銀行會(huì)計(jì)分錄匯總

1、銀行會(huì)計(jì)會(huì)計(jì)分錄匯總單位活期存款存、取的核算借 庫(kù)存現(xiàn)金貸 XX存款一一XX 單位存款戶 到期支取的核算借 利息支出單位定期存款利息支出戶貸 定期存款 XX單位定期存款戶借 定期存款 XX單位定期存款戶貸 活期存款XX單位活期存款戶計(jì)息 存款利息的方式（1）采用余額表計(jì)息利息二本金X時(shí)期X利率本金（存款余額）X時(shí)期的計(jì)算結(jié)果稱為計(jì)息積數(shù)（2）根據(jù)分戶賬計(jì)息，存款利息算出后，其會(huì)計(jì)分錄為：借 利息支出一一XX利息支出戶貸XX存款XX單位存款戶銀行匯票出票（簽發(fā)匯票行簽發(fā)匯票），其會(huì)計(jì)分錄為：借XX存款一申請(qǐng)人戶貸 匯出匯款申請(qǐng)人交付庫(kù)存現(xiàn)金的，其會(huì)計(jì)分錄為：借 庫(kù)存現(xiàn)金貸 匯出匯款銀行匯票付款（

2、匯入行解付匯票），其會(huì)計(jì)分錄為：借 轄內(nèi)往來(lái)貸XX科目一XX存款持票人戶銀行匯票結(jié)清（簽發(fā)匯票行結(jié)清），其會(huì)計(jì)分錄為： 匯票全額付款匯出匯款貸 轄內(nèi)往來(lái) 匯款有多余款借 匯出匯款貸 轄內(nèi)往來(lái)XX科目一申請(qǐng)人銀行匯票結(jié)清（簽發(fā)匯票行結(jié)清），其會(huì)計(jì)分錄為： 申請(qǐng)人未在銀行開(kāi)立賬戶借 匯出匯款貸 轄內(nèi)往來(lái)其他應(yīng)付款申請(qǐng)人戶申請(qǐng)人來(lái)領(lǐng)取多余款，其會(huì)計(jì)分錄為：借其 他 應(yīng) 付 款 申 請(qǐng) 人戶貸 庫(kù)存現(xiàn)金商業(yè)匯票結(jié)算（1）付款人開(kāi)戶行接到付款人的付款通知 付款人的銀行賬戶有足額票款支付的， 其會(huì)計(jì)分錄為：借XX科目一付款人戶貸 清算資金往來(lái)一XX清算中心（組）往來(lái)戶/聯(lián)行存放款項(xiàng) 付款人的銀行賬戶余額不

3、足支付的，不做會(huì)計(jì)分錄。（ 2）持票人開(kāi)戶行收到劃回票款的處理手續(xù)，其會(huì)計(jì)分錄為：借 清算資金往來(lái)一XX清算中心（組）往來(lái)戶貸XX科目一持票人戶銀行承兌匯票的核算（ 1）承兌時(shí)的處理手續(xù)。借 XX科目一出票人戶貸手續(xù)費(fèi)收入一XX承兌手續(xù)費(fèi)戶收 銀行承兌匯票（2）承兌銀行對(duì)匯票到期扣客戶款項(xiàng) 承兌銀行借XX科目一出票人戶貸 應(yīng)解匯款出票人戶借XX科目一出票人戶貸 應(yīng)解匯款出票人戶 出票人賬戶無(wú)款支付的，其會(huì)計(jì)分錄為：借XX科目一出票人逾期貸款戶貸 應(yīng)解匯款出票人戶 出票人賬戶余額不足支付的，其會(huì)計(jì)分錄為：借XX科目一出票人戶XX科目一出票人逾期貸款戶貸 應(yīng)解匯款出票人戶（3）承兌銀行支付匯票款項(xiàng)

