《財(cái)務(wù)報(bào)表分析》習(xí)題

1、第一局部 客觀題單項(xiàng)選擇題：1、企業(yè)投資人進(jìn)行財(cái)務(wù)分析的根本目的是關(guān)心企業(yè)的A A. 盈利能力B.營(yíng)運(yùn)能力C.增長(zhǎng)能力D.償債能力2、財(cái)務(wù)分析開(kāi)始于 B 。銀行家企業(yè)經(jīng)理A 投資者BC 財(cái)務(wù)分析師D3、從企業(yè)債權(quán)者角度看, 財(cái)務(wù)分析的最直接目的是看 DA. 企業(yè)的盈利能力B.企業(yè)的營(yíng)運(yùn)能力C企業(yè)的增長(zhǎng)能力D.企業(yè)的償債能力4、關(guān)于因素分析法以下說(shuō)法不正確的選項(xiàng)是 D A、在使用因素分析法時(shí)要注意因素替代的順序性B 、使用因素分析法分析某一因素對(duì)分析指標(biāo)的影響時(shí)，假定其他因素都不變C、因素分析法包括連環(huán)替代法和差額分析法D、因素分析法的計(jì)算結(jié)果都是準(zhǔn)確的5、 A 是將兩期或連續(xù)數(shù)期財(cái)務(wù)報(bào)告中相同

2、指標(biāo)進(jìn)行比照，確定其增減變 動(dòng)的方向、數(shù)額和幅度，以說(shuō)明企業(yè)財(cái)務(wù)狀況或經(jīng)營(yíng)成果的變動(dòng)趨勢(shì)的一種方法A. 趨勢(shì)分析法B. 比率分析法C. 因素分析法D. 技術(shù)分析法6、為了評(píng)價(jià)判斷企業(yè)所處的地位與水平，在分析時(shí)通常采用的標(biāo)準(zhǔn)是B A. 經(jīng)驗(yàn)標(biāo)準(zhǔn)B.行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)C .歷史標(biāo)準(zhǔn)D.預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)7、利用共同百分比資產(chǎn)負(fù)債表評(píng)價(jià)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況屬于 C A.水平分析B.趨勢(shì)分析C.垂直分析D.比率分析 8、可以預(yù)測(cè)企業(yè)未來(lái)財(cái)務(wù)狀況的分析方法是 C A.水平分析B.垂直分析C.趨勢(shì)分析D.比率分析9、資產(chǎn)負(fù)債表中的所有者權(quán)益工程排列是B 。A.依據(jù)權(quán)益的流動(dòng)性B永久程度高的在前，低的在后C.依據(jù)投資順序D永久程度高

3、的在后，低的在前10、企業(yè)收入從狹義上是指A.主營(yíng)業(yè)務(wù)收入C投資收入D 。B營(yíng)業(yè)外收入D營(yíng)業(yè)收入11、在企業(yè)處于高速成長(zhǎng)階段，投資活動(dòng)現(xiàn)金流量往往是B A.流入量大于流出量B.流出量大于流入量C.流入量等于流出量D.不一定12、以下財(cái)務(wù)活動(dòng)中不屬于企業(yè)籌資活動(dòng)的是D A.發(fā)行債券B.分配股利C.吸收權(quán)益性投資D.購(gòu)建固定資產(chǎn)13、在企業(yè)處于萌芽階段的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量往往是B A.流入量大于流出量C.流入量等于流出量B.流出量大于流入量D.不一定14、根據(jù)?企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么現(xiàn)金流量表? 的規(guī)定，支付的利息歸屬于 BA.經(jīng)營(yíng)活動(dòng) C投資活動(dòng)B.籌資活動(dòng)D.銷售活動(dòng)15、企業(yè)資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)的效率主要反映企業(yè)

4、的B A. 盈利能力C.償債能力B.營(yíng)運(yùn)能力D.增長(zhǎng)能力16、 關(guān)于已獲利息倍數(shù)的說(shuō)法錯(cuò)誤的選項(xiàng)是B 。A. 已獲利息倍數(shù)不僅反映了獲利能力而且反映了獲利能力對(duì)歸還到期債務(wù)的保 證程度B. 已獲利息倍數(shù)等于稅前利潤(rùn)與利息支出的比率C. 已獲利息倍數(shù)是衡量企業(yè)長(zhǎng)期償債能力的指標(biāo)D. 在進(jìn)行已獲利息倍數(shù)指標(biāo)的同行業(yè)比擬分析時(shí)，從穩(wěn)健的角度出發(fā)應(yīng)以本企 業(yè)該指標(biāo)最低的年度數(shù)據(jù)作為分析依據(jù)17、年初資產(chǎn)總額為 100 萬(wàn)元，年末資產(chǎn)總額為 140萬(wàn)元，凈利潤(rùn)為 24 萬(wàn)元， 所得稅 9 萬(wàn)元，利息支出為 6 萬(wàn)元，那么總資產(chǎn)報(bào)酬率為 C 。A 24% B 30%C.32.5%D 22%18、以下各項(xiàng)中

