金融企業(yè)會計考試題庫匯編

1、B ）。B.中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行會計D.中國銀行會計B. 確定會計科目D. 應(yīng)用借貸記賬法B. 收付記賬法D. 單式記賬法D ）。B. 派生存款D. 現(xiàn)金存款金融企業(yè)會計考試說明單選題庫：1. 下列銀行會計不屬于金融企業(yè)會計的是（ A 中國農(nóng)業(yè)銀行會計 C 中國建設(shè)銀行會計2 .金融會計核算的起點是（A ）。A. 編制審核會計憑證C. 登記會計賬簿3 表外科目采用（D ）記賬。A. 借貸記賬法C. 復(fù)式記賬法4. 商業(yè)銀行吸收企事業(yè)單位或個人的存款是A. 間接存款C.轉(zhuǎn)賬存款5.銀行為保證資金的安全，在辦理現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)時，應(yīng)（A .先收款，后記賬C .一邊收款，一邊記賬6. 商業(yè)銀行貸款的后續(xù)計量

2、應(yīng)采用A .實際成本C .攤余成本7. 下列財產(chǎn)中不能進(jìn)行抵押的是（A. 依法有權(quán)處分的國有土地使用權(quán)C. 土地所有權(quán)8. 在下列票據(jù)中能辦理貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的是（A .商業(yè)匯票C .銀行支票9. 銀行賣出外匯現(xiàn)金應(yīng)選用（BA .鈔買價C .匯買價A ）。B. 先記賬，后收款D. 記賬收款同時進(jìn)行 C ）。B. 重置成本D. 可變現(xiàn)凈值C ）。B. 房屋D. 交通運輸工具A ）。B. 銀行匯票D.銀行本票）。B.鈔賣價D.匯賣價10.商業(yè)銀行有時將一部分資金存入其他商業(yè)銀行或金融機構(gòu)，可以用（B）科目進(jìn)行核算。A.拆出資金C.同業(yè)存放B. 存放同業(yè)D. 拆入資金11. 下列銀行不屬于商業(yè)銀行的是（ B

3、 ）。A .中國農(nóng)業(yè)銀行B.中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行C .重慶農(nóng)村商業(yè)銀行D.中國銀行12. 存款人辦理日常轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)結(jié)算和現(xiàn)金收付的需要而開立的銀行結(jié)算賬戶是（A. 基本存款賬戶B. 一般存款賬戶B. C.專用存款賬戶D.臨時存款賬戶A ）。13. 商業(yè)銀行貸款的后續(xù)計量應(yīng)采用（A. 實際成本C.攤余成本14. 下列財產(chǎn)中不能進(jìn)行抵押是（ CA.依法有權(quán)處分的國有土地使用權(quán)C. 土地所有權(quán)C ）。B. 重置成本D. 可變現(xiàn)凈值 ）。B. 房屋D. 交通運輸工具15 商業(yè)銀行有時將一部分資金存入其他商業(yè)銀行或金融機構(gòu)可以用（B）科目進(jìn)行核算。A. 拆出資金B(yǎng).存放同業(yè)D. 拆入資金C. 同業(yè)存放16 .

4、商業(yè)銀行吸收的（D ）是中央銀行信貸資金，商業(yè)銀行不能使用，應(yīng)及時繳存中央銀行。A. 活期存款B. 定期存款C. 儲蓄存款D. 財政性存款17 以下四種結(jié)算方式中異地同城都能使用的是（C）。A. 銀行本票B. 銀行匯票C. 信用卡D.托收承付18. 銀行為保證資金的安全，在辦理現(xiàn)金付出業(yè)務(wù)時，應(yīng)（B）。A. 先收款、后記賬B. 先記賬、后付款C. 一邊付款、一邊記賬D. 記賬付款同時進(jìn)行19 銀行買入外匯現(xiàn)金應(yīng)選用（A ）。A 鈔買價B鈔賣價C 匯買價D匯賣價20 .以下證券中屬于收益性證券的是（D）。A. 匯票C. 本票21 商業(yè)銀行吸收的存款屬于（B ）。A. 以公允價值記賬且其變動計入當(dāng)

5、期損益的金融負(fù)債 債 D. 衍生金融負(fù)債22. 對商業(yè)銀行吸收客戶存款的后續(xù)計量應(yīng)采用（A. 實際成本B.重置成本C.攤余成本23. 商業(yè)銀行吸收 23 企事業(yè)單位或個人的存款是（A. 間接存款C. 轉(zhuǎn)賬存款B. 支票D. 股票B. 其他金融負(fù)債C. 交易性金融負(fù)C ）。D. 可變現(xiàn)凈值D ）。B. 派生存款D. 現(xiàn)金存款24 付款人對向其提示承兌的匯票，A、1 日B、3 日應(yīng)當(dāng)自收到提示承兌的匯票之日起 （ DC、5日 D 、10日）內(nèi)承兌或拒絕承兌。25 下列科目中，屬于資產(chǎn)類性質(zhì)的科目有 （ A ）。A存放中央銀行款項 B向中央銀行借款C 聯(lián)行往賬D 聯(lián)行來賬。26 單位活期存款結(jié)息日為

