高級(jí)會(huì)計(jì)第一次作業(yè)98

1、考生答題情況作業(yè)名稱：高級(jí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)第1次作業(yè)  出 卷 人：SA作業(yè)總分：100  通過分?jǐn)?shù)：60起止時(shí)間： 2015-4-13 18:55:57 至 2015-4-13 19:53:48學(xué)員姓名#160; 學(xué)員成績：98標(biāo)準(zhǔn)題總分：100  標(biāo)準(zhǔn)題得分：98詳細(xì)信息：題號(hào):1   題型:單選題（請(qǐng)?jiān)谝韵聨讉€(gè)選項(xiàng)中選擇唯一正確答案）  本題分?jǐn)?shù):2內(nèi)容:甲股份有限公司對(duì)外幣業(yè)務(wù)采用交易發(fā)生日的即期匯率折算，按月結(jié)算匯兌損益。2011年 3

2、月 20日，該公司自銀行購入140萬美元，銀行當(dāng)日的美元賣出價(jià)為 1 美元6.84 元人民幣，當(dāng)日市場匯率為 1 美元6.80 元人民幣。2011 年 3 月 31 日的市場匯率為 1 美元6.81 元人民幣。甲股份有限公司購入的該140 萬美元于 2011年 3 月所產(chǎn)生的匯兌損失為（ ） 萬元人民幣。A、1.4B、2.8C、4.2D、5.6學(xué)員答案:C本題得分:2題號(hào):2   題型:單選題（請(qǐng)?jiān)谝韵聨讉€(gè)選項(xiàng)中選擇唯一正確答案）  本題分?jǐn)?shù):2內(nèi)容:甲股份有限公司對(duì)外幣業(yè)務(wù)采用交易發(fā)生日的即期匯率折算,按月結(jié)算匯兌損益。2011年3月20日, 該公司自

3、銀行購入240萬美元, 銀行當(dāng)日的美元賣出價(jià)為1美元7.00元人民幣, 當(dāng)日市場匯率為1美元6.95 元人民幣。2011年3月31日的市場匯率為1美元6.96 元人民幣。甲股份有限公司購入的該240萬美元于2011年3月所產(chǎn)生的匯兌損失為 （ ） 萬元人民幣。A、7.20B、9.60C、12.00D、14.40學(xué)員答案:A本題得分:0題號(hào):3   題型:單選題（請(qǐng)?jiān)谝韵聨讉€(gè)選項(xiàng)中選擇唯一正確答案）  本題分?jǐn)?shù):2內(nèi)容:甲公司的記賬本位幣為人民幣。2012年12月5日以每股2美元的價(jià)格購入5 000股乙公司股票作為交易性金融資產(chǎn)，當(dāng)日匯率為1美元7.6元人

4、民幣，款項(xiàng)已經(jīng)支付，2012年12月31日，當(dāng)月購入的乙公司股票市價(jià)變?yōu)槊抗?.1美元，當(dāng)日匯率為1美元7.4元人民幣，假定不考慮相關(guān)稅費(fèi)的影響，則甲公司期末應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益的金額為（ ）元人民幣。A、400B、1700C、2300D、5000學(xué)員答案:B本題得分:2題號(hào):4   題型:單選題（請(qǐng)?jiān)谝韵聨讉€(gè)選項(xiàng)中選擇唯一正確答案）  本題分?jǐn)?shù):2內(nèi)容:某公司適用的所得稅率為25%，2012年12月因違反當(dāng)?shù)赜嘘P(guān)環(huán)保法規(guī)的規(guī)定，接到環(huán)保部門的處罰通知，要求其支付罰款80萬元。稅法規(guī)定，企業(yè)因違反國家有關(guān)法律法規(guī)支付的罰款和滯納金，計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不允許稅前

