存貨管理流程

1、流程概述本流程闡述金鑫銅業(yè)存貨管理程序，旨在保證存貨的安全性，成本核算的準(zhǔn)確性、完整性。I. 適用范圍綿陽金鑫銅業(yè)有限公司業(yè)務(wù)目標(biāo)1. 經(jīng)營目標(biāo)1.1科學(xué)保管，保證數(shù)量準(zhǔn)確、質(zhì)量合格。1.2規(guī)范存貨處置，避免公司資產(chǎn)流失。2. 財(cái)務(wù)目標(biāo)2.1保證存貨賬目的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。2.2存貨成本計(jì)價(jià)準(zhǔn)確。2.3財(cái)務(wù)賬表與實(shí)物核對相符。3. 合規(guī)目標(biāo)3.1存貨交易合同（協(xié)議）符合合同法等國家法律、法規(guī)和公司內(nèi)部規(guī)章制度。II. 業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)1.經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)1.1保管不善發(fā)生被盜、毀損、事故等，造成資產(chǎn)流失。2. 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)2.1財(cái)務(wù)賬目記錄有誤，造成存貨數(shù)據(jù)失真。2.2存貨計(jì)價(jià)錯(cuò)誤，導(dǎo)致成本不準(zhǔn)確。2.3賬、實(shí)不

2、符造成潛虧（盈）。3. 合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)3.1存貨交易合同（協(xié)議）不符合合同法等國家法律、法規(guī)和公司內(nèi)部規(guī)章制度，造成損失。步驟流程及控制說明等勺有部門崗位相關(guān)文檔及數(shù)據(jù)6.1生產(chǎn)投料流程流程總體描述：依據(jù)市場銷售情況和原料儲備情況，決定每天的生產(chǎn)投產(chǎn)情況。目前，公司原材料和產(chǎn)成品的核算方法采取永續(xù)盤存制和月加權(quán)計(jì)算成本。生產(chǎn)班長倉管員會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)副總領(lǐng)料單物品領(lǐng)用單6.1.1領(lǐng)用原料/輔料/備品備件生產(chǎn)部原料領(lǐng)用物資部倉管員收到原料出庫信息后開具原料領(lǐng)料單，對需領(lǐng)用的原料進(jìn)行打包處理，財(cái)務(wù)部并通過地磅稱重，由生產(chǎn)部長監(jiān)督領(lǐng)用原料的過磅情況，過磅結(jié)果由倉管員在領(lǐng)料單上記錄并簽字確認(rèn)，轉(zhuǎn)交生產(chǎn)部長復(fù)核并簽字

3、確認(rèn)，并由倉庫統(tǒng)計(jì)員將領(lǐng)料單上信息在倉庫臺賬中記錄；輔料及備品備件領(lǐng)用倉管員收到輔料及備品備件出庫信息后開具物品領(lǐng)用單，記錄領(lǐng)用物資情況，簽字確認(rèn)后轉(zhuǎn)交生產(chǎn)部長查看復(fù)核在表單上簽字確認(rèn)；會(huì)計(jì)依據(jù)物品領(lǐng)用單財(cái)務(wù)聯(lián)進(jìn)行制造費(fèi)用的賬務(wù)處理，填制會(huì)計(jì)憑證并有財(cái)務(wù)副總審核確認(rèn)。物資部保管員和生產(chǎn)部長及統(tǒng)計(jì)對需發(fā)到爐臺的已打好包的原料一起過磅和監(jiān)磅，由物資部開具領(lǐng)料單，由生產(chǎn)班長和保管共同簽字確認(rèn)后發(fā)往爐臺生產(chǎn)；#6.1.1領(lǐng)料單一式四聯(lián)物品領(lǐng)料單一式三聯(lián)且均編號連續(xù)，存根、保管、會(huì)計(jì)、車間；會(huì)計(jì)聯(lián)交財(cái)務(wù)部，物資部統(tǒng)計(jì)依據(jù)保管聯(lián)記錄原材料臺賬。6.1.2領(lǐng)用輔料/備品備件生產(chǎn)人員向物資部領(lǐng)用輔料/備品備件

