遼寧省第一次經(jīng)濟普查方案

1、1遼寧省第一次經(jīng)濟普查方案財務狀況表簡要介紹2分三個部分介紹分三個部分介紹: :一、概況二、主要內(nèi)容三、主要指標解釋、填報方法及邏輯關系3一、概況v財務普查表的設計原則(一)遵循現(xiàn)行統(tǒng)計制度(二)兼顧現(xiàn)行會計制度(三)強化普查內(nèi)容和指標設計規(guī)范化(四)注重可操作性,盡可能減輕基層負擔(五)財務普查表的基本框架4 (一)遵循現(xiàn)行統(tǒng)計制度 1.按照現(xiàn)行專業(yè)分工設計財務表 2.盡可能吸收現(xiàn)行統(tǒng)計報表制度中財務統(tǒng)計內(nèi)容，保持統(tǒng)計內(nèi)容的連續(xù)性 3.根據(jù)現(xiàn)行統(tǒng)計范圍和核算基礎，分別設計詳表和簡表，既便于統(tǒng)計數(shù)據(jù)銜接，又保持行業(yè)完整性5 (二)兼顧現(xiàn)行會計制度 1.分企業(yè)和行政事業(yè)單位設計財務表 2.財務指

2、標設計主要立足現(xiàn)行會計制度 保持現(xiàn)行各行業(yè)會計核算項目的含義和名稱6 (三)強化普查內(nèi)容和指標設計規(guī)范化 1.各行業(yè)財務表的主要內(nèi)容基本一致，即使是一些明細項目設置也盡可能統(tǒng)一，便于行業(yè)比較 2.根據(jù)各行業(yè)企業(yè)財務會計指標的性質統(tǒng)一編碼，便于匯總7(四)注重可操作性,盡可能減輕基層負擔 1.普查財務表分別設計了長表和短表，提高了財務表的可操作性 2.普查指標絕大部分為會計核算原始項目，指標解釋明確，資料來源清楚，填報方法簡單，提高指標的可操作性，減輕基層單位填報工作量3.指標間邏輯關系清晰，易于審核，也降低了各級普查機構對普查數(shù)據(jù)質量控制的難度 8(五)財務普查表的基本框架 根據(jù)調查對象和執(zhí)行

3、的會計制度類別不同，財務普查表分為兩類： 1.企業(yè)財務狀況普查表 2.行政事業(yè)單位普查表9二、主要內(nèi)容v企業(yè)財務表v1.年初庫存 2.資產(chǎn)負債情況 3.損益及分配情況 4.工資、福利費支出 5.全部從業(yè)人員年平均人數(shù) 6.反映行業(yè)特點的普查內(nèi)容10v行政事業(yè)單位財務狀況表 1.年末資產(chǎn) 2.上年節(jié)余 3.本年收入 4.本年支出 5.收支節(jié)余 6.經(jīng)營稅金 7.全部從業(yè)人員年平均人數(shù)11三、主要指標解釋及填報方法第一部分企業(yè)財務表主要指標解釋、填報方法及主要指標邏輯關系12第一部分：企業(yè)財務狀況表 財務普查指標基本上沿用了企業(yè)會計報表的原始項目和會計核算項目，資料來源、邏輯關系和填報方法較為簡單

4、。有些行業(yè)財務普查表就是企業(yè)日常會計核算的資產(chǎn)負債表、損益表和主要費用表13 1.資產(chǎn)負債類 主要內(nèi)容包括：資產(chǎn)、負債、所有者權益 填報方法： 對編制資產(chǎn)負債表的企業(yè)可以直接根據(jù)各行業(yè)企業(yè)資產(chǎn)負債表對應項目填報；對資產(chǎn)負債核算不規(guī)范的企業(yè)，根據(jù)固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)、各種借款、預收款、應付款項等有關資產(chǎn)負債核算項目并結合指標含義分析計算填報。 實收資本及其構成指標根據(jù)各行業(yè)企業(yè)會計核算中資本金資料分析填報 14v資產(chǎn) 分兩個方面： 1.資產(chǎn)的含義及分類 (1)資產(chǎn)是指過去的交易和事項形成并由企業(yè)擁有或控制的、能給企業(yè)帶來預期經(jīng)濟利益的資源，包括各種財產(chǎn)、債權和其他權利。 (2)資產(chǎn)按其流動性（即資