5、扣除。至2012年12月31日，該項(xiàng)罰款尚未支付。則2012年末該公司產(chǎn)生的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異為（ ）萬元。A、0B、-20C、20D、80學(xué)員答案:A本題得分:2題號(hào):5   題型:單選題（請(qǐng)?jiān)谝韵聨讉€(gè)選項(xiàng)中選擇唯一正確答案）  本題分?jǐn)?shù):2內(nèi)容:甲公司外幣業(yè)務(wù)采用交易發(fā)生日的即期匯率折算，因進(jìn)口業(yè)務(wù)向銀行購買外匯1000萬美元，銀行當(dāng)日賣出價(jià)為1美元6.7元人民幣，銀行當(dāng)日買入價(jià)為1美元6.6元人民幣，交易發(fā)生日的即期匯率為1美元6.5元人民幣。該項(xiàng)外幣兌換業(yè)務(wù)導(dǎo)致企業(yè)匯兌損失（ ）萬元人民幣。A、200B、-200C、100D、-100學(xué)員答案:A本

6、題得分:2題號(hào):6   題型:單選題（請(qǐng)?jiān)谝韵聨讉€(gè)選項(xiàng)中選擇唯一正確答案）  本題分?jǐn)?shù):2內(nèi)容:A公司的記賬本位幣為人民幣，2012年3月10日A公司與某外商簽訂投資合同，當(dāng)日收到外商投入的資本為40萬美元，當(dāng)日的即期匯率為1美元7元人民幣，假定投資合同約定的匯率為1美元8元人民幣，對(duì)于該事項(xiàng)，A公司計(jì)入實(shí)收資本的金額為（ ）萬元人民幣。A、240B、280C、300D、320學(xué)員答案:B本題得分:2題號(hào):7   題型:單選題（請(qǐng)?jiān)谝韵聨讉€(gè)選項(xiàng)中選擇唯一正確答案）  本題分?jǐn)?shù):2內(nèi)容:2012年12月31日，某企業(yè)

7、一項(xiàng)可供出售金融資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)為440萬元，賬面價(jià)值為460萬元。該企業(yè)適用的所得稅稅率為25。則該企業(yè)應(yīng)做的會(huì)計(jì)處理為（ ）。A、借：遞延所得稅資產(chǎn) 5 貸：所得稅費(fèi)用 5B、借：遞延所得稅資產(chǎn) 5 貸：資本公積其他資本公積 5C、借：資本公積其他資本公積 5 貸：遞延所得稅負(fù)債 5D、借：所得稅費(fèi)用 5 貸：遞延所得稅負(fù)債 5學(xué)員答案:C本題得分:2題號(hào):8   題型:單選題（請(qǐng)?jiān)谝韵聨讉€(gè)選項(xiàng)中選擇唯一正確答案）  本題分?jǐn)?shù):2內(nèi)容:2012年12月31日，某企業(yè)一項(xiàng)可供出售金融資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)為680萬元，賬面價(jià)值為700萬元。該企業(yè)適用的所得稅稅率

8、為25。則該企業(yè)應(yīng)做的會(huì)計(jì)處理為（ ）。A、借：遞延所得稅資產(chǎn) 5 貸：所得稅費(fèi)用 5B、借：遞延所得稅資產(chǎn) 5 貸：資本公積其他資本公積 5C、借：資本公積其他資本公積 5 貸：遞延所得稅負(fù)債 5D、借：所得稅費(fèi)用 5 貸：遞延所得稅負(fù)債 5學(xué)員答案:C本題得分:2題號(hào):9   題型:單選題（請(qǐng)?jiān)谝韵聨讉€(gè)選項(xiàng)中選擇唯一正確答案）  本題分?jǐn)?shù):2內(nèi)容:2012年12月31日,某企業(yè)的一項(xiàng)可供出售金融資產(chǎn)的公允價(jià)值為2000萬元，2012年1月1日購入時(shí)價(jià)款為1 500萬元，則產(chǎn)生的暫時(shí)性差異為（ ）。A、應(yīng)納稅暫時(shí)性差異500萬元B、可抵扣暫時(shí)性差異50