6、（ A）A 每季末月 20 日 B 每年 6 月 30 日C 每季末月 30 日 D 每年 6 月 20 日27 下列科目中，屬于負(fù)債類性質(zhì)的科目有 （ B ）。A存放中央銀行款項 B 向中央銀行借款C 聯(lián)行來賬D聯(lián)行往賬28 下列銀行會計不屬于金融企業(yè)的是（ B ）。A. 中國農(nóng)業(yè)銀行會計 B. 中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行會計C. 中國建設(shè)銀行會計 D. 中國銀行會計29 表外科目采用（ D ）記賬。A. 借貸記賬法 B. 收付記賬法C. 復(fù)式記賬法 D. 單式記賬法30 金融會計核算的起點是（ A ）。A. 編制審核會計憑證 B. 確定會計科目 C. 登記會計賬簿 D. 應(yīng)用借貸記賬法 31 銀行會

7、計對外辦理日常業(yè)務(wù)的主要工具是（ A ）。A. 分類賬 B. 登記簿C. 總賬 D. 余額表多選題題庫1 .按存款的來源可以分為（AE ）。A .原始存款B.活期存款D .財政性存款E.派生存款C.般存款2.存款賬戶按管理要求不同劃分為（ABDE）。A.基本存款賬戶C.外幣存款賬戶B臨時存款賬戶 D. 一般存款賬戶E. 專用存款賬戶3. 商業(yè)銀行交換的下列票據(jù)，屬于應(yīng)收款的是（A. 提出交換的借方票據(jù)B. 提出交換的貸方票據(jù)C. 交換提入的借方票據(jù)D. 交換提入的貸方票據(jù)E. 繳存存款準(zhǔn)備金票據(jù)4. 下列貸款中屬于擔(dān)保貸款的是（A. 保證貸款B. 票據(jù)貼現(xiàn)AD）。.下列結(jié)算工具中同城、異地均可

8、使用的是（A .商業(yè)匯票B.委托收款D .銀行匯票E.信用卡6.系統(tǒng)內(nèi)往來可能包括的銀行類別（A .發(fā)報經(jīng)辦行BD .收報清算行.以下證券中可以買賣的是A .股票BD .支票8.視為融資租賃標(biāo)準(zhǔn)是（E.ACEC.質(zhì)押貸款A(yù)CABCDE.發(fā)報清算行.收報經(jīng)辦行AE.匯票債券ABCDE）。）。.租賃期屆滿時，租賃資產(chǎn)的所有權(quán)轉(zhuǎn)移給承租人 .租賃資產(chǎn)只有承租人才能使用 .承租人有購買租賃資產(chǎn)的選擇權(quán) .租賃資產(chǎn)使用壽命 75%以上 .最低租賃付款額的現(xiàn)值90%以上DE9.構(gòu)成商業(yè)銀行賬務(wù)組織的基本內(nèi)容有（A.分類賬C科目日結(jié)單E .資產(chǎn)負(fù)債表10.活期儲蓄存款的特點有（A. 存款有息C. 多存不限E

9、. 不定期限11.下列內(nèi)容中，借款人可以辦理抵押貸款的財產(chǎn)有（BCDE）。D. 信用貸款 E. 質(zhì)押貸款 ）。C. 銀行本票）。C.總行清算中心C.本票ABCD）。B 總賬 D.余額表）。元起存D.隨時存取B.1ABE）。D. 土地所有權(quán)ABCEABC )ABCDACEB. 疏通支付結(jié)算渠道D. 實行結(jié)算監(jiān)督）。A. 借款人的機器C. 宅基地12. 同業(yè)往來專用的會計科目是（A. 同業(yè)存放C. 拆出資金E. 拆入資金 13票據(jù)結(jié)算業(yè)務(wù)包括（A. 支票B. 本票C. 銀行匯票D.信用卡14外匯分賬制的內(nèi)容主要有（A. 人民幣和外幣分賬核算C. 買入或賣出外匯時使用貨幣兌換科目核算E. 記賬匯率與

10、賬面匯率分賬 15支付結(jié)算原則的內(nèi)容包括（A.恪守信用，履約付款C.誰的錢進(jìn)誰的賬，由誰支配E. 銀行不墊款B. 交通運輸工具E. 房屋）。B. 存放同業(yè)D. 清算資金往來）。B. 記賬外匯與現(xiàn)匯分賬D. 年終并表編制匯總的人民幣決算報表16證券公司專用的會計科目包括以下哪些（ABC ）。A 代理買賣證券款 B 代理兌付證券D .貸款E.吸收存款17 構(gòu)成商業(yè)銀行儲蓄存款基本原則的內(nèi)容有（A. 存款自愿B. 取款自由18 活期儲蓄存款的特點有（ BCDEA. 存款有息B.1元起存C.多存不限D(zhuǎn).隨時存取19 存款賬戶按管理要求不同劃分為（A. 基本存款賬戶B臨時存款賬戶C.外幣存款賬戶D. 一

11、般存款賬戶E.專用存款賬戶20 貸款業(yè)務(wù)的核算要求是（A. 本息分別核算C. 代理兌付證券款A(yù)BCEC.存款有息）。E.不定期限ABDE ）。ABDE )。）。D.多少不限E.為儲戶保密A.2324A. 支票、匯票25 票據(jù)包括 （26 單位存款賬戶按用途可分為 （ ABCD ） 。 A 基本賬戶戶B. 商業(yè)貸款與政策性貸款分別核算C.短期貸款與中長期貸款分別核算D.自營貸款和委托貸款分別核算 E.應(yīng)計貸款和非應(yīng)計貸款應(yīng)分別核算ACE ）。21. 下列貸款中屬于擔(dān)保貸款的是（D.信用貸款E.質(zhì)押貸款A(yù). 保證貸款B.票據(jù)貼現(xiàn) C.質(zhì)押貸款22 銀行計提貸款損失準(zhǔn)備的資產(chǎn)包括（ABCD）抵押貸款

