固定資產(chǎn)管理制度資料

1、渭南市城市投資集團有限公司固定資產(chǎn)管理暫行辦法第一章總則第一條為了加強固定資產(chǎn)管理，提高使用效益，保護公有財產(chǎn)安全，促進管理工作和業(yè)務活動的開展，根據(jù)國家有關財務制度的規(guī)定，制定本辦法。第二條本辦法適用于集團公司及各子公司，子公司可以參照本辦法制定本單位實施細則，并同時將實施細則報集團辦公室備案。第二章固定資產(chǎn)及其分類第三條固定資產(chǎn)是指使用期限在一年以上，在使用過程中保持原有物質形態(tài)的房屋、建筑物、機器設備、運輸設備以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關的設備、器具、工具等；不屬于生產(chǎn)經(jīng)營設備的物品，單位價值在1000元以上，使用期限超過一年的，也應作為固定資產(chǎn)。第四條固定資產(chǎn)分類按國家相關行業(yè)規(guī)范和有關規(guī)定

2、執(zhí)行。第三章固定資產(chǎn)的計價第五條固定資產(chǎn)計價的原則和方法：（一）購入的固定資產(chǎn)，以其購入價加由公司負擔的運輸、裝卸、安裝調試、運輸途中保險費及其他附加費用計價，國外購入的還應包括進口稅金；（二）自制、自建的固定資產(chǎn)，按建造過程中的實際支出計價；（三）在原有固定資產(chǎn)基礎上進行改建、擴建的，按固定資產(chǎn)原值，加上改建擴建發(fā)生的實際支出計價。（四）投資者投入的固定資產(chǎn)，按評估確認或按合同、協(xié)議約定的價格計價。（五）接受捐贈、從境外調入或引進的固定資產(chǎn)，以所附單據(jù)確定的金額加上由公司負擔的運輸費、保險費、安裝調試費、繳納的稅金等計價；無所附單據(jù)的，按照同類固定資產(chǎn)現(xiàn)行市場價格計算；（六）盤盈的固定資產(chǎn)，

3、按照同類固定資產(chǎn)的重置完全價值計價；公司購建固定資產(chǎn)交納的固定資產(chǎn)投資方向調節(jié)稅、耕地占用稅計人固定資產(chǎn)的價值。公司可依法對固定資產(chǎn)進行有償轉讓、出租、變賣、抵押借款、對外投資，企業(yè)兼并、投資、變賣、租賃、清算時，應依法對固定資產(chǎn)進行評估。第四章固定資產(chǎn)折舊第六條固定資產(chǎn)提取折舊的范圍和折舊年限按國家規(guī)定范圍執(zhí)行。第七條計算提取固定資產(chǎn)折舊，采用平均年限法（下稱直線法）。凈殘值率按5%+算。當月增加的固定資產(chǎn)當月不提折舊，當月減少的固定資產(chǎn)當月照提折舊。（一）固定資產(chǎn)年折舊額=（固定資產(chǎn)原值-凈殘值）/預計使用年限（二）固定資產(chǎn)月折舊額=固定資產(chǎn)年折舊額/12第五章固定資產(chǎn)日常管理第八條實物管

4、理工作實行“統(tǒng)一領導、歸口管理、分級負責、責任到人”的管理體制，由集團辦公室牽頭，監(jiān)事室和財務部配合對固定資產(chǎn)實物進行管理，其主要職責：（一）制定和完善固定資產(chǎn)實物管理制度及工作流程；（二）負責對閑置資產(chǎn)進行調劑，對固定資產(chǎn)對內對外移交出借等進行審核；（三）負責對各子公司、各部室固定資產(chǎn)使用情況進行監(jiān)督、檢查；（四）定期組織固定資產(chǎn)的清查盤點和統(tǒng)計；（五）建立和完善固定資產(chǎn)管理數(shù)據(jù)庫。（六）管理和使用固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)。第九條集團財務部負責固定資產(chǎn)的價值管理，應根據(jù)固定資產(chǎn)實物的增減（購置、報廢、盤盈、盤虧、毀損等）及時按有關規(guī)定進行賬務處理。第十條固定資產(chǎn)日常管理的監(jiān)督工作由監(jiān)事會負責。第十一

5、條集團機關各部室在購置固定資產(chǎn)時應填寫固定資產(chǎn)購置申請表（附表1）,報集團辦公室，并按下列程序核準：（1）預算購置固定資產(chǎn)總價在兩萬元（不含）以下由總經(jīng)理審批。（2）購置預算金額超過兩萬元以上固定資產(chǎn)報集團董事長同意后提請集團黨委會研究決定。第十二條經(jīng)批準購置的固定資產(chǎn)，由集團指定部室牽頭負責，按專業(yè)程序辦理。第十三條虧損企業(yè)扭虧期間不得購置固定資產(chǎn)，特殊情況必須購置的，一律按程序報集團公司審批后方可購置。第十四條集團機關各部室和各子公司報廢固定資產(chǎn)應向集團辦公室報送固定資產(chǎn)報廢申請表（附表2）,經(jīng)集團辦公室組織監(jiān)事室、監(jiān)察室等有關部門和人員鑒定并簽署意見后，按程序提請集團黨委會研究決定后報廢

