交通運(yùn)輸管理所財(cái)務(wù)管理制度

1、精選優(yōu)質(zhì)文檔-傾情為你奉上xx運(yùn)管所財(cái)務(wù)管理制度第一章 總 則 為了規(guī)范xx運(yùn)管所財(cái)務(wù)行為，保證會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，加強(qiáng)運(yùn)管所財(cái)務(wù)管理，提高資金使用效益，保障運(yùn)管所各項(xiàng)工作健康發(fā)展，根據(jù)中華人民共和國會(huì)計(jì)法、行政事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度、結(jié)合本所實(shí)際情況，特制訂本財(cái)務(wù)管理制度。 財(cái)務(wù)管理的基本原則是：執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度；堅(jiān)持勤儉辦事業(yè)的方針；正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系，經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益的關(guān)系，國家、集體和個(gè)人三者利益的關(guān)系。 財(cái)務(wù)管理的主要任務(wù)是：合理編制單位預(yù)算，如實(shí)反映單位財(cái)務(wù)狀況；依法組織收入，努力做到增收節(jié)支，建立健全財(cái)務(wù)制度，加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，提高資金使用效益，加強(qiáng)國有資

2、產(chǎn)管理，防止國有資產(chǎn)流失，對單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行財(cái)務(wù)控制和監(jiān)督。第二章 資金收入管理 資金收入是指行政事業(yè)單位為開展業(yè)務(wù)活動(dòng)及其他活動(dòng)依法取得的非償還性資金。包括財(cái)政及上級補(bǔ)助收入，預(yù)算外資金收入，事業(yè)收入和其他收入等。 財(cái)政及上級補(bǔ)助收入是行政事業(yè)單位按核定的預(yù)算和經(jīng)費(fèi)劃撥關(guān)系從財(cái)政部門和主管部門取得的各類事業(yè)經(jīng)費(fèi)和專項(xiàng)補(bǔ)助收入，必須按實(shí)際收入額記帳，按規(guī)定用途使用。 預(yù)算外資金收入是財(cái)政部門按規(guī)定從財(cái)政專戶核撥給行政單位的預(yù)算外資金和部份經(jīng)財(cái)政部門核準(zhǔn)，雖屬代政府收取，但直接由行政單位報(bào)計(jì)劃使用的資金，必須按規(guī)定收取，按計(jì)劃使用。并需與正常的撥款區(qū)分開來，單獨(dú)報(bào)帳，分別核算。 事業(yè)收入是行政事

3、業(yè)單位為開展專業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)及其輔助活動(dòng)所取得的收入，收入項(xiàng)目與標(biāo)準(zhǔn)須按收費(fèi)許可證批準(zhǔn)的項(xiàng)目標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，不得擅自提高或降低。其他渠道取得的投資收益、利息收入、捐贈(zèng)收入、下屬單位上交的業(yè)務(wù)收入及其他來源形成的收入，應(yīng)作為其他收入處理，其他收入必須進(jìn)入單位統(tǒng)一帳戶核算管理，不得另設(shè)戶頭和小金庫。第三章 資金支出管理 支出是行政事業(yè)單位為開展業(yè)務(wù)活動(dòng)和其他活動(dòng)所發(fā)生的各項(xiàng)資金耗費(fèi)以及用于基本建設(shè)項(xiàng)目的開支。按支出內(nèi)容劃分，包括預(yù)算支出、事業(yè)支出、上繳上級補(bǔ)助支出、基本建設(shè)支出等；按支出性質(zhì)可分為經(jīng)常性支出和專項(xiàng)支出。 經(jīng)常性支出是指為完成日常工作任務(wù)和維持正常業(yè)務(wù)運(yùn)轉(zhuǎn)所發(fā)生的支出；專項(xiàng)支出是為完成專項(xiàng)或特

4、定的工作任務(wù)所發(fā)生的支出。經(jīng)常性支出和專項(xiàng)支出均需本著勤儉節(jié)約精神，堅(jiān)持一支筆審批原則，按規(guī)定列支。業(yè)務(wù)經(jīng)費(fèi)，統(tǒng)籌醫(yī)療費(fèi)必須節(jié)約使用，從嚴(yán)控制、杜絕浪費(fèi)、并定期公布使用情況。通訊費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)按自治區(qū)、市、旗有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。干部職工參加的各類學(xué)歷、職稱考試培訓(xùn)，必須由本人申請，領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，職稱考試培訓(xùn)費(fèi)用，學(xué)歷培訓(xùn)費(fèi)用均須經(jīng)考試合格，完成學(xué)業(yè)后憑有效證件方可報(bào)銷列支。第四章 貨幣資金管理 銀行帳戶及支票管理任何部門和個(gè)人辦理支票結(jié)算必須遵守國家法律、法規(guī)和銀行結(jié)算辦法，在銀行開立的帳戶，不準(zhǔn)出借與轉(zhuǎn)讓，支票領(lǐng)用必須經(jīng)財(cái)務(wù)人員同意，辦理領(lǐng)用登記手續(xù)、嚴(yán)禁開空頭支票，簽發(fā)支票必須由專人（出

