財(cái)務(wù)管理第五版(1.2.3章)筆記

1、精選優(yōu)質(zhì)文檔-傾情為你奉上一、 企業(yè)財(cái)務(wù)管理的概念：0、企業(yè)財(cái)務(wù)：指企業(yè)財(cái)務(wù)活動 =企業(yè)再生產(chǎn)過程中的資金運(yùn)動，以及企業(yè)財(cái)務(wù)關(guān)系 =企業(yè)資金運(yùn)動所形成的經(jīng)濟(jì)關(guān)系。1、 企業(yè)資金運(yùn)動存在的客觀必然性：社會主義經(jīng)濟(jì)從經(jīng)濟(jì)形態(tài)上看是商品經(jīng)濟(jì)（存在的客觀基礎(chǔ)）。企業(yè)的再生產(chǎn)過程是使用價(jià)值的生產(chǎn)和交換過程，又是價(jià)值形成和實(shí)現(xiàn)過程。價(jià)值具有相對獨(dú)立性，通過一定數(shù)額的貨幣表現(xiàn)出來。*物資的價(jià)值 貨幣表現(xiàn)：資金生產(chǎn)經(jīng)營的必要條件：企業(yè)擁有一定數(shù)額的資金2、 企業(yè)資金運(yùn)動的過程：籌集（起點(diǎn)）投放（中心環(huán)節(jié)）耗費(fèi)（基礎(chǔ)環(huán)節(jié)）收入（關(guān)鍵環(huán)節(jié)）分配（終點(diǎn)&前奏） 投資者、債權(quán)人、其他單位/個(gè)人/外商等投出資金

2、 對外投資 投資收益、投資收回 退出固定資金 貨幣資金 生產(chǎn)儲備資金 未完工產(chǎn)品資金 成品資金 貨幣資金 、 工資及其他生產(chǎn)費(fèi)用 彌補(bǔ)生產(chǎn)耗費(fèi)、進(jìn)行自我積累 資金籌集 資金投放 資金耗費(fèi) 資金收入 資金分配企業(yè)資金運(yùn)動過程3、 企業(yè)資金運(yùn)動形成的財(cái)務(wù)關(guān)系：企業(yè)與投資者和受益者之間的財(cái)務(wù)關(guān)系：投資者投資>企業(yè)投資>受資者(其他單位) 性質(zhì)上屬于：所有權(quán)關(guān)系 企業(yè)與債權(quán)人、債務(wù)人、往來客戶之間的財(cái)務(wù)關(guān)系；債權(quán)人<資金不足企業(yè)資金閑置>債務(wù)人依法納稅依法征稅性質(zhì)上屬于：債權(quán)關(guān)系、合同義務(wù)關(guān)系 企業(yè)與稅務(wù)機(jī)關(guān)之間的關(guān)系；企業(yè)<=>國家 稅收法律關(guān)系 企業(yè)內(nèi)部各單位之

3、間的財(cái)務(wù)關(guān)系； 企業(yè)與職工之間的財(cái)務(wù)關(guān)系。 *財(cái)務(wù)關(guān)系：指企業(yè)在資金運(yùn)動中與各有關(guān)方面發(fā)生的經(jīng)濟(jì)關(guān)系。 *企業(yè)財(cái)務(wù)的本質(zhì)：企業(yè)資金運(yùn)動及其所形成的經(jīng)濟(jì)關(guān)系。4、 財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容和特點(diǎn)：內(nèi)容包括：籌資管理、投資管理、資產(chǎn)管理、成本費(fèi)用管理、收入和分配管理。（還包括：企業(yè)設(shè)立、合并、分立、改組、解散、破產(chǎn)的財(cái)務(wù)處理） 特點(diǎn)：在于它是一種價(jià)值管理，是對企業(yè)再生產(chǎn)過程中的價(jià)值運(yùn)動（即資金運(yùn)動）所進(jìn)行的管理。 具體表現(xiàn)：涉及面廣；靈敏度高；綜合性強(qiáng)。二、 企業(yè)財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)： 1、 財(cái)務(wù)管理目標(biāo)：又稱理財(cái)目標(biāo)，是指企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)活動所要達(dá)到的根本目的。他決定著企業(yè)財(cái)務(wù)管理的基本方向。 財(cái)務(wù)管理目標(biāo)作用：導(dǎo)