6、。對于價值較大的固定資產(chǎn)，需向國資委備案或審批。第十五條原則上維修費用小于凈值的固定資產(chǎn)不予報廢。第十六條應對所有固定資產(chǎn)進行分類，設置固定資產(chǎn)標簽并詳細登記，年內會同財務部及監(jiān)事會進行固定資產(chǎn)盤點填制固定資產(chǎn)盤點表（附表3）。第十七條固定資產(chǎn)的日常維護及保養(yǎng)由各使用單位具體負責，各單位對固定資產(chǎn)的維護和管理應建立崗位責任制度，落實到人。對于固定資產(chǎn)的維修由集團辦公室聯(lián)系。第十八條各子公司、各部室須指定固定資產(chǎn)管理員辦理各自固定資產(chǎn)的管理。每季度末匯總更新固定資產(chǎn)明細報送集團辦公室，每年末向集團辦公室報固定資產(chǎn)清單以及使用狀況等信息。第十九條集團對固定資產(chǎn)的使用和管理原則是：“以責論處，誰保管

7、誰負責、誰使用誰負責、誰損壞誰丟失誰負責”。在固定資產(chǎn)使用、清查期間出現(xiàn)不配合或抵制等行為、國有資產(chǎn)流失等問題交由集團紀委調查處理。第二十條固定資產(chǎn)實物管理劃分為入庫、領用、借用、移交、接收、盤點等環(huán)節(jié)。第二十一條固定資產(chǎn)的入庫，集團公司及各子公司須根據(jù)各自固定資產(chǎn)的實際情況填制固定資產(chǎn)清單（附表4）,一式兩份，由固定資產(chǎn)管理員交集團綜合辦公室保存，登記更新固定資產(chǎn)清單。機關各部室收到申請的固定資產(chǎn)時，須將購貨清單交集團辦公室備份保存，由集團辦公室牽頭，監(jiān)事室和財務部配合，憑購貨清單對固定資產(chǎn)進行驗收，對驗收合格的固定資產(chǎn)加貼條碼，錄入固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)，并確保資產(chǎn)的名稱、類別、購置日期等基本信

8、息清晰準確。經(jīng)加貼條碼的固定資產(chǎn)，各部室須及時填制更新固定資產(chǎn)清單，一式兩份，由各自固定資產(chǎn)管理員交集團綜合辦公室保存，登記固定資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號、類別等信息。第二十二條機關各部室在領用固定資產(chǎn)時，經(jīng)集團辦公室審核批準后，應當填寫固定資產(chǎn)領用單（附表5）,寫明所領用固定資產(chǎn)的名稱、類別、規(guī)格型號、數(shù)雖、領用人、使用人或保管人等信息。對配備給個人使用的固定資產(chǎn)時，使用人應愛護所用資產(chǎn)。當發(fā)生人員調動或崗位調整時應在交還所用固定資產(chǎn)后，方可辦理調離手續(xù)。第二十三條固定資產(chǎn)的借用，各子公司之間或集團公司與子公司之間在借用固定資產(chǎn)時，雙方應根據(jù)借用時間填寫固定資產(chǎn)臨時借用登記簿（附表6）或固定資產(chǎn)長期

9、借用登記簿（附表7）,寫明所借用固定資產(chǎn)的名稱、規(guī)格型號、數(shù)雖、借用單位及聯(lián)系人等信息。借用單位須在借用時間內歸還并保持資廣完好無損。第二十四條固定資產(chǎn)的移交和接收，各子公司與集團公司進行移交或接收之前向集團辦公室提出申請，審核批準后填寫固定資產(chǎn)移交清單（附表8）,一式兩份，由移交人和接收人保存，寫明所移交或接收的固定資廣的名稱、規(guī)格型號、數(shù)H、移交人、接收人等信息。各子公司之間進行固定資產(chǎn)移交或接收時，應聯(lián)系集團辦公室進行監(jiān)督，并填寫固定資產(chǎn)移交清單，一式三份，由移交人、接收人和監(jiān)交人保存。集團機關各使用部室之間的固定資產(chǎn)移交，由調出和調入部門提出移交申請，經(jīng)集團辦公室審核批準后填寫固定資產(chǎn)

10、移交清單，一式三份，由移交人、接收人和監(jiān)交人保存。移交完成后及時變更固定資產(chǎn)清單。第六章固定資產(chǎn)清查第二十五條集團辦公室、財務部、監(jiān)事室會同使用單位或部室對固定資產(chǎn)進行定期或不定期的清查（至少年終清查一次），固定資產(chǎn)清查主要是通過對固定資產(chǎn)實物盤點進行賬物核對，以便真實地反映其實有數(shù)雖和分布情況。如有盤盈盤虧還應查明原因。第二十六條固定資產(chǎn)清查的程序：固定資產(chǎn)全面清查時，由辦公室和財務部、監(jiān)事室等相關部門組成清查小組，編制固定資產(chǎn)盤點表，經(jīng)查核后確定固定資產(chǎn)盤盈、盤虧數(shù)額，根據(jù)固定資產(chǎn)盤點表填制固定資產(chǎn)盤盈、盤虧表（附表9）,經(jīng)有關人員簽字或蓋章后，查明原因,分清責任，然后提交會議研究后由財務

