第五章結(jié)算業(yè)務(wù)

1、參考資料參考資料：支付結(jié)算辦法支付結(jié)算辦法1997年年12月月1日日支付結(jié)算會(huì)計(jì)核算手續(xù)支付結(jié)算會(huì)計(jì)核算手續(xù) 1997年年12月月1日日票據(jù)法票據(jù)法1996年年1月月現(xiàn)金結(jié)算現(xiàn)金結(jié)算轉(zhuǎn)賬結(jié)算轉(zhuǎn)賬結(jié)算票據(jù)結(jié)算票據(jù)結(jié)算（三票）（三票）非票據(jù)結(jié)算（非票據(jù)結(jié)算（“一一證證”、“一卡一卡”、“三方式三方式”）國(guó)際結(jié)算國(guó)際結(jié)算國(guó)內(nèi)結(jié)算國(guó)內(nèi)結(jié)算二二.支付結(jié)算的種類(lèi)支付結(jié)算的種類(lèi)5）不得簽發(fā)支付密碼錯(cuò)誤的支票）不得簽發(fā)支付密碼錯(cuò)誤的支票6）不得簽發(fā)與其銀行預(yù)留印鑒不符的支票。）不得簽發(fā)與其銀行預(yù)留印鑒不符的支票。7）違反上述三項(xiàng)規(guī)定人民銀行按票面金額的）違反上述三項(xiàng)規(guī)定人民銀行按票面金額的5%不低于不低于10

2、00元的罰款，持票人有權(quán)要求賠元的罰款，持票人有權(quán)要求賠償支票金額償支票金額2%的賠償金的賠償金8）現(xiàn)金支票僅限于收款人向付款人提示付款。）現(xiàn)金支票僅限于收款人向付款人提示付款。（2）收款人提示付款）收款人提示付款練習(xí)：練習(xí)：1、開(kāi)戶(hù)單位遠(yuǎn)足鞋業(yè)以轉(zhuǎn)賬支票解繳電話費(fèi)、開(kāi)戶(hù)單位遠(yuǎn)足鞋業(yè)以轉(zhuǎn)賬支票解繳電話費(fèi)1000元。元。2、收到開(kāi)戶(hù)單位、收到開(kāi)戶(hù)單位ABB變壓器廠提交的他行開(kāi)戶(hù)的單位三聯(lián)房變壓器廠提交的他行開(kāi)戶(hù)的單位三聯(lián)房產(chǎn)公司簽發(fā)的轉(zhuǎn)賬支票一份，金額產(chǎn)公司簽發(fā)的轉(zhuǎn)賬支票一份，金額268 000元。當(dāng)即于第一場(chǎng)交換提出，下場(chǎng)沒(méi)有退票。元。當(dāng)即于第一場(chǎng)交換提出，下場(chǎng)沒(méi)有退票。3、本行開(kāi)戶(hù)的佳佳百貨

3、公司簽發(fā)支票提取備用金、本行開(kāi)戶(hù)的佳佳百貨公司簽發(fā)支票提取備用金5000元。元。（一）支票圈存支票“圈存”業(yè)務(wù)是依托小額支付系統(tǒng)，借助于支付密碼技術(shù)（或電子簽名、影像技術(shù)），由收款人在收受支票時(shí)通過(guò)POS、網(wǎng)絡(luò)、電話等圈存受理終端，經(jīng)由小額支付系統(tǒng)向出票人開(kāi)戶(hù)銀行發(fā)出支票圈存指令，出票人開(kāi)戶(hù)銀行根據(jù)圈存信息校驗(yàn)支票的真實(shí)性和有效性，確認(rèn)無(wú)誤的，預(yù)先從出票人賬戶(hù)上圈存票面金額，以保證見(jiàn)票后及時(shí)支付。簡(jiǎn)單的說(shuō)，支票圈存是當(dāng)持票人收到支票時(shí)，簽發(fā)支票的出票人賬戶(hù)上的資金將通過(guò)銀行相關(guān)設(shè)備被“控制”起來(lái)。（二）支票圈存的處理模式 支票圈存的業(yè)務(wù)處理模式分為兩大類(lèi)，一是集中式處理模式（如：人民銀行長(zhǎng)沙中