4、向作用； 激勵作用； 凝聚作用； 考核作用。 財(cái)務(wù)管理目標(biāo)特征：財(cái)務(wù)管理目標(biāo)具有相對穩(wěn)定性； 財(cái)務(wù)管理目標(biāo)具有可操作性；包括：可以計(jì)量量化指標(biāo)表現(xiàn)目標(biāo)、可以追溯追溯有關(guān)部門/人員責(zé)任、可以控制理財(cái)目標(biāo)/具體目標(biāo)應(yīng)是企業(yè)/部門可控制的。） 財(cái)務(wù)管理目標(biāo)具有層次性。分類： 按其涉及的范圍大?。嚎傮w目標(biāo)、具體目標(biāo)財(cái)務(wù)管理目標(biāo) 按其涉及的財(cái)務(wù)管理對象不同：單項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)目標(biāo)（如利潤目標(biāo)、成本目標(biāo)、資本結(jié)構(gòu)目標(biāo)等）按財(cái)務(wù)管理內(nèi)容分：籌資/投資/成本管理目標(biāo)、收益分配目標(biāo)。單項(xiàng)理財(cái)活動目標(biāo): 按籌資投資對象分：股票/債券籌資目標(biāo)、證券/項(xiàng)目投資目標(biāo)按資產(chǎn)項(xiàng)目分：應(yīng)收賬款/存貨管理目標(biāo) 總體目標(biāo)、分部目標(biāo)、具

5、體目標(biāo)的比較：總體目標(biāo)：經(jīng)濟(jì)效益最大化； 分部目標(biāo)：籌資、投資、收入分配目標(biāo)等； 具體目標(biāo)：目標(biāo)利潤、目標(biāo)成本、目標(biāo)資金占用量2、 實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)目標(biāo)的若干具體問題：經(jīng)濟(jì)效益最大化；（總體目標(biāo)）具有合理性，但缺少可操作性，可作為理財(cái)目標(biāo)的總思路。 利潤最大化；指企業(yè)稅后利潤總額的最大化。*作為理財(cái)目標(biāo)的道理：1>一定程度上體現(xiàn)了企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的高低；2>對企業(yè)的投資者、債權(quán)人、經(jīng)營者、職工都有利；3>實(shí)際應(yīng)用較簡便。*存在問題：1>不能科學(xué)說明企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益水平的高低，不便在不同時(shí)期/不同企業(yè)間比較；2>可能使企業(yè)片面追求短期利益。權(quán)益資本利率最大化； (綜合性最強(qiáng)的經(jīng)濟(jì)指

6、標(biāo)）企業(yè)實(shí)現(xiàn)的凈利潤&投入的權(quán)益資本è說明盈利水平。股東財(cái)富最大化；是企業(yè)所有者權(quán)益的價(jià)值。評價(jià)指標(biāo)：股票市價(jià)or每股市價(jià)。企業(yè)價(jià)值最大化；是企業(yè)資產(chǎn)的價(jià)值。 優(yōu)點(diǎn)：考慮了取得報(bào)酬的時(shí)間/風(fēng)險(xiǎn)與報(bào)酬的聯(lián)系、克服企業(yè)追求利潤上的短期行為、考慮了股東/債權(quán)人/經(jīng)理層/一般職工的利益。三、 企業(yè)財(cái)務(wù)管理的原則：1、 資金合理配置原則通過資金活動的組織和調(diào)節(jié)，來保證各項(xiàng)物質(zhì)資源具有最優(yōu)化的結(jié)構(gòu)比例關(guān)系； 2、 收支積極平衡原則要求資金收支在一定期間問題上求得平衡，且在每一個(gè)時(shí)點(diǎn)上要協(xié)調(diào)平衡。歸根到底取決于購、產(chǎn)、銷活動的平衡； 實(shí)現(xiàn)辦法：1>開源節(jié)流，增收節(jié)支；2>通過短

