值和增值，防止國有資產流失；3、建立和健全單位內部各項財務管理制度，做好財務管

3、理工作，規(guī)范內部經濟秩序，加強內部管理科學化、規(guī)范化、制度化建設；4、認真貫徹執(zhí)行國家有關方針、政策、財經法規(guī)和財務制度，遵守財經紀律，如實反映單位財務狀況，自覺接受主管部門及財政、審計等有關部門的檢查指導，對單位經濟活動進行財務控制和監(jiān)督。第四條 直屬單位的財務活動，在單位負責人的領導下，遵循法人負責制的原則，由單位財務部門統(tǒng)一管理、統(tǒng)一核算，一個法人單位只允許設立一個財務主體。符合條件的直屬單位，應單獨設置財務機構，配備專職財會人員，明確會計機構的負責人。未設財務機構的要明確會計主管人員。直屬單位財務會計人員的配備、會計工作崗位的設置、相關賬務設立和管理方式應征求局財務處的意見。第五條 直

4、屬單位的財務工作實行由本單位“統(tǒng)一領導、集中管理”的管理體制，單位所有收入和支出等經濟業(yè)務統(tǒng)一歸口本單位財務部門進行會計核算，嚴禁設置“賬外賬”。第二章 會計機構及會計人員第六條 會計管理機構是管理財務和會計工作的職能部門，其主要職責是管理單位的財務預決算、財務收支、會計核算、財務報告等財務會計活動。各直屬單位應設立會計管理機構，落實專門人員管理財務會計工作或委托經批準從事會計代理記賬業(yè)務的中介機構代理記賬。第七條 會計崗位及會計人員的設置應遵循以下原則：1、嚴格按會計法的規(guī)定配備會計人員。會計人員應堅持原則，廉潔奉公，熟悉法規(guī)，依法辦事，客觀公正，保守秘密，愛崗敬業(yè)，并具有會計職業(yè)道德，良好

5、的業(yè)務素質，較強的政策水平，必須取得會計從業(yè)人員資格證書，并報經局財務處審查同意方可任職。各直屬單位的會計人員可對外招聘，出納人員原則上應由各單位在職正式職工擔任。各單位可根據工作需要單獨設立會計，也可統(tǒng)一設置一名會計人員，同時代理多個直屬單位的會計核算工作。2、各直屬單位財務負責人必須熟悉國家財經法規(guī)、制度和方針政策，了解行業(yè)業(yè)務管理的相關知識，有一定的業(yè)務組織能力，并報經局財務處審查同意方可任職。3、會計崗位的設置，要根據單位會計業(yè)務的需要，符合內部稽核制度的要求。出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作；保管人員不得兼任采購工作；會計不能直接管理現金和

6、實物。如遇特殊情況確需臨時代管的，必須辦理交接手續(xù)。4、會計人員調動工作或者離職，必須與接管人員辦理交接手續(xù)。一般會計人員辦理交接手續(xù)，由會計機構負責人（會計主管人員）監(jiān)交；會計機構負責人（會計主管人員）辦理交接手續(xù)，由單位負責人監(jiān)交，必要時局財務處可以派人會同監(jiān)交。第三章 預算管理第八條 各單位根據中華人民共和國預算法和財政部門預算管理的有關規(guī)定，結合單位實際業(yè)務情況，遵循“量人為出，保證重點，兼顧一般”的原則獨立編制本單位的部門預算。單位的各項收入和支出必須全部納入部門預算，統(tǒng)籌安排，不得以收坐支，嚴格執(zhí)行收支兩條線政策。單位在編制預算時必須做到收支平衡，不得編制赤字預算。第九條 預算編制

7、的主要內容包括收入預算、支出預算（基本支出預算、項目支出預算）和政府采購預算。直屬單位預算應在單位負責人主持下，由財務部門會同有關業(yè)務部門共同編制。第十條 預算編報審批程序：各直屬單位應根據預算年度事業(yè)發(fā)展計劃和任務合理編制本部門預算，經局財務處審核匯總后統(tǒng)一上報省財政廳。省財政廳正式批復預算后，局財務處根據財政廳批復的部門總預算批復各直屬單位預算。第十一條 預算的調整：預算一經批復須嚴格遵照執(zhí)行，如果年度中因特殊原因需要調整預算，須以正式文件報送局財務處，由財務處審核匯總后上報省財政廳。第四章 收入管理第十二條 收入是指事業(yè)單位為開展業(yè)務活動及其他活動依法通過各種形式、多種渠道取得的非償還性

