國家預(yù)算云南大學(xué)精品課程

1、2022-3-16云南大學(xué)公共管理學(xué)院 馬 桑1國家預(yù)算國家預(yù)算云南大學(xué)公共管理學(xué)院 馬 桑2022-3-16云南大學(xué)公共管理學(xué)院 馬 桑2一、預(yù)算的定義與功能一、預(yù)算的定義與功能 定義：定義：政府政府在每一個財政年度的全部公共在每一個財政年度的全部公共收入支出結(jié)構(gòu)的一覽表。收入支出結(jié)構(gòu)的一覽表。 預(yù)算的分類：預(yù)算的分類： 單式預(yù)算、單式預(yù)算、 復(fù)式預(yù)算。復(fù)式預(yù)算。 預(yù)算的演變。預(yù)算的演變。 預(yù)算的編制方式：基數(shù)法、零基法。預(yù)算的編制方式：基數(shù)法、零基法。 預(yù)算的過程：編制預(yù)算的過程：編制-審議批準(zhǔn)審議批準(zhǔn)-執(zhí)行執(zhí)行-決算。決算。2022-3-16云南大學(xué)公共管理學(xué)院 馬 桑3國家預(yù)算的國家預(yù)

2、算的 功能功能 反映政府的活動范圍和公共收支狀況。反映政府的活動范圍和公共收支狀況。 預(yù)算是多層次的；預(yù)算是多層次的； 公共收支分門別類；公共收支分門別類； 體現(xiàn)政府的政策意圖；體現(xiàn)政府的政策意圖； 既是計劃，又是政府活動的歸宿。既是計劃，又是政府活動的歸宿。 對政府規(guī)模的控制。對政府規(guī)模的控制。 預(yù)算是控制公共支出的有效手段。預(yù)算是控制公共支出的有效手段。 預(yù)算在國家的預(yù)算在國家的 政治經(jīng)濟生活中重要的地位。政治經(jīng)濟生活中重要的地位。2022-3-16云南大學(xué)公共管理學(xué)院 馬 桑4國家預(yù)算的不同觀念國家預(yù)算的不同觀念1、費用論：、費用論： 政府預(yù)算是實現(xiàn)公共服務(wù)的一種成本或投入，政府預(yù)算是實

3、現(xiàn)公共服務(wù)的一種成本或投入，即公共服務(wù)費用。財政是政府的即公共服務(wù)費用。財政是政府的“總帳房總帳房”。 財政是政府的一個部門，籌措和管理公共資金。財政是政府的一個部門，籌措和管理公共資金。 政府預(yù)算是維持政府存在的費用。政府預(yù)算是維持政府存在的費用。 政府預(yù)算的分配：政府預(yù)算的分配：“先吃飯，后辦事先吃飯，后辦事”。 財政相應(yīng)進行監(jiān)督，過程管理。財政相應(yīng)進行監(jiān)督，過程管理。2022-3-16云南大學(xué)公共管理學(xué)院 馬 桑5國家預(yù)算的不同觀念國家預(yù)算的不同觀念 2、報酬論：、報酬論： 稅收是政府的價格；稅收是政府的價格； 政府預(yù)算是購買各項具體公共產(chǎn)品的價格。政府預(yù)算是購買各項具體公共產(chǎn)品的價格。

4、 財政是政府總體活動的一個基本方面：政府的財政是政府總體活動的一個基本方面：政府的理財活動。政府向行政事業(yè)單位撥款，不是為理財活動。政府向行政事業(yè)單位撥款，不是為了維持其存在，而是為了夠買其勞務(wù)產(chǎn)品。了維持其存在，而是為了夠買其勞務(wù)產(chǎn)品。 政府管理的重點不是過程。而是結(jié)果，對支出政府管理的重點不是過程。而是結(jié)果，對支出部門的績效考核。部門的績效考核。2022-3-16云南大學(xué)公共管理學(xué)院 馬 桑6國家預(yù)算的不同觀念國家預(yù)算的不同觀念費用論與報酬論的區(qū)別：費用論與報酬論的區(qū)別： 費用論強調(diào)監(jiān)督，過程管理。報酬論強調(diào)績效費用論強調(diào)監(jiān)督，過程管理。報酬論強調(diào)績效考核?？己恕?費用論對行政事業(yè)單位已作

5、了的事，政府應(yīng)當(dāng)費用論對行政事業(yè)單位已作了的事，政府應(yīng)當(dāng)付錢，不管有無效率。報酬論對那些無效率的付錢，不管有無效率。報酬論對那些無效率的事情不應(yīng)當(dāng)付錢。事情不應(yīng)當(dāng)付錢。 費用論是傳統(tǒng)的政府預(yù)算觀念。報酬論是隨著費用論是傳統(tǒng)的政府預(yù)算觀念。報酬論是隨著福利經(jīng)濟學(xué)而誕生的新的福利經(jīng)濟學(xué)而誕生的新的 預(yù)算觀念。預(yù)算觀念。2022-3-16云南大學(xué)公共管理學(xué)院 馬 桑7預(yù)算年度預(yù)算年度 亦叫財政年度，編制和執(zhí)行預(yù)算所應(yīng)依亦叫財政年度，編制和執(zhí)行預(yù)算所應(yīng)依據(jù)的法定時限。據(jù)的法定時限。 各個國家的預(yù)算年度不同。美國，日本、各個國家的預(yù)算年度不同。美國，日本、英國、中國、法國、德國、意大利。英國、中國、法國

