費用支出管理制度[1]

1、.費用支出管理制度一總則為加強公司財務(wù)管理，嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)制度，充分發(fā)揮財務(wù)部門的監(jiān)督控制作用，特制定以下標(biāo)準(zhǔn)及程序。第一節(jié)費用報銷制度的原則、內(nèi)容及要求費用支出的原則（1）勤儉節(jié)約的原則。各公司的一切開支都必須本著節(jié)約的原則，費用開支的標(biāo)準(zhǔn)必須依據(jù)費用報銷管理辦法的有關(guān)要求執(zhí)行。 （2）真實合法的原則。費用支出必須以真實性、合法性為前提，不得多列成本費用和虛擬經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。 （3）嚴(yán)格審批的原則。費用支出必須有嚴(yán)格的用款審批制度和報銷審批程序，嚴(yán)格審批權(quán)限，堵塞漏洞。 （4）可控性原則。對管理費用中可以通過管理措施加以控制的費用應(yīng)制定明確的管理辦法及監(jiān)督檢查制度。適用范圍及要求 本章的內(nèi)容適用于全

2、集團(tuán)的費用支出管理，集團(tuán)級各個公司必須結(jié)合預(yù)算管理辦法執(zhí)行，如有特殊情況，上報集團(tuán)董事長審批后執(zhí)行。第二節(jié)費用審批管理為加強集團(tuán)內(nèi)部管理，規(guī)避經(jīng)營風(fēng)險，現(xiàn)將集團(tuán)及各公司范圍內(nèi)對各項費用的審批權(quán)限實行統(tǒng)一管理。費用審批制度（1）各公司各種費用開支項目，必須實行事前審批制度。事前需將費用開支項目的內(nèi)容、事項、經(jīng)費預(yù)算等報集團(tuán)審批人批準(zhǔn)后方可執(zhí)行（集團(tuán)審批人如不在，必須電話請示，并在審批單上寫明已電話請示，并及時辦理補簽手續(xù)。）報銷時，需同時持審批單和發(fā)票等原始單據(jù)在批準(zhǔn)范圍內(nèi)據(jù)實報銷，僅持發(fā)票但無審批單的，財務(wù)不得予以報銷。（2）各公司招待費、差旅費報銷，必須經(jīng)負(fù)責(zé)行政職能部門審查、財務(wù)審核，報各

3、公司總經(jīng)理、集團(tuán)審批人批準(zhǔn)后方可報銷。（3）、各公司車輛用油，由負(fù)責(zé)行政職能的部門統(tǒng)一采購，統(tǒng)一發(fā)放，由其對每月油品采購、每輛車的耗油逐筆登記備查。每次領(lǐng)用必須有經(jīng)辦人簽字。下次申請采購時必須將前次采購、使用、結(jié)存情況一并上報，作為審批依據(jù)。由各公司總經(jīng)理、集團(tuán)審批人批準(zhǔn)后采購。未經(jīng)統(tǒng)一辦理采購的油品燃料費用（長途出差途中加油費用除外）財務(wù)不予審核報銷。其他經(jīng)濟(jì)事項審批制度（1）各公司、各部門各種合同必須由集團(tuán)審批人審批后方可簽定。（2）各公司銷售折扣、折讓及各種優(yōu)惠事項，必須形成經(jīng)審批的成文優(yōu)惠政策，金額在制度規(guī)定范圍內(nèi)的，可由銷售經(jīng)理、總經(jīng)理決定，超出一定范圍的，必須經(jīng)集團(tuán)主管領(lǐng)導(dǎo)審批，但