8、資金，包括： 1、財政補助收入：是指事業(yè)單位按核定的預算和經費領報關系從財政部門或通過主管局從財政部門取得的各類事業(yè)經費，包括正常經費和專項資金。2、上級補助收入：是事業(yè)單位從主管局和上級單位取得的非財政補助收入。3、撥入?？睿菏鞘聵I(yè)單位收到財政部門、上級單位或其他單位撥入的有指定用途，需要單獨報賬的專項資金。4、事業(yè)收入：是指事業(yè)單位開展統(tǒng)計工作業(yè)務活動及輔助活動所取得的收入。5、經營收入：是指事業(yè)單位在市場進行統(tǒng)計工作業(yè)務活動所取得的收入，并按規(guī)定依法納稅。6、附屬單位上繳收入：即單位附屬獨立核算單位按照有關規(guī)定上繳的收入。7、其他收入:是指事業(yè)單位除上述規(guī)定范圍以外的各項收入，包括投資收

9、益、利息收入、捐贈收入等。第十三條 直屬單位收入管理要求：1、單位組織收入要嚴格遵守國家政策規(guī)定，各項收入的來源必須合理合法。 2、單位對外提供的各種服務必須嚴格執(zhí)行國家規(guī)定的收費范圍和標準。期間發(fā)生調整收費范圍和標準，必須按有關規(guī)定程序報有關部門批準。3、單位實現的各項收入必須以物價部門核發(fā)的收費許可證為依據，按規(guī)定使用財政、稅務等部門統(tǒng)一印制的票據。4、單位應當加強收入管理，各項收入要及時入賬，防止收入流失。5、單位的各項收入必須全部納入本單位財務部門的統(tǒng)一管理，統(tǒng)一核算。第五章 支出管理 第十四條 支出是指事業(yè)單位為開展業(yè)務活動和其他活動發(fā)生的各項資金耗費、損失以及用于基本建設項目的開支

10、。包括：1、事業(yè)支出:是指事業(yè)單位開展統(tǒng)計工作專業(yè)活動及其輔助活動發(fā)生的支出。2、經營支出:是指事業(yè)單位在統(tǒng)計工作業(yè)務活動及其輔助活動之外開展非獨立核算經營活動的支出。各事業(yè)單位在開展統(tǒng)計工作業(yè)務活動和非獨立核算的經營活動中，應當正確歸集實際發(fā)生的各項費用數；不能直接歸集的，應當按照規(guī)定的比例合理分攤。3、自籌基本建設支出：即單位用財政補助收入以外的資金安排自籌基本建設發(fā)生的支出。經財政部門核批的自籌基本建設資金應納入基本建設財務管理。4、對附屬單位補助支出：即單位用財政補助收入之外的收入對附屬單位補助發(fā)生的支出。5、上繳上級支出：即實行收入上繳辦法的單位按照規(guī)定的定額或比例上繳上級單位的支出

11、。6、其他支出：即上述規(guī)定范圍以外的各項支出，包括被沒收的財物損失，支付的滯納金、罰款、違約金、賠償金以及贊助、捐贈支出等。第十五條 直屬單位支出管理要求：1、必須嚴格按照國家政策要求以及國家規(guī)定的支出范圍和標準辦理各項支出。2、各項支出須嚴格支出審批手續(xù)，各單位按照法人負責制的要求，其經費支出堅持“一支筆”審批的原則，由本單位法人代表總負責。法人代表可根據工作需要按一定的審批權限對下屬分管部門領導進行授權。涉及對外投資、資產處置、對外經濟合同等重大經濟業(yè)務決策，必須經單位領導集體研究決定后，由單位負責人審批。3、各項支出必須根據實際發(fā)生的經濟業(yè)務事項進行會計核算，原始憑證必須真實合法，并按經