5、產(chǎn)的變現(xiàn)能力和支付能力）劃分為：流動資產(chǎn)、長期投資、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)。15 2.具體指標解釋和填報方法 (1)流動資產(chǎn)：是指可以在一年內(nèi)或者超過一年的一個營業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，主要包括各種現(xiàn)金、銀行存款、短期投資，應收及預付款項、待攤費用、存貨等 該指標根據(jù)會計“資產(chǎn)負債表”中“流動資產(chǎn)合計”項的年末數(shù)填列16 短期投資：是指能夠隨時變現(xiàn)并且持有時間不準備超過一年的投資。 該指標根據(jù)企業(yè)會計“資產(chǎn)負債表”中對應項目年末數(shù)填列。 應收帳款凈額：指企業(yè)因銷售產(chǎn)品和提供勞務而應向購買單位收取的各種款項扣除（估計）壞帳損失后的可變現(xiàn)凈額。 該指標根據(jù)企業(yè)會計“財務狀況變動表”中“應

6、收帳款凈額”項目年末數(shù)填列。17 存貨：是指企業(yè)在日常生產(chǎn)經(jīng)營過程中持有以備出售，或者仍然處在生產(chǎn)過程，或者在生產(chǎn)或提供勞務過程中將消耗的材料或物料等，包括庫存的、加工中的、在途的各類材料、商品、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品、包裝物、低值易耗品等。 該指標根據(jù)會計“資產(chǎn)負債表”中“存貨”項的年末數(shù)填列 “年初存貨”根據(jù)會計“資產(chǎn)負債表”中“存貨”項的年初數(shù)填列18 (2)長期投資：是指短期投資以外的投資。 該指標根據(jù)企業(yè)會計“資產(chǎn)負債表”中對應項目的年末數(shù)填列。 (3)固定資產(chǎn)：是指企業(yè)使用期限超過一年的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產(chǎn)、經(jīng)營有關的設備、器具、工具等。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主

7、要設備的物品，單位價值在2000元以上，并且使用年限超過2年的，也應當作為固定資產(chǎn)。 “固定資產(chǎn)合計”指標根據(jù)企業(yè)會計“資產(chǎn)負債表”中對應項目年末數(shù)填列。19 固定資產(chǎn)原價：是指企業(yè)在建造、購置、安裝、改建、擴建、技術改造某項固定資產(chǎn)時所支出的全部貨幣總額 該指標根據(jù)會計“資產(chǎn)負債表”中“固定資產(chǎn)原價”項年末數(shù)填列 累計折舊：是指企業(yè)到報告期末歷年提取的固定資產(chǎn)折舊累計數(shù)。 該指標根據(jù)會計“資產(chǎn)負債表”中“累計折舊”項年末數(shù)填列20 本年折舊：指企業(yè)在報告年度內(nèi)提取的固定資產(chǎn)折舊合計數(shù) 該指標根據(jù)會計“財務狀況變動表”中“固定資產(chǎn)折舊”項目年末數(shù)填列 (4)在建工程：是指建筑企業(yè)在報告期末各項

8、未完工程的實際支出和尚未使用的工程物資的實際成本。 該指標根據(jù)施工企業(yè)會計“資產(chǎn)負債表”中“在建工程”項目期末數(shù)填列21 (5)無形資產(chǎn)：是指企業(yè)為生產(chǎn)商品、提供勞務、出租給他人，或為管理目的而持有的、沒有實物形態(tài)的非貨幣性長期資產(chǎn)。包括專利權、非專利技術、商標權、土地使用權、特許權和商譽等 該指標根據(jù)會計“資產(chǎn)負債表”中對應項目的年末數(shù)填列 (6)遞延資產(chǎn)：是指不能全部計入企業(yè)當年損益，應當在以后年度內(nèi)分期攤銷的各種費用，包括開辦費、租入固定資產(chǎn)的改良及大修理支出等。 該指標根據(jù)會計“資產(chǎn)負債表”中“遞延資產(chǎn)”項的期末數(shù)填列22 (7)資產(chǎn)總計：根據(jù)會計“資產(chǎn)負債表”中“資產(chǎn)總計”的年末數(shù)填