4、無論金額大小，必須履行集團(tuán)主管領(lǐng)導(dǎo)簽字手續(xù)（集團(tuán)主管領(lǐng)導(dǎo)如不在，必須電話請示，并在審批單上寫明已電話請示，并及時辦理補簽手續(xù)）。（3）各公司在進(jìn)行各銷售時必須實行現(xiàn)銷制度。如遇特殊情況需要賒銷，必須報集團(tuán)審批人批準(zhǔn)。第三節(jié)會議費用報銷管理會議預(yù)算的審批無論是集團(tuán)召開全集團(tuán)工作會議還是各公司、各部門召開業(yè)務(wù)工作會議，如需租用外部會議場地、安排就餐及其他活動的，必須在會議召開之前由會議發(fā)起部門作出會議日程安排和用款計劃，報各公司總經(jīng)理審批，財務(wù)負(fù)責(zé)人審核，集團(tuán)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后由集團(tuán)幫上負(fù)責(zé)辦理用款手續(xù)。會議費報銷（1）各類會議結(jié)束后，會務(wù)組的工作要在10天內(nèi)到財務(wù)部門按事先審批過的會議經(jīng)費預(yù)算表報銷

5、，會議費用要嚴(yán)格控制在預(yù)算以內(nèi)。一般不準(zhǔn)超出預(yù)算額，超出金額，要寫出支出情況說明，按會議預(yù)算審批程度，經(jīng)審核批準(zhǔn)后，方可報銷。（2）各公司人員參加集團(tuán)召開的各類會議（食宿由集團(tuán)安排），除往返路費（乘坐公共交通工具的）外，不得在各公司再報銷會議期間的伙食補助費以及其他路費。（3）會議期間不準(zhǔn)超標(biāo)消費，不準(zhǔn)以任何名義，任何方式給會議代表發(fā)放禮品、禮金。業(yè)務(wù)會議需贈送紀(jì)念品、宣傳品，必須在會議預(yù)算內(nèi)購置。第四節(jié)、業(yè)務(wù)招待費報銷管理事前申請（1）各職能部門因業(yè)務(wù)招待用餐，須報主管領(lǐng)導(dǎo)同意后，由行使辦公室職能的部門統(tǒng)一安排。（2）各職能部門因業(yè)務(wù)需要饋贈禮品，需事先請示主管領(lǐng)導(dǎo)同意后方可購買。報銷審批招

6、待費結(jié)算原則上一次一結(jié)，結(jié)算時，由行使辦公室職能的部門持就餐費報銷發(fā)票（經(jīng)辦人簽字），經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、財務(wù)經(jīng)理及總經(jīng)理審核簽字，集團(tuán)審批人簽批后，方可予以報銷。第五節(jié)、差旅費報銷管理差旅費開支范圍包括城市間交通費、住宿費、伙食補助費和市內(nèi)交通補貼。補貼標(biāo)準(zhǔn)按區(qū)域劃分：一類地區(qū)：、天津、；二類地區(qū)：各省的首府城市、計劃單列市三類地區(qū)：除一、二類地區(qū)外的其他區(qū)外城市及銀川；四類地區(qū)：自治區(qū)境內(nèi)除銀川外其他市縣借款制度（1）因工作需要出差預(yù)借差旅費的，應(yīng)填寫差旅費借款單，詳細(xì)填寫事由、出差路線、時間，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字認(rèn)可，到行使辦公室職能的部門備檔，并由總經(jīng)理、財務(wù)負(fù)責(zé)人（或電話請示后集團(tuán)審批人）審批

7、人簽字同意后，方可辦理借款手續(xù)。省內(nèi)出差借支差旅費不得超過三千元，省外出差借支差旅費不得超過一萬元。 （2）凡出差人員個人欠款未清、或使用支票未報銷者，不論任何理由都不予借款。（3）借款金額由部門負(fù)責(zé)人按出差事由和出差期限把關(guān)，財務(wù)負(fù)責(zé)人本著安全合理的原則審批。出差人員出差乘坐交通工具規(guī)定符合條件的工作人員允許乘坐飛機，（集團(tuán)部長級以上工作人員及各公司總經(jīng)理，）其他工作人員原則上出差乘坐火車、汽車，但在全面考慮多種交通工具，及不同時期各航線推出的機票折扣等因素下，同時結(jié)合各崗位實際工作的需要，可根據(jù)情況事先填寫交通工具改乘申請單。經(jīng)各公司總經(jīng)理及集團(tuán)主管領(lǐng)導(dǎo)審批后，方可改乘飛機，否則各公司財務(wù)

