動(dòng)態(tài)成本管理制度

1、精品動(dòng)態(tài)成本管理制度V1.0一、目的為規(guī)范項(xiàng)目過(guò)程中的成本管理，加強(qiáng)動(dòng)態(tài)成本控制，建立動(dòng)態(tài)成本監(jiān)督預(yù)警機(jī)制，及時(shí)科學(xué)的反映項(xiàng)目成本變動(dòng)情況。二、適用范圍本制度適用于產(chǎn)業(yè)發(fā)展事業(yè)部所有區(qū)域動(dòng)態(tài)成本管理工作。三、動(dòng)態(tài)成本管理（一）區(qū)域成本部必須依據(jù)已簽訂的目標(biāo)成本，對(duì)項(xiàng)目開(kāi)發(fā)過(guò)程中各階段的業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行連續(xù)監(jiān)控，負(fù)責(zé)項(xiàng)目成本的全過(guò)程監(jiān)控管理。1.動(dòng)態(tài)成本報(bào)表按照總部工程成本中心動(dòng)態(tài)成本報(bào)表2. 按月統(tǒng)計(jì)匯總合同臺(tái)賬 ,并按照簽訂合同的承包范圍及價(jià)款分類(lèi)歸集到各成本科目，編制已發(fā)生成本。3.按照設(shè)計(jì)變更、工程簽證管理制度要求完成臺(tái)賬的登錄。4.按照調(diào)價(jià)（工程材料、人工調(diào)整、暫估項(xiàng)調(diào)整等） 相關(guān)合同條款

2、完成臺(tái)賬的登錄，根據(jù)認(rèn)價(jià)項(xiàng)目歸集到相應(yīng)的成本科目，編制已發(fā)生成本。5. 營(yíng)銷(xiāo)推廣費(fèi)、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、資本化利息按照財(cái)務(wù)確認(rèn)費(fèi)用計(jì)入已發(fā)生成本。6.每月 25 日完成本月動(dòng)態(tài)成本上線報(bào)批工作。7.動(dòng)態(tài)成本管理流程如下：2、區(qū)域成本4、產(chǎn)發(fā)總部5、產(chǎn)發(fā)總部負(fù)責(zé)人成本對(duì)接人成本經(jīng)理1、區(qū)域成本3、區(qū)域6、產(chǎn)發(fā)總部工程專(zhuān)員發(fā)起總經(jīng)理成本中心總監(jiān)2、區(qū)域財(cái)務(wù)4、產(chǎn)發(fā)總部5、產(chǎn)發(fā)總部負(fù)責(zé)人財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人財(cái)務(wù)經(jīng)理7、歸檔：區(qū)域成本/ 財(cái)務(wù)產(chǎn)發(fā)總部成本/ 財(cái)務(wù)welcome精品（二）區(qū)域成本部監(jiān)控成本變動(dòng)情況，分析變動(dòng)原因，及時(shí)發(fā)布成本預(yù)警，制定并督促改進(jìn)措施的落實(shí)、評(píng)價(jià)、考核激勵(lì)。四、動(dòng)態(tài)成本編制原則（一）

3、定義1.動(dòng)態(tài)成本是在某一時(shí)點(diǎn)項(xiàng)目已發(fā)生和待發(fā)生成本的合計(jì)，預(yù)測(cè)項(xiàng)目結(jié)算成本。動(dòng)態(tài)成本 = 已發(fā)生成本 + 待發(fā)生成本（ 1）已發(fā)生成本 = 合約價(jià)款（含內(nèi)部合約）+ 設(shè)計(jì)變更、工程簽證 + 調(diào)價(jià) + 其它（ 2）待發(fā)生成本沒(méi)有簽訂合同的項(xiàng)目，預(yù)計(jì)本項(xiàng)目要發(fā)生的費(fèi)用。已簽訂合同的項(xiàng)目，未發(fā)出變更或簽證的指令，但預(yù)計(jì)要發(fā)生的變更或簽證費(fèi)用。其它影響成本投入的費(fèi)用。（二）編制方法區(qū)域成本部每月 25 日前組織與相關(guān)部門(mén)核實(shí)上月 25 日至本月 25 日各類(lèi)臺(tái)賬，保證各類(lèi)臺(tái)賬的完整及準(zhǔn)確性。1.合同臺(tái)賬的編制區(qū)域成本部建立完整的 合同臺(tái)賬，嚴(yán)格按照合同臺(tái)賬模板對(duì)簽約合同進(jìn)行統(tǒng)一分類(lèi)編號(hào)匯總，每月 25