4、心支行推廣的湖南模式），二是分散式處理模式（如：人民銀行天津分行推廣的天津模式）。集中式處理模式與分散式處理模式的主要區(qū)別是支票圈存服務(wù)器的配置問(wèn)題。采用集中式處理模式的支票圈存業(yè)務(wù)，其支票圈存服務(wù)器由當(dāng)?shù)厝嗣胥y行配置，并提供圈存服務(wù)器的相關(guān)服務(wù)；分散式處理模式的支票圈存業(yè)務(wù)，需要各行自行配置支票圈存服務(wù)器。隨著網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)的發(fā)展和人民銀行支付結(jié)算電子化進(jìn)程的加快，采用集中式處理方式處理支票圈存業(yè)務(wù)已成為未來(lái)發(fā)展的趨勢(shì)。（三）我行支票圈存業(yè)務(wù)開(kāi)發(fā)的主要內(nèi)容支票圈存涉及我行綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)的內(nèi)部賬務(wù)處理和利息處理。我行支票圈存業(yè)務(wù)功能的開(kāi)發(fā)，除對(duì)綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)與小額支付系統(tǒng)接口進(jìn)行改造外，還對(duì)綜合業(yè)務(wù)

5、系統(tǒng)的相關(guān)業(yè)務(wù)處理流程進(jìn)行了改造，以滿(mǎn)足開(kāi)辦支票圈存業(yè)務(wù)的要求。綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)二期改造基于支票圈存集中式處理方式開(kāi)發(fā)，但可以支持分散式處理方式下通過(guò)他行系統(tǒng)圈存開(kāi)戶(hù)企業(yè)簽發(fā)的我行支票。（四）支票圈存業(yè)務(wù)的處理流程使用支票圈存業(yè)務(wù)的支票出票人既可以通過(guò)購(gòu)買(mǎi)支付密碼編碼器生成支付密碼，也可在購(gòu)買(mǎi)支票時(shí)，由銀行人員幫助生成密碼。出票人使用支付密碼器計(jì)算支付密碼，并將支付密碼填寫(xiě)或打印在需要簽發(fā)的支票上(或?qū)⒅Ц睹艽a單密碼抄寫(xiě)在支票上)；出票人在商家購(gòu)貨或進(jìn)行其他交易時(shí)提交支票，商家或持票人通過(guò)支付密碼器、帶有圈存功能的POS機(jī)或者電話發(fā)起支票圈存請(qǐng)求。支票“圈存”服務(wù)器將支票信息通過(guò)小額支付系統(tǒng)傳遞給

6、出票人開(kāi)戶(hù)行，出票人開(kāi)戶(hù)行（付款行）行內(nèi)系統(tǒng)接收到支票圈存申請(qǐng)，對(duì)該支票信息進(jìn)行驗(yàn)證、圈存處理，將支票圈存回應(yīng)生成回應(yīng)指令，通過(guò)支票圈存服務(wù)器，實(shí)時(shí)轉(zhuǎn)發(fā)到受理終端，通知收款單位。 支票截留業(yè)務(wù)支票截留業(yè)務(wù) 持票人開(kāi)戶(hù)銀行收到客戶(hù)提交的紙質(zhì)支票后，不再將支票持票人開(kāi)戶(hù)銀行收到客戶(hù)提交的紙質(zhì)支票后，不再將支票交換至出票人開(kāi)戶(hù)銀行，而是利用支付密碼或影像信息實(shí)現(xiàn)紙交換至出票人開(kāi)戶(hù)銀行，而是利用支付密碼或影像信息實(shí)現(xiàn)紙質(zhì)支票截留，然后通過(guò)人民銀行小額支付系統(tǒng)或人民銀行全國(guó)質(zhì)支票截留，然后通過(guò)人民銀行小額支付系統(tǒng)或人民銀行全國(guó)支票影像交換系統(tǒng)向出票人開(kāi)戶(hù)銀行發(fā)起借記業(yè)務(wù)（向出票人支票影像交換系統(tǒng)向出票人