12、 B. 質(zhì)押貸款 C. 銀行卡透支 D. 預(yù)期貸款儲蓄存款原則包括（ABCD）A.存款自愿B.取款自由C.存款有息D.為儲戶保密 現(xiàn)行的支付結(jié)算種類包括 （ABCDE）。B. 本票C.信用卡、信用證 D.匯兌E托收承付、委托收款BCD ）。 A信用卡B .支票C.本票 D .匯票B .一般賬戶C .臨時賬戶 D .專用賬27 支票必須記載的事項有 （ABCDE）。 A 表明“支票”字樣 B 無條件支付的委托 C 確定的金額D. 付款人名稱 E 出票日期和出票人簽章判斷題題庫1.金融行業(yè)的所有資產(chǎn)都是金融資產(chǎn)。X2 商業(yè)銀行吸收企事業(yè)單位或人人的存款是現(xiàn)金存款。V3. 中長期貸款展期不得超過原貸

13、款期限的一半，最長不得超過5 年。 X4. 本行為收款行，他行為付款行，這類憑證又稱為代付票據(jù)。X5. 銀行承兌匯票是一種建立在銀行信用基礎(chǔ)上的票據(jù)。V6. 商業(yè)匯票的付款人是持票人。 X7. 銀行發(fā)生現(xiàn)金長款時， 經(jīng)查找確實無法歸還， 經(jīng)批準(zhǔn)坐銀行收益處理， 通過其他業(yè)務(wù)收入核算。 X8. 在托收承付結(jié)算中，付款人在承付期內(nèi)提出拒付，銀行應(yīng)審查其拒付理由。V9. 托收承付結(jié)算業(yè)務(wù)產(chǎn)生的網(wǎng)內(nèi)往來匯劃為代收業(yè)務(wù)。 V10. 租賃是資產(chǎn)的所有權(quán)與使用權(quán)相分離的交易。 V11. 固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、長期待攤費用等物權(quán)形式存在的資產(chǎn)不屬于金融資產(chǎn)。V12. 單位活期存款的計息時間一般為每月末 30日，

14、結(jié)算出來的利息于次日入賬。X13. 貸款業(yè)務(wù)是商業(yè)銀行的主要資產(chǎn)業(yè)務(wù)之一，也是銀行資金運用的主要形式。V14. 如“清算資金往來同城票據(jù)清算”科目余額為借方，則表示本行本次交換為應(yīng)收 差額。 V15. 注明“現(xiàn)金”字樣的銀行本票不得背書轉(zhuǎn)讓。V16. 抵押貸款是保證貸款的一種常見的銀行貸款。X17. 在租賃期間，出租人始終擁有租賃資產(chǎn)的所有權(quán)，承租人只獲得相關(guān)資產(chǎn)的使用權(quán)。V18. 一個票據(jù)行為的無效并不影響其他票據(jù)行為的效力。 V19. 本行為付款行，對方行為收款行的網(wǎng)內(nèi)往來匯劃業(yè)務(wù)是發(fā)出貸方報單業(yè)務(wù)。V20. 可以自由兌換其他國家貨幣的外匯稱為現(xiàn)匯。V21 .特定貸款是指經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)并對貸

15、款可能造成的損失采取相應(yīng)補救措施后責(zé)成國有獨資 商業(yè)銀行發(fā)放的貸款。此類貸款屬于政策性貸款。X22. 非應(yīng)計貸款是指貸款本金或利息逾期90天沒有收回的貸款。V23. 每一筆貸款只能展期一次。V24. 當(dāng)貸款的 本金或利息逾期 90 天時，應(yīng)單獨核算。X25 對貸款逾期期間不能按期歸還的利息，按規(guī)定計收復(fù)利。 ( V ) 。26 單位通知存款不論實際存期多長， 均按存款人提前通知銀行取款的期限劃分為 1 天和 7 天兩種。 ( V )27 支票的大小寫金額可以更改，但更改人必須簽章以明確責(zé)任。 (X )28 出票人在支票上的簽章，必須與預(yù)留銀行印鑒相符。 ( V )29 貸款損失準(zhǔn)備的計提，不論

16、是本幣資產(chǎn)還是外幣資產(chǎn)，必須以人民幣計提。(X )第三章1. 某支行開戶單位吉達(dá)商貿(mào)有限公司20*1年5月31日存款賬戶余額為 60000元，20*1年3月21日至5月31日的累計數(shù)為2566000元，20*1年6月該公司存款戶發(fā)生的業(yè)務(wù)如下，本計息期內(nèi)活期 存款年利率為0.72%，沒有發(fā)生利率調(diào)整變化。（1）6.8，存入現(xiàn)金 16000元。（2）6.12，轉(zhuǎn)賬存入 5000元。（3） 6.15，開具現(xiàn)金支票支取現(xiàn)金 8000元。4）6.17，簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票支付存款12000元。（5）6.19，存入現(xiàn)金 7000元。要求：根據(jù)上訴資料，對（1）（ 3 ）兩項業(yè)務(wù)編制會計分錄，同時為該公司開立單位

