遼寧省第一次經(jīng)濟(jì)普查方案

1、1遼寧省第一次經(jīng)濟(jì)普查方案財(cái)務(wù)狀況表簡要介紹2分三個(gè)部分介紹分三個(gè)部分介紹: :一、概況二、主要內(nèi)容三、主要指標(biāo)解釋、填報(bào)方法及邏輯關(guān)系3一、概況v財(cái)務(wù)普查表的設(shè)計(jì)原則(一)遵循現(xiàn)行統(tǒng)計(jì)制度(二)兼顧現(xiàn)行會(huì)計(jì)制度(三)強(qiáng)化普查內(nèi)容和指標(biāo)設(shè)計(jì)規(guī)范化(四)注重可操作性,盡可能減輕基層負(fù)擔(dān)(五)財(cái)務(wù)普查表的基本框架4 (一)遵循現(xiàn)行統(tǒng)計(jì)制度 1.按照現(xiàn)行專業(yè)分工設(shè)計(jì)財(cái)務(wù)表 2.盡可能吸收現(xiàn)行統(tǒng)計(jì)報(bào)表制度中財(cái)務(wù)統(tǒng)計(jì)內(nèi)容，保持統(tǒng)計(jì)內(nèi)容的連續(xù)性 3.根據(jù)現(xiàn)行統(tǒng)計(jì)范圍和核算基礎(chǔ)，分別設(shè)計(jì)詳表和簡表，既便于統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)銜接，又保持行業(yè)完整性5 (二)兼顧現(xiàn)行會(huì)計(jì)制度 1.分企業(yè)和行政事業(yè)單位設(shè)計(jì)財(cái)務(wù)表 2.財(cái)務(wù)指

2、標(biāo)設(shè)計(jì)主要立足現(xiàn)行會(huì)計(jì)制度 保持現(xiàn)行各行業(yè)會(huì)計(jì)核算項(xiàng)目的含義和名稱6 (三)強(qiáng)化普查內(nèi)容和指標(biāo)設(shè)計(jì)規(guī)范化 1.各行業(yè)財(cái)務(wù)表的主要內(nèi)容基本一致，即使是一些明細(xì)項(xiàng)目設(shè)置也盡可能統(tǒng)一，便于行業(yè)比較 2.根據(jù)各行業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)指標(biāo)的性質(zhì)統(tǒng)一編碼，便于匯總7(四)注重可操作性,盡可能減輕基層負(fù)擔(dān) 1.普查財(cái)務(wù)表分別設(shè)計(jì)了長表和短表，提高了財(cái)務(wù)表的可操作性 2.普查指標(biāo)絕大部分為會(huì)計(jì)核算原始項(xiàng)目，指標(biāo)解釋明確，資料來源清楚，填報(bào)方法簡單，提高指標(biāo)的可操作性，減輕基層單位填報(bào)工作量3.指標(biāo)間邏輯關(guān)系清晰，易于審核，也降低了各級(jí)普查機(jī)構(gòu)對(duì)普查數(shù)據(jù)質(zhì)量控制的難度 8(五)財(cái)務(wù)普查表的基本框架 根據(jù)調(diào)查對(duì)象和執(zhí)行

3、的會(huì)計(jì)制度類別不同，財(cái)務(wù)普查表分為兩類： 1.企業(yè)財(cái)務(wù)狀況普查表 2.行政事業(yè)單位普查表9二、主要內(nèi)容v企業(yè)財(cái)務(wù)表v1.年初庫存 2.資產(chǎn)負(fù)債情況 3.損益及分配情況 4.工資、福利費(fèi)支出 5.全部從業(yè)人員年平均人數(shù) 6.反映行業(yè)特點(diǎn)的普查內(nèi)容10v行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)狀況表 1.年末資產(chǎn) 2.上年節(jié)余 3.本年收入 4.本年支出 5.收支節(jié)余 6.經(jīng)營稅金 7.全部從業(yè)人員年平均人數(shù)11三、主要指標(biāo)解釋及填報(bào)方法第一部分企業(yè)財(cái)務(wù)表主要指標(biāo)解釋、填報(bào)方法及主要指標(biāo)邏輯關(guān)系12第一部分：企業(yè)財(cái)務(wù)狀況表 財(cái)務(wù)普查指標(biāo)基本上沿用了企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表的原始項(xiàng)目和會(huì)計(jì)核算項(xiàng)目，資料來源、邏輯關(guān)系和填報(bào)方法較為簡單

4、。有些行業(yè)財(cái)務(wù)普查表就是企業(yè)日常會(huì)計(jì)核算的資產(chǎn)負(fù)債表、損益表和主要費(fèi)用表13 1.資產(chǎn)負(fù)債類 主要內(nèi)容包括：資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益 填報(bào)方法： 對(duì)編制資產(chǎn)負(fù)債表的企業(yè)可以直接根據(jù)各行業(yè)企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表對(duì)應(yīng)項(xiàng)目填報(bào)；對(duì)資產(chǎn)負(fù)債核算不規(guī)范的企業(yè)，根據(jù)固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)、各種借款、預(yù)收款、應(yīng)付款項(xiàng)等有關(guān)資產(chǎn)負(fù)債核算項(xiàng)目并結(jié)合指標(biāo)含義分析計(jì)算填報(bào)。 實(shí)收資本及其構(gòu)成指標(biāo)根據(jù)各行業(yè)企業(yè)會(huì)計(jì)核算中資本金資料分析填報(bào) 14v資產(chǎn) 分兩個(gè)方面： 1.資產(chǎn)的含義及分類 (1)資產(chǎn)是指過去的交易和事項(xiàng)形成并由企業(yè)擁有或控制的、能給企業(yè)帶來預(yù)期經(jīng)濟(jì)利益的資源，包括各種財(cái)產(chǎn)、債權(quán)和其他權(quán)利。 (2)資產(chǎn)按其流動(dòng)性（即資

