石料企業(yè)財務管理制度

1、分公司財務治理制度分公司財務是根據(jù)集團公司的要求,統(tǒng)一領導、直接部署、監(jiān)督檢查、對口管控分公司的財政事務及資金活動的執(zhí)行機構,負責分公司日常財務治理、籌資治理和財務分析工作,其工作范圍和責任主要有：1 .負責分公司財務治理工作.編制分公司各項財務收支方案；審核各項資金使用和費用開支；辦理日?，F(xiàn)金收付、費用報銷、稅費交納、銀行票據(jù)結算,保管庫存現(xiàn)金及銀行空白票據(jù),按日編報資金日報表；處理、協(xié)調與工商、稅務、金融等部門間的關系,依法納稅.2 .負責分公司會計核算工作.遵守國家公布的會計準那么、財經法規(guī),進行會計核算；編制年度、季度、月份會計報表；根據(jù)會計制度規(guī)定設置會計核算科目、設置明細賬、分類賬

2、、輔助賬,及時記賬、結賬、對賬,做到日清月結,賬賬相符、賬實相符、賬表相符、賬證相符；治理好會計檔案.3 .負責分公司本錢核算和本錢治理.設置本錢歸集程序和本錢核算賬表,做好本錢核算,限制本錢支出,收集登記匯總各項本錢數(shù)據(jù)資料,及時、正確地為本錢預測、限制、分析提供資料；按合同、預算、付款方案支付工程、設備、材料款項,配合工程部等部門做好工程、材料設備款的結算及竣工工程決算；完善各項本錢輔助賬的設置,健全各項統(tǒng)計數(shù)據(jù).4 .建立經濟核算制度,利用會計核算資料、統(tǒng)計資料及其他有關的資料,定期進行經濟活動分析,判斷和評價企業(yè)的生產經營成果和財務狀況,為公司領導決策提供依據(jù).第一章資金審批制度一、根

3、本原那么第一條經辦人為審批事項的直接責任人,對該事項承當直接責任.第二條審批人為審批事項的決策人,對審批事項承當決策責任.第三條公司經理應對本公司全部審批事項承當決策責任.第四條任何審批事項應包括經辦人簽名、財務部門復核、部門負責人簽署審核意見、公司經理簽署審批意見.二、資金收支流程1 .資金收入第一條現(xiàn)金銷售：出納當日收取的銷售貨款必須全部上交財務會計手中附帶收款收據(jù)及發(fā)貨單據(jù).第二條客戶轉賬付款、集團內部各分公司支付貨款必須轉入公司指定賬戶.出納員開具收款收據(jù)后及時交到會計手中.第三條非集團內部的賒銷客戶每日的發(fā)貨單由統(tǒng)計員保管,月底匯總與客戶核對后編制對賬單,雙方簽字確認后上交到會計手中

4、,進行掛帳.發(fā)貨單由統(tǒng)計員分戶保管催促客戶及時結算款項.沒有對帳的戶,按實發(fā)數(shù)暫估掛帳,等對帳后總經理簽字前方可調整.第四條集團內各分公司賒銷石料月底核對無誤后由各公司開具原材料入庫單后上交到會計手中.由辛村、誠達發(fā)往各單位的,各單位磅房進行備注,以備會計的正確核算.2 .資金支出第一條乾元因生產場地與財務會計距離較遠,允許出納留30000元作為臨時備用.車隊和水穩(wěn)及乾元支出程序：5000元以內公司總經理同意,財務科長審核后可以支付；5000-10000元由集團分管領導批準、公司總經理簽字、財務科長審核后可以支付,10000元以上的由董事長簽字、分管領導審核、公司總經理簽字、財務科長核準前方可

5、支付.如遇特殊情況,應以方式與集團主管領導聯(lián)系,確認款項的支付,事后補簽意見第二條司機運費的結算：統(tǒng)計員和出納員每月月底匯總出代墊運費匯總表,1-5日同各車主對賬,核對無誤后開具“運費掛賬單,“運費掛賬單一式三聯(lián)分別為存根聯(lián)、車主聯(lián)、財務聯(lián).統(tǒng)計留存根聯(lián)作為事后付款審核依據(jù)；財務聯(lián)上交會計給予掛賬.結算運費時,車主憑“運費掛賬單車主聯(lián)作為結算依據(jù),同時開具收款收據(jù)交到會計處結算運費.第三條生產加工費的支付應由生產部提前造出付款方案經分公司經理同意,集團領導審批后,財務按方案支付,款項支付后出納員必須及時索要相關收款手續(xù)轉交會計.購進柴油時必須經磅房過磅,開具過磅單,經生產部長及經理審核簽字前方