17、活期存款分戶賬 乙種賬），計算該公司20*1年第二季度的利息，并作利息入賬的會計利息。解：（1） 借：庫存現(xiàn)金16000貸：吸收存款活期存款吉達(dá)商貿(mào)有限公司戶16000（3）借：吸收存款一一活期存款一一吉達(dá)商貿(mào)有限公司戶8000貸：庫存現(xiàn)金8000分戶賬戶名：吉達(dá)商貿(mào)有限公司賬號利率：0.72%單位：元2007 年摘要借方貸方借或貸余額日數(shù)積數(shù)復(fù)核蓋章月日61承前 頁貸6000000727256600042000000008現(xiàn)收1600000貸760000043040000012:轉(zhuǎn)貸500000貸810000032430000015現(xiàn)付800000貸730000021460000017轉(zhuǎn)借1

18、200000貸610000021220000019現(xiàn)收700000貸680000021360000021轉(zhuǎn)息7874貸680787492393700000利息=3937000 X 0.72% + 360 = 78.74（元）借：應(yīng)付利息一一活期存款利息戶78.74貸：吸收存款一一活期存款一一吉達(dá)商貿(mào)有限公司戶78.742.20*2年9月份，某支行發(fā)生下列單位定期存款業(yè)務(wù)：（1） 20*2年9月3日，天龍集團(tuán)簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票存入兩年期定期存款200000元。借：吸收存款一一活期存款一一天龍集團(tuán)200000貸：吸收存款定期存款天龍集 200000（2） 20*2年9月12日，麗江賓館一年期定期存款到期

19、支取，本金金額50000元，存入時一年期定期存 款利率為2.52%。到期利息=50000 X 1 X 2.52%= 1260 （元）借：吸收存款一一定期存款一一麗江賓館戶50000應(yīng)付利息一一定期存款利息戶1260貸：吸收存款一一活期存款一一麗江賓館戶51260(3) 20*2年9月16日，友誼商城要求部分提前支取兩年期定期存款80000元，該存款于20*2年6月25日，存入金額為200000元，存入時兩年期定期存款年利率為3.06%,支取日銀行掛牌的活期存款年利率為0.72%。利息=80000X 83X 0.72%-360= 132.80(元)借：吸收存款一一定期存款一一友誼商場戶20000

20、0應(yīng)付利息一一定期存款利息戶132.80貸:吸收存款一一活期存款一一友誼商場戶200132.80借：吸收存款活期存款友誼商場戶120000貸：吸收存款一一定期存款一一友誼商場戶120000(4) 20*2年9月18日，恒信有限責(zé)任公司來行要求支取于20*1年7月15日存入的一年期定期存款100000元，存入時一年期定期存款年利率為2.25%，支取日銀行掛牌的活期存款年利率為0.72%。到期利息=100000 X 2.25% X 1=2250(元)過期利息=100000 X 65 X 0.72%-360=130(元)借：吸收存款一一定期存款一一恒信有限責(zé)任公司戶100000應(yīng)付利息一一定期存款利

21、息戶2380貸：吸收存款一一活期存款一一恒信有限責(zé)任公司戶1023803.、某支行的開戶人陳浩 2010年11月30日的活期儲蓄存款賬戶的余額為 12月份活期儲蓄存款科目計息余額表上列示：儲戶陳浩于上月底未計息積數(shù)為 月儲戶陳浩知活期儲蕃存款賬戶發(fā)牛如卜一業(yè)務(wù)125852.37元。該支行 2010年326000 元。2010 年 122010年12月2010年12月2010年12月2010年12月34r辦理轉(zhuǎn)帳5 2010 年 12 月3匚15192027荷人現(xiàn)僉1500 .兀止取現(xiàn)個3000 .兀2以規(guī)金1000 .兀銀彳丁結(jié)忌 當(dāng)F銀行掛牌的活期倨曹存就匸利盂為0.72%結(jié)訃的利息丁次儲戶

22、陳需來稈耍求銷戶 當(dāng)口銀行扌卡牌你舌期僚蓄存款年利率為0.72%。要求：根據(jù)上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會計分錄，同時計算本季度陳浩存款帳戶的利息，并作利息轉(zhuǎn)帳的帳務(wù)處理。(1) 12 月 3 日:借：庫存現(xiàn)金1500貸：吸收存款一一活期儲蓄存款一一陳浩戶1500(2) 12 月 15 日:借：吸收存款一一活期儲蓄存款一一陳浩戶3000貸：庫存現(xiàn)金3000(3) 12 月 19 日借：吸收存款一一活期儲蓄存款一一陳浩戶1000貸：庫存現(xiàn)金1000(4) 12月20日結(jié)計陳浩存款賬戶的利息：利息=(326000 + 5852.37 X 2 + 7352.37 X 12 + 4352.37 X 4 + 335

23、2.37 X 2) X 0.72% - 360 =(326000 + 11704.74 + 88228.44 + 17409.48 + 6704.74) X 0.72%-360=450047.40 X 0.72%-360= 9 (元)稅金=9 X 20%= 1.80(元)稅后利息=9-1.80=7.20(元)12月21日辦理利息轉(zhuǎn)賬：借：應(yīng)付利息活期儲蓄利息戶 9 貸：吸收存款活期儲蓄存款陳浩戶 7.20 應(yīng)交稅費應(yīng)交利息稅戶 1.80（5）12月 27日:利息=（3352.37 + 7.2） X 6X 0.72%+ 360=0.40（元）稅金=0.40 X 20%=0.08（元）稅后利息 =

