財(cái)務(wù)借支、報(bào)銷管理制度

1、財(cái)務(wù)借支、報(bào)銷管理制度1 總則1.1 為規(guī)范公司財(cái)務(wù)支出行為，完善財(cái)務(wù)支出審批手續(xù)，結(jié)合公司經(jīng)營管理實(shí)際情況，指定本辦法。1.2 本辦法適用于工程建設(shè)期間公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)支出活動(dòng)。2 資金預(yù)算管理2.1 公司一切經(jīng)營活動(dòng)均納入預(yù)算管理范圍，并在董事會(huì)審批通過的年度目標(biāo)預(yù)算內(nèi)。2.2 預(yù)算是公司一切財(cái)務(wù)支出活動(dòng)的限定框架，因經(jīng)營需要對(duì)預(yù)算的調(diào)整必須按預(yù)算管理制度規(guī)定的程序執(zhí)行。預(yù)算經(jīng)過分解后在日常經(jīng)營活動(dòng)中以月度資金計(jì)劃的形式被執(zhí)行。月度資金包含公司經(jīng)營管理活動(dòng)中產(chǎn)生的一切支出。2.3 各部門指定本部門的資金計(jì)劃；每月資金計(jì)劃必須經(jīng)分管副總經(jīng)理初審，報(bào)經(jīng)營計(jì)劃部；經(jīng)營計(jì)劃部對(duì)各部門的計(jì)劃進(jìn)行復(fù)核和匯

2、總，編制公司的月資金計(jì)劃報(bào)分管經(jīng)營計(jì)劃的副總經(jīng)理審核，同時(shí)報(bào)公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人會(huì)簽，以便對(duì)整體的資金安排進(jìn)行統(tǒng)籌考慮。編制公司的月資金計(jì)劃經(jīng)總經(jīng)理審批方為有效的資金計(jì)劃。每月資金計(jì)劃審批后不得突破，不得挪用。確因經(jīng)營需要的突發(fā)性財(cái)務(wù)支出必須申報(bào)增補(bǔ)資金計(jì)劃，增補(bǔ)資金計(jì)劃視同新報(bào)計(jì)劃管理，必須遵守與月度資金計(jì)劃相同的申報(bào)審批程序。2.4 計(jì)劃？支出一律不允許啟動(dòng)。經(jīng)營計(jì)劃部組織相關(guān)部門對(duì)計(jì)劃、預(yù)算的落實(shí)情況進(jìn)行考核，并作為員工任用及獎(jiǎng)懲的重要依據(jù)。2.5 公司對(duì)成本費(fèi)用的實(shí)行預(yù)算目標(biāo)責(zé)任管理，公司各職能部門及業(yè)務(wù)部門對(duì)本部門的可控費(fèi)用負(fù)責(zé)，其所申報(bào)的資金計(jì)劃必須控制在其目標(biāo)責(zé)任范圍內(nèi)。2.6 單項(xiàng)計(jì)

3、劃內(nèi)財(cái)務(wù)支出申請(qǐng)必須一次性進(jìn)行，不得逃避管理分次分批進(jìn)行。3 月度資金計(jì)劃額度內(nèi)資金啟動(dòng)審批權(quán)限3.1 工程建設(shè)期公司各項(xiàng)支出統(tǒng)一由總經(jīng)理簽批。3.2 支出金額在50萬元以上的還需由財(cái)務(wù)總監(jiān)聯(lián)簽，300萬元以上的，總經(jīng)理審核后，報(bào)請(qǐng)董事長(zhǎng)核準(zhǔn)。電廠生產(chǎn)運(yùn)營期間的改擴(kuò)建等比照上述執(zhí)行。3.3 在年度固定資產(chǎn)購置資金計(jì)劃內(nèi)的固定資產(chǎn)購置，由申購部門提出申請(qǐng)，公司資產(chǎn)管理部門復(fù)核，單項(xiàng)購置支出在15萬元以下的，報(bào)請(qǐng)總經(jīng)理根據(jù)董事會(huì)授權(quán)審批；15萬元以上的，報(bào)總經(jīng)理審核后報(bào)請(qǐng)董事長(zhǎng)審批；在年度固定資產(chǎn)購置資金計(jì)劃外的固定資產(chǎn)購置，必須先報(bào)送增補(bǔ)資金計(jì)劃報(bào)董事長(zhǎng)審批同意后，按計(jì)劃內(nèi)的固定資產(chǎn)購置辦理審批