9、0萬元C、應(yīng)納稅暫時(shí)性差異5 500 萬元D、可抵扣暫時(shí)性差異5 500萬元學(xué)員答案:A本題得分:2題號(hào):10   題型:單選題（請(qǐng)?jiān)谝韵聨讉€(gè)選項(xiàng)中選擇唯一正確答案）  本題分?jǐn)?shù):2內(nèi)容:下列各項(xiàng)資產(chǎn)和負(fù)債中，因賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)不一致形成暫時(shí)性差異的是（ ）。A、計(jì)提職工工資形成的應(yīng)付職工薪酬B、因確認(rèn)產(chǎn)品質(zhì)量保證形成的預(yù)計(jì)負(fù)債，稅法規(guī)定該支出于發(fā)生時(shí)稅前扣除C、購買國債確認(rèn)的利息收入D、因違反稅法規(guī)定應(yīng)繳納但尚未繳納的罰款學(xué)員答案:B本題得分:2題號(hào):11   題型:單選題（請(qǐng)?jiān)谝韵聨讉€(gè)選項(xiàng)中選擇唯一正確答案） 

10、0;本題分?jǐn)?shù):2內(nèi)容:企業(yè)對(duì)境外經(jīng)營的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行折算時(shí)，產(chǎn)生的外幣財(cái)務(wù)報(bào)表折算差額（ ）。A、在所有者權(quán)益項(xiàng)目下單獨(dú)列示B、作為遞延收益列示C、在相關(guān)資產(chǎn)類項(xiàng)目下列示D、無需在資產(chǎn)負(fù)債表上反映學(xué)員答案:A本題得分:2題號(hào):12   題型:單選題（請(qǐng)?jiān)谝韵聨讉€(gè)選項(xiàng)中選擇唯一正確答案）  本題分?jǐn)?shù):2內(nèi)容:下列交易或事項(xiàng)中，產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異的有（ ）。A、對(duì)聯(lián)營企業(yè)的長期股權(quán)投資，因被投資單位實(shí)現(xiàn)凈利潤而調(diào)整增加投資的賬面價(jià)值B、企業(yè)購入無形資產(chǎn)，作為使用壽命不確定的無形資產(chǎn)進(jìn)行核算C、企業(yè)購入交易性金融資產(chǎn)，期末公允價(jià)值小于其初始確認(rèn)金額D、企業(yè)購入

11、固定資產(chǎn)，會(huì)計(jì)采用直線法計(jì)提折舊，稅法采用年數(shù)總和法計(jì)提折舊學(xué)員答案:C本題得分:2題號(hào):13   題型:單選題（請(qǐng)?jiān)谝韵聨讉€(gè)選項(xiàng)中選擇唯一正確答案）  本題分?jǐn)?shù):2內(nèi)容:當(dāng)負(fù)債的賬面價(jià)值小于其計(jì)稅基礎(chǔ)時(shí)，會(huì)產(chǎn)生 ( )A、永久性差異B、時(shí)間性差異C、可抵扣暫時(shí)性差異D、應(yīng)納稅暫時(shí)性差異學(xué)員答案:D本題得分:2題號(hào):14   題型:單選題（請(qǐng)?jiān)谝韵聨讉€(gè)選項(xiàng)中選擇唯一正確答案）  本題分?jǐn)?shù):2內(nèi)容:下列項(xiàng)目中，應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債的有（ ）A、固定資產(chǎn)賬面價(jià)值小于其計(jì)稅基礎(chǔ)B、可供出售金融資產(chǎn)賬面價(jià)值大于其計(jì)稅基礎(chǔ)C