5、產(chǎn)的變現(xiàn)能力和支付能力）劃分為：流動(dòng)資產(chǎn)、長期投資、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)。15 2.具體指標(biāo)解釋和填報(bào)方法 (1)流動(dòng)資產(chǎn)：是指可以在一年內(nèi)或者超過一年的一個(gè)營業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，主要包括各種現(xiàn)金、銀行存款、短期投資，應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)、待攤費(fèi)用、存貨等 該指標(biāo)根據(jù)會(huì)計(jì)“資產(chǎn)負(fù)債表”中“流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)”項(xiàng)的年末數(shù)填列16 短期投資：是指能夠隨時(shí)變現(xiàn)并且持有時(shí)間不準(zhǔn)備超過一年的投資。 該指標(biāo)根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)“資產(chǎn)負(fù)債表”中對(duì)應(yīng)項(xiàng)目年末數(shù)填列。 應(yīng)收帳款凈額：指企業(yè)因銷售產(chǎn)品和提供勞務(wù)而應(yīng)向購買單位收取的各種款項(xiàng)扣除（估計(jì)）壞帳損失后的可變現(xiàn)凈額。 該指標(biāo)根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)“財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)表”中“應(yīng)

6、收帳款凈額”項(xiàng)目年末數(shù)填列。17 存貨：是指企業(yè)在日常生產(chǎn)經(jīng)營過程中持有以備出售，或者仍然處在生產(chǎn)過程，或者在生產(chǎn)或提供勞務(wù)過程中將消耗的材料或物料等，包括庫存的、加工中的、在途的各類材料、商品、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品、包裝物、低值易耗品等。 該指標(biāo)根據(jù)會(huì)計(jì)“資產(chǎn)負(fù)債表”中“存貨”項(xiàng)的年末數(shù)填列 “年初存貨”根據(jù)會(huì)計(jì)“資產(chǎn)負(fù)債表”中“存貨”項(xiàng)的年初數(shù)填列18 (2)長期投資：是指短期投資以外的投資。 該指標(biāo)根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)“資產(chǎn)負(fù)債表”中對(duì)應(yīng)項(xiàng)目的年末數(shù)填列。 (3)固定資產(chǎn)：是指企業(yè)使用期限超過一年的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)、經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主

7、要設(shè)備的物品，單位價(jià)值在2000元以上，并且使用年限超過2年的，也應(yīng)當(dāng)作為固定資產(chǎn)。 “固定資產(chǎn)合計(jì)”指標(biāo)根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)“資產(chǎn)負(fù)債表”中對(duì)應(yīng)項(xiàng)目年末數(shù)填列。19 固定資產(chǎn)原價(jià)：是指企業(yè)在建造、購置、安裝、改建、擴(kuò)建、技術(shù)改造某項(xiàng)固定資產(chǎn)時(shí)所支出的全部貨幣總額 該指標(biāo)根據(jù)會(huì)計(jì)“資產(chǎn)負(fù)債表”中“固定資產(chǎn)原價(jià)”項(xiàng)年末數(shù)填列 累計(jì)折舊：是指企業(yè)到報(bào)告期末歷年提取的固定資產(chǎn)折舊累計(jì)數(shù)。 該指標(biāo)根據(jù)會(huì)計(jì)“資產(chǎn)負(fù)債表”中“累計(jì)折舊”項(xiàng)年末數(shù)填列20 本年折舊：指企業(yè)在報(bào)告年度內(nèi)提取的固定資產(chǎn)折舊合計(jì)數(shù) 該指標(biāo)根據(jù)會(huì)計(jì)“財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)表”中“固定資產(chǎn)折舊”項(xiàng)目年末數(shù)填列 (4)在建工程：是指建筑企業(yè)在報(bào)告期末各項(xiàng)

8、未完工程的實(shí)際支出和尚未使用的工程物資的實(shí)際成本。 該指標(biāo)根據(jù)施工企業(yè)會(huì)計(jì)“資產(chǎn)負(fù)債表”中“在建工程”項(xiàng)目期末數(shù)填列21 (5)無形資產(chǎn)：是指企業(yè)為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租給他人，或?yàn)楣芾砟康亩钟械摹]有實(shí)物形態(tài)的非貨幣性長期資產(chǎn)。包括專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、土地使用權(quán)、特許權(quán)和商譽(yù)等 該指標(biāo)根據(jù)會(huì)計(jì)“資產(chǎn)負(fù)債表”中對(duì)應(yīng)項(xiàng)目的年末數(shù)填列 (6)遞延資產(chǎn)：是指不能全部計(jì)入企業(yè)當(dāng)年損益，應(yīng)當(dāng)在以后年度內(nèi)分期攤銷的各種費(fèi)用，包括開辦費(fèi)、租入固定資產(chǎn)的改良及大修理支出等。 該指標(biāo)根據(jù)會(huì)計(jì)“資產(chǎn)負(fù)債表”中“遞延資產(chǎn)”項(xiàng)的期末數(shù)填列22 (7)資產(chǎn)總計(jì)：根據(jù)會(huì)計(jì)“資產(chǎn)負(fù)債表”中“資產(chǎn)總計(jì)”的年末數(shù)填