8、人員不予報銷機票差旅費報銷1、差旅費報銷審批程序報銷人填寫費用報銷單粘貼相關(guān)報銷憑證部門負(fù)責(zé)人審核財務(wù)負(fù)責(zé)人審批公司總經(jīng)理審批集團(tuán)審批人審批財務(wù)部支付。2、出差人員返回后，必須在十五日內(nèi)到財務(wù)部門報銷差旅費，逾期不報者，在次月工資中扣除借支金額，并扣罰報銷金額的5%。3、預(yù)借差旅費報銷時填寫差旅費報銷單，由所在部門負(fù)責(zé)人簽字，并持領(lǐng)導(dǎo)簽字的預(yù)借款單，經(jīng)財務(wù)部門審核無誤后，報總經(jīng)理和集團(tuán)審批人簽字，方可報銷。超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的報銷金額，經(jīng)本人寫出超支原因，經(jīng)審批人簽字后，方能報銷。4、出差人員在報銷時，要一次性交回全部余款，不得拖欠。特殊情況下不能一次交清的，應(yīng)向財務(wù)部門說明情況，但最遲不能超過一個

9、月。凡沒有交清欠款的，轉(zhuǎn)為本人借款，從其工資中扣除，直到扣清，為扣清所欠借款，下次出差時，不能預(yù)借差旅費。5、出差人員有責(zé)任對其在出差期間取得報銷發(fā)票的合法性進(jìn)行審核，要求發(fā)票內(nèi)容填寫齊全，大小寫金額無誤、清楚，有稅務(wù)部門監(jiān)章和出票部門的公章，否則財務(wù)部門有權(quán)拒絕報銷。住宿及餐飲補貼標(biāo)準(zhǔn)（具體標(biāo)準(zhǔn)事項見制度流程匯編168頁）第六節(jié)、資產(chǎn)維修管理編制維修預(yù)算固定資產(chǎn)的維修應(yīng)由使用部提出維修申請、編制維修預(yù)算，經(jīng)管理部門審核后，報財務(wù)負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理復(fù)審后，報審批人審批即可；對于維修金額超過一萬元、不足五萬元的維修項目，由審批人審批即可；維修金額超過五萬元的較大維修項目須上報集團(tuán)，經(jīng)集團(tuán)總經(jīng)理辦公會

10、議研究決定后再報審批人審批。財務(wù)部門應(yīng)對審批手續(xù)及維修預(yù)算進(jìn)行嚴(yán)格審查，符合以上規(guī)定，并辦理了相關(guān)手續(xù)后方可辦理預(yù)付款手續(xù)。內(nèi)控及保障1、資產(chǎn)管理部門對資產(chǎn)的維修結(jié)果負(fù)責(zé)。資產(chǎn)的維修必須經(jīng)資產(chǎn)管理部門同意后方可進(jìn)行，否則不予報銷。2、單項維修金額超過一萬元的維修項目，由資產(chǎn)管理部門及資產(chǎn)使用部門與維修單位簽訂維修合同（或?qū)Ψ絾挝怀鼍叩馁|(zhì)量保證承諾），明確維修日期、質(zhì)量保證、雙方的權(quán)力與責(zé)任等。3、資產(chǎn)管理部門應(yīng)對維修單位的情況進(jìn)行了解，承承擔(dān)較大維修項目的單位，應(yīng)有一定的規(guī)模、能承擔(dān)維修責(zé)任和義務(wù)。4、金額1000元以下的小修理及零星開支費用，由資產(chǎn)管理部門主要負(fù)責(zé)人組織人員進(jìn)行維修。報銷規(guī)定