7、期籌資和投資來調(diào)劑資金的余缺。3、 成本效益原則要對經(jīng)濟(jì)活動中的所費(fèi)和所得進(jìn)行分析比較，對經(jīng)濟(jì)行為的得失進(jìn)行衡量，使成本與收益得到最優(yōu)的結(jié)合，以求獲取最多的盈利；4、 收益風(fēng)險(xiǎn)均衡原則要求企業(yè)對財(cái)務(wù)活動全面分析其收益性和安全性，按照收益和風(fēng)險(xiǎn)適當(dāng)均衡的要求來決定方案，在實(shí)踐中趨利避害，提高收益； *風(fēng)險(xiǎn)：指獲得預(yù)期財(cái)務(wù)成果的不確定性。5、 分級分權(quán)管理原則在企業(yè)總部統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)前提下，合理安排各級、各部門的權(quán)責(zé)關(guān)系，充分調(diào)動各級各部門的積極性。（財(cái)務(wù)管理中實(shí)行民主管理）；6、 利益關(guān)系協(xié)調(diào)原則在財(cái)務(wù)管理中利用經(jīng)濟(jì)手段協(xié)調(diào)國家、投資者、債權(quán)人、購銷客戶、經(jīng)營者、勞動者、企業(yè)內(nèi)部條部門各單位的經(jīng)濟(jì)利益

8、關(guān)系，維護(hù)有關(guān)各方面的合法權(quán)益。四、 企業(yè)財(cái)務(wù)管理的基本環(huán)節(jié)：*財(cái)務(wù)管理環(huán)節(jié)：指財(cái)務(wù)管理工作的各個(gè)階段，它包括財(cái)務(wù)管理的各種業(yè)務(wù)手段。 特征：循環(huán)性；順序性；層次性；專業(yè)性事前管理事中管理事后管理1、 財(cái)務(wù)預(yù)測：根據(jù)財(cái)務(wù)活動的歷史資料，考慮現(xiàn)實(shí)的要求和條件，對企業(yè)未來的財(cái)務(wù)活動和成果作出科學(xué)的預(yù)計(jì)和測算。明確預(yù)測對象的目的； 搜集和整理資料； 選擇預(yù)測模型(常見有：時(shí)間序列預(yù)測模型、因果關(guān)系預(yù)測模型、回歸分析預(yù)測模型)； 實(shí)施財(cái)務(wù)預(yù)測常用有：定性預(yù)測法(分:經(jīng)驗(yàn)判斷法、調(diào)查研究法)、定量預(yù)測法(趨勢預(yù)測法、因果預(yù)測法)。2、財(cái)務(wù)決策：根據(jù)企業(yè)經(jīng)營戰(zhàn)略和國家宏觀經(jīng)濟(jì)政策的要求，從提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益

9、的理財(cái)目標(biāo)出發(fā)，在若干個(gè)可選擇的財(cái)務(wù)活動方案中，選擇一個(gè)最優(yōu)方案的過程。確定決策目標(biāo)； 擬定備選方案； 評價(jià)各種方案，選擇最優(yōu)方案常用有：優(yōu)選對比法(有:總量/ 差量/ 指標(biāo)對比法)、數(shù)學(xué)微分法(數(shù)學(xué)微分法、線性規(guī)劃法、概率/損益決策法)。3、財(cái)務(wù)計(jì)劃：運(yùn)用科學(xué)的技術(shù)手段和數(shù)學(xué)方法，對目標(biāo)進(jìn)行綜合平衡，制訂主要計(jì)劃指標(biāo)，擬定增產(chǎn)節(jié)約措施，協(xié)調(diào)各項(xiàng)計(jì)劃指標(biāo)。分析主客觀條件，確定主要指標(biāo)； 安排生產(chǎn)要素，組織綜合平衡； 編制計(jì)劃表格，協(xié)調(diào)各項(xiàng)指標(biāo)。（財(cái)務(wù)計(jì)劃的編制方法：固定/ 零基/ 彈性/ 滾動計(jì)劃法）4、財(cái)務(wù)控制：生產(chǎn)經(jīng)營活動過程中，以計(jì)劃任務(wù)和各項(xiàng)定額為依據(jù)，對資金的收入、支出、占用、耗費(fèi)進(jìn)