24、0.40-0.08=0.32（ 元）借：吸收存款活期儲蓄存款陳浩戶 3359.57 應(yīng)付利息活期儲蓄利息戶 0.40貸：庫存現(xiàn)金 3359.89 應(yīng)交稅費應(yīng)交利息稅戶 0.084.20*2 年（平年） 3月份，某支行發(fā)生下列定期儲存存款業(yè)務(wù)： （假設(shè)儲蓄存款利息所得稅稅率為20%。）（1） 3 月 5 日，儲戶林翼凡以現(xiàn)金存入三年期整存整取定期儲蓄存款20000 元，年利率為 3.69 。借：庫存現(xiàn)金 20000貸：吸收存款定期儲蓄存款整存整取林翼凡戶 20000（2） 3 月 10 日，儲戶李亞光的半年期整存整取定期儲蓄存款10000 元到期，辦理支取手續(xù)， 20*1 年 9 月 10 日存

25、入時半年期整存整取定期儲蓄存款年利率為 2.07 。利息=10000X 6X 2.07%+ 12=103.50（元）稅金 =103.50 X 20%=20.70（元）稅后利息 =103.50-20.70=82.80（ 元） 借：吸收存款定期儲蓄存款整存整取李亞光戶 10000應(yīng)付利息定期存款利息戶 103.50貸：庫存現(xiàn)金 10082.80 應(yīng)交稅費應(yīng)交利息稅戶 20.70（3） 3月 18 日，儲戶王楓來行要求部分提前支取兩年期整存整取定期儲蓄存款8000 元，該存款于 20*1 年 12 月 21 日存入，存入本金為 30000元，存入時兩年期整存整取定期儲蓄存款年利率為 3.06 ，支取

26、 日銀行掛牌的活期儲蓄存款年利率為 0.72 。利息 =8000X 87X 0.72%+ 360=13.92（ 元）稅金=13.92 X 20%=2.78（元）稅后利息 =13.92-2.78=11.14（ 元） 借：吸收存款定期儲蓄存款整存整取王楓戶 30000應(yīng)付利息定期存款利息支出戶 13.92貸：庫存現(xiàn)金 30013.92 借：庫存現(xiàn)金 22002.78貸：吸收存款定期儲蓄存款整存整取王楓戶 22000 應(yīng)交稅費應(yīng)交利息稅戶 2.78（4） 3月 1 9日，儲戶劉輝來行要求支取于20*1 年 1月 8日存入的一年期整存整取定期儲蓄存款， 40000元，存入時一年期整存整取定期儲蓄存款年

27、利率為2.25 ，支取日銀行掛牌的活期儲蓄存款年利率為0.72 。到期利息=40000 X 1 X 2.25%=900（元）過期利息=40000 X 70 X 0.72 %+ 360 = 56（元）稅金=（900 + 56） X 20%=191.20（元）稅后利息 =956-191.20=764.80（ 元）借：吸收存款一一定期儲蓄存款一一整存整取劉輝戶40000應(yīng)付利息一一定期存款利息戶956貸：庫存現(xiàn)金40764.80應(yīng)交稅費一一應(yīng)交利息稅戶191.20(5) 3月21日，儲戶張瑋來行支取20*1年3月21日存入的一年期零存整取定期儲蓄存款，該存款每月固定存入本金 500元，中途無漏存，開

28、戶時銀行掛牌的一年期零存整取定期儲蓄存款年利率為1.71 %。假設(shè)儲蓄存款利息所得稅稅率為20%利息=(500 + 6000) - 2X 12X 1.71%- 12=39000X 1.71%- 12=55.58(元)稅金=55.58*20%=11.12(元)稅后利息=55.58-11.12=44.46( 元)借：吸收存款一一定期儲蓄存款一一整存整取張瑋戶6000應(yīng)付利息一一定期存款利息戶55.58貸：庫存現(xiàn)金6044.46應(yīng)交稅費應(yīng)交利息稅戶 11.12第四章1.工商銀行武漢大東門支行收到開戶單位健民藥業(yè)公司提交的銀行匯票，出票金額30000元，實際結(jié)算金額與出票金額一致，該匯票系工商銀行昆明

29、關(guān)上支行簽發(fā)，經(jīng)審核無誤后，通過資金匯劃清算系統(tǒng)辦理款項匯劃(批量)。工商銀 行昆明關(guān)上支行收到銀行匯票已兌付的電子匯劃信息，經(jīng)確認(rèn)無誤辦理轉(zhuǎn)帳。工商銀行昆明分行采取集中式管理。要求：編制各經(jīng)辦行、清算行及總行的會計分錄。""I各經(jīng)辦行、清算行及總行編制會計分錄如下：(1) 工商銀行武漢大東門支行會計分錄為：借：待清算轄內(nèi)往來一一武漢分行戶30 000貸：吸收存款一一活期存款一一健民藥業(yè)公司戶30 000日終：借：上存轄內(nèi)款項一一武漢分行戶貸：待清算轄內(nèi)往來一一武漢分行戶30000(2) 工商銀行武漢分行會計分錄為：借：上存系統(tǒng)內(nèi)款項一一上存總行備付金戶30 000貸：待清