12、、預(yù)計(jì)負(fù)債賬面價(jià)值大于其計(jì)稅基礎(chǔ)D、預(yù)收賬款賬面價(jià)值大于其計(jì)稅基礎(chǔ)學(xué)員答案:B本題得分:2題號(hào):15   題型:單選題（請(qǐng)?jiān)谝韵聨讉€(gè)選項(xiàng)中選擇唯一正確答案）  本題分?jǐn)?shù):2內(nèi)容:下列說法中正確的是（ ）。A、企業(yè)的記賬本位幣一定是人民幣B、企業(yè)記賬本位幣一經(jīng)確定，不得變更C、企業(yè)編報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表的貨幣可以按照人民幣以外的幣種來反映D、企業(yè)記賬本位幣一經(jīng)確定，不得隨意變更，除非企業(yè)經(jīng)營所處的主要經(jīng)濟(jì)環(huán)境發(fā)生重大變化學(xué)員答案:D本題得分:2題號(hào):16   題型:多選題（請(qǐng)?jiān)趶?fù)選框中打勾，在以下幾個(gè)選項(xiàng)中選擇正確答案，答案可以是多個(gè)） 

13、; 本題分?jǐn)?shù):4內(nèi)容:企業(yè)在對(duì)境外經(jīng)營的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行折算時(shí)，下列項(xiàng)目可采用發(fā)生時(shí)的即期匯率折算的有（ ）。A、固定資產(chǎn)B、資本公積C、實(shí)收資本D、盈余公積學(xué)員答案:BCD本題得分:4題號(hào):17   題型:多選題（請(qǐng)?jiān)趶?fù)選框中打勾，在以下幾個(gè)選項(xiàng)中選擇正確答案，答案可以是多個(gè)）  本題分?jǐn)?shù):4內(nèi)容:下列資產(chǎn)和負(fù)債項(xiàng)目的賬面價(jià)值與其計(jì)稅基礎(chǔ)之間的差額，應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅的有（ ）。A、企業(yè)自行研究開發(fā)并資本化的專利權(quán)B、期末按公允價(jià)值調(diào)增可供出售金融資產(chǎn)的金額C、期末按公允價(jià)值調(diào)減投資性房地產(chǎn)的金額D、企業(yè)因銷售商品提供售后服務(wù)確認(rèn)的預(yù)計(jì)負(fù)債學(xué)員答案

14、:BCD本題得分:4題號(hào):18   題型:多選題（請(qǐng)?jiān)趶?fù)選框中打勾，在以下幾個(gè)選項(xiàng)中選擇正確答案，答案可以是多個(gè)）  本題分?jǐn)?shù):4內(nèi)容:下列項(xiàng)目產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)中，不應(yīng)計(jì)入所得稅費(fèi)用的有（ ）。A、可供出售金融資產(chǎn)期末公允價(jià)值暫時(shí)性下降B、企業(yè)合并中產(chǎn)生的可抵扣暫時(shí)性差異C、企業(yè)發(fā)生可用以后年度稅前利潤彌補(bǔ)的虧損D、交易性金融資產(chǎn)期末公允價(jià)值下降學(xué)員答案:AB本題得分:4題號(hào):19   題型:多選題（請(qǐng)?jiān)趶?fù)選框中打勾，在以下幾個(gè)選項(xiàng)中選擇正確答案，答案可以是多個(gè)）  本題分?jǐn)?shù):4內(nèi)容:我國某企業(yè)的記賬本位幣為港

15、幣，則下列說法中正確的有（ ）。A、該企業(yè)以港幣計(jì)價(jià)和結(jié)算的交易屬于外幣交易B、該企業(yè)以人民幣計(jì)價(jià)和結(jié)算的交易屬于外幣交易C、該企業(yè)期末編報(bào)的財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)當(dāng)折算為人民幣D、該企業(yè)期末采用港幣編制報(bào)表，不需要折算學(xué)員答案:BC本題得分:4題號(hào):20   題型:多選題（請(qǐng)?jiān)趶?fù)選框中打勾，在以下幾個(gè)選項(xiàng)中選擇正確答案，答案可以是多個(gè)）  本題分?jǐn)?shù):4內(nèi)容:關(guān)于外幣財(cái)務(wù)報(bào)表折算的一般原則，下列說法正確的有（ ）。A、當(dāng)期計(jì)提的盈余公積可采用當(dāng)期平均匯率折算B、資產(chǎn)負(fù)債表中的資產(chǎn)類項(xiàng)目應(yīng)該采用交易發(fā)生日的即期匯率折算C、在對(duì)企業(yè)境外經(jīng)營財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行折算前，應(yīng)當(dāng)調(diào)整境