10、行日常的核算，利用特定手段對各單位財(cái)務(wù)活動進(jìn)行調(diào)節(jié)，以實(shí)現(xiàn)計(jì)劃規(guī)定的財(cái)務(wù)目標(biāo)。制訂控制標(biāo)準(zhǔn)，分解落實(shí)責(zé)任； 確定執(zhí)行差異，及時(shí)消除差異； 評價(jià)單位業(yè)績，搞好考核獎懲。 常見的財(cái)務(wù)控制方法：防護(hù)性/ 前饋性/ 反饋控制5、財(cái)務(wù)分析：以核算資料為主要依據(jù)，對企業(yè)財(cái)務(wù)活動的過程和結(jié)果進(jìn)行評價(jià)和剖析的一項(xiàng)工作。 搜集資料，掌握情況； 指標(biāo)對比，揭露矛盾； 因素分析，明確責(zé)任； 提出措施，改進(jìn)工作常見的財(cái)務(wù)分析方法：對比/ 比率/ 因素分析法五、 企業(yè)財(cái)務(wù)管理的體制：是指規(guī)范企業(yè)財(cái)務(wù)行為、協(xié)調(diào)企業(yè)同各方面財(cái)務(wù)關(guān)系的制度。1、 企業(yè)總體財(cái)務(wù)管理體制： 建立企業(yè)資本金制度； 建立固定資產(chǎn)折舊制度； 建立成本

11、開支范圍制度； 建立利潤分配制度。2、 企業(yè)財(cái)務(wù)分權(quán)分層管理：“兩權(quán)三層”管理的基本框架；所有者財(cái)務(wù)管理經(jīng)營者財(cái)務(wù)管理股東大會財(cái)產(chǎn)所有權(quán)董事會 法人財(cái)產(chǎn)權(quán)經(jīng)理層 經(jīng)營管理權(quán)“兩權(quán)三層”管理的內(nèi)容：股東大會長遠(yuǎn)發(fā)展和主要目標(biāo)；實(shí)施重大財(cái)務(wù)戰(zhàn)略；進(jìn)行重大財(cái)務(wù)決策董事會著眼企業(yè)中、長期發(fā)展；實(shí)施具體財(cái)務(wù)戰(zhàn)略；進(jìn)行財(cái)務(wù)決策。 經(jīng)理層對董事會負(fù)責(zé)，著眼企業(yè)短期經(jīng)營行為，執(zhí)行財(cái)務(wù)戰(zhàn)略，進(jìn)行財(cái)務(wù)控制。3、企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理方式： 主要是規(guī)定企業(yè)內(nèi)部各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動的運(yùn)行方式，確定企業(yè)內(nèi)部各級各部門之間的財(cái)務(wù)關(guān)系。資金控制制度； 收支管理制度； 內(nèi)部結(jié)算制度； 物質(zhì)獎勵制度。 （小型企業(yè)，通常采取一級核算方式； 大

12、中型企業(yè)，通常采取二級核算方式：）財(cái)務(wù)管理權(quán)集中于廠部； 廠部安排資金/收支/成本/盈虧；單位管理部份資金?；I資料投資料營運(yùn)資金科證券管理科利潤分配科綜合管理科財(cái)務(wù)會計(jì)科成本會計(jì)科管理會計(jì)科稅務(wù)會計(jì)科信息處理科3、 企業(yè)財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)： 董事長 總經(jīng)理銷售副總經(jīng)理 財(cái)務(wù)副總經(jīng)理 生產(chǎn)副總經(jīng)理 其他副總經(jīng)理 財(cái)務(wù)處 會計(jì)處第二章 資金時(shí)間價(jià)值一、 資金時(shí)間價(jià)值：資金時(shí)間價(jià)值和投資風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值，是財(cái)務(wù)活動中客觀存在的經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象，也是現(xiàn)代財(cái)務(wù)管理的兩個(gè)價(jià)值觀念。1、 資金時(shí)間價(jià)值：資金在周轉(zhuǎn)使用中由于時(shí)間因素而形成的差額價(jià)值（即資金在生產(chǎn)經(jīng)營中帶來的增值額）。 是在沒有風(fēng)險(xiǎn)和通貨膨脹下的投資收益率。 1）資