9、列23v負(fù)債 分兩個(gè)方面： 1.負(fù)債的含義及分類 (1)負(fù)債：指過去的交易和事項(xiàng)形成的現(xiàn)實(shí)義務(wù)，履行該義務(wù)預(yù)期會(huì)導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出企業(yè)即在未來某一時(shí)日通過交付資產(chǎn)（包括現(xiàn)金和其他資產(chǎn)）或提供勞務(wù)來清償 (2)負(fù)債按償付時(shí)間長短分為流動(dòng)負(fù)債和長期負(fù)債 “負(fù)債合計(jì)”根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)“資產(chǎn)負(fù)債表”中“負(fù)債合計(jì)”年末數(shù)填列24 2.具體指標(biāo)解釋和填報(bào)方法 (1)流動(dòng)負(fù)債：是指將在1年（含1年）或者超過1年的一個(gè)營業(yè)周期內(nèi)償還的債務(wù) 根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)“資產(chǎn)負(fù)債表”中對(duì)應(yīng)項(xiàng)目年末數(shù)填列 (2)長期負(fù)債：是指償還期在1年（含1年）或者超過1年的一個(gè)營業(yè)周期以上的負(fù)債，包括長期借款、應(yīng)付債券、長期應(yīng)付款等 根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)

10、“資產(chǎn)負(fù)債表”中對(duì)應(yīng)項(xiàng)目年末數(shù)填列25v所有者權(quán)益 1.所有者權(quán)益：是指所有者在企業(yè)資產(chǎn)中享有的經(jīng)濟(jì)利益，其金額為資產(chǎn)減去負(fù)債后的余額。所有者權(quán)益包括實(shí)收資本、資本公積、盈余公積和未分配利潤等。 該指標(biāo)根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)“資產(chǎn)負(fù)債表”中“所有者權(quán)益”項(xiàng)目年末數(shù)填列。 26 2.實(shí)收資本：是指投資者按照企業(yè)章程或合同、協(xié)議的約定，實(shí)際投入企業(yè)的資本。實(shí)收資本按投資主體可分為國家資本、集體資本、法人資本、個(gè)人資本、港澳臺(tái)資本和外商資本。 該指標(biāo)根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)“資產(chǎn)負(fù)債表”中“實(shí)收資本”項(xiàng)目年末數(shù)填列。27 國家資本：是指有權(quán)代表國家投資的政府部門或機(jī)構(gòu)、直屬事業(yè)單位對(duì)企業(yè)形成的資本金 該指標(biāo)根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)“

11、實(shí)收資本”項(xiàng)目構(gòu)成計(jì)算填列 集體資本：是指由本企業(yè)職工等自然人集體投資或各種機(jī)構(gòu)對(duì)企業(yè)進(jìn)行扶持形成的集體性質(zhì)的資本金 該指標(biāo)根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)“實(shí)收資本”項(xiàng)目構(gòu)成計(jì)算填列 法人資本：是指其他法人單位以其依法可支配的資產(chǎn)投入本企業(yè)形成的資本金 該指標(biāo)根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)“實(shí)收資本”項(xiàng)目構(gòu)成計(jì)算填列28 個(gè)人資本：指自然人實(shí)際投入企業(yè)的資本金 該指標(biāo)根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)“實(shí)收資本”項(xiàng)目構(gòu)成計(jì)算填列 港澳臺(tái)資本：指我國香港、澳門和臺(tái)灣地區(qū)投資者實(shí)際投入企業(yè)的資本金 該指標(biāo)根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)“實(shí)收資本”項(xiàng)目構(gòu)成計(jì)算填列 外商資本：指外國投資者實(shí)際投入企業(yè)的資本金 該指標(biāo)根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)“實(shí)收資本”項(xiàng)目構(gòu)成計(jì)算填列29資產(chǎn)負(fù)債主要指標(biāo)

12、邏輯關(guān)系(1)資產(chǎn)合計(jì)-負(fù)債合計(jì)=所有者權(quán)益合計(jì)（29-33=34）(2)資產(chǎn)合計(jì)=流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)+長期投資+固定資產(chǎn)合計(jì)+無形資產(chǎn)+遞延資產(chǎn)+其他資產(chǎn)(3)短期投資+應(yīng)收帳款凈額+存貨流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì) 30(4)流動(dòng)負(fù)債合計(jì)+長期負(fù)債合計(jì)=負(fù)債合計(jì)(5)國家資本+集體資本+法人資本+個(gè)人資本+港澳臺(tái)資本+外商資本=實(shí)收資本31(二)損益及分配 主要內(nèi)容：收入、成本、費(fèi)用、利潤及分配指標(biāo) 填報(bào)方法: (1)主要指標(biāo)根據(jù)各行業(yè)企業(yè)損益表對(duì)應(yīng)指標(biāo)填報(bào) (2)明細(xì)指標(biāo)根據(jù)企業(yè)主要費(fèi)用表相應(yīng)項(xiàng)目填報(bào)32 1、具體指標(biāo)解釋和填報(bào)方法 (1)營業(yè)收入：指企業(yè)在銷售商品、提供勞務(wù)等日常經(jīng)營活動(dòng)所形成的經(jīng)濟(jì)利益的流

