會計系統(tǒng)信息答案

1、精選優(yōu)質(zhì)文檔-傾情為你奉上專心-專注-專業(yè)2015 年年 7 月月會計信息系統(tǒng)會計信息系統(tǒng)考前練習(xí)題考前練習(xí)題一、名詞解釋一、名詞解釋1. 工資基本不變數(shù)據(jù)附：參考答案工資基本不變數(shù)據(jù)是指固定不變的數(shù)據(jù)和在較長時間內(nèi)很少變動的數(shù)據(jù)。如參加工作時間、職工代碼、姓名、基本工資等。2. 銷售發(fā)票附：參考答案銷售發(fā)票是在銷售開票過程中用戶所開據(jù)的原始銷售單據(jù)，包括增值稅專用發(fā)票、普通發(fā)票等。銷售發(fā)票是確認和計量銷售收入、應(yīng)交銷售稅金、應(yīng)收賬款的依據(jù)。3. 輔助管理附：參考答案總賬子系統(tǒng)除了提供按科目進行核算的基本功能模塊外，還增加了按照客戶進行應(yīng)收應(yīng)付的往來；按照項目進行核算和管理；按照部門進行核算和

2、管理等功能，即超越按科目進行核算和管理的方式稱之為輔助核算與管理。其目的是強化會計的管理職能，為管理提供更多的信息。4. 系統(tǒng)服務(wù)附：參考答案系統(tǒng)服務(wù)是指在總賬子系統(tǒng)中利用系統(tǒng)服務(wù)模塊完成會計數(shù)據(jù)備份、會計數(shù)據(jù)恢復(fù)、系統(tǒng)維護、修改口令等工作的過程。5. 處理采購發(fā)票附：參考答案當(dāng)財會部門收到供應(yīng)商寄來的發(fā)票和其他單據(jù)時，將其與驗收報告、采購訂單進行核對，計算存貨成本，編制相應(yīng)的記賬憑證的過程。6. 客戶付款條件附：參考答案客戶付款條件由現(xiàn)金折扣比率和最長的信用期間構(gòu)成。企業(yè)針對當(dāng)前的銷售業(yè)務(wù)，確定客戶在不同期間的付款可以獲取的現(xiàn)金折扣比率及最長的信用期間，系統(tǒng)將根據(jù)所選客戶自動輸出其對應(yīng)的應(yīng)付

3、款條件。7. 采購訂單文件附：參考答案采購訂單文件是指用來存儲企業(yè)確認的各種采購訂單的數(shù)據(jù)文件，該文件是整個流程的核心和基礎(chǔ)文件。8. 初始余額裝入附：參考答案初始余額裝入是賬務(wù)處理子系統(tǒng)中初始化模塊的一個重要的子模塊，其功能是將手工賬簿各科目的余額搬入計算機中，以保證手工賬簿和計算機賬簿內(nèi)容的連續(xù)性和繼承性，并將初始余額保存在匯總文件中。有兩種裝入初始余額的方法：一種方法是直接裝入開始使用月份的月初余額。另一種方法是裝入年初額和一月至使用計算機前各月的發(fā)生額。前一種方法工作量小，但不能統(tǒng)計一年的累計發(fā)生額，后一種方法則相反。在所有余額裝完之后，該模塊自動進行試算平衡：平衡公式一：資產(chǎn)負債所有

4、者權(quán)益精選優(yōu)質(zhì)文檔-傾情為你奉上專心-專注-專業(yè)平衡公式二：總賬下屬明細科目之和只有平衡后，才能表示所裝余額正確無誤。9. 固定資產(chǎn)自動轉(zhuǎn)賬附：參考答案固定資產(chǎn)自動轉(zhuǎn)賬是指根據(jù)固定資產(chǎn)折舊文件、固定資產(chǎn)增加文件、減少文件統(tǒng)計轉(zhuǎn)賬數(shù)據(jù)，自動生成轉(zhuǎn)賬憑證，轉(zhuǎn)入賬務(wù)處理子系統(tǒng)；根據(jù)固定資產(chǎn)折舊文件統(tǒng)計折舊費用分配數(shù)據(jù)，生成轉(zhuǎn)賬數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)入成本子系統(tǒng)，供計算成本使用。10. 匯總文件附：參考答案匯總文件主要用來存放所有科目（包括一級科目和明細科目）的年初數(shù)、累計借方發(fā)生額、累計貸方發(fā)生額、期末余額以及每個月的借貸方發(fā)生額等匯總數(shù)據(jù)的文件。11. 二次輸入校驗法附：參考答案二次輸入校驗法是將同一批憑證重復(fù)輸