4、，保管員開具物品領(lǐng)用單由生產(chǎn)班長和保管員共同簽字確認(rèn)。#6.1.1物品領(lǐng)用單一式三聯(lián)，存根、保管、會(huì)計(jì)、領(lǐng)用人，財(cái)務(wù)部保管賬會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)副總物品領(lǐng)用單步驟流程及控制說明等勺有部門崗位相關(guān)文檔及數(shù)據(jù)依據(jù)保管聯(lián)記錄保管賬，會(huì)計(jì)聯(lián)交財(cái)務(wù)部入賬。產(chǎn)品入庫單#6.1.2財(cái)務(wù)經(jīng)理（或副總）根據(jù)當(dāng)月收到的物品領(lǐng)用單匯總核對會(huì)計(jì)制作的制造費(fèi)用記賬憑證，核對無誤后在用友系統(tǒng)中點(diǎn)擊會(huì)計(jì)憑證的審核鍵。生產(chǎn)班長倉管員統(tǒng)計(jì)員6.1.3產(chǎn)品入庫記錄生產(chǎn)部生產(chǎn)線上完工產(chǎn)品由生產(chǎn)部門按時(shí)送交倉庫，倉管員填寫產(chǎn)品入庫單并簽物資部字確認(rèn)，記錄產(chǎn)品規(guī)格、數(shù)量、入庫時(shí)間等信息，轉(zhuǎn)交生產(chǎn)部長簽字確認(rèn)后由倉庫統(tǒng)計(jì)員依據(jù)產(chǎn)品入庫單更

5、新倉庫；#6.1.1產(chǎn)品入庫單一式四聯(lián)且編號連續(xù)，分別交由相關(guān)部門進(jìn)行賬務(wù)處理。倉儲部原材料、產(chǎn)品每日數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)表6.1.4填寫倉儲部原材料、產(chǎn)品每日數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)表物資部統(tǒng)計(jì)員物資部統(tǒng)計(jì)將頭天的原料入庫單、生產(chǎn)領(lǐng)料單、產(chǎn)品入庫單、產(chǎn)品出庫單記入臺賬，結(jié)出上日的庫存結(jié)余并依此編制倉儲部原材料、產(chǎn)品每日數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)表報(bào)公司高管。#6.1.3原料入庫單及磅碼單、生產(chǎn)領(lǐng)料單、產(chǎn)品入庫單、產(chǎn)品出庫單及磅碼單連續(xù)編號，以確保存貨的完整性和成本核算的準(zhǔn)確性。6.1.5倉庫進(jìn)出存月報(bào)表編制及復(fù)核物資部統(tǒng)計(jì)員倉庫進(jìn)出存月報(bào)表月初，依據(jù)倉庫臺賬記錄內(nèi)容，統(tǒng)計(jì)員編制倉庫進(jìn)出存月報(bào)表，列明各類原財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)材料及產(chǎn)成品的期初結(jié)存

6、數(shù)量、本期收入數(shù)量、本期發(fā)出/領(lǐng)用數(shù)量、期末結(jié)存數(shù)量，轉(zhuǎn)交財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)與財(cái)務(wù)明細(xì)賬進(jìn)行復(fù)核，查看無誤簽字確認(rèn)，并由會(huì)計(jì)自行歸檔保存。6.1.6核對庫存月報(bào)表財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)倉庫進(jìn)出存月報(bào)表等勺有部門崗位物資部統(tǒng)計(jì)員相關(guān)文檔及數(shù)據(jù)步驟流程及控制說明#6.1.4財(cái)務(wù)部依據(jù)相應(yīng)存貨明細(xì)賬對庫存月報(bào)表進(jìn)行核對，雙方確認(rèn)無誤后簽字確認(rèn)存檔。轉(zhuǎn)至：6.2成本核算流程步驟6.26.2.16.2.26.2.36.2.4流程及控制說明成本核算流程公司成本核算方法：原材料采購單價(jià)按照加權(quán)平均成本核算；原材料成本、人工成本、制造成本全部在當(dāng)月產(chǎn)成品之間分?jǐn)偅履o在產(chǎn)品。部門等勺有崗位相關(guān)文檔及數(shù)據(jù)錄入月耗量月底，會(huì)計(jì)根據(jù)