5、，不會(huì)影響流動(dòng)比率的業(yè)務(wù)是A A.用現(xiàn)金購(gòu)置短期債券B.用現(xiàn)金購(gòu)置固定資產(chǎn)C.用存貨進(jìn)行對(duì)外長(zhǎng)期投資D.從銀行取得短期借款19、市盈率計(jì)算式是 D 。A.股價(jià)/凈利潤(rùn)B.股利/權(quán)益乘數(shù)C.股價(jià)/股數(shù)D.股價(jià)/每股收益20、影響速動(dòng)比率可信性的最主要因素是 D 。A.存貨的變現(xiàn)能力B.短期證券的變現(xiàn)能力C.產(chǎn)品的變現(xiàn)能力D.應(yīng)收賬款的變現(xiàn)能力21、 以下各項(xiàng)中，可能導(dǎo)致企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債率變化的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是C 。A.收回應(yīng)收賬款B.用現(xiàn)金購(gòu)置債券C.接受所有者投資轉(zhuǎn)入的固定資產(chǎn) D.以固定資產(chǎn)對(duì)外投資22、某公司年初負(fù)債總額為 800 萬(wàn)元，年末負(fù)債總額為 1060萬(wàn)元，年初資產(chǎn)總 額為 1680 萬(wàn)元

6、，年末資產(chǎn)總額為 2000 萬(wàn)元，那么平均權(quán)益乘數(shù)為 A 23、某企業(yè)本年賒銷收入凈額為 20000元，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率為 4 次，年初應(yīng)收賬 款余額為 3500 元，那么年末應(yīng)收賬款余額為 C 元。A.5000B.6000C.6500D.400024、某公司年末會(huì)計(jì)報(bào)表的局部數(shù)據(jù)為：流動(dòng)負(fù)債 60 萬(wàn)元，流動(dòng)比率 2，速動(dòng) 比率 1.2，銷售本錢(qián)為 100萬(wàn)元，年初存貨 52萬(wàn)元，本年度存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)為 C 25、評(píng)價(jià)企業(yè)短期償債能力強(qiáng)弱最可信的指標(biāo)是 D 。A.已獲利息倍數(shù) B.速動(dòng)比率 C.流動(dòng)比率D.現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債比率26、某公司當(dāng)年實(shí)現(xiàn)稅后凈利潤(rùn) 300萬(wàn)元，支付優(yōu)先股股利 60 萬(wàn)元，發(fā)

7、行在外 的股票數(shù) 140 萬(wàn)股，其中 20 萬(wàn)股為優(yōu)先股，那么該公司的每股收益為 C 元C.2D.327、總資產(chǎn)報(bào)酬率是指 B 與平均總資產(chǎn)之間的比率。A.利潤(rùn)總額B.息稅前利潤(rùn)C(jī).凈利潤(rùn)D.息前利潤(rùn)28、 D 是反映盈利能力的核心指標(biāo)。A.總資產(chǎn)報(bào)酬率B.股利發(fā)放率C.總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率D.凈資產(chǎn)收益率29、一般意義上營(yíng)運(yùn)資本是指 ( B ) 。A. 企業(yè)的流動(dòng)資產(chǎn)總額B. 企業(yè)的流動(dòng)資產(chǎn)總額減去各類流動(dòng)負(fù)債后的余額C. 企業(yè)一定時(shí)期的持有的現(xiàn)金和有價(jià)證券、應(yīng)收和預(yù)付賬款及各類存貨資產(chǎn)等所構(gòu)成的D. 主要指商業(yè)信用和短期銀行信用速動(dòng)比率利息保障倍數(shù)每股股利 /每股收益每股股利 /每股金額 以下哪項(xiàng)

8、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)會(huì)引起該比率降低發(fā)行股票收到銀行存款從銀行借入短期借款30、酸性試驗(yàn)比率又稱為 B 。A.流動(dòng)比率BC.存貨周轉(zhuǎn)率.D31、股利發(fā)放率的計(jì)算公式是 ( B ) 。A .每股股利 /每股市價(jià)B.C.每股股利/每股賬面價(jià)值D.32、某企業(yè)現(xiàn)在的流動(dòng)比率為 2 ：1 ， D 。A. 用銀行存款歸還應(yīng)付賬款B.C. 收回應(yīng)收賬款D.33、某公司普通股股數(shù)為 300000 股，擬發(fā)放 45000 股股票股利， 無(wú)優(yōu)先股。已 知原每股收益為 3.68元，發(fā)放股票股利后的每股收益將為 A 元/股。、多項(xiàng)選擇題：1、現(xiàn)金流量表中現(xiàn)金所包括的具體內(nèi)容是 ABA.庫(kù)存現(xiàn)金B(yǎng).銀行存款C.股票D.長(zhǎng)期國(guó)債投