5、入兩次，然后計算機自動比較兩批輸入的憑證是否相同，從而檢查輸入錯誤的一種審核方法。二、簡述題二、簡述題1. 簡述中國會計信息化的發(fā)展歷程。附：參考答案會計電算化初級階段（20世紀(jì)80年代）（1）應(yīng)用需求單一（2）軟件功能單一會計電算化發(fā)展階段（20世紀(jì)90年代）（1）應(yīng)用需求多元化（2）軟件功能不斷增加會計信息化階段（21世紀(jì)）（1）應(yīng)用需求：物流、資金流、信息流集（2）軟件功能：集成2. 描述電算化方式下工資子系統(tǒng)的數(shù)據(jù)處理流程。附：參考答案電算化方式下工資子系統(tǒng)的數(shù)據(jù)處理流程的主要內(nèi)容如下：（1）系統(tǒng)初始化時，將基本不變數(shù)據(jù)輸入系統(tǒng)，建立基本不變數(shù)據(jù)文件，供以后各月使用；（2）每月將變動數(shù)

6、據(jù)輸入變動數(shù)據(jù)文件；（3）以職工代碼作為關(guān)鍵字，將基本不變數(shù)據(jù)文件和變動數(shù)據(jù)文件的數(shù)據(jù)相匹配，形成工資計算文件，即工資主文件，同時進行有關(guān)工資數(shù)據(jù)的計算；（4）根據(jù)工資計算文件，按工資發(fā)放單位匯總和統(tǒng)計票面分解值求得各單位的現(xiàn)金提取數(shù)，形成票面分解文件；（5）根據(jù)工資計算文件，按工資發(fā)放單位匯總工資數(shù)據(jù)，形成工資匯總文件；（6）根據(jù)工資計算文件，按部門代碼和工作類別匯總，分配工資費用，形成工資費用分配文件；（7）分別根據(jù)工資計算文件、票面分解文件、工資匯總文件、工資費用分配文件，編精選優(yōu)質(zhì)文檔-傾情為你奉上專心-專注-專業(yè)輯輸出各種工資報表；（8）將工資費用分配的結(jié)果，作自動轉(zhuǎn)賬處理，供賬務(wù)處

7、理子系統(tǒng)和成本子系統(tǒng)調(diào)用。3. 簡述企業(yè)主要對外報送的會計報表在數(shù)量上的勾稽關(guān)系及對報表生成順序的影響。附：參考答案資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表之間的數(shù)量鉤稽關(guān)系如下：（1）資產(chǎn)負債表未分配利潤項目期末數(shù)等于該項目年初數(shù)加減利潤表利潤總額項目本年累計數(shù)（如為盈利則加，如為虧損則減） ；（2）資產(chǎn)負債表未分配利潤項目的期末數(shù)等于利潤表的附表利潤分配表未分配利潤項目本年實際數(shù)；資產(chǎn)負債表未分配利潤項目年初數(shù)等于利潤表的附表利潤分配表未分配利潤項目上年實際數(shù)；（3）現(xiàn)金流量表主表現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額=附注中現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的凈增加額=資產(chǎn)負債表中現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物項目期末數(shù)期初數(shù)；（4）現(xiàn)金流量