7、開(kāi)戶(hù)銀行發(fā)起借記業(yè)務(wù)（向出票人開(kāi)戶(hù)行提示付款），出票人開(kāi)戶(hù)銀行根據(jù)借記業(yè)務(wù)指令中提供開(kāi)戶(hù)行提示付款），出票人開(kāi)戶(hù)銀行根據(jù)借記業(yè)務(wù)指令中提供的支票信息、支付密碼、影像信息等要素確認(rèn)支票的真實(shí)性，的支票信息、支付密碼、影像信息等要素確認(rèn)支票的真實(shí)性，并通過(guò)小額支付系統(tǒng)完成跨行資金清算。目前，人民銀行推廣并通過(guò)小額支付系統(tǒng)完成跨行資金清算。目前，人民銀行推廣應(yīng)用的支票截留業(yè)務(wù)分為兩類(lèi)，一是基于全國(guó)支票影像交換系應(yīng)用的支票截留業(yè)務(wù)分為兩類(lèi)，一是基于全國(guó)支票影像交換系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)的全國(guó)范圍內(nèi)的支票截留業(yè)務(wù)，二是基于小額支付系統(tǒng)統(tǒng)實(shí)現(xiàn)的全國(guó)范圍內(nèi)的支票截留業(yè)務(wù)，二是基于小額支付系統(tǒng)傳遞支票影像文件實(shí)現(xiàn)的省內(nèi)范圍

8、的支票截留業(yè)務(wù)，也可以稱(chēng)傳遞支票影像文件實(shí)現(xiàn)的省內(nèi)范圍的支票截留業(yè)務(wù)，也可以稱(chēng)為通用支票截留業(yè)務(wù)為通用支票截留業(yè)務(wù)。申請(qǐng)人申請(qǐng)人簽發(fā)行簽發(fā)行持票人持票人兌付行兌付行（1）申請(qǐng)簽發(fā)）申請(qǐng)簽發(fā)（2）出票）出票（3）交付票據(jù)）交付票據(jù)（4）提示票據(jù)）提示票據(jù)（5）代理付款入賬）代理付款入賬（6）清算資金）清算資金做做看做做看1、開(kāi)戶(hù)單位遠(yuǎn)足鞋業(yè)公司持本行簽發(fā)、開(kāi)戶(hù)單位遠(yuǎn)足鞋業(yè)公司持本行簽發(fā)的的23017號(hào)本票一張，金額號(hào)本票一張，金額15 000元，隨元，隨進(jìn)賬單要求入賬。進(jìn)賬單要求入賬。2、開(kāi)戶(hù)單位造紙廠提交銀行本票申請(qǐng)、開(kāi)戶(hù)單位造紙廠提交銀行本票申請(qǐng)書(shū)，金額書(shū)，金額20000元，審核無(wú)誤，辦理簽

9、元，審核無(wú)誤，辦理簽發(fā)本票的手續(xù)。發(fā)本票的手續(xù)。3、開(kāi)戶(hù)單位鋼廠持本票及兩聯(lián)進(jìn)賬單、開(kāi)戶(hù)單位鋼廠持本票及兩聯(lián)進(jìn)賬單來(lái)行辦理兌付，金額來(lái)行辦理兌付，金額6000元，本票系同元，本票系同城他行簽發(fā)。城他行簽發(fā)。7、超期或其他原因可要求出票行退款。、超期或其他原因可要求出票行退款。8、在銀行開(kāi)立存款賬戶(hù)的持票人向開(kāi)戶(hù)銀、在銀行開(kāi)立存款賬戶(hù)的持票人向開(kāi)戶(hù)銀行提示附款。未在銀行開(kāi)立存款賬戶(hù)的持票行提示附款。未在銀行開(kāi)立存款賬戶(hù)的持票人，可以向任何一家銀行機(jī)構(gòu)提示附款。人，可以向任何一家銀行機(jī)構(gòu)提示附款。9、銀行匯票的實(shí)際結(jié)算金額低于出票金額、銀行匯票的實(shí)際結(jié)算金額低于出票金額的，其多余金額由出票銀行退交

10、申請(qǐng)人。的，其多余金額由出票銀行退交申請(qǐng)人。10、銀行匯票喪失，失票人可以憑人民法院、銀行匯票喪失，失票人可以憑人民法院出具的其享有票據(jù)權(quán)利的證明，向出票銀行出具的其享有票據(jù)權(quán)利的證明，向出票銀行請(qǐng)求付款或退款。請(qǐng)求付款或退款。申請(qǐng)人申請(qǐng)人簽發(fā)行簽發(fā)行持票人持票人兌付行兌付行（1 1）申請(qǐng)簽發(fā)匯票）申請(qǐng)簽發(fā)匯票（2）收款出票）收款出票（3）持往異地結(jié)算）持往異地結(jié)算（4）提示匯票）提示匯票（5）代理付款人入賬）代理付款人入賬（6）結(jié)清資金）結(jié)清資金（7）結(jié)清票據(jù)款項(xiàng)結(jié)清票據(jù)款項(xiàng)做做看做做看1、收到南京市支行寄來(lái)的郵劃借方報(bào)單，、收到南京市支行寄來(lái)的郵劃借方報(bào)單，附匯票解迄通知書(shū)一份，計(jì)貨款附匯