16、外經(jīng)營的會(huì)計(jì)期間和會(huì)計(jì)政策，使之與企業(yè)的會(huì)計(jì)期間和會(huì)計(jì)政策相一致D、企業(yè)境外經(jīng)營的財(cái)務(wù)報(bào)表必須進(jìn)行折算學(xué)員答案:AC本題得分:4題號(hào):21   題型:多選題（請(qǐng)?jiān)趶?fù)選框中打勾，在以下幾個(gè)選項(xiàng)中選擇正確答案，答案可以是多個(gè)）  本題分?jǐn)?shù):4內(nèi)容:下列關(guān)于資產(chǎn)或負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)的表述中，錯(cuò)誤的有（ ）。A、資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)，即在未來期間計(jì)稅時(shí)按照稅法規(guī)定可以稅前扣除的金額B、負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)，即在未來期間計(jì)稅時(shí)，按照稅法規(guī)定可以稅前扣除的金額C、資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)，即賬面價(jià)值減去在未來期間計(jì)稅時(shí)按照稅法規(guī)定可以稅前扣除的金額D、負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)，即賬面價(jià)值減去在未來期間

17、計(jì)稅時(shí)按照稅法規(guī)定可以稅前扣除的金額學(xué)員答案:BC本題得分:4題號(hào):22   題型:多選題（請(qǐng)?jiān)趶?fù)選框中打勾，在以下幾個(gè)選項(xiàng)中選擇正確答案，答案可以是多個(gè)）  本題分?jǐn)?shù):4內(nèi)容:企業(yè)選擇境外經(jīng)營的記賬本位幣，應(yīng)當(dāng)考慮的因素有（ ）。A、境外經(jīng)營對(duì)其所從事的活動(dòng)是否擁有很強(qiáng)的自主性B、境外經(jīng)營活動(dòng)中與企業(yè)的交易是否在境外經(jīng)營中占有較大比重C、境外經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量是否足以償還其現(xiàn)有債務(wù)和可預(yù)期的債務(wù)D、境外經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量是否直接影響企業(yè)的現(xiàn)金流量、是否可以隨時(shí)匯回學(xué)員答案:ABCD本題得分:4題號(hào):23   題型:多選題（請(qǐng)

18、在復(fù)選框中打勾，在以下幾個(gè)選項(xiàng)中選擇正確答案，答案可以是多個(gè)）  本題分?jǐn)?shù):4內(nèi)容:下列交易或事項(xiàng)中，其計(jì)稅基礎(chǔ)等于賬面價(jià)值的有（ ）。A、企業(yè)為關(guān)聯(lián)方提供債務(wù)擔(dān)保確認(rèn)了預(yù)計(jì)負(fù)債2 000萬元B、企業(yè)自行開發(fā)的無形資產(chǎn)，開發(fā)階段符合資本化條件的支出為300萬元，按稅法規(guī)定，開發(fā)階段支出形成無形資產(chǎn)，要按照無形資產(chǎn)成本的150攤銷C、稅法規(guī)定的收入確認(rèn)時(shí)點(diǎn)與會(huì)計(jì)準(zhǔn)則一致，會(huì)計(jì)確認(rèn)預(yù)收賬款100萬元D、企業(yè)持有的交易性金融資產(chǎn)在資產(chǎn)負(fù)債表日的公允價(jià)值變動(dòng)學(xué)員答案:AC本題得分:4題號(hào):24   題型:多選題（請(qǐng)?jiān)趶?fù)選框中打勾，在以下幾個(gè)選項(xiàng)中選擇正確答案，答