4、 日前蓋章完畢歸檔的合同均應(yīng)計(jì)入本月動(dòng)態(tài)成本。2.設(shè)計(jì)變更、工程簽證臺(tái)賬的編制區(qū)域成本部每月 25 日前與相關(guān)責(zé)任部門(mén)核實(shí)設(shè)計(jì)變更臺(tái)賬、 工程簽證臺(tái)賬，已報(bào)已審項(xiàng)目根據(jù)確定金額及合同編號(hào)歸集到相應(yīng)的成本科目， 形成已發(fā)生成本，已報(bào)未審、未報(bào)預(yù)估項(xiàng)目記入待發(fā)生成本。3.材料認(rèn)價(jià)臺(tái)賬的編制區(qū)域成本部按照工程材料認(rèn)價(jià)的相關(guān)規(guī)定及要求編制材料認(rèn)價(jià)臺(tái)賬，每月25 日前雙方蓋章確認(rèn)的材料認(rèn)價(jià)單引起的費(fèi)用記入已發(fā)生成本。welcome精品4.結(jié)算臺(tái)賬的編制區(qū)域成本部負(fù)責(zé)以合同為歸集單位建立各項(xiàng)目結(jié)算單臺(tái)賬，每月 25 日前雙方蓋章確認(rèn)的結(jié)算單記入已發(fā)生成本。5.動(dòng)態(tài)成本報(bào)表的編制（ 1）動(dòng)態(tài)成本報(bào)表編制的主

5、要依據(jù)是 合同臺(tái)賬、設(shè)計(jì)變更、工程簽證臺(tái)賬、材料認(rèn)價(jià)臺(tái)賬結(jié)算臺(tái)賬及預(yù)計(jì)的待發(fā)生成本。（ 2）將更新后的“合同價(jià)款（內(nèi)部合約） ”+ “設(shè)計(jì)變更、工程簽證費(fèi)用” +“材料認(rèn)價(jià)” + “待發(fā)生成本”形成項(xiàng)目的“動(dòng)態(tài)成本” ，與“目標(biāo)成本”進(jìn)行差額對(duì)比，形成完整的動(dòng)態(tài)成本報(bào)表 。（ 3）合同、設(shè)計(jì)變更、工程簽證費(fèi)用、調(diào)價(jià)（工程材料、人工調(diào)整、暫估項(xiàng)調(diào)整等）、結(jié)算單等費(fèi)用拆分原則：進(jìn)行臺(tái)賬登記時(shí)，應(yīng)按目標(biāo)成本所確定的成本核算對(duì)象對(duì)此類(lèi)費(fèi)用進(jìn)行分類(lèi)記錄，并鏈接到成本明細(xì)表相應(yīng)表格內(nèi)。（ 4）待發(fā)生成本估算：參照合約規(guī)劃進(jìn)行。（ 5）節(jié)余成本釋放原則及方法：同一科目?jī)?nèi)單項(xiàng)合約規(guī)劃包含合同結(jié)算完畢， 確認(rèn)不

6、再發(fā)生后可將節(jié)余成本釋放。內(nèi)部合約需區(qū)域投資發(fā)展部門(mén)出據(jù)繳費(fèi)完成證明， 確認(rèn)此項(xiàng)成本不再發(fā)生后，區(qū)域成本部方可將節(jié)余成本釋放。工程類(lèi)成本需項(xiàng)目實(shí)施完畢，區(qū)域工程部出據(jù)項(xiàng)目竣工驗(yàn)收合格單 ，區(qū)域成本部結(jié)算完畢后，方可將節(jié)余成本釋放。優(yōu)化成果確認(rèn)完畢， 可由區(qū)域成本部編制專(zhuān)項(xiàng)報(bào)告， 經(jīng)總部工程成本中心審批后，方可將節(jié)余成本釋放。（ 6）預(yù)備費(fèi)使用原則及方法： 預(yù)備費(fèi)主要用于工程結(jié)算以應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)， 未經(jīng)審批不得使用。預(yù)備費(fèi)使用審批流程圖4.產(chǎn)發(fā)總部成5.產(chǎn)發(fā)總部成本2、各相關(guān)部門(mén)經(jīng)理本對(duì)接人經(jīng)理（點(diǎn)選）1 、區(qū)域成本3、區(qū)域總經(jīng)5.產(chǎn)發(fā)總部相關(guān)部門(mén)經(jīng)理（點(diǎn)選）經(jīng)理發(fā)起理2、區(qū)域財(cái)務(wù)經(jīng)理5.產(chǎn)發(fā)總部