9、資 2、財(cái)務(wù)分析的主體包括 ABCD 。.企業(yè)債權(quán)人.企業(yè)供應(yīng)商和客戶A.企業(yè)所有者或潛在投資者BC.企業(yè)經(jīng)營(yíng)者D3、財(cái)務(wù)費(fèi)用工程分析的內(nèi)容包括BCD 。A.借款總額B.利息支出C禾I息收入D.銀行手續(xù)費(fèi)4、使用比率分析法應(yīng)注意的問(wèn)題包括ABC A. 比照工程的相關(guān)性B. 比照口徑的一致性C. 衡量標(biāo)準(zhǔn)的科學(xué)性D. 計(jì)算結(jié)果的假定性5、每股收益的計(jì)算公式中正確的選項(xiàng)是 BC 。A. 每股收益二凈資產(chǎn)收益率X權(quán)益乘數(shù)X平均每股凈資產(chǎn)B. 每股收益二總資產(chǎn)凈利率X權(quán)益乘數(shù)X平均每股凈資產(chǎn)C. 每股收益二主營(yíng)業(yè)務(wù)凈利率X總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率X權(quán)益乘數(shù)X平均每股凈資產(chǎn)D. 每股收益二總資產(chǎn)凈利率X平均每股凈資

10、產(chǎn)根據(jù)杜邦財(cái)務(wù)分析體系，影響凈資產(chǎn)收益率的因素有 ACDA.權(quán)益乘數(shù)B.速動(dòng)比率C.銷售凈利率D.總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率以下各項(xiàng)指標(biāo)中，反映短期償債能力的指標(biāo)有 ABDA.流動(dòng)比率B.速動(dòng)比率C.資產(chǎn)負(fù)債率D.現(xiàn)金比率以下指標(biāo)能反映企業(yè)償付到期長(zhǎng)期債務(wù)能力方面的財(cái)務(wù)比率有 銷售凈利率B 盈余現(xiàn)金保障倍數(shù)已獲利息倍數(shù)D 產(chǎn)權(quán)比率存貨周轉(zhuǎn)率偏低的原因可能是 ACDA. 企業(yè)為囤積貨物，等待有利時(shí)機(jī)出售C.產(chǎn)品滯銷10、反映商品經(jīng)營(yíng)能力的指標(biāo)有 ADA.銷售凈利率C.凈資產(chǎn)收益率11、以下各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)中不會(huì)使流動(dòng)比率提高的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是 ABA.購(gòu)置股票作為短期投資B 用無(wú)形資產(chǎn)作為企業(yè)長(zhǎng)期投資7、8、AC9、。

11、B.降價(jià)銷售D.產(chǎn)品過(guò)時(shí)。B.總資產(chǎn)報(bào)酬率D.銷售毛利率CD 。C接受原材料捐贈(zèng)D 出售固定資產(chǎn)并取得現(xiàn)金12、反映上市公司盈利能力的指標(biāo)有 (A.每股收益BC.已獲利息倍數(shù)D13、以下工程中，屬于速動(dòng)資產(chǎn)的有A. 現(xiàn)金B(yǎng).C.固定資產(chǎn)D.AD )。.資產(chǎn)負(fù)債率.凈資產(chǎn)報(bào)酬率AB 。應(yīng)收賬款 存貨14、在計(jì)算速動(dòng)資產(chǎn)時(shí)需要在流動(dòng)資產(chǎn)中減掉ACD 。A.存貨B.應(yīng)付賬款C.待攤費(fèi)用D.待處理流動(dòng)資產(chǎn)損失三、判斷題1、債權(quán)人通常不僅關(guān)心企業(yè)償債能力比率， 而且關(guān)心企業(yè)盈利能力比率。 對(duì) 2、經(jīng)驗(yàn)標(biāo)準(zhǔn)的形成依據(jù)大量的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)的檢驗(yàn)， 因此是適用于一切領(lǐng)域或一切情 況的絕對(duì)標(biāo)準(zhǔn)。 錯(cuò) 3、 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)

12、生的現(xiàn)金流量大于零說(shuō)明企業(yè)盈利。 錯(cuò) 4、趨勢(shì)分析只能評(píng)價(jià)和判斷企業(yè)各項(xiàng)指標(biāo)在過(guò)去連續(xù)幾個(gè)會(huì)計(jì)年度或會(huì)計(jì)期間 的變動(dòng)趨勢(shì)及其合理性，不能對(duì)各工程的未來(lái)開(kāi)展進(jìn)行預(yù)測(cè)。 錯(cuò) 5、 資產(chǎn)負(fù)債表結(jié)構(gòu)分析通常采用垂直分析法。 對(duì) 6、 經(jīng)驗(yàn)標(biāo)準(zhǔn)的形成依據(jù)大量的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)的檢驗(yàn)，比方流動(dòng)比率為2，但由于行 業(yè)和企業(yè)具體情況的不同， 有些經(jīng)營(yíng)很好的企業(yè)流動(dòng)比率會(huì)比擬 2 要小。 對(duì) 7、 流動(dòng)比率較高時(shí)說(shuō)明企業(yè)有足夠的現(xiàn)金或存款用來(lái)償債。錯(cuò) 8、息稅前利潤(rùn)是指沒(méi)有扣除利息和所得稅前的利潤(rùn)，即等于凈利潤(rùn)加利息支出 和所得稅之和。對(duì)9、 市盈率越高，說(shuō)明企業(yè)盈利能力越好，企業(yè)股票投資風(fēng)險(xiǎn)越小。錯(cuò)10、 某公司今年