13、入，包括主營業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入。 (2)主營業(yè)務(wù)收入：指企業(yè)在銷售商品、提供勞務(wù)等日常活動(dòng)中所產(chǎn)生的收入總額。 該指標(biāo)根據(jù)會(huì)計(jì)“利潤表”中對(duì)應(yīng)指標(biāo)年末數(shù)填列。 不同行業(yè)的主營業(yè)務(wù)收入所包括的內(nèi)容不同33 產(chǎn)品銷售收入：指工業(yè)企業(yè)銷售產(chǎn)成品、自制半成品的收入和提供工業(yè)性勞務(wù)等取得的收入總額。 該指標(biāo)根據(jù)工業(yè)企業(yè)會(huì)計(jì)“利潤表”中“產(chǎn)品銷售收入”項(xiàng)目年末數(shù)填列。 工程結(jié)算收入：指建筑企業(yè)承包工程實(shí)現(xiàn)的工程價(jià)款結(jié)算收入。 該指標(biāo)根據(jù)施工企業(yè)會(huì)計(jì)“利潤表”中“工程結(jié)算收入”項(xiàng)目年末數(shù)填列。34 經(jīng)營收入：指房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)對(duì)外轉(zhuǎn)讓、銷售、結(jié)算和出租開發(fā)產(chǎn)品等所取得的收入 該指標(biāo)根據(jù)房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)會(huì)計(jì)“

14、利潤表”中“經(jīng)營收入”項(xiàng)目年末數(shù)填列 商品銷售收入：指批發(fā)零售貿(mào)易企業(yè)銷售商品的收入，包括自購自銷、代購商品的銷售收入和代購代銷手續(xù)費(fèi)收入。 該指標(biāo)根據(jù)商品流通企業(yè)會(huì)計(jì)“利潤表”中“商品銷售收入”項(xiàng)目年末數(shù)填列35 商品銷售收入凈額：指批發(fā)零售貿(mào)易企業(yè)銷售商品的實(shí)際收入，即商品銷售收入扣除商品銷售折扣或折讓后的凈額。 該指標(biāo)根據(jù)商品流通企業(yè)會(huì)計(jì)“利潤表”中“商品銷售收入凈額”項(xiàng)目年末數(shù)填列。 主營業(yè)務(wù)收入：是指其他服務(wù)企業(yè)（包括物業(yè)管理、中介服務(wù)企業(yè)；交通運(yùn)輸及電信企業(yè)；住宿和餐飲企業(yè)；其他服務(wù)企業(yè)）經(jīng)營主要業(yè)務(wù)所取得的收入總額。 該指標(biāo)根據(jù)其他服務(wù)企業(yè)會(huì)計(jì)“利潤表”中對(duì)應(yīng)項(xiàng)目年末數(shù)填列。36

15、 (3)主營業(yè)務(wù)成本：指企業(yè)從事某種主要生產(chǎn)、經(jīng)營活動(dòng)所發(fā)生的支出 該指標(biāo)根據(jù)會(huì)計(jì)“利潤表”中對(duì)應(yīng)指標(biāo)年末數(shù)填列 不同行業(yè)的主營業(yè)務(wù)成本所包括的內(nèi)容不同 產(chǎn)品銷售成本：指工業(yè)企業(yè)銷售產(chǎn)品和提供勞務(wù)等主要經(jīng)營業(yè)務(wù)的實(shí)際成本 該指標(biāo)根據(jù)工業(yè)企業(yè)會(huì)計(jì)“利潤表”中“產(chǎn)品銷售成本”項(xiàng)年末數(shù)填列37 工程結(jié)算成本：指建筑企業(yè)已結(jié)算工程的實(shí)際成本 該指標(biāo)根據(jù)施工企業(yè)會(huì)計(jì)“利潤表”中“工程結(jié)算成本”項(xiàng)目年末數(shù)填列 經(jīng)營成本：指房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)對(duì)外轉(zhuǎn)讓、銷售、結(jié)算和出租開發(fā)產(chǎn)品等應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)的實(shí)際成本 該指標(biāo)根據(jù)房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)會(huì)計(jì)“利潤表”中“經(jīng)營成本”項(xiàng)目年末數(shù)填列38 商品銷售成本:指批發(fā)零售貿(mào)易企業(yè)購進(jìn)商品的采購