13、金時(shí)間價(jià)值存在的條件：資金時(shí)間價(jià)值產(chǎn)生的前提，是商品經(jīng)濟(jì)的高度發(fā)展和借貸關(guān)系的普遍存在；在社會主義資金的運(yùn)動中也必然客觀地存在著這種時(shí)間價(jià)值。 2）資金時(shí)間價(jià)值的實(shí)質(zhì)：要正確理解資金時(shí)間價(jià)值的產(chǎn)生原因；貨幣作為資金投入生產(chǎn)經(jīng)營活動才能產(chǎn)生。是生產(chǎn)經(jīng)營活動中產(chǎn)生的，不作為為資金投入生產(chǎn)經(jīng)營過程的貨幣，沒有時(shí)間價(jià)值。*全部生產(chǎn)經(jīng)營中的資金（貨幣/ 物質(zhì)形態(tài)資金）都具有時(shí)間價(jià)值。 要正確認(rèn)識資金時(shí)間價(jià)值的真正來源；是工人創(chuàng)造的剩余價(jià)值。 要合理解決資金時(shí)間價(jià)值的計(jì)量原則。的相對數(shù)（時(shí)間價(jià)值率）是： 社會平均資金利潤率-（風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬+通貨膨脹貼水）的絕對數(shù)（時(shí)間價(jià)值額）是：資金在生產(chǎn)經(jīng)營中帶來的增值額（

14、即一定數(shù)額的資金×時(shí)間價(jià)值率 3）在我國運(yùn)用資金時(shí)間價(jià)值的必要性：資金時(shí)間價(jià)值是衡量企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益、考核企業(yè)經(jīng)營成果的重要依據(jù)； 資金時(shí)間價(jià)值是進(jìn)行投資、籌資、收益分配決策的重要條件。2、 資金時(shí)間價(jià)值的計(jì)算：1）單利終值和現(xiàn)值的計(jì)算：單利：本金帶來利息，利息在提出以后再以本金形式投入生利。單利終值：即本利和，指若干期后包括本金和利息在內(nèi)的未來價(jià)值。 單利現(xiàn)值：以后年份收到或付出資金的現(xiàn)在價(jià)值，倒求出本金的方法計(jì)算。（由終值求現(xiàn)值，叫折現(xiàn)）2）復(fù)利終值和現(xiàn)值的計(jì)算：復(fù)利終值：復(fù)利方式下，本能生利，利息在下期轉(zhuǎn)列為本金與原來的本金一起計(jì)息。復(fù)利的終值是本利和。復(fù)利現(xiàn)值：以后年份收到或付出

15、資金的現(xiàn)在價(jià)值，倒求出本金的方法計(jì)算。 3）年金終值和現(xiàn)值的計(jì)算：年金：是指一定期間內(nèi)每期相等金額的收付款項(xiàng)。后付年金（普通年金）：一定期間內(nèi)每期相等金額的收付款項(xiàng)（即每期期末收、付款的年金）。=收付款項(xiàng)的復(fù)利終值之和。后付年金終值（已知年金A，求年金終值FVA） 年償債基金（已知年金終值FVAn，求年金A） 償債基金：指為了在約定的未來某一時(shí)點(diǎn)清償某筆債務(wù)或積聚一定數(shù)額資金，而必須分次等額提取的存款準(zhǔn)備金。其計(jì)算是年金終值的逆運(yùn)算。 后付年金現(xiàn)值（已知年金A，求年金現(xiàn)值PVA0）后付年金現(xiàn)值：常為每年投資收益的現(xiàn)值總和，是一定時(shí)期內(nèi)每期期末收付款項(xiàng)的復(fù)利現(xiàn)值之和。年資本回收額（已知年金現(xiàn)值P