4、時(shí)借 應(yīng)解匯款出票人戶貸清算資金往來(lái)一XX清算中心（組）往來(lái)戶付銀行承兌匯票（ 4）持票人開(kāi)戶行收到匯票款項(xiàng)其會(huì)計(jì)分錄為：借清算資金往來(lái)一XX清算中心（組）往來(lái)戶貸XX科目一持票人銀行本票結(jié)算（ 1）簽發(fā)銀行本票。 轉(zhuǎn)賬交付的，其會(huì)計(jì)分錄為：借XX科目一申請(qǐng)人戶貸 本票 庫(kù)存現(xiàn)金交付的，其會(huì)計(jì)分錄為：借 庫(kù)存現(xiàn)金 貸 本票 （2）代理付款行兌付本票 兌付本票款項(xiàng)，其會(huì)計(jì)分錄為：借 轄內(nèi)往來(lái)（同城票據(jù)交換）貸XX科目一持票人戶/庫(kù)存現(xiàn)金（庫(kù)存現(xiàn)金本票） 對(duì)于跨系統(tǒng)銀行付款的，代理付款行收取 1天利息，其會(huì)計(jì)分錄為：借轄內(nèi)往來(lái)（同城票據(jù)交換）貸金融企業(yè)往來(lái)收人3）銀行本票結(jié)清借本票貸轄內(nèi)往來(lái)借 金

5、融企業(yè)往來(lái)支出同城往來(lái)利息支出貸 轄內(nèi)往來(lái)支票結(jié)算（1 ）庫(kù)存現(xiàn)金支票提取庫(kù)存現(xiàn)金借XX存款一出票人（付款單位）戶貸 庫(kù)存現(xiàn)金（2）轉(zhuǎn)賬支票的核算手續(xù)持票人、出票人在同一銀行開(kāi)戶，其會(huì)計(jì)分錄為：借XX存款一出票人（付款單位）戶貸XX存款一持票人（收款單位）戶持票人、 出票人不在同一銀行開(kāi)戶， 可采用下列方式進(jìn)行核算 借存放中央銀行款項(xiàng) / 轄內(nèi)往來(lái)貸XX存款一持票人戶出票人開(kāi)戶行收到交換提入的支票，其會(huì)計(jì)分錄為：XX存款一出票人戶貸 存放中央銀行款項(xiàng) / 轄內(nèi)往來(lái)結(jié)算方式業(yè)務(wù)的核算匯兌結(jié)算（1）匯出行的會(huì)計(jì)分錄為：借XX存款科目一匯款人戶貸清算資金往來(lái)一XX清算中心（組）往來(lái)戶庫(kù)存現(xiàn)金交付的，

6、其會(huì)計(jì)分錄為：借 庫(kù)存現(xiàn)金貸 應(yīng)解匯款及臨時(shí)存款一匯款人戶借 應(yīng)解匯款及臨時(shí)存款一匯款人戶貸 清算資金往來(lái)一 xx 清算中心（組）往來(lái)戶（ 2）匯入行的核算手續(xù)。 直接收賬的，其會(huì)計(jì)分錄為：借清算資金往來(lái)一XX清算中心（組）往來(lái)戶/存放聯(lián)行款項(xiàng)貸XX科目一收款人戶 不直接收賬的，其會(huì)計(jì)分錄為：借清算往來(lái)一XX清算中心（組）往來(lái)戶/存放聯(lián)行款項(xiàng)貸 應(yīng)解匯款及臨時(shí)存款一收款人戶 需要支取庫(kù)存現(xiàn)金的，其會(huì)計(jì)分錄為：借應(yīng)解匯款及臨時(shí)存款一收款人戶貸 庫(kù)存現(xiàn)金（ 3）匯款人申請(qǐng)退匯的匯入行借應(yīng)解匯款及臨時(shí)存款一匯款人戶貸清算資金往來(lái)一XX清算中心（組）往來(lái)戶/聯(lián)行存放款項(xiàng)匯出行借清算資金往來(lái)一XX清算中