6、、德國、意大利。 決定預(yù)算年度的因素：決定預(yù)算年度的因素： 每年公共收入的旺季；每年公共收入的旺季； 每年立法機關(guān)召開會議的日期每年立法機關(guān)召開會議的日期。2022-3-16云南大學(xué)公共管理學(xué)院 馬 桑8國家預(yù)算的五大原則國家預(yù)算的五大原則 公開性；公開性； 可靠性；可靠性； 完整性；完整性； 統(tǒng)一性；統(tǒng)一性； 年度性；年度性； 事先審議性。事先審議性。2022-3-16云南大學(xué)公共管理學(xué)院 馬 桑9美國的加強政府部門預(yù)算權(quán)限的預(yù)算原則美國的加強政府部門預(yù)算權(quán)限的預(yù)算原則 預(yù)算必須有利于行政部門的計劃；預(yù)算必須有利于行政部門的計劃； 預(yù)算必須加強行政部門的責(zé)任；預(yù)算必須加強行政部門的責(zé)任； 預(yù)

7、算必須加強行政部門的主動性；預(yù)算必須加強行政部門的主動性； 預(yù)算收支在時間上要保證靈活性；預(yù)算收支在時間上要保證靈活性； 預(yù)算應(yīng)以行政部門的情況報告為依據(jù)；預(yù)算應(yīng)以行政部門的情況報告為依據(jù)； 預(yù)算的工具必須充分；預(yù)算的工具必須充分； 預(yù)算程序必須多樣化；預(yù)算程序必須多樣化； 預(yù)算必須上下結(jié)合。預(yù)算必須上下結(jié)合。2022-3-16云南大學(xué)公共管理學(xué)院 馬 桑10PPPS方式與國家預(yù)算方式與國家預(yù)算 Planning Programming Budgeting System 計劃制訂、方案評估、預(yù)算編制的體系。計劃制訂、方案評估、預(yù)算編制的體系。 對照、比較對照、比較 對照、比較對照、比較 對照、

8、對照、 比較比較問題的提出計劃制訂制訂方案評估評估預(yù)算編制預(yù)算2022-3-16云南大學(xué)公共管理學(xué)院 馬 桑11二、預(yù)算的理論流派二、預(yù)算的理論流派（1）均衡預(yù)算論：無赤字收支預(yù)算平衡。）均衡預(yù)算論：無赤字收支預(yù)算平衡。 理論基礎(chǔ)；市場競爭原則。理論基礎(chǔ)；市場競爭原則。 自動穩(wěn)定器自動穩(wěn)定器 稅收稅收 政府轉(zhuǎn)移支付政府轉(zhuǎn)移支付 分類：分類： 年度均衡預(yù)算年度均衡預(yù)算 周期均衡預(yù)算周期均衡預(yù)算2022-3-16云南大學(xué)公共管理學(xué)院 馬 桑12周期均衡預(yù)算示意圖周期均衡預(yù)算示意圖景氣變動年代衰退低谷赤字預(yù)算擴展高峰盈余預(yù)算2022-3-16云南大學(xué)公共管理學(xué)院 馬 桑13（2）功能預(yù)算論）功能預(yù)算

9、論 功能預(yù)算的提出。功能預(yù)算的提出。 凱恩斯及其門徒。凱恩斯及其門徒。 通過政府的干預(yù)提高社會幸消費傾向和加強投通過政府的干預(yù)提高社會幸消費傾向和加強投資引導(dǎo)。資引導(dǎo)。 預(yù)算可以是盈余的，也可以是赤字的。預(yù)算可以是盈余的，也可以是赤字的。 相機抉擇（相機抉擇（the discretionary approaches):政府政府應(yīng)該關(guān)注經(jīng)濟的增長而不必拘泥于預(yù)算均衡，應(yīng)該關(guān)注經(jīng)濟的增長而不必拘泥于預(yù)算均衡，財政政策應(yīng)服從于宏觀經(jīng)濟調(diào)控。財政政策應(yīng)服從于宏觀經(jīng)濟調(diào)控。2022-3-16云南大學(xué)公共管理學(xué)院 馬 桑14政府支出與國民經(jīng)濟均衡C，I0Y45C+IC+I+G2022-3-16云南大學(xué)公共

10、管理學(xué)院 馬 桑15（3）高度就業(yè)預(yù)算論）高度就業(yè)預(yù)算論 政府支出應(yīng)該保持在充分就業(yè)條件下所能達到政府支出應(yīng)該保持在充分就業(yè)條件下所能達到的凈稅收入水平。的凈稅收入水平。 術(shù)語演變：充分就業(yè)預(yù)算術(shù)語演變：充分就業(yè)預(yù)算高度就業(yè)預(yù)算高度就業(yè)預(yù)算結(jié)結(jié)構(gòu)性預(yù)算構(gòu)性預(yù)算 。 高度就業(yè)預(yù)算的提出：消除凱恩斯功能財政的高度就業(yè)預(yù)算的提出：消除凱恩斯功能財政的危害，吸收古典經(jīng)濟學(xué)的內(nèi)在穩(wěn)定器思想。危害，吸收古典經(jīng)濟學(xué)的內(nèi)在穩(wěn)定器思想。 實施原則：高度就業(yè)水平下的預(yù)算平衡原則；實施原則：高度就業(yè)水平下的預(yù)算平衡原則；邊際預(yù)算平衡原則。邊際預(yù)算平衡原則。 高度就業(yè)預(yù)算并不排斥功能財政。高度就業(yè)預(yù)算并不排斥功能財政