16、成本 該指標(biāo)根據(jù)商品流通企業(yè)會(huì)計(jì)“利潤表”中“商品銷售成本”項(xiàng)目年末數(shù)填列 主營業(yè)務(wù)成本:指其他服務(wù)企業(yè)（包括物業(yè)管理、中介服務(wù)企業(yè)；交通運(yùn)輸及電信企業(yè)；住宿和餐飲企業(yè)；其他服務(wù)企業(yè)）經(jīng)營業(yè)務(wù)的實(shí)際成本 該指標(biāo)根據(jù)其他服務(wù)企業(yè)會(huì)計(jì)“利潤表”中對(duì)應(yīng)項(xiàng)目年末數(shù)填列39 (4)營業(yè)稅金及附加：指企業(yè)因從事生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)按稅法規(guī)定交納的應(yīng)從主營業(yè)務(wù)收入中抵扣的稅金及附加 該指標(biāo)根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)“利潤表”中對(duì)應(yīng)項(xiàng)目年末數(shù)填列 產(chǎn)品銷售稅金及附加：指工業(yè)企業(yè)銷售產(chǎn)品、提供勞務(wù)等主營業(yè)務(wù)應(yīng)負(fù)擔(dān)的產(chǎn)品稅、消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、資源稅和教育費(fèi)附加等 該指標(biāo)根據(jù)工業(yè)企業(yè)會(huì)計(jì)“利潤表”中“產(chǎn)品銷售稅金及附加”項(xiàng)年末數(shù)填

17、列40 工程結(jié)算稅金及附加：指建筑企業(yè)由工程價(jià)款收入負(fù)擔(dān)的營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加等 該指標(biāo)根據(jù)施工企業(yè)會(huì)計(jì)“利潤表”中“工程結(jié)算稅金及附加”項(xiàng)目年末數(shù)填列 主營業(yè)務(wù)稅金及附加：指房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)、批發(fā)零售企業(yè)對(duì)外轉(zhuǎn)讓、銷售、結(jié)算和出租開發(fā)產(chǎn)品等主營業(yè)務(wù)應(yīng)負(fù)擔(dān)的營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、出口關(guān)稅、教育費(fèi)附加等 該指標(biāo)根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)“利潤表”中主營業(yè)務(wù)稅金及附加”項(xiàng)目年末數(shù)填列41 營業(yè)稅金及附加：指其他服務(wù)企業(yè)（包括物業(yè)管理、中介服務(wù)企業(yè)；交通運(yùn)輸及電信企業(yè)；住宿和餐飲企業(yè)；其他服務(wù)企業(yè)）從事主營業(yè)務(wù)應(yīng)負(fù)擔(dān)的營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加等。 該指標(biāo)根據(jù)其他服務(wù)企業(yè)會(huì)計(jì)“利潤表”中“營

18、業(yè)稅金及附加”項(xiàng)目年末數(shù)填列。42(5)主營業(yè)務(wù)利潤：指企業(yè)從事某種主要生產(chǎn)、經(jīng)營活動(dòng)所產(chǎn)生的利潤 該指標(biāo)根據(jù)會(huì)計(jì)“利潤表”中對(duì)應(yīng)指標(biāo)年末數(shù)填列（工程結(jié)算利潤：指施工企業(yè)承包工程實(shí)現(xiàn)的結(jié)算利潤。 該指標(biāo)根據(jù)施工企業(yè)會(huì)計(jì)“利潤表”中“工程結(jié)算利潤”項(xiàng)目年末數(shù)填列。43 (6)其他業(yè)務(wù)收入：指企業(yè)經(jīng)營的主要業(yè)務(wù)以外的業(yè)務(wù)活動(dòng)所取得的收入 (7)其他業(yè)務(wù)利潤：指企業(yè)經(jīng)營的主要業(yè)務(wù)以外的業(yè)務(wù)活動(dòng)所產(chǎn)生的利潤 兩項(xiàng)指標(biāo)根據(jù)會(huì)計(jì)“利潤表”中“其他業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)利潤”項(xiàng)年末數(shù)填列 44 (8)營業(yè)費(fèi)用（經(jīng)營費(fèi)用、銷售費(fèi)用）：指企業(yè)在報(bào)告期內(nèi)為取得銷售或營業(yè)收入所發(fā)生的費(fèi)用 該指標(biāo)根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)“利潤表”中

19、對(duì)應(yīng)項(xiàng)目年末數(shù)填列 (9)管理費(fèi)用：指企業(yè)為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用該指標(biāo)根據(jù)企業(yè)“利潤表”中相應(yīng)指標(biāo)項(xiàng)年末數(shù)填列45 稅金：指企業(yè)按規(guī)定從管理費(fèi)用中支付的各種稅金，包括房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅、印花稅等 該指標(biāo)根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)“管理費(fèi)用”項(xiàng)中對(duì)應(yīng)明細(xì)項(xiàng)目年末數(shù)填列 財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)稅：指企業(yè)向保險(xiǎn)公司投保所支付的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)用（工業(yè)和建筑業(yè)企業(yè)填報(bào)） 該指標(biāo)根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)“管理費(fèi)用”項(xiàng)中對(duì)應(yīng)明細(xì)項(xiàng)目填列46 差旅費(fèi):是指企業(yè)職工因工作需要出差、出國等發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用 該指標(biāo)根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)“管理費(fèi)用”項(xiàng)中對(duì)應(yīng)明細(xì)項(xiàng)目年末數(shù)填列 工會(huì)經(jīng)費(fèi):是指按職工工資總額（扣除按規(guī)定邊準(zhǔn)發(fā)放的住房補(bǔ)貼）的2%