11、票解迄通知書(shū)一份，計(jì)貨款16000元，元，系結(jié)清本行開(kāi)戶(hù)單位傘廠前開(kāi)銀行匯票一系結(jié)清本行開(kāi)戶(hù)單位傘廠前開(kāi)銀行匯票一份，金額份，金額18000元。元。2、開(kāi)戶(hù)單位鋼廠來(lái)行申請(qǐng)簽發(fā)銀行匯票，、開(kāi)戶(hù)單位鋼廠來(lái)行申請(qǐng)簽發(fā)銀行匯票，金額金額50000元，審核無(wú)誤，辦理簽發(fā)手續(xù)。元，審核無(wú)誤，辦理簽發(fā)手續(xù)。3、開(kāi)戶(hù)單位水廠持銀行匯票及兩聯(lián)進(jìn)賬單、開(kāi)戶(hù)單位水廠持銀行匯票及兩聯(lián)進(jìn)賬單來(lái)行辦理兌付，金額來(lái)行辦理兌付，金額60000元，匯票系異地元，匯票系異地他行簽發(fā)。他行簽發(fā)。6、禁止出售、承兌、貼現(xiàn)禁止出售、承兌、貼現(xiàn)空白銀行承兌空白銀行承兌匯票匯票7、付款人應(yīng)當(dāng)在自收到提示承兌的匯票、付款人應(yīng)當(dāng)在自收到提示

12、承兌的匯票之日起之日起3日內(nèi)承兌或拒絕承兌。日內(nèi)承兌或拒絕承兌。8、銀行承兌匯票應(yīng)按票面金額向出票人、銀行承兌匯票應(yīng)按票面金額向出票人收取收取0.5的手續(xù)費(fèi)的手續(xù)費(fèi).出票人于匯票到期日出票人于匯票到期日未能足額交納票款時(shí)未能足額交納票款時(shí),承兌銀行對(duì)尚未支承兌銀行對(duì)尚未支付的金額按照每天付的金額按照每天0.5計(jì)收利息計(jì)收利息.9、符合條件的商業(yè)匯票的持票人，可持、符合條件的商業(yè)匯票的持票人，可持未到期的匯票向銀行申請(qǐng)貼現(xiàn)。未到期的匯票向銀行申請(qǐng)貼現(xiàn)。（6）劃款或退回單證）劃款或退回單證承兌人承兌人付款行付款行持票人持票人持票人開(kāi)戶(hù)行持票人開(kāi)戶(hù)行（1）簽發(fā)承兌交付）簽發(fā)承兌交付（2）到期委托收款

13、）到期委托收款（3）寄交單證）寄交單證（4）通知付款）通知付款（5）付款或無(wú)力支付）付款或無(wú)力支付（7）通知已收款或退證）通知已收款或退證做做看做做看1、異地某行處寄來(lái)的商業(yè)承兌匯票本、異地某行處寄來(lái)的商業(yè)承兌匯票本日到期，金額日到期，金額6000元，承兌人為開(kāi)戶(hù)單元，承兌人為開(kāi)戶(hù)單位紡織廠，經(jīng)審核無(wú)誤辦理劃款手續(xù)。位紡織廠，經(jīng)審核無(wú)誤辦理劃款手續(xù)。2、收到異地某行處的郵劃貸方報(bào)單及、收到異地某行處的郵劃貸方報(bào)單及委托收款憑證，金額委托收款憑證，金額11000元，此款系開(kāi)元，此款系開(kāi)戶(hù)單位機(jī)床廠的商業(yè)承兌匯票款，經(jīng)審戶(hù)單位機(jī)床廠的商業(yè)承兌匯票款，經(jīng)審核無(wú)誤，予以收賬。核無(wú)誤，予以收賬。出票人出