11、。2022-3-16云南大學(xué)公共管理學(xué)院 馬 桑16（4）預(yù)算理論的變革）預(yù)算理論的變革 20世紀(jì)世紀(jì)30年代為止，均衡預(yù)算。年代為止，均衡預(yù)算。 30年代的大蕭條，凱恩斯的功能財政。年代的大蕭條，凱恩斯的功能財政。 赤字財政和公共投資。赤字財政和公共投資。 經(jīng)濟周期的規(guī)律性和非對稱性。經(jīng)濟周期的規(guī)律性和非對稱性。 40年代，功能財政的破綻。年代，功能財政的破綻。 60年代，高度就業(yè)預(yù)算財政。年代，高度就業(yè)預(yù)算財政。 控制支出而不是稅收。減少政府支出又利于市場經(jīng)控制支出而不是稅收。減少政府支出又利于市場經(jīng)濟的完善。濟的完善。 80年代基本原則：年代基本原則： 平衡預(yù)算原則；平衡預(yù)算原則； 貨幣

12、當(dāng)局獨立于財政的原則。貨幣當(dāng)局獨立于財政的原則。2022-3-16云南大學(xué)公共管理學(xué)院 馬 桑17三、政府預(yù)算建設(shè)理論問題三、政府預(yù)算建設(shè)理論問題1、政治決策中的、政治決策中的X效率與尼斯坎寧模型效率與尼斯坎寧模型 X效率也稱為效率也稱為X無效率，即公共部門的無效率或低無效率，即公共部門的無效率或低效率的現(xiàn)象。效率的現(xiàn)象。 X效率，是從供給方面考慮的。不顧公共部門是否效率，是從供給方面考慮的。不顧公共部門是否生產(chǎn)最佳水平和組合的公共服務(wù)，而考慮這些服務(wù)是生產(chǎn)最佳水平和組合的公共服務(wù)，而考慮這些服務(wù)是否以最低的成本生產(chǎn)，公共部門的就業(yè)水平是否過高，否以最低的成本生產(chǎn)，公共部門的就業(yè)水平是否過高，

13、是否采用了最好的方法和最有效的技術(shù)。如果沒有，是否采用了最好的方法和最有效的技術(shù)。如果沒有，則制度中存在著則制度中存在著X效率。效率。 尼斯坎寧的假定：政府官員是經(jīng)濟人，并服從與尼斯坎寧的假定：政府官員是經(jīng)濟人，并服從與“管管理效用函數(shù)理效用函數(shù)”，其變量不是個人的收入，而是薪水、，其變量不是個人的收入，而是薪水、為他工作的員工的人數(shù)及其工資、知名度、特權(quán)、權(quán)為他工作的員工的人數(shù)及其工資、知名度、特權(quán)、權(quán)利或地位。利或地位。2022-3-16云南大學(xué)公共管理學(xué)院 馬 桑18價格PP2P10Q1Q2Q3產(chǎn)量Q私人壟斷的供給水平私人非盈利組織的供給水平政府的供給水平CBFADAC=MC平均收益AR

14、=D邊際收益AR2022-3-16云南大學(xué)公共管理學(xué)院 馬 桑19政府的選擇是產(chǎn)量政府的選擇是產(chǎn)量Q3的必然性的必然性 政府官員希望有較大的公共產(chǎn)品規(guī)模政府官員希望有較大的公共產(chǎn)品規(guī)模,不僅是出不僅是出于成本考慮，而且從政府官員對利益的追求看，于成本考慮，而且從政府官員對利益的追求看，他們也希望擴大公共產(chǎn)品規(guī)模，以獲得管理效他們也希望擴大公共產(chǎn)品規(guī)模，以獲得管理效用函數(shù)中的最大收益用函數(shù)中的最大收益. 政府領(lǐng)導(dǎo)人雖然不一定希望政府有龐大的機構(gòu)政府領(lǐng)導(dǎo)人雖然不一定希望政府有龐大的機構(gòu)和支出和支出,但他們并不可能了解政府機構(gòu)的運做，但他們并不可能了解政府機構(gòu)的運做，而真正出于運作地位的是那些機關(guān)的

15、中層和基而真正出于運作地位的是那些機關(guān)的中層和基層人員。信息不對稱。層人員。信息不對稱。 從政治制度建設(shè)看，民主政治下的政府和議會從政治制度建設(shè)看，民主政治下的政府和議會是選舉產(chǎn)生的，而在多數(shù)原則下所反映的是選舉產(chǎn)生的，而在多數(shù)原則下所反映的 中位中位選民的尋求，實際是已經(jīng)擴大了的需求。選民的尋求，實際是已經(jīng)擴大了的需求。2022-3-16云南大學(xué)公共管理學(xué)院 馬 桑20尼斯坎寧模型尼斯坎寧模型 MV表示中間投票人的平均收益曲線，即其需表示中間投票人的平均收益曲線，即其需求曲線求曲線D。 若公共產(chǎn)品通過市場提供，若公共產(chǎn)品通過市場提供，D即市場需求曲線。即市場需求曲線。 MV的總收益的總收益T