6、可到會計掛賬.第四條機制砂加工費的支付應提前造出付款方案經分公司經理同意,集團領導審批后,財務按方案支付.對于方案外的支付應按借款審批程序經集團領導簽字后支付.款項支付后,出納員必須及時索要相關收款手續(xù)轉交會計.第五條工資的發(fā)放：每月10日前出納員必須將考勤表上交給會計,會計依據(jù)考勤表及生產產量編制工資發(fā)放表,經分公司經理簽字并報集團通過后發(fā)放,發(fā)放工資時由出納員從會計處提取現(xiàn)金發(fā)放.第六條招待費及禮金等非正常支出的支付,必須事前向分公司經理請示并且經集團分管領導批準前方可辦理,事情處理完畢后及時審批報銷.第七條輔助材料、維修配件、辦公用品的采購必須事前向分公司經理請示.憑保管驗收入庫單審批報

7、銷.第八條零星采購零星費用、臨時借款、辦公用品、食堂用品開支經相關責任人審批,總經理簽字后由出納員直接報銷,當天及時將票據(jù)轉交會計.第九條車輛維修費及汽油費治理制度公司車輛維修保養(yǎng)由車隊統(tǒng)一治理,應指定維修點,維修費用一般采取先掛帳后付款的方式結算；掛帳時分清車號,各掛各的,以備單車核算.車輛的易損備品備件由車隊統(tǒng)一安排采購.需用時應辦理領用手續(xù),并由車隊建賬予以核銷使用；領用時分車記清,各掛各的,以備單車核算.車輛加油由公司指定地點統(tǒng)一加油,加油應填寫加油明細表,寫清公里數(shù)、車號、司機姓名.第十條需上交的各項稅費由會計編制,各項申報表到各機關繳納.財務支出審批流程經辦人一一財務部審核一一總經

8、理審批一一集團分管領導審核意見一一董事長審批一一財務部核準支付.財務部門的審核及報表責任1、財務人員在辦理財務審核工作時,應依照有關公司規(guī)章制度的要求,對審核事項做出通過、有條件通過、不通過等決定.2、每月制定付款方案.3、資金收支日報表由會計報送.第二章過磅及統(tǒng)計對賬有關程序及規(guī)定一、出貨過磅1、現(xiàn)金銷售的發(fā)貨,財務人員收款后,下書面通知單,司磅員接到書面通知單前方可過磅,才可以通行.2、預收款銷售的發(fā)貨,財務人員收款后書面通知磅房該客戶可以提取石料的規(guī)格及數(shù)量,司磅員發(fā)貨超出規(guī)定數(shù)量由其本人承當.3、石料賒銷的發(fā)貨,司磅員必須接到總經理書面通知必須注明收料單位、地址、聯(lián)系人、石料規(guī)格、單價

9、、運費、賒銷數(shù)量才可以發(fā)貨.4、所有提貨車輛必須經磅房過磅開具過磅單,過磅單一式四聯(lián)存根聯(lián)、會計聯(lián)、隨貨同行聯(lián)、出門聯(lián),司機過磅簽字后,取兩聯(lián)分別為隨貨同行聯(lián)和出門聯(lián),出廠時交門衛(wèi)一聯(lián)才可通行.5、本公司委托送貨的車輛提第一車石料時,過磅員必須留下司機的身份證復印件、行駛證復印件、聯(lián)系及第一車提貨欠條注明提貨規(guī)格及數(shù)量.從第二車提貨開始,必須持前一車收貨單位的收料回單方可提取第二車.過磅員收到收貨單位的收料回單及對應的隨貨同行聯(lián)后,給運輸司機開具“運費結算單.6、司磅員每天早上八點將前一天的發(fā)貨票據(jù)匯總整理：存根聯(lián)根據(jù)發(fā)貨時間或發(fā)貨單編號順序排列上交統(tǒng)計歸檔備查；會計聯(lián)根據(jù)收貨單位分別裝訂上交

10、統(tǒng)計；收回來的隨貨同行聯(lián)及回單同樣根據(jù)收款單位分別裝訂上交統(tǒng)計.統(tǒng)計核對存根聯(lián)同會計聯(lián)的支數(shù)一致才可以簽字接收,隨后同門衛(wèi)上交的出門聯(lián)再進行核對.7、門衛(wèi)每天早上八點將出門聯(lián)根據(jù)車牌號歸類匯總上交統(tǒng)計員,做好交接簽字記錄8、車隊司機每天交班后,上交前天的運費票,收票員收票后進行登記后,司機簽字確認.收票員收完票后上交統(tǒng)計,并及時與統(tǒng)計核對票數(shù)的數(shù)量.收票員收票時應進行審核,對字跡不清的票應問清當事人,當事人解釋不清的不予收票.二、統(tǒng)計對賬1、統(tǒng)計員根據(jù)會計聯(lián)分客戶、分規(guī)格編制銷售日報表及周報表.2、統(tǒng)計員根據(jù)收貨單位回單聯(lián)編制同收款單位的對賬表,月度底及時同收貨單位對賬.編制沒有交回回單的車牌