20、計(jì)提并撥交給工會(huì)使用的經(jīng)費(fèi) 該指標(biāo)根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)“管理費(fèi)用”項(xiàng)中對(duì)應(yīng)明細(xì)項(xiàng)目年末數(shù)填列47 辦公費(fèi):是指企業(yè)實(shí)際支付的文具、印刷、郵電、辦公用品等的辦公費(fèi)用，但不包括圖紙及制圖用品。 該指標(biāo)根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)“管理費(fèi)用”項(xiàng)中對(duì)應(yīng)明細(xì)項(xiàng)目年末數(shù)填列。 職工教育費(fèi):指按職工工資總額的1.5%計(jì)提，并實(shí)際用于職工培訓(xùn)、學(xué)習(xí)的費(fèi)用 該指標(biāo)根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)“管理費(fèi)用”項(xiàng)中對(duì)應(yīng)明細(xì)項(xiàng)目年末數(shù)填列 48 排污費(fèi):指企業(yè)根據(jù)環(huán)保部門的規(guī)定交納的排污費(fèi)用 該指標(biāo)根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)“管理費(fèi)用”項(xiàng)中對(duì)應(yīng)明細(xì)項(xiàng)目年末數(shù)填列 (10)財(cái)務(wù)費(fèi)用：指企業(yè)為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金等而發(fā)生的費(fèi)用，包括利息支出、匯兌損失以及相關(guān)的金融機(jī)構(gòu)手續(xù)費(fèi)等。

21、 該指標(biāo)根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)“利潤表”中“財(cái)務(wù)費(fèi)用”項(xiàng)年末數(shù)填列49 *利息支出：指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營期間發(fā)生的短期借款利息、長期借款利息、應(yīng)付票據(jù)利息、票據(jù)貼現(xiàn)利息、應(yīng)付債券利息、長期應(yīng)付引進(jìn)國外設(shè)備款利息等利息支出（資本化的利息除外）扣除銀行存款等的利息收入后的凈額。 該指標(biāo)根據(jù)會(huì)計(jì)“財(cái)務(wù)費(fèi)用”項(xiàng)中對(duì)應(yīng)明細(xì)項(xiàng)目年末數(shù)填列。50 (11)營業(yè)利潤：指企業(yè)從事生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)所產(chǎn)生的利潤，即主營業(yè)務(wù)利潤加其他業(yè)務(wù)利潤，扣除管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用后的凈額 該指標(biāo)根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)“利潤表”中對(duì)應(yīng)指標(biāo)年末數(shù)填列 (12)投資收益：指企業(yè)對(duì)外投資所得到的收益，減去發(fā)生的投資損失和計(jì)提的投資損失準(zhǔn)備金凈額。 該指標(biāo)根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)

22、“利潤表”中對(duì)應(yīng)指標(biāo)年末數(shù)填列51 (13)補(bǔ)貼收入：指企業(yè)按規(guī)定實(shí)際收到退還的增值稅，或按銷售量或工作量等依據(jù)國家規(guī)定的補(bǔ)助定額計(jì)算并按期給予的定額補(bǔ)貼，以及屬于國家財(cái)政扶持的領(lǐng)域而給予的其他形式的補(bǔ)貼 該指標(biāo)根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)“利潤表”中對(duì)應(yīng)指標(biāo)年末數(shù)填列 (14)營業(yè)外收入：是指企業(yè)發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)無直接關(guān)系的各項(xiàng)收入。包括固定資產(chǎn)盤盈、處置固定資產(chǎn)凈收益、處置無形資產(chǎn)凈收益、罰款收入等。 該指標(biāo)根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)“利潤表”中對(duì)應(yīng)指標(biāo)年末數(shù)填列。52 (15)營業(yè)外支出：是指企業(yè)發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)無直接關(guān)系的各項(xiàng)支出。包括固定資產(chǎn)盤虧、處置固定資產(chǎn)凈損失、處置無形資產(chǎn)凈損失、債務(wù)重組損失、

23、計(jì)提固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、罰款支出、捐贈(zèng)支出、非常損失等。 該指標(biāo)根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)“利潤表”中對(duì)應(yīng)指標(biāo)年末數(shù)填列。 53 (15)利潤總額：是指營業(yè)利潤加投資收益、補(bǔ)貼收入、營業(yè)外收入，減營業(yè)外支出后的數(shù)額。 該指標(biāo)根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)“利潤表”中的對(duì)應(yīng)項(xiàng)目年末數(shù)填列。 (16)應(yīng)交所得稅：是指企業(yè)按稅法規(guī)定應(yīng)從本期損益中交納的所得稅。 該指標(biāo)根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)“利潤表”中的對(duì)應(yīng)項(xiàng)目年末數(shù)填列。 54損益及分配主要指標(biāo)邏輯關(guān)系(一)財(cái)務(wù)表中同時(shí)列主營業(yè)務(wù)利潤和營業(yè)利潤的計(jì)算方法有兩種：(1)主營業(yè)務(wù)利潤=主營業(yè)務(wù)收入-主營業(yè)務(wù)成本-營業(yè)費(fèi)用-主營業(yè)務(wù)稅金及附加（是指：總承包和專業(yè)承包的施工企業(yè)和房地產(chǎn)企業(yè)