11、由經(jīng)辦人填制報銷單，后附正式發(fā)票、維修預(yù)算、合同、費用審批單，經(jīng)資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，報財務(wù)負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理審核，由審批人簽批，手續(xù)齊全后到財務(wù)部門辦理報銷手續(xù)。第七節(jié)、辦公費用報銷管理辦公用品報銷（1）嚴(yán)格預(yù)算管理，超月度預(yù)算10%以上的部分實行財務(wù)備案，將該信息及時傳遞至公司績效考核機構(gòu)進(jìn)行扣分。（2）由經(jīng)辦人填制報銷單，后附有正式發(fā)票、費用審批單，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，報財務(wù)負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理審核，審核無誤后，由集團(tuán)審批人簽批。以上手續(xù)齊全后辦理報銷手續(xù)。 辦公電話費報銷（1）各公司副總經(jīng)理、集團(tuán)各副部長以上高管人員及特批的業(yè)務(wù)部門固定電話費據(jù)實報銷。（2）其他人員、部門實行單部限額

12、控制，限額如下：營銷部門：實報，業(yè)務(wù)部門250元，辦公室150元，財務(wù)部200元，門衛(wèi)室50元。（3）限額以內(nèi)據(jù)實報銷，超限額部分的50%由部門負(fù)責(zé)人的工資中扣除，剩余50%由部門其他人員均攤，由其工資中扣除。報刊、資料報銷各部門訂閱報刊、雜志、業(yè)務(wù)書籍、資料，均由辦公室統(tǒng)一訂閱。個人使用的非本職工作需要的學(xué)習(xí)資料書刊不能報銷。第八節(jié)、通訊費報銷管理報銷范圍通訊費是指因工作崗位需要而使用移動電話鎖產(chǎn)生的費用，不含固定電話和網(wǎng)絡(luò)信息費，通訊費不受通訊工具限制，超支部分自理。通訊費標(biāo)準(zhǔn)：集團(tuán)高管、各公司總經(jīng)理500元，各公司副總經(jīng)理、集團(tuán)各部門部長、主任300元，集團(tuán)各部門副部長（部長助理）、副主

13、任、各公司總經(jīng)理助理260元，各公司部門經(jīng)理、集團(tuán)各部主管、會計主管、集團(tuán)秘書200元，各公司業(yè)務(wù)主管、秘書、司機、出納150元，班組長100元，重要崗位且外勤聯(lián)系較多的員工（需經(jīng)集團(tuán)批準(zhǔn)）100元。管理規(guī)定（1）通訊費每月隨工資發(fā)放，超支部分個人負(fù)擔(dān)。（2）凡享受保修通訊費待遇的職工，其移動通訊工具必須保證每日（含國家法定節(jié)假日）7:30至22:00正常開通，各公司總經(jīng)理、副總經(jīng)理、集團(tuán)部長助理以上人員以及特殊崗位人員必須保證24小時開機。如有一個月內(nèi)三次以上（含三次）違反本規(guī)定者，停發(fā)當(dāng)月通訊費并罰款200元。（3）凡享受報銷通訊費待遇的職工，其通訊號碼不得隨意變更或停機，確有特殊原因需要變更的，必須報行使辦公室職能的部門備案。擅自變更移動通訊號碼或停機，導(dǎo)致集團(tuán)無法與其正常聯(lián)絡(luò)的，停發(fā)當(dāng)月通訊費并罰款200元。費用支出簽批部門費用需要預(yù)先做費用申請的，必須注明用途、時間、金額等，部門領(lǐng)導(dǎo)審核，報總經(jīng)理審批。用款或借款申請、費用報銷等，必須經(jīng)負(fù)責(zé)行政職能部門審查、財務(wù)審核，報公司總經(jīng)理、集團(tuán)審批人批準(zhǔn)后方可辦理。1各項費用支出必須由經(jīng)辦人填寫必要的單據(jù)粘貼票據(jù)，先由部門主管領(lǐng)導(dǎo)審核業(yè)務(wù)的真實性，再由財務(wù)經(jīng)理審核業(yè)務(wù)及票據(jù)的合規(guī)性，最后由總經(jīng)理審批，經(jīng)授權(quán)簽批人