4、手續(xù)。固定資產(chǎn)購置請(qǐng)款時(shí)必須出具有效的準(zhǔn)許購置批復(fù)報(bào)告。3.4 固定資產(chǎn)出售、轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢等應(yīng)根據(jù)公司等規(guī)定，由高層管理辦公會(huì)討論后報(bào)請(qǐng)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)。3.5 所有對(duì)外提供借款事項(xiàng)，一律由董事長(zhǎng)批準(zhǔn)。4 計(jì)劃內(nèi)借支、報(bào)帳程序4.1 借支規(guī)范4.1.1 借支必須注明原因，按借支用途使用，不得挪作他用。4.1.2 不對(duì)個(gè)人因私借支。4.1.3 個(gè)人備用金借支原則上不得超過5000元。4.1.4 各項(xiàng)開支按月度資金計(jì)劃控制額度借支。4.2 報(bào)帳規(guī)范4.1.5 填寫公司統(tǒng)一印制的報(bào)銷單4.1.6 所附原始憑證必須合法，開支用途明確、項(xiàng)目齊全、計(jì)算準(zhǔn)確、時(shí)間清楚、金額大小寫一致、無涂改痕跡；差旅費(fèi)報(bào)銷須附出差

5、行程追蹤表。4.1.7 原始憑證上有出具單位的公章及收款人簽章。4.1.8 票據(jù)粘貼牢固、整齊、有序（從上到下、從左到右、上下對(duì)齊、不超過裝訂線）。4.1.9 生產(chǎn)經(jīng)營性費(fèi)用、物資采購費(fèi)用（含低植易耗品、辦公用品）、車輛修理費(fèi)用等全年累計(jì)付款在3萬元以上或一次性付款在1萬元以上的，需附加：采購合同、物資申請(qǐng)部門的請(qǐng)購單、實(shí)物入庫驗(yàn)收單、重大采購項(xiàng)目的招標(biāo)、評(píng)標(biāo)、定標(biāo)文件、已審批采購資金計(jì)劃、運(yùn)輸結(jié)算單等單據(jù)，手續(xù)要齊全。4.1.10 采購物資時(shí)，必須先支付定金的，預(yù)付定金一般不得超過合同標(biāo)的30%；必須支付預(yù)付貨款的，預(yù)付貨款一般不得超過合同標(biāo)的10%，原則上，支付預(yù)付貨款時(shí)供方需提供同等金額

6、的銀行覆約保函。4.1.11 為確保采購物資及工程質(zhì)量，合同中應(yīng)明確規(guī)定在貨物驗(yàn)收及工程竣工驗(yàn)收前，預(yù)留合同標(biāo)的5%-10%的尾款作為質(zhì)量保證金。4.1.12 每支付一筆貨款時(shí)，原則上應(yīng)先取得供方開具的等額發(fā)票，財(cái)務(wù)部門方可以辦理資金結(jié)算；物資采購應(yīng)取得增值稅專用發(fā)票或工商業(yè)零售發(fā)票；接受技術(shù)服務(wù)應(yīng)取得技術(shù)服務(wù)發(fā)票；建安工程應(yīng)取得建安發(fā)票；運(yùn)雜費(fèi)應(yīng)取得運(yùn)輸發(fā)票；支付進(jìn)度款或按合同規(guī)定預(yù)付定金時(shí)可收取收據(jù)；采購業(yè)務(wù)因特殊原因不能及時(shí)取得發(fā)票，需報(bào)經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理特別批準(zhǔn)，且原件交財(cái)務(wù)時(shí)間自付款之日起不得超過30天。4.1.13 杜絕將白條作為付款報(bào)銷憑證。5 稽核規(guī)定5.1 原則5.1.1 計(jì)劃內(nèi)支

7、出符合審批的計(jì)劃控制標(biāo)準(zhǔn)。5.1.2 計(jì)劃外支出有資金增補(bǔ)計(jì)劃特批文件。5.1.3 票據(jù)的合法、合理性符合國家和公司的有關(guān)規(guī)定。5.1.4 業(yè)務(wù)發(fā)生事項(xiàng)符合公司的整體利益。5.1.5 稽核人員不按國家和公司制定的法規(guī)、制度審查經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)，視情節(jié)劃分為過失責(zé)任和瀆職責(zé)任，按公司獎(jiǎng)懲條例處罰。5.1.6 對(duì)不符合財(cái)務(wù)稽核制度要求的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)，稽核人員有權(quán)拒絕辦理，并及時(shí)向主管領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)。5.1.7 不按公司規(guī)定時(shí)間報(bào)銷的，按挪用公款處理；拒不認(rèn)帳的，按侵占公司財(cái)產(chǎn)論處；財(cái)務(wù)人員不按公司規(guī)定，超計(jì)劃、超標(biāo)準(zhǔn)辦理借支、報(bào)銷的，按公司相關(guān)制度處罰。5.2 借支稽核5.2.1 借支用途及金額在計(jì)劃范圍內(nèi)