16、B： TB=aQ-bQ2，則，則 MV=dTB/dQ=a-2bQ， 與供給曲線相聯(lián)系的總成本與供給曲線相聯(lián)系的總成本TC： TC=cQ+dQ2 MC= c+2dQ 2022-3-16云南大學(xué)公共管理學(xué)院 馬 桑21 TB= TC ： aQ-bQ2=cQ+Dq2 此時此時 的產(chǎn)量為的產(chǎn)量為 Q2： Q2=(a-c)/(b-d) 與收益函數(shù)與收益函數(shù)TB最大值享相符產(chǎn)出水平最大值享相符產(chǎn)出水平Q3: Q3=a/2b 在壟斷的條件下，在壟斷的條件下，MV=MC: a-2bQ=c=2dQ 此時產(chǎn)量水平為此時產(chǎn)量水平為Q1: Q1=(a-c)/2(b+d)2022-3-16云南大學(xué)公共管理學(xué)院 馬 桑2

17、2價格成本邊際成本MC公共產(chǎn)出數(shù)量Q3需求D=AR=MVQ1供給SQ2=(a-c)/(b-d)Q3=a/2bQ1=(a-c)/2(b+d)Q2總收益TB總成本2022-3-16云南大學(xué)公共管理學(xué)院 馬 桑23尼斯坎寧模型告訴我們尼斯坎寧模型告訴我們 政府預(yù)算具有膨脹的趨勢政府預(yù)算具有膨脹的趨勢,主要不是外部原因，主要不是外部原因，而在于政府結(jié)構(gòu)的內(nèi)部而在于政府結(jié)構(gòu)的內(nèi)部,政府官員好大喜功政府官員好大喜功,追追求高標(biāo)準(zhǔn)、大項目，都是預(yù)算支出膨脹的具體求高標(biāo)準(zhǔn)、大項目，都是預(yù)算支出膨脹的具體形式形式,結(jié)果結(jié)果X效率。因此公共財政的首要問題效率。因此公共財政的首要問題是如何建立一種制約政府支出膨脹的

18、機制。是如何建立一種制約政府支出膨脹的機制。 政府預(yù)算在失去約束（如預(yù)算外資金）的條件政府預(yù)算在失去約束（如預(yù)算外資金）的條件下，官員會私心膨脹，會不顧公共利益而追求下，官員會私心膨脹，會不顧公共利益而追求個人利益的最大化，加上手中權(quán)利的壟斷性，個人利益的最大化，加上手中權(quán)利的壟斷性，可以把公共產(chǎn)品變?yōu)樽约旱淖饨?，追求高預(yù)算可以把公共產(chǎn)品變?yōu)樽约旱淖饨?，追求高預(yù)算是必然選擇。是必然選擇。 2022-3-16云南大學(xué)公共管理學(xué)院 馬 桑242、軟預(yù)算約束理論、軟預(yù)算約束理論 軟預(yù)算約束是指政府預(yù)算無法對政府行為形成軟預(yù)算約束是指政府預(yù)算無法對政府行為形成強有力的約束力。強有力的約束力。 財政預(yù)算

19、是約束政府行為的強有力手段，規(guī)定財政預(yù)算是約束政府行為的強有力手段，規(guī)定了政府服務(wù)的內(nèi)容和質(zhì)量，軟預(yù)算約束限制了了政府服務(wù)的內(nèi)容和質(zhì)量，軟預(yù)算約束限制了作用的發(fā)揮。作用的發(fā)揮。 軟預(yù)算約束的表現(xiàn)：軟預(yù)算約束的表現(xiàn)： 政府行為失去控制，即政府部門不按照預(yù)算的既定政府行為失去控制，即政府部門不按照預(yù)算的既定目標(biāo)行事；目標(biāo)行事； 財政支出失去控制，即年度支出計劃不對政府的實財政支出失去控制，即年度支出計劃不對政府的實際支出具有約束力；際支出具有約束力； 預(yù)算失控，即預(yù)算失控，即 收支平衡計劃被打破。收支平衡計劃被打破。2022-3-16云南大學(xué)公共管理學(xué)院 馬 桑252、軟預(yù)算約束理論、軟預(yù)算約束理

20、論產(chǎn)生原因產(chǎn)生原因公共資金分配不公平性。公共資金分配不公平性。預(yù)算外資金的存在。預(yù)算外資金的存在。政府預(yù)算失去了約束力；政府預(yù)算失去了約束力；整個整個 政府支出水平失去控制；政府支出水平失去控制；隨著不收費單位與收費單位工作人員收入隨著不收費單位與收費單位工作人員收入水平拉大，引發(fā)單位之間攀比。水平拉大，引發(fā)單位之間攀比。-處處收處處收費，事事收費。費，事事收費。財政支出中的財政支出中的“粘滯性粘滯性”現(xiàn)象。現(xiàn)象。2022-3-16云南大學(xué)公共管理學(xué)院 馬 桑263、公共決策中、公共決策中 的的“排隊排隊理理論論 市場過程中市場過程中 的的“排隊排隊”問題：問題： 資源稀缺資源稀缺-競爭競爭-