8、表附注中凈利潤=利潤表稅后凈利潤=利潤分配表稅后凈利潤；（5）現(xiàn)金流量表主表中經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額（采用直接法編制）=附注中經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額（采用間接法編制） 。因此，上述會計報表應(yīng)按以下順序生成：利潤表及附表（利潤分配表、主營業(yè)務(wù)收支明細表等）資產(chǎn)負債表及附表（應(yīng)交增值稅明細表等） 現(xiàn)金流量表4. 采購與付款業(yè)務(wù)循環(huán)是企業(yè)經(jīng)營活動中一個非常重要的業(yè)務(wù)循環(huán)。一般來講，企業(yè)從采購到付款的流程需要經(jīng)歷請購、需求確定、選擇供應(yīng)商、確認訂單、訂單發(fā)布、貨物驗收、發(fā)票確認、貨款支付等環(huán)節(jié)。要使該流程在信息共享的情況下協(xié)調(diào)、有效地運作，請給出該流程的設(shè)計原則。附：參考答案一般來講，采購與付

9、款流程構(gòu)建的原則如下：數(shù)出一門，共同使用，即一旦采購訂單被確認后，質(zhì)檢部門的驗收入庫業(yè)務(wù)、財務(wù)部門的發(fā)票控制與結(jié)算業(yè)務(wù)、財務(wù)部門的應(yīng)付與付款業(yè)務(wù)，都以采購訂單為依據(jù)進行相應(yīng)的業(yè)務(wù)處理。整個流程采用統(tǒng)一的數(shù)據(jù)庫，在數(shù)據(jù)庫中以采購訂單文件為主數(shù)據(jù)文件，即各個部門和崗位的業(yè)務(wù)都必須從采購訂單文件中提取數(shù)據(jù)，并對該文件中的關(guān)鍵屬性進行確認。在關(guān)鍵環(huán)節(jié)設(shè)計控制點，強化實時控制?？刂品绞揭?，柔性控制，即控制者根據(jù)自己的判斷進行實時控制；控制方式二，剛性控制，即設(shè)計控制準(zhǔn)則，并將其嵌入系統(tǒng)，由系統(tǒng)進行實時控制。5. 在工資子系統(tǒng)中，設(shè)置的扣零功能是為了解決什么問題？附：參考答案扣零功能是一種減少分發(fā)現(xiàn)金困難

10、的措施。在發(fā)放工資時，不發(fā)零錢，將零錢累計起來，夠整數(shù)（元，角）時再加發(fā)，這種發(fā)放方式被稱為扣零發(fā)放。當(dāng)選擇扣零計算精選優(yōu)質(zhì)文檔-傾情為你奉上專心-專注-專業(yè)功能后，還需選擇扣零單位：（1）扣零至元：發(fā)放在10元以上；（2）扣零至角：發(fā)放在元以上；（3）扣零至分：發(fā)放在角以上。6. 銷售與收款核算和管理系統(tǒng)有哪些主要特點？附：參考答案銷售與收款核算和管理系統(tǒng)的主要特點有：（1）業(yè)務(wù)頻繁，數(shù)據(jù)量大；（2）數(shù)據(jù)的真實性、準(zhǔn)確性要求高；（3）銷售活動參與者眾多，數(shù)據(jù)的實時性要求高；（4）業(yè)務(wù)內(nèi)容及核算方法比較復(fù)雜，可靠性要求高；（5）信息加工的深度要求較高，應(yīng)具備一定的統(tǒng)計功能，為銷售分析預(yù)測提供基

11、礎(chǔ)數(shù)據(jù)；（6）應(yīng)具備資料、檔案管理的特點；（7）同其他子系統(tǒng)聯(lián)系緊密。7. 會計報表子系統(tǒng)與其他子系統(tǒng)相比有何特點？附：參考答案會計報表子系統(tǒng)與會計信息系統(tǒng)其他子系統(tǒng)相比，有以下特點：（1）輸入數(shù)據(jù)量少；（2）不設(shè)置報表數(shù)據(jù)直接修改功能；（3）輸出信息規(guī)定性強；（4）通用性更強、適用面更廣；（5）圖、表并用進行報表分析。8. 存貨的基本信息應(yīng)該包括哪些內(nèi)容？其中存貨屬性又包括哪些項目，各項目的意義是什么？附：參考答案存貨的基本信息應(yīng)該包括：存貨編號、存貨代碼、存貨名稱、規(guī)格型號、計量單位、所屬分類、屬性等。根據(jù)核算和管理需要將存貨屬性大致分為以下幾種：銷售具有該屬性的存貨可用于銷售，發(fā)貨單、發(fā)