24、） 營業(yè)利潤=主營業(yè)務(wù)利潤+其他業(yè)務(wù)利潤-管理費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用（是指：總承包和專業(yè)承包的施工企業(yè)和房地產(chǎn)企業(yè)） 55 (2)主營業(yè)務(wù)利潤=主營業(yè)務(wù)收入-主營業(yè)務(wù)成本-主營業(yè)務(wù)稅金及附加（是指：限額以上批零貿(mào)易和住宿餐飲企業(yè)） 營業(yè)利潤=主營業(yè)務(wù)利潤+其他業(yè)務(wù)利潤-營業(yè)費(fèi)用-管理費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用（是指：限額以上批零貿(mào)易和住宿餐飲企業(yè)） (二)財(cái)務(wù)表中只列營業(yè)利潤的計(jì)算公式為： 營業(yè)利潤=主營業(yè)務(wù)收入-主營業(yè)務(wù)成本-主營業(yè)務(wù)稅金及附加+其他業(yè)務(wù)利潤-營業(yè)費(fèi)用-管理費(fèi)用-財(cái)務(wù)56費(fèi)用（或費(fèi)用合計(jì)）（是指：工業(yè)企業(yè)、勞務(wù)分包和資質(zhì)等級(jí)以外的施工企業(yè)、交通運(yùn)輸企業(yè)、限額以下貿(mào)易和住宿餐飲企業(yè)、房地產(chǎn)企業(yè)、

25、服務(wù)企業(yè)）（注：如上述財(cái)務(wù)表中指標(biāo)項(xiàng)目列示不全的，計(jì)算公式就是小于或等于的關(guān)系）。 利潤總額=營業(yè)利潤+投資收益+補(bǔ)貼收入+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出 稅金+財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)+差旅費(fèi)+工會(huì)經(jīng)費(fèi)+辦公費(fèi)+職工教育費(fèi)+排污費(fèi)管理費(fèi)用57(三)工資、福利費(fèi) (1)本年應(yīng)付工資總額：指企業(yè)在報(bào)告期內(nèi)應(yīng)付給職工的全部勞動(dòng)報(bào)酬，它反映企業(yè)本期累計(jì)提取的應(yīng)付工資總額 該指標(biāo)根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)“應(yīng)付工資”科目的貸方累計(jì)發(fā)生額填列（注意不是應(yīng)付工資的余額數(shù)） *主營業(yè)務(wù)應(yīng)付工資總額：指企業(yè)在報(bào)告期內(nèi)應(yīng)付給從事主營業(yè)務(wù)活動(dòng)的職工的全部勞動(dòng)報(bào)酬。 該指標(biāo)根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)“應(yīng)付工資”科目的貸方累計(jì)發(fā)生額填列。58 (2)本年應(yīng)付福利費(fèi)總

26、額：指企業(yè)在報(bào)告期內(nèi)累計(jì)提取的職工福利費(fèi)總額，它反映本期應(yīng)付福利費(fèi)的全部發(fā)生額 該指標(biāo)根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)“應(yīng)付福利費(fèi)”科目的貸方累計(jì)發(fā)生額填列（注意不是應(yīng)付福利費(fèi)的余額數(shù)） *主營業(yè)務(wù)應(yīng)付福利費(fèi)總額：指企業(yè)在報(bào)告期內(nèi)累計(jì)提取的從事主營業(yè)務(wù)活動(dòng)的職工的福利費(fèi)總額 該指標(biāo)根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)“應(yīng)付福利費(fèi)”科目的貸方累計(jì)發(fā)生額填列59(四)全部從業(yè)人員年平均人數(shù) 全部從業(yè)人員年平均人數(shù)：是指企業(yè)年內(nèi)每月平均擁有的人數(shù)，其計(jì)算公式為： 全部從業(yè)人員年平均人數(shù)=(1月末從業(yè)人數(shù)+2月末從業(yè)人數(shù)+ +12月末從業(yè)人數(shù))/1260第二部分 行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)狀況表主要指標(biāo)解釋、填報(bào)方法及主要指標(biāo)邏輯關(guān)系61行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)

27、狀況表的主要內(nèi)容： 1.年末資產(chǎn) 2.上年節(jié)余 3.本年收入 4.本年支出 5.收支節(jié)余 6.經(jīng)營稅金 7.全部從業(yè)人員年平均人數(shù)62（一）指標(biāo)解釋及填報(bào)方法 1、行政事業(yè)財(cái)務(wù)普查表的填報(bào)范圍： 執(zhí)行行政單位會(huì)計(jì)制度和事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度的行政事業(yè)單位 63 2、填寫行政事業(yè)財(cái)務(wù)表的要求： 填報(bào)行政事業(yè)財(cái)務(wù)表的單位，要將單位開展工作或業(yè)務(wù)活動(dòng)過程中所有經(jīng)費(fèi)收入與支出的總數(shù)量填報(bào)到普查表中。這是指，一些填報(bào)單位由于資金來源渠道不同（如有的資金來自國家財(cái)政、有的來自地方財(cái)政、有的來自國際組織或其他機(jī)構(gòu)）而分設(shè)帳戶、在填報(bào)普查表時(shí)，要將填報(bào)單位的所有不同帳戶合并匯總后上報(bào)。 資料來源：主要來自會(huì)計(jì)報(bào)表的