7、物資部提供的領(lǐng)料單，分車間匯總錄入原料耗用數(shù)量結(jié)合加權(quán)平均單價(jià)結(jié)轉(zhuǎn)生產(chǎn)成本/直接材料；原材料單價(jià)=（上月庫存金額+當(dāng)月米購入庫金額）/（本月期初庫存里+本月米購入庫里）。財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)領(lǐng)料單審核生產(chǎn)成本計(jì)算財(cái)務(wù)部"會(huì)計(jì)根據(jù)當(dāng)月生產(chǎn)領(lǐng)用原料數(shù)量等數(shù)據(jù)編制生產(chǎn)成本結(jié)轉(zhuǎn)表。#6.2.1財(cái)務(wù)副總（或財(cái)務(wù)經(jīng)理）審核生產(chǎn)成本結(jié)轉(zhuǎn)表，審核內(nèi)容包括檢查原料歸類及制造費(fèi)用分配，成本計(jì)算結(jié)果是否準(zhǔn)確，無誤后簽字確認(rèn)。財(cái)務(wù)部財(cái)務(wù)副總生廣成本結(jié)轉(zhuǎn)表匯總發(fā)貨單核算當(dāng)月主營業(yè)務(wù)成本會(huì)計(jì)根據(jù)當(dāng)月所有產(chǎn)品發(fā)貨單/出庫單分產(chǎn)品（銅米一級、銅米二級、銅桿、銅絲）匯總作為產(chǎn)成品出庫數(shù)量的依據(jù)，結(jié)合相應(yīng)產(chǎn)品的有加權(quán)平均單價(jià)銷售

8、成本結(jié)轉(zhuǎn)表。產(chǎn)成品單價(jià)=（上月庫存金額+當(dāng)月產(chǎn)品入庫金額）/（本月期初庫存量+本月入庫量）。財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)產(chǎn)品發(fā)貨單出庫單審核銷售成本結(jié)轉(zhuǎn)#6.2.2財(cái)務(wù)副總（或財(cái)務(wù)經(jīng)理）審核銷售成本結(jié)轉(zhuǎn)表，審核內(nèi)容產(chǎn)品發(fā)出數(shù)財(cái)務(wù)部財(cái)務(wù)副總銷售成本結(jié)轉(zhuǎn)表步驟、一參勺百流程及控制說明,、相關(guān)文檔及數(shù)據(jù)部門崗位量及應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)的單價(jià)，銷售成本結(jié)轉(zhuǎn)是否正確，無誤后簽字確認(rèn)。步驟流程及控制說明部門等勺有崗位相關(guān)文檔及數(shù)據(jù)6.3倉庫盤點(diǎn)流程總體說明：物資部倉儲部長#6.3.1公司制度規(guī)定，每半年至少對存貨進(jìn)行盤點(diǎn)一次，在相應(yīng)期間原料形狀比較容易盤點(diǎn)的時(shí)點(diǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)。#6.3.2存貨被保管在安全的地點(diǎn)，門衛(wèi)對出門人員必須進(jìn)行金屬探測

9、，并且有攝像頭監(jiān)控整個(gè)廠區(qū)，保安24小時(shí)巡邏。保衛(wèi)部保衛(wèi)部長6.3.1現(xiàn)場盤點(diǎn)物資部盤點(diǎn)小組一«盤點(diǎn)小組由三個(gè)部門的人員組成，物資部倉管員，財(cái)務(wù)部財(cái)務(wù)經(jīng)理（或指財(cái)務(wù)部定會(huì)計(jì)），生產(chǎn)部生產(chǎn)人員；一位負(fù)責(zé)實(shí)物盤點(diǎn)，兩位負(fù)責(zé)記錄和核實(shí)。生產(chǎn)部6.3.2填與并確認(rèn)庫存商叩、原材料盤點(diǎn)盤勺明細(xì)表物資部盤點(diǎn)小組庫存商品、原材料#6.3.3物資部、財(cái)務(wù)部、生產(chǎn)部參加盤點(diǎn)人員確認(rèn)盤點(diǎn)結(jié)果，按賬上的類別進(jìn)財(cái)務(wù)部盤點(diǎn)盤虧明細(xì)表行匯總并編制庫存商品、原材料盤點(diǎn)盤勺明細(xì)表，并簽字確認(rèn)。生產(chǎn)部6.3.4填寫盤點(diǎn)差異原因調(diào)查表物資部盤點(diǎn)小組盤點(diǎn)差異原因調(diào)查以實(shí)執(zhí)存數(shù)減賬面數(shù)的差異計(jì)算差異率，差異率超過2%（以上