13、與上年相比，主營(yíng)業(yè)務(wù)收入凈額增長(zhǎng)10%，凈利潤(rùn)增長(zhǎng)8%,資 產(chǎn)總額增加12%，負(fù)債總額增加9%。可以判斷，該公司凈資產(chǎn)收益率比上年下 降了。對(duì)11、對(duì)任何企業(yè)而言，速動(dòng)比率應(yīng)該大于 1才是正常的。錯(cuò) 12、 權(quán)益乘數(shù)越大，財(cái)務(wù)杠桿作用就越大。對(duì)13、 某公司上年度和本年度的流動(dòng)資產(chǎn)年均占用額分別為 110萬(wàn)元和120萬(wàn)元， 流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率分別為6次和8次。那么本年比上年銷售收入增加300萬(wàn)元。對(duì)14、 流動(dòng)比率越高，說(shuō)明企業(yè)資產(chǎn)運(yùn)用效果越好。錯(cuò)15、資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)越多，周轉(zhuǎn)天數(shù)越多，說(shuō)明資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度越快。 錯(cuò)16、在主營(yíng)業(yè)務(wù)凈利率、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率不變的情況下，提高資產(chǎn)負(fù)債率可以提高 凈資產(chǎn)收益率。

14、對(duì)第二局部主觀題1、資產(chǎn)負(fù)債表單位：萬(wàn)元資產(chǎn)期末余額年初余額負(fù)債及股東權(quán)、人益期末余額年初余額流動(dòng)資產(chǎn)：流動(dòng)負(fù)債貨幣資金867920994短期借款1376637225交易性金融資產(chǎn)973交易性金融負(fù)債應(yīng)收票據(jù)應(yīng)付票據(jù)應(yīng)收賬款938411515應(yīng)付賬款25785238預(yù)付賬款預(yù)收賬款應(yīng)收利息應(yīng)付職工薪酬478508應(yīng)收股利應(yīng)交稅費(fèi)51461其他應(yīng)收款34897215應(yīng)付利息存貨1305215778應(yīng)付股利一年內(nèi)到期的非一年內(nèi)到期的流動(dòng)資產(chǎn)非流動(dòng)負(fù)債其他流動(dòng)資產(chǎn)28283277其他應(yīng)付款28787654流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)3743259752流動(dòng)負(fù)債合計(jì)1975151086非流動(dòng)資產(chǎn)：非流動(dòng)負(fù)債可供出售金

15、融資長(zhǎng)期借款640320產(chǎn)持有至到期投資應(yīng)付債券長(zhǎng)期應(yīng)收款長(zhǎng)期應(yīng)付款長(zhǎng)期股權(quán)投資1395715197專項(xiàng)應(yīng)付款投資性房地產(chǎn)預(yù)計(jì)負(fù)債固定資產(chǎn)2003342939遞延所得稅負(fù)債在建工程99781534其他非流動(dòng)負(fù)債固定資產(chǎn)清理非流動(dòng)負(fù)債合計(jì)生產(chǎn)性生物資產(chǎn)負(fù)債合計(jì)2039151406油氣資產(chǎn)所有者權(quán)益無(wú)形資產(chǎn)6901384實(shí)收資本1653524803開(kāi)發(fā)支出資本公積2575217484、* 、/ 商譽(yù)減：庫(kù)存股長(zhǎng)攤待攤費(fèi)用盈余公積60177888遞延所得稅資產(chǎn)未分配利潤(rùn)1339519225其他非流動(dòng)資產(chǎn)所有者權(quán)益合計(jì)6169969400非流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)4465861054資產(chǎn)總計(jì)82090120806

16、負(fù)債和所有者合計(jì)82090120806要求作水平分析和結(jié)構(gòu)分析一、水平分析從資產(chǎn)方面分析：本期總資產(chǎn)增加了 38716萬(wàn)元，增長(zhǎng)幅度為 47.16%，說(shuō)明公司經(jīng)營(yíng)規(guī)模在高速增長(zhǎng)，處于 擴(kuò)張階段。其中：1、固定資產(chǎn)增加22906萬(wàn)元，增長(zhǎng)幅度為114.34%，考慮在建工程降低，兩者綜合 增長(zhǎng)幅度為48.19%，超過(guò)了經(jīng)營(yíng)規(guī)模的增長(zhǎng)幅度，說(shuō)明公司經(jīng)營(yíng)規(guī)模的增長(zhǎng)主要表現(xiàn)在生產(chǎn)能力的增長(zhǎng)方面，這對(duì)于公司今后的經(jīng)營(yíng)十分有利的。2、 流動(dòng)資產(chǎn)增加了 22320萬(wàn)元，其中存貨增加了 2726萬(wàn)元，增長(zhǎng)了 20.89%，在生產(chǎn)能力 的大幅增長(zhǎng)的同時(shí)，存貨相應(yīng)增加，才能使生產(chǎn)能力真正發(fā)揮作用，由于存貨增長(zhǎng)幅度低