12、票、銷售出庫單等與銷售有關(guān)的單據(jù)，參照存貨時，參照的都是具有銷售屬性的存貨。開在發(fā)貨單或發(fā)票上的應(yīng)稅勞務(wù)，也應(yīng)設(shè)置為銷售屬性，否則開發(fā)貨單或發(fā)票時無法參照。外購具有該屬性的存貨可用于采購，到貨單、采購發(fā)票、采購入庫單等與采購有關(guān)的單據(jù)參照存貨時，參照的都是具有外購屬性的存貨。開在采購專用發(fā)票、普通發(fā)票、運費發(fā)票等票據(jù)上的采購費用，也應(yīng)設(shè)置為外購屬性，否則開據(jù)采購發(fā)票時無法參照。生產(chǎn)耗用具有該屬性的存貨可用于生產(chǎn)耗用，如生產(chǎn)產(chǎn)品耗用的原材料、輔助材料等。具有該屬性的存貨可用于材料的領(lǐng)用，材料出庫單參照存貨時，參照的都是具有生產(chǎn)耗用屬性的存貨。自制具有該屬性的存貨可由企業(yè)生產(chǎn)自制，如工業(yè)企業(yè)生產(chǎn)的

13、產(chǎn)成品、半成品等存貨。具有該屬性的存貨可用于產(chǎn)成品或半成品的入庫，產(chǎn)成品入庫單參照存貨時，參照的都是具有自制屬性的存貨。精選優(yōu)質(zhì)文檔-傾情為你奉上專心-專注-專業(yè)勞務(wù)費用指開據(jù)在采購發(fā)票上的運費、包裝費等采購費用或開據(jù)在銷售發(fā)票或發(fā)貨單上的應(yīng)稅勞務(wù)、非應(yīng)稅勞務(wù)等。9. 為滿足工資核算與管理的基本要求，工資子系統(tǒng)須具備哪些基本功能？附：參考答案為滿足工資核算與管理的需求，工資子系統(tǒng)的功能可概括為：（1）輸入與職工工資核算與管理有關(guān)的原始數(shù)據(jù)。（2）及時處理企業(yè)職工調(diào)入、調(diào)出、內(nèi)部調(diào)動、調(diào)資等數(shù)據(jù)。（3）按工資發(fā)放單位正確計算職工工資，輸出工資結(jié)算單和工資條，為反映企業(yè)與職工之間的工資結(jié)算關(guān)系和及

14、時發(fā)放職工工資提供準(zhǔn)確的依據(jù)。（4）逐級匯總企業(yè)各級單位的匯總工資費用，輸出工資費用匯總表。（5）逐級匯總、統(tǒng)計企業(yè)各級單位為發(fā)放職工工資所需要的各種面額人民幣數(shù)量，輸出票面張數(shù)表（以非現(xiàn)金方式發(fā)放工資，不需此功能）。（6）按規(guī)定比例計提職工福利費、工會經(jīng)費和其他以工資為基數(shù)計提的各項費用。（7）按工資的用途，進行工資費用和職工福利費等費用的分配，輸出工資費用分配表。（8）根據(jù)工資費用分配表編制轉(zhuǎn)賬憑證，傳輸?shù)劫~務(wù)處理子系統(tǒng)和成本子系統(tǒng)，以便匯總?cè)胭~和計算產(chǎn)品成本。（9）正確計算并代扣個人所得稅。（10）提供豐富的系統(tǒng)查詢功能。（11）為系統(tǒng)基本功能的實現(xiàn)提供必要的系統(tǒng)管理功能。10. 根據(jù)記