30、算轄內(nèi)往來一一大東門支行戶30 000日終：借：待清算轄內(nèi)往來一一大東門支行戶30000貸：轄內(nèi)款項存放一一大東門支行戶30000(3 )工商銀行總行清算中心借：系統(tǒng)內(nèi)款項存放一一昆明分行備付金戶30 000貸：系統(tǒng)內(nèi)款項存放一一武漢分行備付金戶30 000(4) 工商銀行昆明分行：借：其他應(yīng)收款一待處理匯劃款項戶30 000貸：上存系統(tǒng)內(nèi)款項一一上存總行備付金戶30 000次日，昆明分行代關(guān)上支行逐筆確認(rèn)后沖銷掛賬的會計分錄為：借：待清算轄內(nèi)往來一一關(guān)上支行戶30 000貸：其他應(yīng)收款一待處理匯劃款項戶30 000日終：借：轄內(nèi)款項存放一一關(guān)上支行戶30000貸：待清算轄內(nèi)往來一一關(guān)上支行戶

31、30 000代理關(guān)上支行記賬的會計分錄為：借：吸收存款一一匯出匯款30 000貸：待清算轄內(nèi)往來一一昆明分行戶30 000(5)昆明分行關(guān)上支行會計分錄：借：待清算轄內(nèi)往來一一昆明分行戶30000貸：上存轄內(nèi)款項一一昆明分行戶300002、工商銀行成都青羊?qū)m支行收到福州古街支行寄來的委托收款憑證和商業(yè)承兌匯票，金額10000元,系本行開戶單位國鳳貿(mào)易公司向福州億洋海產(chǎn)公司支付的貨款，經(jīng)該公司同意，通過資金匯劃清算系統(tǒng) 辦理款項匯劃(實時)。工商銀行福州古街支行收到電子匯劃信息，經(jīng)確認(rèn)無誤后，將劃回的貨款收入 開戶單位億洋海 產(chǎn)公司帳戶。工商銀行福州分行采取集中管理模式。要求：編制各經(jīng)辦行、清算

32、行及總行的會計分錄。(1 )工商銀仃成都青羊呂支仃借：吸收存款一一活期存款一-國鳳商貿(mào)公司戶10 000貸：待清算轄內(nèi)往來一一成都分行戶10 000日終：借：待清算轄內(nèi)往來一一成都分行戶10 000貸：上存轄內(nèi)款項成都分仃戶10000(2)工商銀行成都分行借：待清算轄內(nèi)往來一一青羊?qū)m支行戶10 000貸：上存系統(tǒng)內(nèi)款項一一上存總行備付金戶10 000日終：借：轄內(nèi)款項存放青羊?qū)m支行戶10 000貸：待清算轄內(nèi)往來青羊?qū)m支行戶10 000(3)工商銀行總行清算中心借：系統(tǒng)內(nèi)款項存放一一成都分行備付金戶10 000貸：系統(tǒng)內(nèi)款項存放福洲分行備付金戶10 000(4 )工商銀行福州分行 借：上存系統(tǒng)

33、內(nèi)款項一一上存總行備付金戶10 000 貸：待清算轄內(nèi)往來一一古街支行戶10 000日終：借：待清算轄內(nèi)往來一一古街支行戶10 000貸：轄內(nèi)款項存放一一古街支行戶10 000代理古街支行記賬的會計分錄為：借：待清算轄內(nèi)往來一一福州分行戶10 000貸：吸收存款一一活期存款一一億洋海產(chǎn)公司戶10 000(5) 工商銀行古街支行 日終：借：上存轄內(nèi)款項一一福州分行戶10 000貸：待清算轄內(nèi)往來一一福州分行戶10 0003.3月2日，工商銀行武漢分行通過人民銀行向工商銀行總行存入備付金1 200 000 元；5月8日,工商銀行武漢分行通過人民銀行從工商銀行總行調(diào)回備付金500 000 元。要求：

34、編制各經(jīng)辦行、清算行及總行的會計分錄。(1) 3月2日，工商銀行武漢分行通過人民銀行向工商銀行總行存入備付金時：借：其他應(yīng)收款一一待處理匯劃款項戶1 200 000貸：存放中央銀行款項準(zhǔn)備金存款戶1 200 000工商銀仃武漢分仃接到工商銀仃總仃返回的成功信息時：借：上存系統(tǒng)內(nèi)款項一一上存總行備付金戶1 200 000貸：其他應(yīng)收款一一待處理匯劃款項戶1 200 000工商銀行總行收到武漢分行上存的備付金時：借：存放中央銀行款項一一準(zhǔn)備金存款戶1 200 000貸：系統(tǒng)內(nèi)款項存放一一武漢分行備付金戶1 200 000（2）5月8日，工商銀行總行通過人民銀行向武漢分行調(diào)回備付金時： 借：系統(tǒng)內(nèi)存

35、放款項一一武漢分行備付金戶500 000工商銀行武漢分行接到工商銀行總行發(fā)來的調(diào)回備付金信息時：借：其他應(yīng)收款一一待處理匯劃款項戶500 000貸：上存系統(tǒng)內(nèi)款項一一上存總行備付金戶500 000工商銀行武漢分行收到調(diào)回的備付金時：借：存放中央銀行款項一一準(zhǔn)備金存款戶500 000貸：其他應(yīng)收款一一待處理匯劃款項戶500 000貸：存放中央銀行款項一一準(zhǔn)備金存款戶500 0004、10月11日，工商銀行武漢分行因其在總行清算中心的備付金存款不足，向 工商銀行湖北省分行申請借入資金2 000 000 元，工商銀行湖北省分行接到借款申請后，經(jīng)批準(zhǔn)向工商銀行總行清算中心辦理資金借出手續(xù)。要求：編制工