7、心（組）往來(lái)戶/存放聯(lián)行款項(xiàng)貸XX科目一匯款人戶如匯款人未在銀行開(kāi)立賬戶，其會(huì)計(jì)分錄為：借清算資金往來(lái)一XX清算中心（組）往來(lái)戶/存放聯(lián)行款項(xiàng)貸 其他應(yīng)付款一匯款人戶匯款人領(lǐng)取款項(xiàng)時(shí)，另填一聯(lián)庫(kù)存現(xiàn)金借方憑證。其會(huì)計(jì)分錄為：借其他應(yīng)付款一匯款人戶貸 庫(kù)存現(xiàn)金（ 4）電子匯兌匯出行會(huì)計(jì)分錄為：借 XX科目貸 轄內(nèi)往來(lái)收?qǐng)?bào)經(jīng)辦行會(huì)計(jì)分錄為：借轄內(nèi)往來(lái)貸 XX科目貸款業(yè)務(wù)的核算（ 1）信用貸款的核算 貸款發(fā)放會(huì)計(jì)分錄為：借XX貸款借款單位貸款戶貸XX存款借款單位存款戶 貸款收回的核算借XX存款借款單位存款戶貸XX貸款借款單位貸款戶 貸款計(jì)收利息的核算月利率=年利率十12 （月）日利率二年利率十360

8、 （天）貸款利息=本金（還款金額）X時(shí)期（年或月）X（年或月）利率貸款期限有零頭天數(shù)全部化為天數(shù)的：貸款利息二本金（還款金額）x時(shí)期（天數(shù)）x（月利率十30）=貸款總積數(shù)X日利率借XX存款一借款單位戶貸 利息收入工（商）業(yè)貸款利息收入 貸款逾期的核算借逾期貸款借款單位逾期貸款戶貸 XX貸款借款單位貸款戶歸還逾期貸款本息時(shí)，其會(huì)計(jì)分錄為：借XX存款一借款單位存款戶貸逾期貸款借款單位逾期貸款戶利息收入一XX貸款利息收入戶 呆賬貸款的核算A. 提取呆賬準(zhǔn)備金時(shí)，其會(huì)計(jì)分錄為：借營(yíng)業(yè)費(fèi)用（或其他營(yíng)業(yè)支出） 一呆賬準(zhǔn)備金戶貸貸款呆賬準(zhǔn)備B. 核銷呆賬貸款的核算。其會(huì)計(jì)分錄為：借 貸款呆賬準(zhǔn)備貸逾期貸款一

9、XX催收貸款戶C. 如遇見(jiàn)已確定并轉(zhuǎn)銷的呆賬貸款，以后年度收回來(lái)的， 其會(huì)計(jì)分錄為：借逾期貸款一XX催收貸款戶貸貸款呆賬準(zhǔn)備借XX存款一借款人存款戶/庫(kù)存現(xiàn)金貸逾期貸款一XX催收貸款戶 壞賬準(zhǔn)備的提取和抵消的核算A. 提取壞賬準(zhǔn)備時(shí)的會(huì)計(jì)分錄為：借營(yíng)業(yè)費(fèi)用（或其他營(yíng)業(yè)支出）一壞賬準(zhǔn)備戶貸 壞賬準(zhǔn)備B. 核銷不能收回的應(yīng)收利息的會(huì)計(jì)分錄為：壞賬準(zhǔn)備貸應(yīng)收利息一應(yīng)收XX貸款利息戶C. 如果是已確認(rèn)并已轉(zhuǎn)銷的壞賬損失，以后又收回時(shí)，會(huì)計(jì)分錄為：借應(yīng)收利息一應(yīng)收XX貸款利息戶貸 壞賬準(zhǔn)備借XX存款一借款人存款戶/庫(kù)存現(xiàn)金貸應(yīng)收利息一應(yīng)收XX貸款利息戶D. 如果收回的壞賬損失金額加上“壞賬準(zhǔn)備”科目賬面