15、賬過程中主要數(shù)據(jù)庫文件之間數(shù)據(jù)傳遞關(guān)系圖，用文字簡要描述記賬模塊的處理過程。附：參考答案記賬模塊處理過程如下：精選優(yōu)質(zhì)文檔-傾情為你奉上專心-專注-專業(yè)（1）記賬憑證的檢驗首先要檢驗記賬憑證是否有不平衡情況。雖然在填制憑證和復(fù)核憑證時對憑證的合法性和平衡問題都做過檢查，但為防止病毒感染和非法操作發(fā)生，系統(tǒng)記賬前再統(tǒng)一做此項工作，以保證系統(tǒng)正常運轉(zhuǎn)。如果系統(tǒng)發(fā)現(xiàn)借貸不平的憑證，就將該憑證的憑證類型及憑證號顯示給操作者，同時顯示出不平的金額。當(dāng)所有選擇范圍內(nèi)的憑證檢驗通過后，方可進行下一步工作。（2）保護記賬前狀態(tài)保護記賬前的所有數(shù)據(jù)到硬盤備份目錄。這樣做的目的是防止記賬過程被中斷。一旦由于斷電或

16、其它原因造成記賬過程中斷，可以自動恢復(fù)到記賬前狀態(tài)，然后重新記賬。（3）開始記賬顯示記賬開始，在不同工作區(qū)打開科目、臨時憑證、歷史憑證、匯總、企業(yè)銀行對賬等文件，并將臨時憑證文件和科目文件建立聯(lián)系。（4）取臨時憑證文件中已審核的憑證的一條記錄，如果文件沒有結(jié)束，繼續(xù)執(zhí)行，否則轉(zhuǎn)到（9） 。（5）以該條記錄中的科目代碼為查找鍵在匯總文件中查詢相應(yīng)的記錄，更新匯總文件的科目余額、發(fā)生額，并逐級更新匯總文件中該科目的父科目的科目余額、發(fā)生額。（6）如果取出記錄的科目性質(zhì)為對賬，則將該記錄追加到單位銀行對賬文件。（7）將該記錄追加到歷史憑證文件。（8）將該記錄做記賬標(biāo)準(zhǔn)，返回（4） 。（9）從臨時憑證

17、文件中刪除記賬標(biāo)準(zhǔn)為T的所有記錄。（10）關(guān)閉所有文件，結(jié)束記賬過程。11. 在計算機會計信息系統(tǒng)中，編制會計報表的數(shù)據(jù)來源有哪些？附：參考答案計算機會計信息系統(tǒng)會計報表的數(shù)據(jù)來源歸納為：（1）來源于計算機會計信息系統(tǒng)的賬務(wù)處理子系統(tǒng)；（2）來源于計算機會計信息系統(tǒng)會計報表子系統(tǒng)本身（如報表項目間的運算結(jié)果和報表間報表項目的運算結(jié)果） ；（3）計算機會計信息系統(tǒng)外部數(shù)據(jù)輸入。12. 銷售與收款子系統(tǒng)中常用數(shù)據(jù)文件包括哪些？它們在系統(tǒng)中的作用是什么？附：參考答案主要包括：（1）客戶檔案文件該文件用于存儲所有客戶的固定信息，以及所欠賬款綜合動態(tài)信息，以便加強貨款催收工作，提高銷售管理，文件中每個記錄對應(yīng)一個客戶，根據(jù)此文件可以輸出欠款客戶信息表，客戶信譽信息表，催款單，客戶代碼表，客戶應(yīng)收賬款匯總表等。（2）銷售報價單文件記錄企業(yè)向客戶提供貨品、規(guī)格、價格、結(jié)算方式等信息。企業(yè)可以針對不同客戶、不同商品、不同批量提出不同的報價、折扣率。（3）銷售合同文件指的是企業(yè)傳統(tǒng)意義上的銷售合同中關(guān)于貨物的明細內(nèi)容，也可以是一種訂貨的口頭協(xié)議。是反映由購銷雙方確認的客戶要貨需求的單據(jù)，該文件用于存儲所有簽署的合同的精選優(yōu)質(zhì)文檔-傾情為你奉上專心-專注-專業(yè)固定信息，以及合同執(zhí)行過程中的綜合動態(tài)信息。（4）銷售發(fā)票文件用于存儲在銷售開票過程中用戶所開據(jù)的銷售發(fā)票的詳細信息。銷售發(fā)票包