16、VA0，求年金A） 先付年金（即付年金）：指一定時(shí)期內(nèi)每期期初等額的系列收付款項(xiàng)（每期期初收、付款的年金）。先付年金終值 比n期后付多一計(jì)算期（1+i）； 與n+1期后付相同計(jì)算期數(shù)，但少付一次款A(yù) 先付年金現(xiàn)值 與n期后付次數(shù)相同，但少折現(xiàn)一期（1+i）； 與n-1期后付相同貼現(xiàn)期數(shù)，但多一期不需折現(xiàn)的付款A(yù) 遞延年金：指在最初若干期沒有收付款項(xiàng)的情況下，隨后若干期等額的系列收付款項(xiàng)。（即距今若干期以后發(fā)生的每期期末收款、付款的年金）。m期后n期年金現(xiàn)值：與n期年金比，相同付款次數(shù)，但需再折現(xiàn)m期/ =m+n期沒有付款的前m期的后付年金現(xiàn)值 永續(xù)年金：無期限支付的年金。（如：優(yōu)先股）4）不等

17、額系列收付款項(xiàng)現(xiàn)值的計(jì)算全部不等額系列付款現(xiàn)值的計(jì)算（每次付款的復(fù)利現(xiàn)值，總和） 年金與部分不等額系列付款混合情況下的現(xiàn)值（一部分現(xiàn)金流量為連續(xù)等額的付款，分段計(jì)算年金現(xiàn)值&復(fù)利現(xiàn)值）*付款終值：與的現(xiàn)值計(jì)算方法相同，只需把的現(xiàn)值系數(shù)改終值系數(shù)。5）計(jì)息期短于一年的計(jì)算和折現(xiàn)率、期數(shù)的推算計(jì)息期短于一年時(shí)間價(jià)值的計(jì)算計(jì)算期：每次計(jì)算利息的期限。（單位：年）未作特別說明，i指年利率、 分期計(jì)算的年利率 規(guī)定的年利率<分期計(jì)算的年利率（即計(jì)算期短于一年） 折現(xiàn)率的推算 方法一： 方法二： 說明：期數(shù)的推算：與折現(xiàn)率i的推算相同。第十章 財(cái)務(wù)分析一、財(cái)務(wù)分析概述：、財(cái)務(wù)分析的目的和意義

18、1、目的：評價(jià)過去的經(jīng)營業(yè)績，衡量現(xiàn)在的財(cái)務(wù)狀況，預(yù)測未來的民展趨勢。 主體包括：投資者、債權(quán)人、經(jīng)理人員、供應(yīng)商、政府部門、雇員和工會、中介機(jī)構(gòu)。2、意義：開展財(cái)務(wù)分析有利于企業(yè)經(jīng)營管理者進(jìn)行經(jīng)營決策和改善經(jīng)營管理； 開展財(cái)務(wù)分析有利于投資者作出投資決策和債權(quán)人制定信用政策； 開展財(cái)務(wù)分析有利于國家財(cái)稅機(jī)關(guān)等政府部門加強(qiáng)稅利征管工作和正確進(jìn)行宏觀調(diào)控。、財(cái)務(wù)分析的原則和要求1、原則：從實(shí)際出發(fā)，堅(jiān)持實(shí)事求是，反對主觀臆斷、結(jié)論先行，搞數(shù)字游戲。全面地看問題堅(jiān)持一分二，反對片面地看問題；注意事物的聯(lián)系，堅(jiān)持聯(lián)系地看問題，反對孤立地看問題；定量分析與定性分析相結(jié)合，堅(jiān)持宣分析為主。2、要求：、財(cái)

19、務(wù)分析所依據(jù)的信息資料要真實(shí)可靠； 、根據(jù)財(cái)務(wù)分析的目的正確選擇財(cái)務(wù)分析的方法； 、根據(jù)多項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)的變化全面評價(jià)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。、財(cái)務(wù)分析所依據(jù)的資料：財(cái)務(wù)報(bào)表（包括：資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、利潤分配表、現(xiàn)金流量表）、資產(chǎn)負(fù)債表：反映企業(yè)某一特定日期財(cái)務(wù)狀況的會計(jì)報(bào)表。(靜態(tài)報(bào)表) 作用：反映企業(yè)某時(shí)點(diǎn)所擁有或控制的經(jīng)濟(jì)資源、所承擔(dān)的現(xiàn)時(shí)義務(wù)、所有者對凈資產(chǎn)的要求權(quán)。、利潤表：反映企業(yè)一定期間生產(chǎn)經(jīng)營成果的會計(jì)報(bào)表。(動態(tài)報(bào)表) 提供的信息：企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營成果；企業(yè)盈利能力；考核企業(yè)管理人員業(yè)績；企業(yè)發(fā)展趨勢。 利潤分配表：反映一定期間對實(shí)現(xiàn)凈利潤的分配哐虧損彌補(bǔ)的會計(jì)報(bào)表，是利潤表的附