12、費審批權限，經單位負責人批準和財會人員審核后方能列支，嚴禁虛假發(fā)票支出等不規(guī)范行為的發(fā)生。4、單位的支出應根據支出預算安排，嚴禁無預算支出，對各職能部門的支出實行定額管理和指標控制。第十六條 省統(tǒng)計局財務主管部門應加強對事業(yè)單位收入支出的管理和監(jiān)督，幫助和督促所屬事業(yè)單位建立健全針對各項收入、支出的審批制度。第六章 銀行賬戶管理第十七條 各單位應按照賬戶管理的規(guī)定開設銀行賬戶，用于管理本單位各項資金的收入和支出。銀行賬戶僅限于本單位使用，嚴禁出租出借銀行賬戶。第十八條 根據各直屬單位經費來源和單位性質的不同，采取不同的銀行賬戶管理辦法。有財政預算撥款的財政供養(yǎng)單位，按照省財政廳及中國人民銀行賬

13、戶管理的有關規(guī)定，分別在指定銀行開設獨立的零余額賬戶，辦理財政預算資金的領撥和支出。非財政供養(yǎng)的自收自支事業(yè)單位和企業(yè)，根據其業(yè)務需要開設財政賬戶或稅務賬戶，其賬戶管理按照中國人民銀行、財政部門、稅務部門賬戶管理的有關規(guī)定執(zhí)行。第七章 票據管理第十九條 各單位可根據業(yè)務需要，申請領購財政票據或稅務票據，并分別按照財政部門和稅務部門的票據管理規(guī)定，辦理票據的領購、登記、使用、繳銷，同時將票據購買使用情況報局財務處備案。具體的票據管理辦法可參照四川省統(tǒng)計局票據管理暫行辦法執(zhí)行。第八章 資產管理第二十條 資產是指單位占有或者使用的、能以貨幣計量的經濟資源，包括流動資產和固定資產，其具體表現形式有：現

14、金、銀行存款、庫存材料及物資、暫付款、房屋及建筑物、一般設備、專用設備、文物和陳列品、圖書、其他固定資產等。各單位要切實加強國有資產管理，維護資產的安全和完整，防止國有資產流失，提高使用效益。第二十一條 現金及銀行存款管理：1、現金業(yè)務應嚴格按照國務院現金管理暫行條例規(guī)定的現金開支范圍辦理，不得隨意擴大現金開支的范圍。非出納人員不得經管現金，確需代辦者，應辦理嚴格的交接手續(xù)。2、現金的收入、支出，必須逐日序時登記現金日記賬。現金必須妥善保存，不能短缺。為了保證現金合理使用和安全，必須核定庫存現金限額，各單位視具體情況，庫存現金超過限額部分時，要及時存入銀行，否則庫存現金發(fā)生問題，超限額部分出納

15、員應負擔全部責任。單位財務負責人應經常不定期抽查庫存現金。3、銀行存款應根據中華人民共和國銀行存款管理暫行條例進行管理。不得私設賬外賬，不得將公款賬外私存。4、銀行存款的收入、支出，必須逐日序時登記銀行存款日記賬。加強銀行空白支票保管，銀行預留印鑒必須由兩人以上保管，不能由一人獨管。出納員必須每月與銀行和金財網對賬，做到賬賬相符。 第二十二條 應收賬款管理：應收賬款、預付賬款及其他應收賬款是各單位在業(yè)務活動中形成的債權，是流動資產的重要組成部分，必須加強管理。單位的債權要及時清理結算，不得長期掛賬。確實無法收回的應收及預付款項，要查明原因，分清責任，按規(guī)定程序批準后核銷。第二十三條 庫存材料及