9、列23v負債 分兩個方面： 1.負債的含義及分類 (1)負債：指過去的交易和事項形成的現(xiàn)實義務，履行該義務預期會導致經(jīng)濟利益流出企業(yè)即在未來某一時日通過交付資產(chǎn)（包括現(xiàn)金和其他資產(chǎn)）或提供勞務來清償 (2)負債按償付時間長短分為流動負債和長期負債 “負債合計”根據(jù)企業(yè)會計“資產(chǎn)負債表”中“負債合計”年末數(shù)填列24 2.具體指標解釋和填報方法 (1)流動負債：是指將在1年（含1年）或者超過1年的一個營業(yè)周期內(nèi)償還的債務 根據(jù)企業(yè)會計“資產(chǎn)負債表”中對應項目年末數(shù)填列 (2)長期負債：是指償還期在1年（含1年）或者超過1年的一個營業(yè)周期以上的負債，包括長期借款、應付債券、長期應付款等 根據(jù)企業(yè)會計

10、“資產(chǎn)負債表”中對應項目年末數(shù)填列25v所有者權益 1.所有者權益：是指所有者在企業(yè)資產(chǎn)中享有的經(jīng)濟利益，其金額為資產(chǎn)減去負債后的余額。所有者權益包括實收資本、資本公積、盈余公積和未分配利潤等。 該指標根據(jù)企業(yè)會計“資產(chǎn)負債表”中“所有者權益”項目年末數(shù)填列。 26 2.實收資本：是指投資者按照企業(yè)章程或合同、協(xié)議的約定，實際投入企業(yè)的資本。實收資本按投資主體可分為國家資本、集體資本、法人資本、個人資本、港澳臺資本和外商資本。 該指標根據(jù)企業(yè)會計“資產(chǎn)負債表”中“實收資本”項目年末數(shù)填列。27 國家資本：是指有權代表國家投資的政府部門或機構、直屬事業(yè)單位對企業(yè)形成的資本金 該指標根據(jù)企業(yè)會計“

11、實收資本”項目構成計算填列 集體資本：是指由本企業(yè)職工等自然人集體投資或各種機構對企業(yè)進行扶持形成的集體性質的資本金 該指標根據(jù)企業(yè)會計“實收資本”項目構成計算填列 法人資本：是指其他法人單位以其依法可支配的資產(chǎn)投入本企業(yè)形成的資本金 該指標根據(jù)企業(yè)會計“實收資本”項目構成計算填列28 個人資本：指自然人實際投入企業(yè)的資本金 該指標根據(jù)企業(yè)會計“實收資本”項目構成計算填列 港澳臺資本：指我國香港、澳門和臺灣地區(qū)投資者實際投入企業(yè)的資本金 該指標根據(jù)企業(yè)會計“實收資本”項目構成計算填列 外商資本：指外國投資者實際投入企業(yè)的資本金 該指標根據(jù)企業(yè)會計“實收資本”項目構成計算填列29資產(chǎn)負債主要指標

12、邏輯關系(1)資產(chǎn)合計-負債合計=所有者權益合計（29-33=34）(2)資產(chǎn)合計=流動資產(chǎn)合計+長期投資+固定資產(chǎn)合計+無形資產(chǎn)+遞延資產(chǎn)+其他資產(chǎn)(3)短期投資+應收帳款凈額+存貨流動資產(chǎn)合計 30(4)流動負債合計+長期負債合計=負債合計(5)國家資本+集體資本+法人資本+個人資本+港澳臺資本+外商資本=實收資本31(二)損益及分配 主要內(nèi)容：收入、成本、費用、利潤及分配指標 填報方法: (1)主要指標根據(jù)各行業(yè)企業(yè)損益表對應指標填報 (2)明細指標根據(jù)企業(yè)主要費用表相應項目填報32 1、具體指標解釋和填報方法 (1)營業(yè)收入：指企業(yè)在銷售商品、提供勞務等日常經(jīng)營活動所形成的經(jīng)濟利益的流