17、于固定資產(chǎn)增長(zhǎng)幅度，應(yīng)注意防止固定資產(chǎn)的閑置或生產(chǎn)能力的利用缺乏。3、貨幣資金增加了 12315萬(wàn)元，增長(zhǎng)幅度為141.89%，盡管貨幣資金增加有助于提高公司 的償債能力，但過(guò)多的貨幣資金存量會(huì)影響資金的利用效率。4、應(yīng)收賬款 增加了 5857萬(wàn)元，增長(zhǎng)幅度為45.5%，注意分析賬齡；其他應(yīng)收款增長(zhǎng)速度過(guò) 快，應(yīng)引起注意。5、 本期無(wú)形資產(chǎn)盡管本身增長(zhǎng)幅度超過(guò)100%，但由于其金額較小， 在總資產(chǎn)中比重較低， 所以對(duì)總資產(chǎn)的影響僅為 0.85%，不必作為重點(diǎn)分析。從負(fù)債和所有者權(quán)益方面分析：1、負(fù)債增加了 31015萬(wàn)元，增長(zhǎng)幅度為152.10%，主要是由于短期借款大幅度增長(zhǎng)引起的，公司大量使

18、用短期借款，對(duì)于降低資金本錢(qián)，提高經(jīng)濟(jì)效益是有好處的，但會(huì)加大公司的風(fēng)險(xiǎn)，這一點(diǎn)應(yīng)注意。應(yīng)交稅費(fèi)的增長(zhǎng)幅度雖然超過(guò)800%由于其金額比擬小，所占比重又低，對(duì)總額的影響只有0.5%,可以不加分析。2、實(shí)收資本增加8268萬(wàn)元，同時(shí)資本公積減少增加 8268萬(wàn)元，這是資本公積轉(zhuǎn)股的結(jié)果， 既不影響負(fù)債和所有者權(quán)益總額發(fā)生變化，也不影響所有者權(quán)益結(jié)構(gòu)變動(dòng)，所有者權(quán)益結(jié)構(gòu)變動(dòng)是由盈余公積和未分配利潤(rùn)變動(dòng)引起的。二結(jié)構(gòu)分析1、總資產(chǎn)雖然有大幅度增長(zhǎng)，但是資產(chǎn)結(jié)構(gòu)變化不大，比擬穩(wěn)定，流動(dòng)資產(chǎn)比重增長(zhǎng)了3.86%，非流動(dòng)資產(chǎn)比重降低了3.86%，流動(dòng)資產(chǎn)比重上升主要是因?yàn)樨泿刨Y金增長(zhǎng)速度過(guò)快引起的。非流動(dòng)資

19、產(chǎn)比重雖然降低，但固定資產(chǎn)比重上升幅度較大，一方面是在建工程轉(zhuǎn)入，另一方面是購(gòu)入新的固定資產(chǎn)，都使公司的生產(chǎn)能力得到提高。2、 權(quán)益結(jié)構(gòu)變動(dòng)幅度較大，負(fù)債比率由期初的24.84%提高到期末的42.55%，提高了 17.71%， 主要是短期借款大幅度增加引起的。在公司經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)較好的情況下，適度提高負(fù)債比率， 對(duì)提高股東收益是有利的，但要注意控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。負(fù)債中，流動(dòng)負(fù)債比重極高，使公司的財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)具有較大的彈性。3、由于流動(dòng)負(fù)債比重增長(zhǎng)速度過(guò)快，盡管流動(dòng)資產(chǎn)比重有所增長(zhǎng)，但因其增長(zhǎng)速度低于流 動(dòng)負(fù)債增長(zhǎng)速度，短期賠償債能力仍然會(huì)下降。三資產(chǎn)負(fù)債表變動(dòng)原因分析本期總資產(chǎn)增加38716萬(wàn)元，增長(zhǎng)率為4

20、7.16%。其中，由于負(fù)債增加使總資產(chǎn)增加31015萬(wàn)元。增長(zhǎng)率為37.78%，這是舉債經(jīng)營(yíng)的結(jié)果。由于留存收益增加使總資產(chǎn)增加7701萬(wàn)元，增長(zhǎng)率為9.38%，這是企業(yè)經(jīng)營(yíng)的結(jié)果。本期實(shí)收資本增加8268萬(wàn)元，并不是投資人追加投資的結(jié)果，而是資本公積送股形成的。四資產(chǎn)與權(quán)益對(duì)稱結(jié)構(gòu)分析見(jiàn)表4-20流動(dòng)資產(chǎn)59752流動(dòng)負(fù)債51086非流動(dòng)負(fù)債320非流動(dòng)資產(chǎn)61054所有者權(quán)益69400從表可以看出，該公司流動(dòng)資產(chǎn)的資金需求主要依靠流動(dòng)負(fù)債來(lái)滿足，缺乏局部那么主要依靠股東權(quán)益來(lái)解決，屬于穩(wěn)健結(jié)構(gòu)，公司的總風(fēng)險(xiǎn)并不高。2、利潤(rùn)表單位：千元工程2022 年2022 年一、營(yíng)業(yè)收入12969001