28、資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表支出明細(xì)表643、指標(biāo)解釋及填報(bào)方法 (1)年末資產(chǎn)：指行政事業(yè)單位占有或者使用的，能以貨幣計(jì)量的經(jīng)濟(jì)資源。包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、債權(quán)和其他權(quán)利年末資產(chǎn)：根據(jù)行政事業(yè)單位資產(chǎn)負(fù)債表“資產(chǎn)合計(jì)”項(xiàng)目填報(bào) (2)固定資產(chǎn)原價(jià)：指使用年限在一年以上，單位價(jià)值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上，并在使用過程中基本保持原來物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。包括房屋和建筑物、專用設(shè)備、一般設(shè)備、文物和陳列品、圖書、其他固定資產(chǎn)等。65 (3)上年結(jié)余：指行政、事業(yè)單位上年結(jié)轉(zhuǎn)本年的經(jīng)常性結(jié)余、專項(xiàng)結(jié)余及經(jīng)營虧損 上年結(jié)余：根據(jù)行政事業(yè)單位收支決算表中對(duì)應(yīng)項(xiàng)目填報(bào) (4)本年收入合計(jì)：指行政事業(yè)單位從各種渠道獲得的收入，

29、包括財(cái)政撥款、行政單位預(yù)算外資金、上級(jí)補(bǔ)助收入、事業(yè)收入、事業(yè)單位經(jīng)營收入、附屬單位上繳收入和其他收入。 66 本年收入合計(jì)及其中項(xiàng)指標(biāo)：根據(jù)行政事業(yè)單位收入決算表對(duì)應(yīng)項(xiàng)目填報(bào) 財(cái)政撥款：指本單位年度實(shí)際收到的本級(jí)財(cái)政撥款，含一般預(yù)算撥款和基金預(yù)算撥款。一級(jí)預(yù)算單位收到的應(yīng)撥給下級(jí)單位使用的款項(xiàng)，年終決算時(shí)尚未撥出的，在編制本報(bào)表時(shí)列為本單位財(cái)政撥款。 上級(jí)補(bǔ)助收入：填列事業(yè)單位從主管部門和上級(jí)單位取得的非財(cái)政補(bǔ)助收入。 事業(yè)收入：填列事業(yè)單位開展專業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)及輔助活動(dòng)取得的收入。 經(jīng)營收入：填列事業(yè)單位在專業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)及輔助活動(dòng)之外開展非獨(dú)立核算經(jīng)營活動(dòng)取得的收入。67 本年支出合計(jì)：指行政事

30、業(yè)單位各項(xiàng)支出情況，包括基本支出、項(xiàng)目支出（包括行政事業(yè)性項(xiàng)目支出、基本建設(shè)項(xiàng)目支出和其他項(xiàng)目支出）、上繳上級(jí)支出、事業(yè)單位經(jīng)營支出、對(duì)附屬單位補(bǔ)助支出和結(jié)轉(zhuǎn)自籌基建。 本年支出合計(jì)及其中項(xiàng)：根據(jù)行政事業(yè)單位支出決算表和支出明細(xì)表中對(duì)應(yīng)項(xiàng)目填報(bào) 人員支出：指單位支付給在職職工和臨時(shí)聘用人員的各類勞動(dòng)報(bào)酬，以及為上述人員繳納的各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)等。具體包括基本工資、津貼、獎(jiǎng)金、社會(huì)保障繳費(fèi)和上述未包括的人員支出。68 公用支出：指單位在開展業(yè)務(wù)活動(dòng)中購買商品和勞務(wù)的支出。具體包括辦公費(fèi)、印刷費(fèi)、水電費(fèi)、郵電費(fèi)、取曖費(fèi)、交通費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、招待費(fèi)、福利費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、就業(yè)補(bǔ)助費(fèi)、租賃費(fèi)、物業(yè)管

31、理費(fèi)、維修費(fèi)、專用材料費(fèi)、辦公設(shè)備購置費(fèi)、專用設(shè)備購置費(fèi)、交通工具購置費(fèi)、圖書資料購置費(fèi)及上述科目未包括的日常公用支出。 69 福利費(fèi)：反映單位根據(jù)國家統(tǒng)一規(guī)定按工資總額一定比例提取的福利費(fèi)。 勞務(wù)費(fèi)：指支付給單位和個(gè)人的勞務(wù)費(fèi)用，如翻譯費(fèi)、咨詢費(fèi)、手續(xù)費(fèi)等。 就業(yè)補(bǔ)助費(fèi)：指支付給國有企業(yè)下崗職工、殘疾人、退伍軍人的就業(yè)補(bǔ)助費(fèi)。 70 取暖費(fèi)：指單位取暖用燃料費(fèi)、熱力費(fèi)、爐具購置費(fèi)、鍋爐臨時(shí)工工資、節(jié)煤獎(jiǎng)以及由單位統(tǒng)一支付的在職職工和離退休人員宿舍取暖費(fèi)等。 差旅費(fèi)：指單位工作人員出差、出國的住宿費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)，雜費(fèi)，干部及大中專學(xué)生調(diào)遣費(fèi)，調(diào)干家屬旅費(fèi)補(bǔ)助等。 各種設(shè)備、交通工具及圖書資料購置費(fèi)：指單位購置辦公家具、一般辦公設(shè)備、專用設(shè)備、交通工具的支出，以及購置按固定資產(chǎn)管理的各類圖書、資料的支出。 71 對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助支出：指政府對(duì)個(gè)人和家庭的無償性補(bǔ)助支出。包括離休費(fèi)、退休費(fèi)、退職(役)費(fèi)、撫恤和