13、入，包括主營業(yè)務收入和其他業(yè)務收入。 (2)主營業(yè)務收入：指企業(yè)在銷售商品、提供勞務等日?；顒又兴a(chǎn)生的收入總額。 該指標根據(jù)會計“利潤表”中對應指標年末數(shù)填列。 不同行業(yè)的主營業(yè)務收入所包括的內(nèi)容不同33 產(chǎn)品銷售收入：指工業(yè)企業(yè)銷售產(chǎn)成品、自制半成品的收入和提供工業(yè)性勞務等取得的收入總額。 該指標根據(jù)工業(yè)企業(yè)會計“利潤表”中“產(chǎn)品銷售收入”項目年末數(shù)填列。 工程結算收入：指建筑企業(yè)承包工程實現(xiàn)的工程價款結算收入。 該指標根據(jù)施工企業(yè)會計“利潤表”中“工程結算收入”項目年末數(shù)填列。34 經(jīng)營收入：指房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)對外轉讓、銷售、結算和出租開發(fā)產(chǎn)品等所取得的收入 該指標根據(jù)房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)會計“

14、利潤表”中“經(jīng)營收入”項目年末數(shù)填列 商品銷售收入：指批發(fā)零售貿(mào)易企業(yè)銷售商品的收入，包括自購自銷、代購商品的銷售收入和代購代銷手續(xù)費收入。 該指標根據(jù)商品流通企業(yè)會計“利潤表”中“商品銷售收入”項目年末數(shù)填列35 商品銷售收入凈額：指批發(fā)零售貿(mào)易企業(yè)銷售商品的實際收入，即商品銷售收入扣除商品銷售折扣或折讓后的凈額。 該指標根據(jù)商品流通企業(yè)會計“利潤表”中“商品銷售收入凈額”項目年末數(shù)填列。 主營業(yè)務收入：是指其他服務企業(yè)（包括物業(yè)管理、中介服務企業(yè)；交通運輸及電信企業(yè)；住宿和餐飲企業(yè)；其他服務企業(yè)）經(jīng)營主要業(yè)務所取得的收入總額。 該指標根據(jù)其他服務企業(yè)會計“利潤表”中對應項目年末數(shù)填列。36

15、 (3)主營業(yè)務成本：指企業(yè)從事某種主要生產(chǎn)、經(jīng)營活動所發(fā)生的支出 該指標根據(jù)會計“利潤表”中對應指標年末數(shù)填列 不同行業(yè)的主營業(yè)務成本所包括的內(nèi)容不同 產(chǎn)品銷售成本：指工業(yè)企業(yè)銷售產(chǎn)品和提供勞務等主要經(jīng)營業(yè)務的實際成本 該指標根據(jù)工業(yè)企業(yè)會計“利潤表”中“產(chǎn)品銷售成本”項年末數(shù)填列37 工程結算成本：指建筑企業(yè)已結算工程的實際成本 該指標根據(jù)施工企業(yè)會計“利潤表”中“工程結算成本”項目年末數(shù)填列 經(jīng)營成本：指房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)對外轉讓、銷售、結算和出租開發(fā)產(chǎn)品等應結轉的實際成本 該指標根據(jù)房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)會計“利潤表”中“經(jīng)營成本”項目年末數(shù)填列38 商品銷售成本:指批發(fā)零售貿(mào)易企業(yè)購進商品的采購