21、153450減：營(yíng)業(yè)本錢(qián)1070955968091營(yíng)業(yè)稅費(fèi)143966805銷售費(fèi)用27231961管理費(fèi)用124502108309財(cái)務(wù)費(fèi)用-24122105541資產(chǎn)減值損失力卩：公允價(jià)值變動(dòng)凈收益凈損失以 號(hào) 填列-5318-2192投資收益凈損失以 號(hào)填列2150968976二、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)虧損以 號(hào)填列12463729527力卩：營(yíng)業(yè)外收入80減：營(yíng)業(yè)外支出31131961其中：非流動(dòng)資產(chǎn)處置損失收益以 “一號(hào)填列三、利潤(rùn)總額虧損總額以 號(hào)填列12160427566減：所得稅費(fèi)用233444268四、凈利潤(rùn)凈虧損以 號(hào)填列9826023298五、每股收益：一根本每股收益二稀釋每股收益要求作

22、利潤(rùn)增減變動(dòng)分析和利潤(rùn)結(jié)構(gòu)分析一、利潤(rùn)增減變動(dòng)分析：1、凈利潤(rùn)分析：該公司2022年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)9826萬(wàn)元，比上年增長(zhǎng)了 7496萬(wàn)元，增長(zhǎng)率為322%，增長(zhǎng)幅度很高，凈利潤(rùn)增長(zhǎng)的主要原因是利潤(rùn)總額比上年增長(zhǎng)了9404萬(wàn)元,由于所得稅比上年增長(zhǎng)了1908萬(wàn)元，兩者相抵，凈利潤(rùn)增長(zhǎng)了 7496萬(wàn)元。2、 利潤(rùn)總額 分析：該公司2022年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額1.22億元，比上年增長(zhǎng)了 9404萬(wàn)元，增長(zhǎng)率為341%，主要由企業(yè)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)增加引起的，營(yíng)業(yè)利潤(rùn)比上年增長(zhǎng)了9511萬(wàn)元，增長(zhǎng)率為322%，但因營(yíng)業(yè)外支出的不利影響，使利潤(rùn)總額減少115萬(wàn)元，兩者相抵，禾U潤(rùn)總額增長(zhǎng)了 9404萬(wàn)元。3、 營(yíng)業(yè)利潤(rùn)分

23、析：該公司營(yíng)業(yè)利潤(rùn)比上年增長(zhǎng)了9511萬(wàn)元，主要原因是營(yíng)業(yè)收入增加和財(cái)務(wù)費(fèi)用的大幅下降所致。營(yíng)業(yè)收入比上年增長(zhǎng)了 1.43億元，財(cái)務(wù)費(fèi)用下降了 1.3億元,但由于營(yíng)業(yè)本錢(qián)、營(yíng)業(yè)稅費(fèi)、管理費(fèi)用的增加以及公允價(jià)值變動(dòng)凈收益和投資收益下降的影響，減利1.77億元，增減相抵，營(yíng)業(yè)利潤(rùn)增加9511萬(wàn)元。從總體上看，公司利潤(rùn)比上年有較大幅度增長(zhǎng)，如凈利潤(rùn)、禾U潤(rùn)總額、 營(yíng)業(yè)利潤(rùn)都有較大幅度增長(zhǎng)。增利的主要原因：一是營(yíng)業(yè)收入的大幅度增加，增利1.43億元；二是財(cái)務(wù)費(fèi)用的大幅下降，增利約1.3億元。減利的主要原因：一是營(yíng)業(yè)本錢(qián)增加1.03億元；二是投資損失減利4747萬(wàn)元，管理費(fèi)用增加減利1619萬(wàn)元。因此還

24、應(yīng)針對(duì) 營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)本錢(qián)、管理 費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等的變動(dòng)情況進(jìn)行深入分析。二、利潤(rùn)結(jié)構(gòu)分析：2022年度營(yíng)業(yè)利潤(rùn)占營(yíng)業(yè)收入的比重為9.61%，比上年度的2.56%上升了 7.05% ,其原因是營(yíng)業(yè)本錢(qián)小幅下降和財(cái)務(wù)費(fèi)用大幅下降，即財(cái)務(wù)費(fèi)用和營(yíng)業(yè)本錢(qián)下降是營(yíng)業(yè)利潤(rùn)提高的根本原因，同時(shí)投資收益構(gòu)成比重的下降對(duì)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)提高帶來(lái)一定的不 利影響；利潤(rùn)總額的構(gòu)本錢(qián)年度為9.38%，比上年度的2.39%上升了 6.99%,上升的原因是營(yíng)業(yè)利潤(rùn)構(gòu)成比重的上升，但由于營(yíng)業(yè)外支出構(gòu)成 比重上升的不利影響，所以利潤(rùn)總額構(gòu)成的上升幅度小于營(yíng)業(yè)利潤(rùn)構(gòu)成的上升幅度；凈利潤(rùn)的構(gòu)本錢(qián)年度為7.58%,比上年度的2.02%上