14、票人承兌銀行承兌銀行持票人持票人持票人開(kāi)戶(hù)行持票人開(kāi)戶(hù)行（1）簽發(fā)申請(qǐng)承兌）簽發(fā)申請(qǐng)承兌（2）承兌）承兌（3）交付票據(jù)）交付票據(jù)（4）委托收款）委托收款（5）寄交單證）寄交單證（5）收取票款）收取票款（6）劃付票款）劃付票款（7）收妥入賬）收妥入賬做做看做做看1、開(kāi)戶(hù)單位遠(yuǎn)足鞋業(yè)持銀行承兌匯票來(lái)行、開(kāi)戶(hù)單位遠(yuǎn)足鞋業(yè)持銀行承兌匯票來(lái)行申請(qǐng)承兌，匯票金額為申請(qǐng)承兌，匯票金額為50000元，雙方簽定元，雙方簽定承兌協(xié)議，會(huì)計(jì)部門(mén)辦理承兌手續(xù)，并按萬(wàn)承兌協(xié)議，會(huì)計(jì)部門(mén)辦理承兌手續(xù)，并按萬(wàn)分之五收取承兌費(fèi)。分之五收取承兌費(fèi)。2、根據(jù)承兌協(xié)議，向遠(yuǎn)足鞋業(yè)收取到期的、根據(jù)承兌協(xié)議，向遠(yuǎn)足鞋業(yè)收取到期的承兌票

15、款承兌票款50000元。由于該單位資金不足，元。由于該單位資金不足，只能支付只能支付30 000元，其余轉(zhuǎn)入逾期貸款處理。元，其余轉(zhuǎn)入逾期貸款處理。3、收到異地某行處寄來(lái)的委托收款憑證收到異地某行處寄來(lái)的委托收款憑證及銀行承兌匯票，金額及銀行承兌匯票，金額50 000元，審核無(wú)元，審核無(wú)誤，辦理轉(zhuǎn)賬。誤，辦理轉(zhuǎn)賬。匯款人匯款人收款人收款人匯出行匯出行匯入行匯入行1 1委托匯款委托匯款2寄發(fā)單證寄發(fā)單證,清算資金清算資金3收款入賬收款入賬4.黃明持通知及個(gè)人身份證來(lái)行領(lǐng)取匯款黃明持通知及個(gè)人身份證來(lái)行領(lǐng)取匯款2500元，銀行審核無(wú)誤付現(xiàn)。元，銀行審核無(wú)誤付現(xiàn)。 借：其他應(yīng)付款借：其他應(yīng)付款 2

16、500 貸：庫(kù)存現(xiàn)金貸：庫(kù)存現(xiàn)金 2 500做做看做做看：1、客戶(hù)隋意持便條通知及身份證來(lái)行支取、客戶(hù)隋意持便條通知及身份證來(lái)行支取電匯款一筆，金額電匯款一筆，金額500元，經(jīng)審核無(wú)誤后支元，經(jīng)審核無(wú)誤后支付現(xiàn)金。付現(xiàn)金。2、開(kāi)戶(hù)單位長(zhǎng)春一汽信匯給隆鑫集團(tuán)發(fā)動(dòng)、開(kāi)戶(hù)單位長(zhǎng)春一汽信匯給隆鑫集團(tuán)發(fā)動(dòng)機(jī)貨款機(jī)貨款500 000元。元。3、胡涂提交現(xiàn)金、胡涂提交現(xiàn)金500元，委托銀行匯給外元，委托銀行匯給外地求學(xué)的兒子。銀行審核無(wú)誤辦理轉(zhuǎn)賬。地求學(xué)的兒子。銀行審核無(wú)誤辦理轉(zhuǎn)賬。收款人收款人收款行收款行付款人付款人付款行付款行1委委托托收收款款2寄發(fā)單證寄發(fā)單證 3通通知知付付款款 4付付款款5劃付款項(xiàng)劃付款項(xiàng) 6收收妥妥入入賬賬收款人收款人收款行收款行付款人付款人付款行付款行1委托收款委托收款2寄發(fā)單證寄發(fā)單證3通知付款通知付款4付款或拒付付款或拒付5劃付款項(xiàng)或退證劃付款項(xiàng)或退證6收妥入賬收妥入賬（二）結(jié)算程序（二）結(jié)算程序E 拒付拒付 條件條件1）沒(méi)有簽訂購(gòu)銷(xiāo)合同或購(gòu)銷(xiāo)合同未訂明采用托收）沒(méi)有簽訂購(gòu)銷(xiāo)合同或購(gòu)銷(xiāo)合同未訂明采用托收承付結(jié)算方