16、物資管理：庫存材料及物資根據年度預算采購，必須設專人管理，建立材料及物資實物賬，按品名進行明細登記核算，辦理入庫和領用手續(xù)，每季度末盤點清理。第二十四條 固定資產管理：固定資產是指使用年限在一年以上，一般設備單位價值在500元以上，專用設備單位價值在800元以上，并在使用過程中基本保持原來物質形態(tài)的資產。1、固定資產一般分為五類：即：房屋和建筑物、專用設備、交通運輸工具、一般設備、其他固定資產。2、各單位要加強固定資產管理工作，建立健全各項管理制度，配備或指定專人管理，并建立固定資產卡片，每年對固定資產進行一次全面清查盤點，做到賬、卡、物相符；3、固定資產必須按年度預算采購，凡列入政府集中采購

17、目錄采購的資產，必須按政府集中采購的采購程序辦理；4、固定資產報廢或調出，按照四川省統(tǒng)計局關于固定資產管理的相關規(guī)定執(zhí)行。固定資產的變價收入，納入單位收入統(tǒng)一管理。固定資產的盤盈、盤虧，應查明原因做出報告，經局設備管理部門和局財務主管部門根據國有資產管理有關規(guī)定審核批準后，方能處理。第九章 政府采購管理第二十五條 各直屬單位應按照財政部門政府采購管理的有關規(guī)定，加強政府采購工作管理，在合理編制政府采購預算的基礎上，強化采購預算執(zhí)行管理，做到“應采盡采”。具體的政府采購管理辦法可參照四川省統(tǒng)計局政府采購管理辦法執(zhí)行。第十章 對外經濟合同管理第二十六條 對外經濟合同管理是指單位對外簽訂的大宗物品采

18、購、工程建設等的經濟合同管理。根據政府采購法和我省政府采購的有關規(guī)定，對納入政府集中采購范圍的貨物或工程的采購，由省政府采購中心負責招標或定點采購，各單位與供應商簽訂合同；對沒有納入集中采購范圍的貨物或小型工程的零星采購，由單位負責對外招標，與中標單位簽訂經濟合同。所有對外的經濟合同必須由領導班子集體研究同意后簽訂執(zhí)行。第十一章 會計檔案管理第二十七條 各單位的會計檔案應按照會計檔案管理辦法進行科學管理，做到妥善保管，存放有序，查找方便。每年形成的各種會計檔案都應由財會部門按照歸檔要求，負責整理立卷或裝訂成冊。在財務部門保管一年后，編造清冊移交本單位的檔案部門保管。第十二章 對直屬單位的財務監(jiān)

19、督第二十八條 局財務、審計、紀檢、資產管理、政府采購等相關處室要按照政策要求，加強對各直屬單位的財務監(jiān)督，包括內部審計、預決算審核、業(yè)務指導等方面。第二十九條 財務處、紀檢組、黨辦等有關部門聯(lián)合組成省統(tǒng)計局內部審計工作領導小組，負責局機關、直屬事業(yè)單位、下屬企業(yè)和自收自支事業(yè)單位、社會團體的內部審計工作。第三十條 內部審計分為定期審計和不定期審計，定期審計原則上每年一次，不定期審計可根據工作需要適時開展。具體審計方式可由局內部相關部門組織實施，或聘請社會審計機構實施。第三十一條 各直屬單位編制的年度預算、決算須經財務處審核后統(tǒng)一上報省財政廳，涉及資產、信息化建設的部分須經計算中心、辦公室等相關

20、部門共同研究決定。第三十二條 財務處要加強對各直屬單位財務工作的業(yè)務指導，提供政策咨詢，幫助直屬單位財務人員正確把握政策，促進各直屬單位財務管理水平的不斷提高。第十三章 財務報告管理第三十三條 財務報告（包括財務報表和財務分析）是反映單位一定時期財務狀況和預算執(zhí)行結果的總結性書面文件。第三十四條 各單位應按照財政部門有關規(guī)定，按時編寫財務報告，全面地反映單位財務管理和預算執(zhí)行情況，準確披露財務管理和會計核算等方面存在的問題，所附報表及財務分析必須完整。第三十五條 單位財務分析要重點說明預算執(zhí)行情況，收入、支出變化的因果關系，資金增減的主要原因，資產使用以及財務管理情況，存在的主要問題和改進措施等。對本期或下期財務狀況將會產生重大影響的事項，需詳細敘述。 第三十六條