21、價格價格-高價格獲勝高價格獲勝-高資源配置高資源配置效率。效率。 公共資源配置中公共資源配置中 的的“排隊排隊”問題問題 政府公共資源稀缺的原因：政府公共資源稀缺的原因： 公共資源短缺與公共產(chǎn)品的無償提供方式有關(guān)；公共資源短缺與公共產(chǎn)品的無償提供方式有關(guān)； 政府資金短缺與政府預(yù)算和撥款方式有關(guān)（政府壟政府資金短缺與政府預(yù)算和撥款方式有關(guān)（政府壟斷供給，部門希望獲得更多預(yù)算，加上辦事的浪費，斷供給，部門希望獲得更多預(yù)算，加上辦事的浪費，需求不能滿足供給）。需求不能滿足供給）。2022-3-16云南大學(xué)公共管理學(xué)院 馬 桑27價格、成本P0Q1Q2產(chǎn)量Q需求MUABC供給S=MC2022-3-16

22、云南大學(xué)公共管理學(xué)院 馬 桑28排隊規(guī)則排隊規(guī)則 效率規(guī)則：政府依據(jù)或模擬市場規(guī)則，將效率效率規(guī)則：政府依據(jù)或模擬市場規(guī)則，將效率高的項目優(yōu)先安排。高的項目優(yōu)先安排。 公共資源市場化；公共資源市場化； 優(yōu)選法。優(yōu)選法。 權(quán)力規(guī)則：權(quán)力競爭原則。權(quán)力規(guī)則：權(quán)力競爭原則。 決策取決于少數(shù)精英決策取決于少數(shù)精英政治家政治家-個人決策行為；個人決策行為； 決策后果取決于他們各自所處的領(lǐng)導(dǎo)單位和決策集決策后果取決于他們各自所處的領(lǐng)導(dǎo)單位和決策集團之間的利益分配。團之間的利益分配?！芭哪X袋，批條子拍腦袋，批條子”。2022-3-16云南大學(xué)公共管理學(xué)院 馬 桑29四、西方國家的預(yù)算實踐（美國）四、西方國家

23、的預(yù)算實踐（美國）（1）行政當(dāng)局）行政當(dāng)局 的預(yù)算編制的預(yù)算編制 收支兩條線：收支兩條線： 預(yù)算支出預(yù)算支出-白宮所屬的行政管理與預(yù)算局；白宮所屬的行政管理與預(yù)算局； 預(yù)算收入預(yù)算收入-財政部。財政部。 財政年度：每年的財政年度：每年的10月月1日日-次年的次年的9月月31日。日。 預(yù)算的編制從其生效前預(yù)算的編制從其生效前17個月開始，加個月開始，加執(zhí)行與決算前后整個過程跨越執(zhí)行與決算前后整個過程跨越3個年度。個年度。2022-3-16云南大學(xué)公共管理學(xué)院 馬 桑30預(yù)算支出（預(yù)算支出（2001年）年） 99年年4月，預(yù)算局要求政府各部門制訂月，預(yù)算局要求政府各部門制訂2001年年開支計劃；開

24、支計劃； 5月底，各部門主管機構(gòu)匯總包預(yù)算局；月底，各部門主管機構(gòu)匯總包預(yù)算局； 67月預(yù)算局綜合、編制整個聯(lián)邦政府的預(yù)算月預(yù)算局綜合、編制整個聯(lián)邦政府的預(yù)算綱要計劃，確定各部委支出上限。綱要計劃，確定各部委支出上限。 8月，各部委根據(jù)上限，內(nèi)部調(diào)整修改；月，各部委根據(jù)上限，內(nèi)部調(diào)整修改；9月底，月底，再次上報，討價還價。再次上報，討價還價。 11月底，預(yù)算局最終核定各部委開支計劃，綜月底，預(yù)算局最終核定各部委開支計劃，綜合平衡后，于合平衡后，于1112間向總統(tǒng)提交間向總統(tǒng)提交2001年聯(lián)邦年聯(lián)邦預(yù)算草案。預(yù)算草案。2022-3-16云南大學(xué)公共管理學(xué)院 馬 桑31預(yù)算收入預(yù)算收入 對對17個

25、月后的公共收入的估計。個月后的公共收入的估計。 在上一年度實際收入基礎(chǔ)上，根據(jù)政府部門掌在上一年度實際收入基礎(chǔ)上，根據(jù)政府部門掌握的各種統(tǒng)計資料和預(yù)測，綜合新年度政府的握的各種統(tǒng)計資料和預(yù)測，綜合新年度政府的施政方針，按稅種分兩個步驟估算收入水平。施政方針，按稅種分兩個步驟估算收入水平。 計算往年個人所得稅應(yīng)征總額和實際總額，計算計算往年個人所得稅應(yīng)征總額和實際總額，計算2001年應(yīng)年應(yīng)該征收的稅額；該征收的稅額； 根據(jù)往年統(tǒng)計資料算出稅率，進一步調(diào)整。根據(jù)往年統(tǒng)計資料算出稅率，進一步調(diào)整。 99年年5-6月，總統(tǒng)介入預(yù)算收入月，總統(tǒng)介入預(yù)算收入 11-12間將預(yù)算收入報告提交總統(tǒng)。間將預(yù)算收