20、表。 作用：反映凈利潤的分配去向和年末未分配利潤的數(shù)額。、現(xiàn)金流量表：以現(xiàn)金為基礎(chǔ)編制的財(cái)務(wù)狀況變動表。 現(xiàn)金：指現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物。包括庫存現(xiàn)金、隨時(shí)可用于支付的銀行存款、其他貨幣資金、現(xiàn)金等價(jià)物。現(xiàn)金等價(jià)物：指企業(yè)持有的期限短、流動性強(qiáng)、易于轉(zhuǎn)換為已知金額的現(xiàn)金、短期投資。常指3個(gè)月內(nèi)即到期/可轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金的投資。作用：反映一定時(shí)期內(nèi)現(xiàn)金結(jié)算的流入和流出；企業(yè)的資金管理政策。二、 財(cái)務(wù)分析的方法：1、 比較分析法：指將某項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)與性質(zhì)相同的指標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行對比，揭示企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果的方法。、指標(biāo)評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)：絕對標(biāo)準(zhǔn)被普遍接受和公認(rèn)的標(biāo)準(zhǔn)； 行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)所在行業(yè)的特定指標(biāo)數(shù)值； 目標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)即財(cái)務(wù)管理

21、的目標(biāo)； 歷史標(biāo)準(zhǔn)方式：期末與期初；與歷史同期；與歷史最好水平對比。 、注意的問題：實(shí)際財(cái)務(wù)指標(biāo)與標(biāo)準(zhǔn)指標(biāo)的計(jì)算口徑必須保持一致； 指實(shí)標(biāo)包含的內(nèi)容、范圍與標(biāo)準(zhǔn)一致。 實(shí)際財(cái)務(wù)指標(biāo)與標(biāo)準(zhǔn)指標(biāo)的時(shí)間寬容度必須保持一致； 指實(shí)標(biāo)的計(jì)算期限與標(biāo)準(zhǔn)一致。 實(shí)際財(cái)務(wù)指標(biāo)與標(biāo)準(zhǔn)指標(biāo)的計(jì)算方法必須保持一致；指計(jì)算指標(biāo)的程序、影響指標(biāo)的各項(xiàng)因素。 絕對數(shù)指標(biāo)比較與相對數(shù)指標(biāo)比較必須同時(shí)進(jìn)行。2、比率分析法：指利用財(cái)務(wù)報(bào)表中兩項(xiàng)相關(guān)數(shù)值的比率，揭示企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果的方法。財(cái)務(wù)比率有：相關(guān)比率、結(jié)構(gòu)比率、動態(tài)比率。、相關(guān)比率：是指同一時(shí)期財(cái)務(wù)報(bào)表中兩項(xiàng)相關(guān)數(shù)值的比率。、結(jié)構(gòu)比率：是指財(cái)務(wù)報(bào)表中個(gè)別項(xiàng)目數(shù)值與全部項(xiàng)目總和的比率。 、動態(tài)比率：是指財(cái)務(wù)報(bào)表中某個(gè)項(xiàng)目不同時(shí)期的兩項(xiàng)數(shù)值的比率。3、 趨勢分析法：指將各期實(shí)際指標(biāo)與歷史指標(biāo)定基對比和環(huán)比對比，揭示企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果變化趨勢的方法。、具體做法：編制絕對數(shù)比較財(cái)務(wù)報(bào)表； 編制相對數(shù)比較財(cái)務(wù)報(bào)表。 、注意的問題：掌握分析的重點(diǎn)； 分析時(shí)既可以利用絕對數(shù)比較，也可以利用