36、商銀行武漢分行、工商銀行湖北省分行及工商銀行總行的會計分錄。（1）10月11日工商銀行湖北省分行向總行清算中心辦理資金借出時：借：系統(tǒng)內(nèi)借出一一一般借出戶2 000 000貸：上存系統(tǒng)內(nèi)款項一一上存總行備付金戶2 000 000（2 ）工商銀行總行清算中心收到湖北省分行借出資金信息時：借：系統(tǒng)內(nèi)款項存放一一湖北省分行備付金戶2 000 000貸：系統(tǒng)內(nèi)款項存放一一武漢分行備付金戶2 000 000（3 ）工商銀行武漢分行收到借款信息時：借：上存系統(tǒng)內(nèi)款項一一上存總行備付金戶2 000 000貸：系統(tǒng)內(nèi)借入一一一般借入戶2 000 0005、12月6日，工商銀行總行清算中心日終進(jìn)行批量處理時，發(fā)

37、現(xiàn)工商銀行武漢分行備付金存款不足， 系統(tǒng)自動代湖北省分行強拆武漢分行800 000元要求：編制工商銀行武漢分行、工商銀行湖北省分行及工商銀行總行的會計分錄。（1）12月6日，工商銀行總行清算中心代湖北省分行強拆武漢分行時：借：系統(tǒng)內(nèi)款項存放一一湖北省分行備付金戶800 000貸：系統(tǒng)內(nèi)款項存放一一武漢分行備付金戶800 000（2 ）湖北省分行清算中心次日收到總行清算中心代本行強拆信息時：借：系統(tǒng)內(nèi)借出一一強行借出戶800 000貸：上存系統(tǒng)內(nèi)款項一一上存總行備付金戶800 000（3）武漢分行次日收到工商銀行總行代湖北省分行強拆信息時：借：上存系統(tǒng)內(nèi)款項一一上存總行備付金戶800 000貸：

38、系統(tǒng)內(nèi)借入一一強行借入戶800 000第五章1、工商銀行武漢分行 6月10日財政性存款科目余額 99 386 000 元，經(jīng)查，該 行6月10日在中 央銀行的繳存財政性存款賬戶余額為61 975 000 元。6月15日，該行在中央銀行的準(zhǔn)備金存款賬戶余額為25 610 000 元。工商銀行武漢分行于6月15日實繳25 610 000 元， 欠繳存款于6月19日補繳，并支付罰款28 322.40 元。本旬應(yīng)繳金額=99 386 000 61 975 000 = 37 411 000（元）本旬實繳金額為 25 610 000元，欠繳金額為11 801 000 元。(1) 6月15日，工商銀行武漢分

39、行實繳財政性存款時：借：存放中央銀行款項繳存財政性存款25 610 000貸：存放中央銀行款項-準(zhǔn)備金存款戶25 610 000(2) 6月19日，工商銀行武漢分行補繳財政性存款，并支付罰款時:借：存放中央銀行款項繳存財政性存款戶11 801 000貸：存放中央銀行款項準(zhǔn)備金存款戶11 801 000借：營業(yè)外支出一一罰款支出戶28 322.40貸：存放中央銀行款項準(zhǔn)備金存款戶28 322.402、4月3日，工商銀行向人民銀行申請季節(jié)性貸款250 000兀，期限2個月， 經(jīng)審查冋意辦理；6月3日到期時辦理貸款歸還手續(xù)；月利率4.8%，假設(shè)利息 隨本金一并歸還。(1)貸款發(fā)放人民銀行： 借：工商

40、銀行貸款一一XX行戶250 000貸：工商銀行準(zhǔn)備金存款250 000工商銀行：借：存放中央銀行款項準(zhǔn)備金存款戶250 000貸：向中央銀行借款一一季節(jié)性貸款戶250 000歸還貸款本息 利息=250000 X 2 X 0 . 48%=2400 (元)人民銀行：借：工商銀行準(zhǔn)備金存款252 400貸：工商銀行貸款一-XX行戶250 000利息收入一一-金融機構(gòu)利息收入戶2 400工商銀行:借：向中央銀行借款一一季節(jié)性貸款戶250 000利息支出一一中央銀行往來支出戶2 400貸：存放中央銀行款項準(zhǔn)備金存款戶252 4003、工商銀行某市支行 2月25日持銀行承兌匯票一份向人民銀行申請再貼現(xiàn)，匯

41、票面額320 000元,該匯票1月15日簽發(fā)，2月5日貼現(xiàn)。5月15日到期時，人民銀行向承兌銀行收款，并按時收到劃回款項，貼現(xiàn)率假設(shè)為月利率0.2% ,再貼現(xiàn)率假設(shè)為月利率 2.475%。(資產(chǎn)發(fā)債表日的賬務(wù)處理略)假設(shè)潤年，即二月份 29天（1）辦理再貼現(xiàn)再貼現(xiàn)利息=320 000 X 80 X 0.2475% / 30 = 2 112（ 元）實付再貼現(xiàn)額 =320 000 - 2 112=317 888（ 元）人民銀行：借：再貼現(xiàn)一一工商銀行再貼現(xiàn)戶320 000貸：丄商銀行準(zhǔn)備金存款317 888利息收入一一再貼現(xiàn)利息收入戶2 112工商銀行：借：存放中央銀行款項準(zhǔn)備金存款戶317 88