26、入報告提交總統(tǒng)。2022-3-16云南大學(xué)公共管理學(xué)院 馬 桑32總統(tǒng)與預(yù)算總統(tǒng)與預(yù)算 99年年56月，總統(tǒng)介入預(yù)算：月，總統(tǒng)介入預(yù)算： 指導(dǎo)預(yù)算局對各部委分配資金；指導(dǎo)預(yù)算局對各部委分配資金； 通過財政部了解收入的預(yù)計，聽取經(jīng)濟顧問委員會通過財政部了解收入的預(yù)計，聽取經(jīng)濟顧問委員會對經(jīng)濟形勢的預(yù)測和判斷，向聯(lián)儲了解貨幣金融狀對經(jīng)濟形勢的預(yù)測和判斷，向聯(lián)儲了解貨幣金融狀況。況。 12月，總統(tǒng)開始調(diào)整支出計劃和起草預(yù)算咨文。月，總統(tǒng)開始調(diào)整支出計劃和起草預(yù)算咨文。 確定各項支出確定各項支出 ； 關(guān)注收支的變化。關(guān)注收支的變化。 2000年年2月初，向國會提交預(yù)算咨文。月初，向國會提交預(yù)算咨文。

27、行政當(dāng)局前后行政當(dāng)局前后8個月的預(yù)算編制完成。個月的預(yù)算編制完成。2022-3-16云南大學(xué)公共管理學(xué)院 馬 桑33（2）立法機構(gòu)對預(yù)算的審議）立法機構(gòu)對預(yù)算的審議 對預(yù)算的審議以眾參兩院的撥款委員會和預(yù)算委員會對預(yù)算的審議以眾參兩院的撥款委員會和預(yù)算委員會為主。為主。 預(yù)算咨文提交后，預(yù)算咨文提交后，13個撥款小組委員會開始行動。個撥款小組委員會開始行動。 3月月15日，各撥款小組委員會各自向兩院預(yù)算委員會提日，各撥款小組委員會各自向兩院預(yù)算委員會提出報告；出報告； 4月月1日，國會預(yù)算處向兩院預(yù)算委員會提出報告書；日，國會預(yù)算處向兩院預(yù)算委員會提出報告書；預(yù)算委員會擬訂第一次預(yù)算決議。預(yù)算

28、委員會擬訂第一次預(yù)算決議。 4月月155月月15，眾議院撥款小組委員會，眾議院撥款小組委員會眾院預(yù)算委眾院預(yù)算委員會員會-眾院全體會議眾院全體會議參院撥款小組委員會參院撥款小組委員會參院預(yù)參院預(yù)算委員會算委員會參院全體會議的分層審議程序，對第一次參院全體會議的分層審議程序，對第一次預(yù)算決議表決。預(yù)算決議表決。 9月月5日，對第一次預(yù)算決議再次審議。確認或否決。日，對第一次預(yù)算決議再次審議。確認或否決。 通過，總統(tǒng)簽署生效或退回。通過，總統(tǒng)簽署生效或退回。2022-3-16云南大學(xué)公共管理學(xué)院 馬 桑34（3）預(yù)算的執(zhí)行）預(yù)算的執(zhí)行 美國總統(tǒng)負責(zé)，財政部具體承辦。美國總統(tǒng)負責(zé)，財政部具體承辦。

29、財政部國內(nèi)收入局征稅。財政部國內(nèi)收入局征稅。 財政部進行資金分配給各部委。財政部進行資金分配給各部委。 資金的出納：大量的資金集中再分配。資金的出納：大量的資金集中再分配。 銀行代理國庫制度。銀行代理國庫制度。 財政部在聯(lián)邦儲備委員會開立帳戶，全財政部在聯(lián)邦儲備委員會開立帳戶，全部公共收入進此帳戶，全部公共支出從部公共收入進此帳戶，全部公共支出從同一帳戶撥出。同一帳戶撥出。2022-3-16云南大學(xué)公共管理學(xué)院 馬 桑35（4）預(yù)算的監(jiān)督）預(yù)算的監(jiān)督 對預(yù)算的監(jiān)督集中體現(xiàn)在預(yù)算的審議和對預(yù)算的監(jiān)督集中體現(xiàn)在預(yù)算的審議和批準(zhǔn)上。批準(zhǔn)上。 財政部門在執(zhí)行中的自身監(jiān)督：財政總財政部門在執(zhí)行中的自身監(jiān)

30、督：財政總監(jiān)制度。財政部和各部委內(nèi)部有一名由監(jiān)制度。財政部和各部委內(nèi)部有一名由總統(tǒng)任命的財政總監(jiān)?？偨y(tǒng)任命的財政總監(jiān)。 審計部門的事后監(jiān)督：總會計署直接對審計部門的事后監(jiān)督：總會計署直接對國會負責(zé)，逐一進行審核。審計結(jié)果與國會負責(zé)，逐一進行審核。審計結(jié)果與決算一起送國會審議批準(zhǔn)。決算一起送國會審議批準(zhǔn)。2022-3-16云南大學(xué)公共管理學(xué)院 馬 桑36法國的預(yù)算監(jiān)督法國的預(yù)算監(jiān)督議會審批。議會審批。三個渠道實施對預(yù)算的全過程監(jiān)督：三個渠道實施對預(yù)算的全過程監(jiān)督：公共會計：國家公務(wù)員，公共會計：國家公務(wù)員，57000人分布全國，人分布全國，開支的決定由政府部門作出，實際支付由公開支的決定由政府部