10、由生產(chǎn)部、財(cái)務(wù)部表財(cái)務(wù)部、物資部的盤點(diǎn)人員一起調(diào)查存貨差異產(chǎn)生的原因，并將結(jié)果填寫在盤點(diǎn)差異原因調(diào)查表中，并報(bào)送相關(guān)授權(quán)審批人審核。差異率=差異/（當(dāng)期進(jìn)倉總數(shù)+當(dāng)期出倉總數(shù)）；差異為正數(shù)是盤盈，差異為負(fù)數(shù)是盤虧。生產(chǎn)部6.3.5審核盤點(diǎn)差異原因調(diào)查表相關(guān)部門適當(dāng)授權(quán)人盤點(diǎn)差異原因調(diào)查#6.3.4適當(dāng)授權(quán)審批人根據(jù)財(cái)務(wù)管理制度盤點(diǎn)差異授權(quán)審批制度要求對盤點(diǎn)差異原因調(diào)查表進(jìn)行審批，審核無誤后確認(rèn)責(zé)任人，轉(zhuǎn)交財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)入賬。表步驟流程及控制說明部門崗位相關(guān)文檔及數(shù)據(jù)財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)物資部統(tǒng)計(jì)員庫存冏品、原材料盤點(diǎn)盤虧明細(xì)表盤點(diǎn)差異原因調(diào)查表6.3.6歸檔保存會(huì)計(jì)和統(tǒng)計(jì)員分別按時(shí)間順序?qū)齑嫔唐?、原材料盤

11、點(diǎn)盤虧明細(xì)表、盤點(diǎn)差異原因調(diào)查表等資料歸檔保存。步驟6.4流程及控制說明部門崗位相關(guān)文檔及數(shù)據(jù)存貨估價(jià)及跌價(jià)準(zhǔn)備的計(jì)提流程總體說明：#6.4.1公司明確的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提政策，由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)參照執(zhí)行；該政策定期由管理層復(fù)核和更新；#6.4.2財(cái)務(wù)部和其他相關(guān)部門每年對存貨跌價(jià)情況進(jìn)行復(fù)核，來提取存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。#6.4.2財(cái)務(wù)部對產(chǎn)成品的可銷售性和原材料的可使用性以及當(dāng)前的市場售價(jià)進(jìn)行評估。6.4.16.4.26.4.36.4.4分析原材料的可變現(xiàn)凈值年末，財(cái)務(wù)部、采購部、生產(chǎn)部綜合考慮市場采購價(jià)格和原材料實(shí)際呆滯情況,判斷原材料的實(shí)際可變現(xiàn)凈值，分析市價(jià)和賬面價(jià)值之間的差異。分析產(chǎn)成品市值年末，財(cái)務(wù)部、銷售部、生產(chǎn)部匯總對于產(chǎn)成品，綜合考慮市場售價(jià)及需求趨勢和存貨實(shí)際呆滯情況，分析市價(jià)和賬面價(jià)值之間的差異。編制存貨跌價(jià)準(zhǔn)備清單針對上述分析結(jié)果，對于賬面價(jià)值高于可變現(xiàn)凈值或者市價(jià)的部分，會(huì)計(jì)按存貨類別提取存貨跌價(jià)準(zhǔn)備，編制存貨跌價(jià)準(zhǔn)備清單。復(fù)核存貨跌價(jià)準(zhǔn)備清單財(cái)務(wù)部生產(chǎn)部采購部財(cái)務(wù)部生產(chǎn)部銷售部財(cái)務(wù)部財(cái)務(wù)副總生產(chǎn)副總米購副總財(cái)務(wù)副總生產(chǎn)副總銷售副總會(huì)計(jì)適當(dāng)授權(quán)審批存貨跌價(jià)準(zhǔn)備清單存貨跌價(jià)準(zhǔn)備清單步驟、,一參勺百流程及控制說明,、相關(guān)文檔及數(shù)據(jù)部門崗位1#6.4.3經(jīng)計(jì)算的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備清單需