11、號明細表,催促司機盡快交回收貨回單.3、統(tǒng)計員根據(jù)交回的出門聯(lián)編制司機運費對賬表.并且根據(jù)收貨單位回單調整運費數(shù)量.4、集團內部石料銷售掛賬依據(jù)每月對賬后的入庫單轉交會計作賬.5、合同賒銷單位石料銷售掛賬,依據(jù)統(tǒng)計員根據(jù)發(fā)貨單會計聯(lián)編制各單位提貨明細表轉交會計做帳,發(fā)貨單按客戶分別保管以便同客戶核對.6、現(xiàn)金銷售發(fā)貨單的會計聯(lián)當同交出納隨收款收據(jù)一同轉交會計做帳.7、與提貨司機核對運費：統(tǒng)計員收回司機保存的“運費結算單核對匯總后,開具“運費掛賬單,一式三份,會計一份給司機掛帳,統(tǒng)計員自留一份以備查看,司機一份作為結算依據(jù).8、車隊統(tǒng)計收回票后,根據(jù)票的內容分清發(fā)貨地、接收地、司機、車號、產品型

12、號、數(shù)量、日期等進行統(tǒng)計.第三章合同治理制度為明確銷售合同的審批權限,標準銷售合同的治理,躲避合同協(xié)議風險,特制定本制度.本制度根據(jù)?中華人民共和國合同法?及其相關法律法規(guī)的規(guī)定,結合本企業(yè)的實際情況制定,適用于各子公司及分支機構的銷售合同審批及訂立行為.銷售格式合同編制與審批企業(yè)銷售合同采用統(tǒng)一的標準格式和條款,由企業(yè)銷售部經理會同集團領導共同擬定.經集團董事長審核批準后統(tǒng)一印制.銷售業(yè)務員與客戶進行銷售談判時,根據(jù)實際需要可對格式合同局部條款作出權限范圍內的修改,但應報銷售部經理審批.銷售合同審批、變更與解除銷售業(yè)務員應在權限范圍內與客戶訂立銷售合同,并經銷售經理、分公司領導、集團審核備案

13、后,方可與客戶訂立銷售合同.銷售合同訂立后,由銷售部將合同正本交集團存檔,副本送交財務部等相關部門.合同履行過程中,因缺貨或客戶的特殊要求等,銷售部或客戶提出變更合同申請,由雙方共同協(xié)商變更.銷售合同的變更、解除一律采用書面形式包括當事人雙方的信件、函電、電傳等,口頭形式一律無效.銷售合同的治理空白合同由檔案治理人員保管,并設置合同文本簽收記錄.銷售部業(yè)務員領用時需填寫合同編碼并簽名確認,簽訂生效的合同原件必須齊備并存檔.銷售業(yè)務員因書寫有誤或其他原因造成合同作廢的,必須保存原件交還合同治理檔案人員.合同檔案治理人員負責保管合同文本的簽收記錄,合同分批履行的情況記錄,變更、解除合同的協(xié)議等.銷

14、售合同按年、按區(qū)域裝訂成冊,保存三年以作備查.合同檔案治理人員應將其中未收款或有欠款單位的合同清理另冊保管,已收款合同報銷售經理批準后作銷毀處理.四銷售授權審批制度為標準企業(yè)銷售行為,明確銷售業(yè)務中涉及的審批權限,增強對銷售業(yè)務的監(jiān)督與限制,防范銷售過程中的過失和舞弊,特制定本制度.銷售預算及定價審批經審批的銷售預算應層層分解到各部門,細化到銷售人員,以便于在銷售過程中對銷售本錢進行有效限制.銷售部負責制定產品價目表、賒銷及折扣等銷售優(yōu)惠政策、付款政策等,并經銷售經理、分公司領導、集團審核備案后具體實施.銷售業(yè)務中需要執(zhí)行特殊價格、以及需要超出信用政策執(zhí)行特殊付款政策的業(yè)務工程,應報分公司領導

15、、集團審核備案后具體實施.客戶信用限制及合同審批財務部配合銷售部確定擬定客戶信用等級評價標準,完成后上報分公司領導、集團審核備案后執(zhí)行.銷售業(yè)務員在開展銷售活動中,應及時收集并提供客戶的信用信息和資料,為企業(yè)評估客戶信用等級提供數(shù)據(jù)參考,財務部參與客戶信用等級的評估.財務部根據(jù)合作客戶的回款等情況定期對客戶信用等級進行動態(tài)評價銷售供給審批規(guī)定生產供給部門在與客戶提供產品時,應根據(jù)以下權限執(zhí)行.(1)供給產品金額在合同規(guī)定范圍內的,屬銷售業(yè)務員權限范圍,無需報批,可直接與客戶供給.(2)供給產品金額超過合同規(guī)定范圍內的20%由銷售經理立審批,審批簽字后予以供貨.(3)供給產品金額超過合同規(guī)定范圍內的50%由分公司經理審批,審批簽字后予以供貨(4)供