31、門作出，實際支付由公共會計負責(zé)。有權(quán)審查并拒付。共會計負責(zé)。有權(quán)審查并拒付。財政監(jiān)察專員：財政部預(yù)算司任命派駐個部財政監(jiān)察專員：財政部預(yù)算司任命派駐個部委及全國委及全國22個大區(qū)，行政部門首長的每一筆個大區(qū)，行政部門首長的每一筆開支需由其審查簽字同意方可付款。開支需由其審查簽字同意方可付款。1. 財政監(jiān)察總署：財政部長直接領(lǐng)導(dǎo)，檢查其財政監(jiān)察總署：財政部長直接領(lǐng)導(dǎo)，檢查其他各部門的財政開支。他各部門的財政開支。2022-3-16云南大學(xué)公共管理學(xué)院 馬 桑37美國聯(lián)邦預(yù)算美國聯(lián)邦預(yù)算 聯(lián)邦預(yù)算范圍：聯(lián)邦預(yù)算范圍：1995年財政年度有兩個年財政年度有兩個預(yù)算數(shù)字：一個是聯(lián)邦支出預(yù)算數(shù)字：一個是聯(lián)

32、邦支出15191億美元，億美元，一個聯(lián)邦預(yù)算支出一個聯(lián)邦預(yù)算支出12305億美元。億美元。 范圍不同。范圍不同。 Unified budget、 0n-budget.2022-3-16云南大學(xué)公共管理學(xué)院 馬 桑38（3）我國的預(yù)算監(jiān)督）我國的預(yù)算監(jiān)督 人民代表大會及其常委會的監(jiān)督。人民代表大會及其常委會的監(jiān)督。 會前一個月送交預(yù)算草案。會前一個月送交預(yù)算草案。 需要完善之處：預(yù)算審議的深入和細化；對需要完善之處：預(yù)算審議的深入和細化；對預(yù)算調(diào)整的把關(guān)有限。預(yù)算調(diào)整的把關(guān)有限。 財政部門的預(yù)算監(jiān)督。財政部門的預(yù)算監(jiān)督。 中央財政監(jiān)察專員辦事處；中央財政監(jiān)察專員辦事處； 日常監(jiān)督檢查、專向監(jiān)督檢

33、查、全國財稅大日常監(jiān)督檢查、專向監(jiān)督檢查、全國財稅大檢查。檢查。2022-3-16云南大學(xué)公共管理學(xué)院 馬 桑39五、中國的國家預(yù)算五、中國的國家預(yù)算 構(gòu)成：一級政權(quán)一級預(yù)算。構(gòu)成：一級政權(quán)一級預(yù)算。 國務(wù)院、省（自治區(qū)、直轄市）、市國務(wù)院、?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市）、市（州）、縣（區(qū)）、鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）五級財政。（州）、縣（區(qū)）、鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）五級財政。 中央預(yù)算和地方政府預(yù)算。中央預(yù)算和地方政府預(yù)算。 我國的預(yù)算體系（中國財政部）我國的預(yù)算體系（中國財政部）2022-3-16云南大學(xué)公共管理學(xué)院 馬 桑40（1）現(xiàn)行復(fù)式預(yù)算的主要內(nèi)容）現(xiàn)行復(fù)式預(yù)算的主要內(nèi)容 92年開始實行。年開始實行。 95年年1月月1日，

34、日，中華人民共和國預(yù)算法中華人民共和國預(yù)算法。 復(fù)式預(yù)算由經(jīng)常性預(yù)算和建設(shè)性預(yù)算組成。復(fù)式預(yù)算由經(jīng)常性預(yù)算和建設(shè)性預(yù)算組成。 經(jīng)常性收入是指國家以社會管理者的身份取得經(jīng)常性收入是指國家以社會管理者的身份取得的各項稅收收入和其他一般性收入。的各項稅收收入和其他一般性收入。 建設(shè)性預(yù)算收入是指國家以國有資產(chǎn)所有者的建設(shè)性預(yù)算收入是指國家以國有資產(chǎn)所有者的身份取得的收入。身份取得的收入。2022-3-16云南大學(xué)公共管理學(xué)院 馬 桑41我國復(fù)式預(yù)算的問題我國復(fù)式預(yù)算的問題 經(jīng)常性預(yù)算和建設(shè)性預(yù)算界限不清。經(jīng)常性預(yù)算和建設(shè)性預(yù)算界限不清。 公共產(chǎn)品的維修和生產(chǎn)沒有包含在經(jīng)常性預(yù)算中；公共產(chǎn)品的維修和生

35、產(chǎn)沒有包含在經(jīng)常性預(yù)算中； 建設(shè)性預(yù)算包含了許多稅收。建設(shè)性預(yù)算包含了許多稅收。 復(fù)式預(yù)算的目的沒有達到。復(fù)式預(yù)算的目的沒有達到。 目的是統(tǒng)一國家財政，強化資金管理，但存在大量目的是統(tǒng)一國家財政，強化資金管理，但存在大量預(yù)算外資金。預(yù)算外資金。 現(xiàn)行復(fù)式預(yù)算的編制和內(nèi)容未能適應(yīng)改革開放現(xiàn)行復(fù)式預(yù)算的編制和內(nèi)容未能適應(yīng)改革開放的需要。的需要。 社會保障問題；社會保障問題； 國有企業(yè)問題。國有企業(yè)問題。2022-3-16云南大學(xué)公共管理學(xué)院 馬 桑42（2）預(yù)算改革方向）預(yù)算改革方向 將現(xiàn)行的二元復(fù)式預(yù)算逐步改為多元復(fù)式預(yù)算。將現(xiàn)行的二元復(fù)式預(yù)算逐步改為多元復(fù)式預(yù)算。 政府公共預(yù)算、國有資產(chǎn)經(jīng)營預(yù)