16、成本 該指標根據(jù)商品流通企業(yè)會計“利潤表”中“商品銷售成本”項目年末數(shù)填列 主營業(yè)務成本:指其他服務企業(yè)（包括物業(yè)管理、中介服務企業(yè)；交通運輸及電信企業(yè)；住宿和餐飲企業(yè)；其他服務企業(yè)）經(jīng)營業(yè)務的實際成本 該指標根據(jù)其他服務企業(yè)會計“利潤表”中對應項目年末數(shù)填列39 (4)營業(yè)稅金及附加：指企業(yè)因從事生產(chǎn)經(jīng)營活動按稅法規(guī)定交納的應從主營業(yè)務收入中抵扣的稅金及附加 該指標根據(jù)企業(yè)會計“利潤表”中對應項目年末數(shù)填列 產(chǎn)品銷售稅金及附加：指工業(yè)企業(yè)銷售產(chǎn)品、提供勞務等主營業(yè)務應負擔的產(chǎn)品稅、消費稅、城市維護建設稅、資源稅和教育費附加等 該指標根據(jù)工業(yè)企業(yè)會計“利潤表”中“產(chǎn)品銷售稅金及附加”項年末數(shù)填

17、列40 工程結算稅金及附加：指建筑企業(yè)由工程價款收入負擔的營業(yè)稅、城市維護建設稅、教育費附加等 該指標根據(jù)施工企業(yè)會計“利潤表”中“工程結算稅金及附加”項目年末數(shù)填列 主營業(yè)務稅金及附加：指房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)、批發(fā)零售企業(yè)對外轉讓、銷售、結算和出租開發(fā)產(chǎn)品等主營業(yè)務應負擔的營業(yè)稅、城市維護建設稅、出口關稅、教育費附加等 該指標根據(jù)企業(yè)會計“利潤表”中主營業(yè)務稅金及附加”項目年末數(shù)填列41 營業(yè)稅金及附加：指其他服務企業(yè)（包括物業(yè)管理、中介服務企業(yè)；交通運輸及電信企業(yè)；住宿和餐飲企業(yè)；其他服務企業(yè)）從事主營業(yè)務應負擔的營業(yè)稅、城市維護建設稅、教育費附加等。 該指標根據(jù)其他服務企業(yè)會計“利潤表”中“營

18、業(yè)稅金及附加”項目年末數(shù)填列。42(5)主營業(yè)務利潤：指企業(yè)從事某種主要生產(chǎn)、經(jīng)營活動所產(chǎn)生的利潤 該指標根據(jù)會計“利潤表”中對應指標年末數(shù)填列（工程結算利潤：指施工企業(yè)承包工程實現(xiàn)的結算利潤。 該指標根據(jù)施工企業(yè)會計“利潤表”中“工程結算利潤”項目年末數(shù)填列。43 (6)其他業(yè)務收入：指企業(yè)經(jīng)營的主要業(yè)務以外的業(yè)務活動所取得的收入 (7)其他業(yè)務利潤：指企業(yè)經(jīng)營的主要業(yè)務以外的業(yè)務活動所產(chǎn)生的利潤 兩項指標根據(jù)會計“利潤表”中“其他業(yè)務收入和其他業(yè)務利潤”項年末數(shù)填列 44 (8)營業(yè)費用（經(jīng)營費用、銷售費用）：指企業(yè)在報告期內(nèi)為取得銷售或營業(yè)收入所發(fā)生的費用 該指標根據(jù)企業(yè)會計“利潤表”中

19、對應項目年末數(shù)填列 (9)管理費用：指企業(yè)為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)生的各項費用該指標根據(jù)企業(yè)“利潤表”中相應指標項年末數(shù)填列45 稅金：指企業(yè)按規(guī)定從管理費用中支付的各種稅金，包括房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅、印花稅等 該指標根據(jù)企業(yè)會計“管理費用”項中對應明細項目年末數(shù)填列 財產(chǎn)保險稅：指企業(yè)向保險公司投保所支付的財產(chǎn)保險費用（工業(yè)和建筑業(yè)企業(yè)填報） 該指標根據(jù)企業(yè)會計“管理費用”項中對應明細項目填列46 差旅費:是指企業(yè)職工因工作需要出差、出國等發(fā)生的各項費用 該指標根據(jù)企業(yè)會計“管理費用”項中對應明細項目年末數(shù)填列 工會經(jīng)費:是指按職工工資總額（扣除按規(guī)定邊準發(fā)放的住房補貼）的2%