25、升了 5.56%，凈利潤(rùn)構(gòu)成的上升幅度小于利潤(rùn)總額構(gòu)成的上升幅度，主要是實(shí)際繳納所得稅的比重上升所致。3、以下是某企業(yè)主要產(chǎn)品的營(yíng)業(yè)收入和營(yíng)業(yè)本錢(qián)的分析表產(chǎn)品類別銷售收入銷售本錢(qián)毛利毛利率%20222022202220222022202220222022A類產(chǎn)品150 480127 120157 120150 560-6640-23440-4.41-18.44B類產(chǎn)品38 000P 40 64023 60024 960144001568037.8938.58C類產(chǎn)品39 52072 24019 52036 000200003624050.6150.17合計(jì)228 000240 000200 2

26、40211 520277602848012.1811.87要求：1根據(jù)毛利和毛利率的計(jì)算公式，填完上表；2對(duì)計(jì)算結(jié)果進(jìn)行簡(jiǎn)要分析，判斷企業(yè)各類產(chǎn)品的前景由上述資料可知，A類產(chǎn)品是該公司的主要產(chǎn)品，目前仍占營(yíng)業(yè)收入的大局部，其毛利率是 負(fù)值，已失去繼續(xù)產(chǎn)銷的經(jīng)濟(jì)價(jià)值。B類產(chǎn)品毛利率根本持平，銷售額略有增長(zhǎng)，其毛利占公司的較大局部。C類產(chǎn)品銷售迅速增長(zhǎng)，毛利率很高，其毛利占公司的大局部。企業(yè)應(yīng)結(jié) 合市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)和公司資源的情況，分析是否可以擴(kuò)大 C產(chǎn)品和B產(chǎn)品的產(chǎn)銷規(guī)模，以及A產(chǎn)品能否更新?lián)Q代。如果均無(wú)可能，A類產(chǎn)品的虧損可能繼續(xù)增加，而C產(chǎn)品的高毛利可能引來(lái)競(jìng)爭(zhēng)者，預(yù)期盈利能力還可能進(jìn)一步下降。4、

27、某公司2022年度、2022年度有關(guān)資料如下表:單位：元工程2022 年2022 年凈利潤(rùn)400 000500 000發(fā)放的優(yōu)先股股利50 00050 000發(fā)放的普通股股利300 000400 000股東權(quán)益平均額3200 0003600 000發(fā)行在外的普通股平均數(shù) 股1600 0002 000 000每股市價(jià)89要求：根據(jù)所給資料計(jì)算該公司2022和2022年度每股收益、普通股股東權(quán) 益報(bào)酬率和市盈率指標(biāo)。2009 年的每股收益=400000-50000/16000000=0.22 元/ 股2010 年的每股收益=500 000 50 000/2 000 000=0.225 元/股200

28、9 年的股東權(quán)益報(bào)酬率=400 000 50000/3200 000=11%2010 年的股東權(quán)益報(bào)酬率=500 000 50 000/3600 000=12.5%2022 年的市盈率=8/0.22=36.362022年的市盈率=9/0.225=405、紅星公司2022年度簡(jiǎn)化的資產(chǎn)負(fù)債表如下：紅星公司2022年12月31日 單位：萬(wàn)元資產(chǎn)負(fù)債及所有者權(quán)益貨幣資金100應(yīng)付賬款200應(yīng)收賬款500:長(zhǎng)期負(fù)債400存貨222 . 22實(shí)收資本200固定資產(chǎn)177.78留存收益200資產(chǎn)合計(jì)1000負(fù)債及所有者權(quán) 益合計(jì)1000其他有關(guān)財(cái)務(wù)指標(biāo)如 下：1長(zhǎng)期負(fù)債與所有 者權(quán)益之比：12銷售毛利率：

29、20%3存貨周轉(zhuǎn)率存 貨按年末數(shù)計(jì)算：18 次4應(yīng)收賬款平均收現(xiàn)期應(yīng)收賬款按年末數(shù)計(jì)算，一年按360天計(jì)算：365總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率總資產(chǎn)按年末數(shù)計(jì)算：5次要求：利用上述資料，計(jì)算并填充該公司資產(chǎn)負(fù)債表的空白局部。1所有者權(quán)益 =200+200=400萬(wàn)元長(zhǎng)期負(fù)債=400 X仁400萬(wàn)元2負(fù)債和所有者權(quán)益合計(jì) =400+400+200=1000萬(wàn)元3資產(chǎn)合計(jì)=負(fù)債+所有者權(quán)益=1000萬(wàn)元銷售收入十資產(chǎn)總額 =5=銷售收入十1000銷售收入=1000 X 5=5000萬(wàn)元銷售本錢(qián)=1銷售毛利率X銷售收入=1 20%X 5000萬(wàn)元=4000萬(wàn)元銷售本錢(qián)十存貨=18=4000十存貨存貨=4000- 1

30、8=222.22萬(wàn)元應(yīng)收賬款X 360十銷售收入=36=應(yīng)收賬款 X 360 - 5000=36應(yīng)收賬款=500萬(wàn)元固定資產(chǎn)=資產(chǎn)合計(jì)-貨幣資金-應(yīng)收賬款-存貨=1000 100 500 222.22=177.78萬(wàn)元& A、B兩企業(yè)某年末的局部資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)容如下:工程甲企業(yè)乙企業(yè)貨幣資金4 000:20 000交易性金融資產(chǎn)12 00017000應(yīng)收賬款14 00024 000存貨50 000r 19000流動(dòng)負(fù)債合計(jì)64 00064 000要求：1分別計(jì)算甲企業(yè)和乙企業(yè)的流動(dòng)比率和速動(dòng)比率;2比擬甲、乙企業(yè)的短期償債能力。1A企業(yè)流動(dòng)比率=流動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債=80 000/64 0