8、。5.2.2 工程項(xiàng)目、設(shè)備采購、委托加工、生產(chǎn)倉儲(chǔ)性租賃、物業(yè)管理、媒體廣告、宣傳品制作及其他3000元以上的經(jīng)營性支出憑書面合同借支。5.3 基本建設(shè)支出5.3.1 工程項(xiàng)目的開支在計(jì)劃范圍內(nèi)；超過5萬元以上的工程項(xiàng)目要經(jīng)過招、議標(biāo)。5.3.2 工程項(xiàng)目要有預(yù)算，并簽定施工合同或協(xié)議。5.3.3 工程進(jìn)度款的支付在預(yù)算范圍內(nèi)，若追加工程投入應(yīng)辦理預(yù)算調(diào)增手續(xù)。5.3.4 工程款憑經(jīng)營部、有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)及財(cái)務(wù)部會(huì)簽的單項(xiàng)工程進(jìn)度單支付。5.3.5 工程尾款以工程決算單為依據(jù)，憑發(fā)票和單項(xiàng)工程竣工驗(yàn)收單支付。5.4 固定資產(chǎn)支出1萬元以下的設(shè)備購置有三家以上廠家質(zhì)量、價(jià)格比較方案；5萬元以上的設(shè)備購

9、置經(jīng)過招、議標(biāo)，并簽定供貨合同，購置設(shè)備辦理了質(zhì)量驗(yàn)收、入庫、領(lǐng)用手續(xù)。5.5 生產(chǎn)、經(jīng)營性支出的稽核5.5.1 采購費(fèi)用1) 采購的計(jì)劃、訂貨、訂價(jià)、驗(yàn)收、結(jié)算等工作施行了分工負(fù)責(zé)制。2) 按采購合同或預(yù)算計(jì)劃批準(zhǔn)的品種、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量、供應(yīng)廠家及價(jià)格進(jìn)行采購。3) 除零星的采購（1000元以下）外，采購業(yè)務(wù)簽有供貨合同；采購的物資有相關(guān)的質(zhì)量驗(yàn)收、入庫手續(xù)。4) 采購過程中發(fā)生的損耗符合國家和公司有關(guān)規(guī)定，超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的損耗必須查明原因，追究當(dāng)事人責(zé)任。5.5.2 生產(chǎn)費(fèi)用1) 各種物資的領(lǐng)用辦理可出庫領(lǐng)用手續(xù)。2) 生產(chǎn)過程中發(fā)生的損耗，如水、電、氣等裝配了完好的計(jì)量設(shè)備，各種損耗符合

10、消耗定額。3) 存貨的轉(zhuǎn)移辦理了嚴(yán)格的出、入庫手續(xù)。4) 人工、勞務(wù)費(fèi)用支出在合同、定額規(guī)定的范圍內(nèi)，并經(jīng)領(lǐng)款人簽字確認(rèn)。5.5.3 銷售費(fèi)用1) 運(yùn)輸費(fèi)用、倉儲(chǔ)力資費(fèi)，必須經(jīng)貨管員確認(rèn)、廣告宣傳費(fèi)必須經(jīng)企劃確認(rèn)、人力資源費(fèi)用，必須經(jīng)綜合人事主管確認(rèn)后，方可報(bào)銷。2) 長(zhǎng)途運(yùn)輸費(fèi)用附有合同、貨款確認(rèn)書，合同中產(chǎn)品的名稱、數(shù)量、遠(yuǎn)距、目的地、發(fā)貨人、收貨人等關(guān)鍵事項(xiàng)標(biāo)注清晰、裝卸力資源支出在標(biāo)準(zhǔn)范圍內(nèi)、倉儲(chǔ)費(fèi)用支出在合同范圍內(nèi)。3) 廣告宣傳活動(dòng)統(tǒng)一按企劃方案操作，廣告費(fèi)支出簽有廣告合同，有追蹤檢查報(bào)告。5.5.4 管理費(fèi)用1) 包干費(fèi)用符合公司制訂的標(biāo)準(zhǔn)，由費(fèi)用使用人認(rèn)可簽字，并經(jīng)有關(guān)部門登記