5、納）負(fù)責(zé)，并須注明日期、限額與用途，銀行日記帳必須日結(jié)月清，未達(dá)帳項(xiàng)必須及時(shí)查詢。 現(xiàn)金及有價(jià)證券管理現(xiàn)金的收入、支出由出納人員負(fù)責(zé)管理，庫存現(xiàn)金按銀行審批的規(guī)定限額留存，現(xiàn)金支出按規(guī)定范圍列支，1000元以上的支出項(xiàng)目原則上用銀行支票支付，任何部門和個(gè)人不準(zhǔn)坐支、挪用、借用現(xiàn)金，因公出差人員必須借用現(xiàn)金的須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意方可辦理借用手續(xù)，公差任務(wù)完成后三天內(nèi)，及時(shí)辦理結(jié)報(bào)手續(xù)。 出納人員應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，妥善保管好現(xiàn)金支票、有價(jià)證券、庫存現(xiàn)金，確保國家貨幣資金安全無缺。第五章 固定資產(chǎn)管理 固定資產(chǎn)購建必須列入財(cái)務(wù)年度收支計(jì)劃，由財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一到區(qū)府采購中心辦理有關(guān)購建審批手續(xù)。單項(xiàng)購建金額

6、在1萬元以上的，必須經(jīng)所長辦公會(huì)議集體討論。內(nèi)部各科室、部門需增添的固定資產(chǎn)，首先由其報(bào)告分管所長，分管所長根據(jù)業(yè)務(wù)需要和財(cái)務(wù)部門根據(jù)資金許可提出意見，然后報(bào)所長審批，并按實(shí)際購建成本增加固定資產(chǎn)價(jià)值。固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、出售、盤虧、報(bào)廢，必須按有關(guān)規(guī)定確定合理的價(jià)格，填寫轉(zhuǎn)讓、出售清單，查清盤虧、報(bào)廢原因，報(bào)經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)，方可處理，并提交有效依據(jù)交財(cái)務(wù)部門作會(huì)計(jì)帳務(wù)處理，相應(yīng)減少固定資產(chǎn)價(jià)值。年終對所有固定資產(chǎn)要清倉盤點(diǎn)，做到帳帳、帳物、帳表三相符。第六章 年終結(jié)算、編審和檔案整理 年度終了前，應(yīng)根據(jù)財(cái)務(wù)部門或主管部門的決算編審工作要求，對各類收支項(xiàng)目、往來款項(xiàng)、貨幣資金和財(cái)產(chǎn)物資進(jìn)行全面結(jié)算，

7、并在此基礎(chǔ)上辦理好年度結(jié)帳，編報(bào)好決算。 年終清理結(jié)算的主要事項(xiàng)包括清理核對年度預(yù)算收支數(shù)字和各項(xiàng)繳撥款項(xiàng)，年終前，對財(cái)政部門上報(bào)單位和所屬各單位之間的全年預(yù)算數(shù)，以及應(yīng)上交，補(bǔ)撥的款項(xiàng)等，都應(yīng)按規(guī)定逐筆進(jìn)行清理結(jié)算，保證上下級之間的年度預(yù)算數(shù)，劃撥經(jīng)費(fèi)數(shù)和上繳下?lián)軘?shù)一致。 凡屬本年的各項(xiàng)收入都應(yīng)及時(shí)入帳，本年的各項(xiàng)應(yīng)繳預(yù)算款和應(yīng)繳財(cái)政專戶的預(yù)算外資金收入，年終前全部上繳。屬于本年的各項(xiàng)支出，要按規(guī)定的支出渠道如實(shí)列報(bào)，往來款項(xiàng)應(yīng)在年終前盡量清理完畢。 年終要及時(shí)同開戶銀行對帳，銀行存款帳面余額應(yīng)同銀行對帳單余額核對相符，現(xiàn)金帳面余額要同庫存現(xiàn)金核對相符，有價(jià)證券帳面數(shù)要同實(shí)存的有價(jià)證券核對相符，各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資要做到帳實(shí)相符，帳帳相符。 會(huì)計(jì)報(bào)表是反映行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)狀況，即預(yù)算執(zhí)行結(jié)果和事業(yè)收支情況的書面文件，是財(cái)政部門和上級單位了解情況，掌握政策指導(dǎo)單位預(yù)算執(zhí)行工作的重要資料，也是編制下年度單位財(cái)務(wù)收支計(jì)劃的基礎(chǔ)，財(cái)務(wù)部門必須認(rèn)真做好會(huì)計(jì)報(bào)表的編審工作。財(cái)務(wù)部門對行政事業(yè)單位會(huì)計(jì)報(bào)表的編制要保