31、00=1.25A企業(yè)速動(dòng)比率=速動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債=80 000- 50 000/64 000= 0.469 B企業(yè)流動(dòng)比率=流動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債=80 000/64 000=1.25B企業(yè)速動(dòng)比率=速動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債=80 000 19000/64 000=0.9532B企業(yè)雖然流動(dòng)比率相同，但B企業(yè)的速動(dòng)比率比A企業(yè)高，這主要是 由于兩企業(yè)的流動(dòng)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)不同， A 企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)中存貨較多，而速動(dòng)資產(chǎn) 較少，B企業(yè)的存貨較少而速動(dòng)資產(chǎn)較多，所以 B企業(yè)短期償債能力較強(qiáng)。7、某公司資產(chǎn)總額為 5600萬(wàn)元，負(fù)債總額 2800萬(wàn)元，其中本期到期的長(zhǎng)期債 務(wù)和應(yīng)付票據(jù)為 2000 萬(wàn)元，流動(dòng)負(fù)債 80

32、0 萬(wàn)元，股東權(quán)益中股本總額為 1600 萬(wàn)元，全部為普通股， 每股面值 1 元，每股現(xiàn)行市價(jià) 5 元。當(dāng)年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn) 1000 萬(wàn)元，留存盈利比率為 60%，股利發(fā)放均以現(xiàn)金支付。 公司當(dāng)年經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流量?jī)?額為 3000 萬(wàn)元，銷售收入含稅 12000萬(wàn)元。要求：計(jì)算以下指標(biāo)：1產(chǎn)權(quán)比率、權(quán)益乘數(shù)、凈資產(chǎn)收益率；2每股收益、每股股利、每股凈資產(chǎn)；3股票獲利率股利報(bào)償率 、股利支付率；4市盈率、市凈率；5現(xiàn)金到期債務(wù)比、現(xiàn)金債務(wù)總額比；6銷售現(xiàn)金比率、每股經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流量?jī)纛~；1產(chǎn)權(quán)比率=28005600-2800=1 權(quán)益乘數(shù)=5600- 2800=2凈資產(chǎn)收益率=1000-2800 X 100

33、%=35.71%2每股收益=1000- 1600=0.625元每股凈資產(chǎn)=2800- 1600=1.75每股股利=1000X 1-60% - 1600=0.25元3股票獲利率=0.25- 5X 100%=5% 股利支付率=1-60%=40%股利保障倍數(shù)=0.625- 0.25=2.5市盈率=5-0.625=8市凈率=5 - 1.75=2.865現(xiàn)金到期債務(wù)比=3000- 2000=1.5現(xiàn)金債務(wù)總額比=3000- 2800=1.07銷售現(xiàn)金比率=3000 - 12000=0.25每股經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流量?jī)纛~=3000- 1600=1.8758.某公司年初存貨為60000元，年初應(yīng)收賬款為50800元；

34、年末流動(dòng)比率為2, 速動(dòng)比率為1.5，存貨周轉(zhuǎn)率為4次，流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)為108000元。要求：1計(jì)算公司本年銷貨本錢(qián)。2假設(shè)公司本年銷售凈收入為312 200元，除應(yīng)收賬款外，其他速動(dòng)資產(chǎn)忽 略不計(jì)，那么應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)為多少？由流動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債=2那么流動(dòng)負(fù)債=108 000/2 = 54 000元由流動(dòng)資產(chǎn)一年末存貨/流動(dòng)負(fù)債=1.5有108000-存貨/54000 = 1.5那么期末存貨二27000元由存貨周轉(zhuǎn)率二銷售本錢(qián)/期初存貨+期末存貨/2銷售本錢(qián)=60000+27000/2=174000元年末的應(yīng)收賬款為：108000-27000=81000那么應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率為：312200/ 50800+81000/2=4.74次9、A公司的有關(guān)資料如下表:工程期初數(shù)期末數(shù)本年數(shù)或平均數(shù)存貨1500萬(wàn)元2000萬(wàn)元流動(dòng)負(fù)債2000萬(wàn)元3000萬(wàn)元流動(dòng)比率1.85速動(dòng)比率1.1總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率1.2次毛利4200萬(wàn)元總資產(chǎn)18000萬(wàn)元補(bǔ)充資料：企業(yè)的流動(dòng)資產(chǎn)由存貨和速動(dòng)資產(chǎn)兩局部組成，一年按 360天計(jì) 要求：1計(jì)算該公司流動(dòng)資產(chǎn)的期初數(shù)和期末數(shù)。2計(jì)算該公司存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)和周轉(zhuǎn)天數(shù)。3計(jì)算該公司流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)和周轉(zhuǎn)天數(shù)。1.計(jì)算該公司流動(dòng)資