11、證實(shí)。2) 差旅費(fèi)支出的符合有關(guān)報(bào)銷規(guī)定，出差經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)或部門批準(zhǔn)，出差時(shí)間符合公司規(guī)定期限，并附行程表。3) 公司招待費(fèi)支出說明招待事由，票據(jù)符合有關(guān)稅法規(guī)定。4) 工資支出符合公司人事管理規(guī)定，福利性支出簽收手續(xù)完畢。5) 董事會(huì)經(jīng)費(fèi)支出與規(guī)定的項(xiàng)目?jī)?nèi)容及范圍一致。6) 利息支出的按借款合同之規(guī)定計(jì)算，無多付現(xiàn)象。7) 日常辦公經(jīng)費(fèi)支出合理，辦公室用品的購置與保管由二人以上分別負(fù)責(zé)，并辦理了入、出庫手續(xù)，有關(guān)發(fā)票有經(jīng)手、證明、審批三人以上簽字，辦公用品的領(lǐng)用建立臺(tái)帳。8) 其他管理費(fèi)用支出在預(yù)算控制以內(nèi)，注明用途，報(bào)銷手續(xù)齊全。6 注意事項(xiàng)6.1 借支6.1.1 員工一次借支限額分別為：公

12、司副總經(jīng)理（總工程師）及以上管理人員為5000元；中層管理人員為3000元；其他員工為2000元。超過以上借支限額的，需報(bào)請(qǐng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。6.1.2 公司員工借支余額分別為：公司副總經(jīng)理（總工程師）及以上管理人員為2萬元；中層管理人員為5000元。超出以上借支余額的，需報(bào)請(qǐng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。一般員工報(bào)銷時(shí)，有借支應(yīng)沖借支，并退回多余借支，否則不得繼續(xù)借款。6.1.3 為保障資金安全，借支人應(yīng)為與公司簽定勞動(dòng)合同的正式員工；第一次借支時(shí)應(yīng)由行政人事部確認(rèn)其已與公司簽定勞動(dòng)合同后方可辦理借支。借支金額應(yīng)與實(shí)際發(fā)生費(fèi)用相匹配，盡量減少資金閑置。一次提現(xiàn)金額超過5萬元的，公司應(yīng)提供專車，并有公司其他人員陪同提

13、取。6.1.4 超過1000元的支出，必須通過銀行轉(zhuǎn)帳結(jié)算，特殊情況需報(bào)財(cái)務(wù)部經(jīng)理批準(zhǔn)（工資、差旅費(fèi)除外）。6.1.5 1萬元以上的現(xiàn)金支出，須提前一天通知財(cái)務(wù)部，10萬元以上的支出，須提前2天通知，50萬元以上的支出須提前一周通知，否則其責(zé)任由借貸人自負(fù)。6.1.6 10萬元以上的購銷業(yè)務(wù)與工程分包業(yè)務(wù)，必須采用6個(gè)月銀行承兌匯票結(jié)算，有特殊要求需要支付現(xiàn)款的報(bào)財(cái)務(wù)部經(jīng)理審批同意后，應(yīng)優(yōu)先采用買方付息的6個(gè)月銀行承兌匯票結(jié)算，也可以采用轉(zhuǎn)帳支票、電匯等方式結(jié)算。6.1.7 不開空頭支票、空白支票，可根據(jù)需要開具限額支票。6.1.8 支票、匯款中收款單位（個(gè)人）必須與發(fā)票、合同一致，已開出的支票和匯票不得隨意更換，支票存根要求從出具日起，三天內(nèi)返回到財(cái)務(wù)部，過期未使用的支票，應(yīng)及時(shí)退回財(cái)務(wù)部。6.1.9 借支人在借用支票時(shí)，須注意支票出票印章是否齊全（支票上同時(shí)須蓋有公司支票專用章和法人代表章），填寫是否清晰，是否有涂寫痕跡，發(fā)現(xiàn)不符合規(guī)定應(yīng)立即時(shí)要求更換。6.1.10 出納人員在開出支票或匯票時(shí)，應(yīng)作好登記手續(xù)，并請(qǐng)借支人簽字。6.1.11 原則上不辦理先支付后補(bǔ)辦手續(xù)的業(yè)務(wù)，如遇特殊情況需董事長(zhǎng)或總經(jīng)理批準(zhǔn)，并注明該事項(xiàng)的原由。6.2 報(bào)帳6.2.1 各部門指定專人匯總管理單據(jù)，并在每周一、三、五到財(cái)務(wù)部報(bào)帳，個(gè)人包干費(fèi)報(bào)帳時(shí)間亦同。