20、計提并撥交給工會使用的經(jīng)費 該指標根據(jù)企業(yè)會計“管理費用”項中對應明細項目年末數(shù)填列47 辦公費:是指企業(yè)實際支付的文具、印刷、郵電、辦公用品等的辦公費用，但不包括圖紙及制圖用品。 該指標根據(jù)企業(yè)會計“管理費用”項中對應明細項目年末數(shù)填列。 職工教育費:指按職工工資總額的1.5%計提，并實際用于職工培訓、學習的費用 該指標根據(jù)企業(yè)會計“管理費用”項中對應明細項目年末數(shù)填列 48 排污費:指企業(yè)根據(jù)環(huán)保部門的規(guī)定交納的排污費用 該指標根據(jù)企業(yè)會計“管理費用”項中對應明細項目年末數(shù)填列 (10)財務費用：指企業(yè)為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金等而發(fā)生的費用，包括利息支出、匯兌損失以及相關的金融機構手續(xù)費等。

21、 該指標根據(jù)企業(yè)會計“利潤表”中“財務費用”項年末數(shù)填列49 *利息支出：指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營期間發(fā)生的短期借款利息、長期借款利息、應付票據(jù)利息、票據(jù)貼現(xiàn)利息、應付債券利息、長期應付引進國外設備款利息等利息支出（資本化的利息除外）扣除銀行存款等的利息收入后的凈額。 該指標根據(jù)會計“財務費用”項中對應明細項目年末數(shù)填列。50 (11)營業(yè)利潤：指企業(yè)從事生產(chǎn)經(jīng)營活動所產(chǎn)生的利潤，即主營業(yè)務利潤加其他業(yè)務利潤，扣除管理費用和財務費用后的凈額 該指標根據(jù)企業(yè)會計“利潤表”中對應指標年末數(shù)填列 (12)投資收益：指企業(yè)對外投資所得到的收益，減去發(fā)生的投資損失和計提的投資損失準備金凈額。 該指標根據(jù)企業(yè)會計

22、“利潤表”中對應指標年末數(shù)填列51 (13)補貼收入：指企業(yè)按規(guī)定實際收到退還的增值稅，或按銷售量或工作量等依據(jù)國家規(guī)定的補助定額計算并按期給予的定額補貼，以及屬于國家財政扶持的領域而給予的其他形式的補貼 該指標根據(jù)企業(yè)會計“利潤表”中對應指標年末數(shù)填列 (14)營業(yè)外收入：是指企業(yè)發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營活動無直接關系的各項收入。包括固定資產(chǎn)盤盈、處置固定資產(chǎn)凈收益、處置無形資產(chǎn)凈收益、罰款收入等。 該指標根據(jù)企業(yè)會計“利潤表”中對應指標年末數(shù)填列。52 (15)營業(yè)外支出：是指企業(yè)發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營活動無直接關系的各項支出。包括固定資產(chǎn)盤虧、處置固定資產(chǎn)凈損失、處置無形資產(chǎn)凈損失、債務重組損失、

23、計提固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)減值準備、罰款支出、捐贈支出、非常損失等。 該指標根據(jù)企業(yè)會計“利潤表”中對應指標年末數(shù)填列。 53 (15)利潤總額：是指營業(yè)利潤加投資收益、補貼收入、營業(yè)外收入，減營業(yè)外支出后的數(shù)額。 該指標根據(jù)企業(yè)會計“利潤表”中的對應項目年末數(shù)填列。 (16)應交所得稅：是指企業(yè)按稅法規(guī)定應從本期損益中交納的所得稅。 該指標根據(jù)企業(yè)會計“利潤表”中的對應項目年末數(shù)填列。 54損益及分配主要指標邏輯關系(一)財務表中同時列主營業(yè)務利潤和營業(yè)利潤的計算方法有兩種：(1)主營業(yè)務利潤=主營業(yè)務收入-主營業(yè)務成本-營業(yè)費用-主營業(yè)務稅金及附加（是指：總承包和專業(yè)承包的施工企業(yè)和房地產(chǎn)企業(yè)