10、余額大于當(dāng)期的提取數(shù)，則其差額應(yīng)沖減壞賬準(zhǔn)備。其會(huì)計(jì)分錄為：借壞賬準(zhǔn)備貸營(yíng)業(yè)費(fèi)用（或其他營(yíng)業(yè)支出）壞賬準(zhǔn)備金戶抵押貸款的核算 抵押貸款發(fā)放的會(huì)計(jì)分錄為：借抵押貸款借款人戶貸XX存款一借款人存款戶收代保管的有價(jià)值品 抵押貸款還清本金和利息的會(huì)計(jì)分錄為：借XX存款一借款人存款戶貸抵押貸款借款人戶利息收入抵押貸款利息、收入戶付 代保管的有價(jià)值品 抵押貸款到期不能收回的處理A. 將抵押品按抵押貸款本金及應(yīng)收利息之和作價(jià)入賬， 其會(huì)計(jì)分錄為：借固定資產(chǎn)（或XX .科目）貸逾期貸款借款人戶應(yīng)收利息應(yīng)收抵押貸款利息戶利息收入抵押貸款利息收入戶累計(jì)折舊B. 將抵押品出售的處理手續(xù)a 凈收入高于貸款本息時(shí)的核算

11、。其會(huì)計(jì)分錄為：借庫(kù)存現(xiàn)金（或XX科目）貸逾期貸款借款人戶應(yīng)收利息應(yīng)收抵押貸 款利息戶利息收入抵押貸款利 息收入戶b 凈收入低于貸款本金時(shí)的核算。其會(huì)計(jì)分錄為： 借庫(kù)存現(xiàn)金（或XX科目）（凈收入部分）貸款呆賬準(zhǔn)備（小于本金部分） 貸逾期貸款借款人戶（本金）同時(shí)：借壞賬準(zhǔn)備貸應(yīng)收利息應(yīng)收抵押貸款利息戶c. 凈收入高于貸款本金， 但低于本息之 和時(shí)的核算。其會(huì)計(jì)分錄為：借庫(kù)存現(xiàn)金（或XX科目）（凈收入部分）壞賬準(zhǔn)備（不足部分）貸 逾期貸款借款人戶（本金） 應(yīng)收利息應(yīng)收抵押貸款利息 戶（應(yīng)計(jì)利息） 票據(jù)貼現(xiàn)的核算銀行辦理貼現(xiàn)的會(huì)計(jì)分錄為：借貼現(xiàn)科目承兌匯票戶貸XX存款一申請(qǐng)貼現(xiàn)人存款戶利息收入貼現(xiàn)利息收入戶收代保管的有價(jià)值品貼現(xiàn)到期收回的處理手續(xù)A. 票據(jù)承兌人在同一城市的，其會(huì)計(jì)分錄為：借 轄內(nèi)往來(lái)貸 貼現(xiàn)科目匯票戶B. 如票據(jù)承兌在異地的，其會(huì)計(jì)分錄為：借 聯(lián)行來(lái)賬貸 貼現(xiàn)科目匯票戶C. 貼現(xiàn)到期未收回的會(huì)計(jì)分錄為：借XX科目一申請(qǐng)貼現(xiàn)人戶貸 貼現(xiàn)科目匯票戶貼現(xiàn)申請(qǐng)入賬戶余額不足時(shí)，應(yīng)按照逾期貸款的規(guī)定處理 商業(yè)匯票轉(zhuǎn)貼現(xiàn)的處理手續(xù)銀行受理匯票貼現(xiàn)的會(huì)計(jì)分錄為：借 貼現(xiàn)科目匯票轉(zhuǎn)貼現(xiàn)戶貸 存放中央銀行款項(xiàng)利息收入科目一XX利息收入戶申請(qǐng)轉(zhuǎn)貼現(xiàn)銀行會(huì)計(jì)分錄為：借存放中央銀行款項(xiàng)禾I息支出科目一XX利息支