36、算、社會保障預(yù)算政府公共預(yù)算、國有資產(chǎn)經(jīng)營預(yù)算、社會保障預(yù)算的三元結(jié)構(gòu)，進而增設(shè)財政投融資預(yù)算。的三元結(jié)構(gòu)，進而增設(shè)財政投融資預(yù)算。 公共預(yù)算收入包括各項稅收和行政性收費。公共預(yù)算支出公共預(yù)算收入包括各項稅收和行政性收費。公共預(yù)算支出包括維持性支出、再分配性支出、公益性國有資產(chǎn)和管理包括維持性支出、再分配性支出、公益性國有資產(chǎn)和管理支出。支出。 國有資產(chǎn)經(jīng)營預(yù)算的收入來源：公共預(yù)算的節(jié)余；國有資產(chǎn)經(jīng)營預(yù)算的收入來源：公共預(yù)算的節(jié)余；經(jīng)營性國有資產(chǎn)收益；資源性國有收益；專向建設(shè)經(jīng)營性國有資產(chǎn)收益；資源性國有收益；專向建設(shè)基金收入。支出：國家經(jīng)營性建設(shè)支出；國有企業(yè)基金收入。支出：國家經(jīng)營性建設(shè)支

37、出；國有企業(yè)生產(chǎn)性虧損補貼；支援農(nóng)業(yè)生產(chǎn)支出；生產(chǎn)性虧損補貼；支援農(nóng)業(yè)生產(chǎn)支出；2022-3-16云南大學(xué)公共管理學(xué)院 馬 桑43（2）預(yù)算改革方向）預(yù)算改革方向 社會保障基金預(yù)算：社會保險、社會救濟、社會優(yōu)社會保障基金預(yù)算：社會保險、社會救濟、社會優(yōu)撫。撫。 逐步實行零基預(yù)算逐步實行零基預(yù)算 一切開支從零開始；一切開支從零開始； 按正常經(jīng)費和專向經(jīng)費重新核定。按正常經(jīng)費和專向經(jīng)費重新核定。 建立國庫集中統(tǒng)一支付制度建立國庫集中統(tǒng)一支付制度 現(xiàn)行國庫分散支付制度的弊端：各部門多頭開列帳現(xiàn)行國庫分散支付制度的弊端：各部門多頭開列帳戶；預(yù)算消息管理落后；大量資金沉淀。戶；預(yù)算消息管理落后；大量資金

38、沉淀。 國庫的國庫的 單一支付帳戶設(shè)在中國人民銀行。單一支付帳戶設(shè)在中國人民銀行。2022-3-16云南大學(xué)公共管理學(xué)院 馬 桑44推進零基預(yù)算實行零基預(yù)算的目標(biāo)： 吃飯和辦事的經(jīng)費分開，提高預(yù)算分配的透明度； 適應(yīng)市場要求，改變財政資金有增無減的狀況； 提高預(yù)算分配的科學(xué)性，解決各單位苦樂不均的問題； 使預(yù)算管理規(guī)范化、細化。預(yù)算總表正常經(jīng)費專項經(jīng)費人員經(jīng)費定額 公務(wù)費定額業(yè)務(wù)費定額重點項目次重點項目2022-3-16云南大學(xué)公共管理學(xué)院 馬 桑45零基預(yù)算應(yīng)遵循的方法零基預(yù)算應(yīng)遵循的方法 設(shè)計表格，摸清家底；設(shè)計表格，摸清家底； 確定各單位預(yù)算管理形式、人員編制、確定各單位預(yù)算管理形式、人

39、員編制、實有人員；實有人員； 確定行政、事業(yè)單位正常經(jīng)費定額；確定行政、事業(yè)單位正常經(jīng)費定額； 根據(jù)需要和可能確立專項經(jīng)費；根據(jù)需要和可能確立專項經(jīng)費； 正常經(jīng)費，加上各單位專項經(jīng)費就是全正常經(jīng)費，加上各單位專項經(jīng)費就是全年的財政支出預(yù)算。年的財政支出預(yù)算。2022-3-16云南大學(xué)公共管理學(xué)院 馬 桑46建立科學(xué)的國庫單一帳戶管理體系建立科學(xué)的國庫單一帳戶管理體系意義：意義：實現(xiàn)財政資金的集中化管理，能夠從根本上改變目前實現(xiàn)財政資金的集中化管理，能夠從根本上改變目前資金管理分散，各支出部門和單位多頭開戶、重復(fù)開資金管理分散，各支出部門和單位多頭開戶、重復(fù)開戶的局面；戶的局面；有助于進一步建立和完善財政資金的監(jiān)督和約束機制，有助于進一步建立和完善財政資金的監(jiān)督和約束機制，提高財政資金的使用效率和效益；提高財政資金的使用效率和效益；1.有助于貨幣政策和財政政策協(xié)調(diào)一致，實現(xiàn)統(tǒng)一的宏有助于貨幣政策和財政政策協(xié)調(diào)一致，實現(xiàn)統(tǒng)一的宏觀經(jīng)濟管理目標(biāo)觀經(jīng)濟管