24、） 營業(yè)利潤=主營業(yè)務利潤+其他業(yè)務利潤-管理費用-財務費用（是指：總承包和專業(yè)承包的施工企業(yè)和房地產(chǎn)企業(yè)） 55 (2)主營業(yè)務利潤=主營業(yè)務收入-主營業(yè)務成本-主營業(yè)務稅金及附加（是指：限額以上批零貿(mào)易和住宿餐飲企業(yè)） 營業(yè)利潤=主營業(yè)務利潤+其他業(yè)務利潤-營業(yè)費用-管理費用-財務費用（是指：限額以上批零貿(mào)易和住宿餐飲企業(yè)） (二)財務表中只列營業(yè)利潤的計算公式為： 營業(yè)利潤=主營業(yè)務收入-主營業(yè)務成本-主營業(yè)務稅金及附加+其他業(yè)務利潤-營業(yè)費用-管理費用-財務56費用（或費用合計）（是指：工業(yè)企業(yè)、勞務分包和資質等級以外的施工企業(yè)、交通運輸企業(yè)、限額以下貿(mào)易和住宿餐飲企業(yè)、房地產(chǎn)企業(yè)、

25、服務企業(yè)）（注：如上述財務表中指標項目列示不全的，計算公式就是小于或等于的關系）。 利潤總額=營業(yè)利潤+投資收益+補貼收入+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出 稅金+財產(chǎn)保險費+差旅費+工會經(jīng)費+辦公費+職工教育費+排污費管理費用57(三)工資、福利費 (1)本年應付工資總額：指企業(yè)在報告期內(nèi)應付給職工的全部勞動報酬，它反映企業(yè)本期累計提取的應付工資總額 該指標根據(jù)企業(yè)會計“應付工資”科目的貸方累計發(fā)生額填列（注意不是應付工資的余額數(shù)） *主營業(yè)務應付工資總額：指企業(yè)在報告期內(nèi)應付給從事主營業(yè)務活動的職工的全部勞動報酬。 該指標根據(jù)企業(yè)會計“應付工資”科目的貸方累計發(fā)生額填列。58 (2)本年應付福利費總

26、額：指企業(yè)在報告期內(nèi)累計提取的職工福利費總額，它反映本期應付福利費的全部發(fā)生額 該指標根據(jù)企業(yè)會計“應付福利費”科目的貸方累計發(fā)生額填列（注意不是應付福利費的余額數(shù)） *主營業(yè)務應付福利費總額：指企業(yè)在報告期內(nèi)累計提取的從事主營業(yè)務活動的職工的福利費總額 該指標根據(jù)企業(yè)會計“應付福利費”科目的貸方累計發(fā)生額填列59(四)全部從業(yè)人員年平均人數(shù) 全部從業(yè)人員年平均人數(shù)：是指企業(yè)年內(nèi)每月平均擁有的人數(shù)，其計算公式為： 全部從業(yè)人員年平均人數(shù)=(1月末從業(yè)人數(shù)+2月末從業(yè)人數(shù)+ +12月末從業(yè)人數(shù))/1260第二部分 行政事業(yè)單位財務狀況表主要指標解釋、填報方法及主要指標邏輯關系61行政事業(yè)單位財務

27、狀況表的主要內(nèi)容： 1.年末資產(chǎn) 2.上年節(jié)余 3.本年收入 4.本年支出 5.收支節(jié)余 6.經(jīng)營稅金 7.全部從業(yè)人員年平均人數(shù)62（一）指標解釋及填報方法 1、行政事業(yè)財務普查表的填報范圍： 執(zhí)行行政單位會計制度和事業(yè)單位會計制度的行政事業(yè)單位 63 2、填寫行政事業(yè)財務表的要求： 填報行政事業(yè)財務表的單位，要將單位開展工作或業(yè)務活動過程中所有經(jīng)費收入與支出的總數(shù)量填報到普查表中。這是指，一些填報單位由于資金來源渠道不同（如有的資金來自國家財政、有的來自地方財政、有的來自國際組織或其他機構）而分設帳戶、在填報普查表時，要將填報單位的所有不同帳戶合并匯總后上報。 資料來源：主要來自會計報表的