11、部進行有關的賬務處理。價值較大的固定資產(chǎn)還需報請相關市級行業(yè)主管部門批準后才可進行財務處理。第二十七條財產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)盤盈的賬外固定資產(chǎn)，應按重置完全價值作為原值，按新舊程度估計確定折舊額，并按重置完全價值減去累計折舊額后作為凈值。第二十八條固定資產(chǎn)有償轉讓收入或清理報廢變價收入扣除清理費后的凈收入與其賬面凈值（固定資產(chǎn)原值減累計折舊）的差額以及固定資產(chǎn)盤盈、盤虧、毀損、報廢的凈收益或凈損失，計入營業(yè)外收入或營業(yè)外支出。毀損、報廢損失較大的，可分期攤銷，攤銷期限不得超過2年第七章固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)的應用第二十九條固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)由各單位固定資產(chǎn)管理員進行具體操作管理。固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)可以反映和監(jiān)督

12、固定資產(chǎn)的增加、減少、保管、使用及清理報廢等情況，并對借用、歸還、調撥等進行信息化管理。第三十條固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)根據(jù)國家標準資產(chǎn)分類及固定資產(chǎn)基本信息，自動生成唯一固定資產(chǎn)條碼。第三十一條通過固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)自動生成的唯一固定資產(chǎn)條碼及條碼打印機打印固定資產(chǎn)標簽，貼至信息完全相符的固定資產(chǎn)上。嚴禁撕毀、私自變更、破壞固定資產(chǎn)標簽。第三十二條發(fā)生固定資產(chǎn)信息變更時須一周內在固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)內更新完畢。第三十三條通過掃描固定資產(chǎn)標簽，固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)自動將已盤資產(chǎn)的新信息更新到資產(chǎn)信息中。第八章附則第三十四條本規(guī)定由集團辦公室會同財務部負責解釋和修訂。第三十五條本辦法自2018年1月1日起實施。附

13、件：1. 固定資產(chǎn)購置申請表固定資產(chǎn)報廢申請表固定資產(chǎn)盤點表固定資產(chǎn)清單固定資產(chǎn)領用單固定資產(chǎn)臨時借用登記簿固定資產(chǎn)長期借用登記簿固定資產(chǎn)移交清單固定資產(chǎn)盤盈、盤虧表附件1固定資產(chǎn)購置申請表申請部室申請日期固定資產(chǎn)名稱規(guī)格型號申購數(shù)量單位預計單價預計總價合計申請原因：申請人：部室負責人審核辦公室審核財務部審核集團領導審核附件2固定資產(chǎn)報廢/報損申請表類別：報廢口報損口編號：申請部室申請人申請日期物品名稱編虧數(shù)量入庫（領用）日期存放地點用途原因及狀況質量檢驗檢驗人：復核審核人：原值凈值已提折舊估計損失批準人部室負責人辦公室財務總監(jiān)集團領導實物處理方式處理人/日期：填寫說明：本表一式三聯(lián)，第一聯(lián)資

14、產(chǎn)使用部門留存，第二聯(lián)報財務部，第三聯(lián)報辦公室附件3固定資產(chǎn)盤點表單位名稱:物品名稱編七規(guī)格型號數(shù)量單位存放地點購置時間備注盤點人:單位領導：監(jiān)督人:附件4固定資產(chǎn)清單使用單位：截止日期:物品名稱編七數(shù)量/單位型號類別購置日期購置單價存放地點使用部室/人轉移情況/時間經(jīng)辦人：使用單位/部室負責人簽字:年月日備注：每季度末報備集團公司辦公室更新情況時，更新部分單獨填制該活單附件5固定資產(chǎn)領用單領名稱規(guī)格型號數(shù)量單價金額用內容領用部室/人領用部室負責人意見固定資產(chǎn)管理員意見辦公室意見備注附件6固定資產(chǎn)臨時借用登記簿單位名稱：10.日期（注明借用多久）物品名稱編七規(guī)格型號數(shù)量單位借用單位借用人及電話集團固定資產(chǎn)管理人辦公室意見歸還日期備注附件7固定資產(chǎn)長期借用登記簿單位名稱：10.日期（注明借用多久）物品名稱編七規(guī)格型號數(shù)量單位借用單位借用人及電話集團固定資產(chǎn)管理人辦公室意見歸還日期備注附件8固定資產(chǎn)移交清單物品名稱編勺型號規(guī)格數(shù)量單位原存放位置備注移交人:接收人:監(jiān)交人:移交單位/部室:接收單位/部室:監(jiān)交單位/部室:附件9-1固定資產(chǎn)盤盈、盤虧表財