42、8貼現(xiàn)負(fù)債-利息調(diào)整2 112貸：貼現(xiàn)負(fù)債-一面值320 000(2)再貼現(xiàn)到期收回人民銀行：借：XX銀行準(zhǔn)備金存款承兌行戶3200004、本日第一次票據(jù)交換情況如下：(1) 工商銀行提出轉(zhuǎn)賬支票金額 進(jìn)賬單8456元。(2) 農(nóng)業(yè)銀行提出轉(zhuǎn)賬支票金額 單金額22900元。(3) 中國銀行提出轉(zhuǎn)賬支票金額 進(jìn)賬單金額60069元。貸：再貼現(xiàn)一一工商銀行再貼現(xiàn)戶320000商業(yè)銀行：借：貼現(xiàn)負(fù)債一一面值320000貸：貼現(xiàn)資產(chǎn)一一面值320000借：利息支出2 112貸：貼現(xiàn)負(fù)債一一利息2 112貼現(xiàn)利息=320000X 100X 0.2%/30=2133借：貼現(xiàn)資產(chǎn)一一利息調(diào)整2133貸：利息

43、收入213367441元，提出進(jìn)賬單金額11021元；提入支票金額41200元，提入59784元，提出進(jìn)賬單39004元；提入支票金額72097元，提入進(jìn)賬19760元，提出進(jìn)賬單金額 41400元；提入支票金額33688元，提入(4) 票據(jù)交換后，計算交換差額，并在統(tǒng)一規(guī)定入賬時間內(nèi)入賬，未發(fā)生退票。(5) 假設(shè)參加交換的行處均在人民銀行開立賬戶，并且均有足夠資金清算票據(jù)交換差額。解：(1)工商銀行交換差額為應(yīng)收差額：23 676借：存放中央銀行款項一一準(zhǔn)備金存款戶23 676貸：清算資金往來23 676(2) 農(nóng)業(yè)銀行交換差額為應(yīng)付差額：28 417借：清算資金往來28 417貸：存放中央

44、銀行款項一一準(zhǔn)備金存款戶28 417(3) 中國銀行交換差額為應(yīng)收差額：4 741借：存放中央銀行款項一一準(zhǔn)備金存款戶4 741貸：清算資金往來4 741(4) 人民銀行借：農(nóng)業(yè)銀行準(zhǔn)備金存款28 417貸：工商銀行準(zhǔn)備金存款23 676銀行準(zhǔn)備金存款47415、本日第二次票據(jù)交換清算應(yīng)付交換差額，工商銀行某縣支行準(zhǔn)備金存款余額不足，商定向建設(shè)銀行拆借資金146 000元，拆借期7天。建設(shè)銀行：借：拆出資金一一工商銀行戶146 000貸：存放中央銀行款項一一準(zhǔn)備金存款戶146 000工商銀行：借：存放中央銀行款項準(zhǔn)備金存款戶146 000貸：拆入資金一一建設(shè)銀行戶146 000人民銀行：借：建

45、設(shè)銀行準(zhǔn)備金存款146 000貸：工商銀行準(zhǔn)備金存款1460006、6月5日，建設(shè)銀行浦東分行簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票提交當(dāng)?shù)刂醒脬y行，以轉(zhuǎn)賬方式 向本市農(nóng)業(yè)銀行上海分行拆出資金6 000 000 元，雙方約定拆借期限為 7天，拆 借利率為5.1%。假設(shè)建設(shè)銀行浦東分行和 農(nóng)業(yè)銀行上海分行在本市某中央銀行開有準(zhǔn)備金存款賬戶。農(nóng)業(yè)銀行上海分行將拆入資金用于彌補同城票據(jù)交換差 額清算，并按期歸還拆借資金本息。要求：根據(jù)上述資料，編制會計分錄。6 000 000（1）6月5日，拆借資金時，各行的賬務(wù)處理如下：借：拆出資金一一農(nóng)業(yè)銀行上海分行戶6 000 000貸：存放中央銀行款項-準(zhǔn)備金存款戶6 000 000

46、2 ）當(dāng)?shù)刂醒脬y行：借：建設(shè)銀行準(zhǔn)備金存款一-建設(shè)銀仃浦東分仃戶6 000 000貸：農(nóng)業(yè)銀行準(zhǔn)備金存款-農(nóng)業(yè)銀仃上海分仃6 000 0001）建設(shè)銀行浦東分行:6 000 0003）農(nóng)業(yè)銀行上海分行：借：存放中央銀行款項一一準(zhǔn)備金存款戶 貸：拆入資金一一建設(shè)銀行浦東分行戶（2） 6月12日，歸還拆借資金時，各行的賬務(wù)處理如下：1）農(nóng)業(yè)銀行上海分行：利息=6 000 000 X 7X 5.1 %+ 360 = 5 950 （元）借：拆入資金一一建設(shè)銀行浦東分行戶6 000 000利息支出一一拆入資金戶5 950貸：存放中央銀行款項準(zhǔn)備金存款戶6 005 9502 ）當(dāng)?shù)刂醒脬y行：借：農(nóng)業(yè)銀行準(zhǔn)備金存款一-農(nóng)業(yè)銀仃上海分仃戶6 005 950貸.建設(shè)銀行準(zhǔn)備金存款建設(shè)銀仃浦東分仃戶6 005 9503）建設(shè)銀行浦東分行：借：存放中央銀行款項-準(zhǔn)備金存款戶6 005 950貸：拆出資金一一農(nóng)業(yè)銀行上海分行戶6 000 000利息收入一一拆出資金戶5 950第八早農(nóng)業(yè)銀行和平路分理處為開戶單