19、案可以是多個(gè)）  本題分?jǐn)?shù):4內(nèi)容:下列關(guān)于企業(yè)所得稅的表述中，錯(cuò)誤的有（ ）。A、如果未來期間很可能無法取得足夠的應(yīng)納稅所得額用以利用遞延所得稅資產(chǎn)的利益，應(yīng)當(dāng)減計(jì)遞延所得稅資產(chǎn)的賬面價(jià)值B、企業(yè)應(yīng)以未來期間適用的所得稅稅率計(jì)算確定當(dāng)期應(yīng)交所得稅C、企業(yè)應(yīng)以轉(zhuǎn)回期間適用的所得稅稅率（未來的適用稅率可以預(yù)計(jì)）為基礎(chǔ)計(jì)算確定遞延所得稅資產(chǎn)或負(fù)債D、可供出售金融資產(chǎn)賬面價(jià)值大于其計(jì)稅基礎(chǔ)，產(chǎn)生遞延所得稅負(fù)債，計(jì)入當(dāng)期所得稅費(fèi)用學(xué)員答案:BD本題得分:4題號(hào):25   題型:多選題（請(qǐng)?jiān)趶?fù)選框中打勾，在以下幾個(gè)選項(xiàng)中選擇正確答案，答案可以是多個(gè)） &

20、#160;本題分?jǐn)?shù):4內(nèi)容:企業(yè)選定記賬本位幣，應(yīng)當(dāng)考慮的因素有（ ）。A、該貨幣主要影響商品和勞務(wù)所需人工、材料和其他費(fèi)用，通常以該貨幣進(jìn)行上述費(fèi)用的計(jì)價(jià)和結(jié)算B、該貨幣主要影響商品和勞務(wù)的銷售價(jià)格，通常以該貨幣進(jìn)行商品和勞務(wù)的計(jì)價(jià)和結(jié)算C、影響當(dāng)期匯兌差額數(shù)額的大小D、融資活動(dòng)獲得的貨幣以及保存從經(jīng)營活動(dòng)中收取款項(xiàng)所使用的貨幣學(xué)員答案:ABD本題得分:4題號(hào):26   題型:判斷題  本題分?jǐn)?shù):3內(nèi)容:企業(yè)在部分處置境外經(jīng)營時(shí)，應(yīng)當(dāng)將資產(chǎn)負(fù)債表中所有者權(quán)益項(xiàng)目下列示的、與該境外經(jīng)營相關(guān)的外幣財(cái)務(wù)報(bào)表折算差額，自所有者權(quán)益項(xiàng)目按照處置比例轉(zhuǎn)入處置當(dāng)期損

21、益。1、 錯(cuò) 2、 對(duì) 學(xué)員答案:2本題得分:3題號(hào):27   題型:判斷題  本題分?jǐn)?shù):3內(nèi)容:以成本與可變現(xiàn)凈值孰低計(jì)量的存貨，在以外幣購入存貨且該存貨在資產(chǎn)負(fù)債表日的可變現(xiàn)凈值以外幣反映的情況下，確定資產(chǎn)負(fù)債表日存貨價(jià)值時(shí)應(yīng)考慮匯率變動(dòng)的影響。1、 錯(cuò) 2、 對(duì) 學(xué)員答案:2本題得分:3題號(hào):28   題型:判斷題  本題分?jǐn)?shù):3內(nèi)容:企業(yè)收到投資者投入的資本，無論是否有合同約定的匯率，均不得采用合同約定的匯率和即期匯率的近似匯率折算，而是采用交易發(fā)生日的即期匯率折算。1、 錯(cuò) 2、 對(duì) 學(xué)員答案:2本題得分:3題號(hào):29   題型:判斷題  本題分?jǐn)?shù):3內(nèi)容:未作為資產(chǎn)和負(fù)債確認(rèn)的項(xiàng)目，如按照稅法規(guī)定可以確定其計(jì)稅基礎(chǔ)，則該計(jì)稅基礎(chǔ)