28、資產(chǎn)負債表、收入支出表支出明細表643、指標解釋及填報方法 (1)年末資產(chǎn)：指行政事業(yè)單位占有或者使用的，能以貨幣計量的經(jīng)濟資源。包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、債權和其他權利年末資產(chǎn)：根據(jù)行政事業(yè)單位資產(chǎn)負債表“資產(chǎn)合計”項目填報 (2)固定資產(chǎn)原價：指使用年限在一年以上，單位價值在規(guī)定標準以上，并在使用過程中基本保持原來物質形態(tài)的資產(chǎn)。包括房屋和建筑物、專用設備、一般設備、文物和陳列品、圖書、其他固定資產(chǎn)等。65 (3)上年結余：指行政、事業(yè)單位上年結轉本年的經(jīng)常性結余、專項結余及經(jīng)營虧損 上年結余：根據(jù)行政事業(yè)單位收支決算表中對應項目填報 (4)本年收入合計：指行政事業(yè)單位從各種渠道獲得的收入，

29、包括財政撥款、行政單位預算外資金、上級補助收入、事業(yè)收入、事業(yè)單位經(jīng)營收入、附屬單位上繳收入和其他收入。 66 本年收入合計及其中項指標：根據(jù)行政事業(yè)單位收入決算表對應項目填報 財政撥款：指本單位年度實際收到的本級財政撥款，含一般預算撥款和基金預算撥款。一級預算單位收到的應撥給下級單位使用的款項，年終決算時尚未撥出的，在編制本報表時列為本單位財政撥款。 上級補助收入：填列事業(yè)單位從主管部門和上級單位取得的非財政補助收入。 事業(yè)收入：填列事業(yè)單位開展專業(yè)業(yè)務活動及輔助活動取得的收入。 經(jīng)營收入：填列事業(yè)單位在專業(yè)業(yè)務活動及輔助活動之外開展非獨立核算經(jīng)營活動取得的收入。67 本年支出合計：指行政事

30、業(yè)單位各項支出情況，包括基本支出、項目支出（包括行政事業(yè)性項目支出、基本建設項目支出和其他項目支出）、上繳上級支出、事業(yè)單位經(jīng)營支出、對附屬單位補助支出和結轉自籌基建。 本年支出合計及其中項：根據(jù)行政事業(yè)單位支出決算表和支出明細表中對應項目填報 人員支出：指單位支付給在職職工和臨時聘用人員的各類勞動報酬，以及為上述人員繳納的各項社會保險費等。具體包括基本工資、津貼、獎金、社會保障繳費和上述未包括的人員支出。68 公用支出：指單位在開展業(yè)務活動中購買商品和勞務的支出。具體包括辦公費、印刷費、水電費、郵電費、取曖費、交通費、差旅費、會議費、培訓費、招待費、福利費、勞務費、就業(yè)補助費、租賃費、物業(yè)管

31、理費、維修費、專用材料費、辦公設備購置費、專用設備購置費、交通工具購置費、圖書資料購置費及上述科目未包括的日常公用支出。 69 福利費：反映單位根據(jù)國家統(tǒng)一規(guī)定按工資總額一定比例提取的福利費。 勞務費：指支付給單位和個人的勞務費用，如翻譯費、咨詢費、手續(xù)費等。 就業(yè)補助費：指支付給國有企業(yè)下崗職工、殘疾人、退伍軍人的就業(yè)補助費。 70 取暖費：指單位取暖用燃料費、熱力費、爐具購置費、鍋爐臨時工工資、節(jié)煤獎以及由單位統(tǒng)一支付的在職職工和離退休人員宿舍取暖費等。 差旅費：指單位工作人員出差、出國的住宿費、伙食補助費，雜費，干部及大中專學生調遣費，調干家屬旅費補助等。 各種設備、交通工具及圖書資料購置費：指單位購置辦公家具、一般辦公設備、專用設備、交通工具的支出，以及購置按固定資產(chǎn)管理的各類圖書、資料的支出。 71 對個人和家庭的補助支出：指政府對個人和家庭的無償性補助支出。包括離休費、退休費、退職(役)費、撫恤和