7、財(cái)務(wù)經(jīng)理welcome10、歸檔9、產(chǎn)發(fā)總部總經(jīng)7、產(chǎn)發(fā)總部工程成6、產(chǎn)發(fā)總部相關(guān)系區(qū)域成本 /財(cái)務(wù)產(chǎn)發(fā)總部成本 / 財(cái)務(wù)理本中心總監(jiān)統(tǒng)總監(jiān)（會(huì)簽）精品（ 7）超支成本處理原則及方法：按合約規(guī)劃相關(guān)制度執(zhí)行。五、成本預(yù)警機(jī)制（一）項(xiàng)目開(kāi)發(fā)建設(shè)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)成本細(xì)項(xiàng)即將或可能超出合同簽約金額3%以及其他影響成本的重大事項(xiàng)時(shí)， 由區(qū)域成本部負(fù)責(zé)人向相關(guān)責(zé)任部門(mén)發(fā)出警示。（二）成本預(yù)警要求1.只要某個(gè)成本細(xì)項(xiàng)即將發(fā)生超支（簽訂合同總價(jià)已超支、設(shè)計(jì)變更核算已超支等）就必須預(yù)警，而不是成本科目超支再預(yù)警。2.成本部應(yīng)提醒責(zé)任成本部門(mén)負(fù)責(zé)范圍內(nèi)的成本超支情況。3.所有成本預(yù)警均應(yīng)填寫(xiě)項(xiàng)目成本細(xì)項(xiàng)超支預(yù)警表 并

8、按照 OA 流程審批，情況緊急時(shí)（如工程事故處理） 可先口頭預(yù)警， 但必須在三日內(nèi)補(bǔ)辦書(shū)面審批文件。4.成本預(yù)警處理措施及方案編制完畢后，15 天內(nèi)完成區(qū)域總經(jīng)理審批并上報(bào)總部費(fèi)用相關(guān)中心及工程成本中心審批，審批通過(guò)后方可實(shí)施。5.成本預(yù)警審批流程如下：2、區(qū)域成本管理4.產(chǎn)發(fā)總部5.產(chǎn)發(fā)總部成成本對(duì)接人本經(jīng)理1、區(qū)域成部經(jīng)理3、區(qū)域總5.產(chǎn)發(fā)總部相關(guān)部門(mén)經(jīng)理（點(diǎn)選）本專(zhuān)員發(fā)起2、各相關(guān)部門(mén)經(jīng)經(jīng)理理（點(diǎn)選）5.產(chǎn)發(fā)總部財(cái)務(wù)經(jīng)理6.產(chǎn)發(fā)總部相關(guān)系統(tǒng)總否預(yù)備費(fèi)7、產(chǎn)發(fā)總部工程監(jiān)（點(diǎn)選）成本中心總監(jiān)6.產(chǎn)發(fā)總部財(cái)務(wù)中心總監(jiān)是9、歸檔：8、產(chǎn)發(fā)總產(chǎn)發(fā)總部成本部總經(jīng)理區(qū)域成本部六、成本清查機(jī)制區(qū)域成本部

9、應(yīng)在每年7 月 20 日及 12 月 20 日前完成項(xiàng)目成本清查工作，welcome精品并將清查發(fā)生問(wèn)題計(jì)入到動(dòng)態(tài)成本中。清查內(nèi)容包括（具體內(nèi)容詳見(jiàn)附表） ：1.項(xiàng)目規(guī)劃指標(biāo)是否有調(diào)整。2. 銷(xiāo)售面積是否有調(diào)整。3.交房標(biāo)準(zhǔn)是否有調(diào)整。4.各科目費(fèi)用是否有調(diào)整。5.合同臺(tái)賬、設(shè)計(jì)變更、 工程簽證臺(tái)賬、 結(jié)算單臺(tái)賬、 調(diào)價(jià)臺(tái)賬是否及時(shí)、完整、準(zhǔn)確。6.費(fèi)用分?jǐn)偡绞绞欠裥枰{(diào)整。七、獎(jiǎng)罰原則（一）成本優(yōu)化主要貢獻(xiàn)者給予1000-100000元的獎(jiǎng)勵(lì)， 對(duì)于特殊貢獻(xiàn)事項(xiàng)單獨(dú)審批。造成成本浪費(fèi)或無(wú)效成本的，針對(duì)具體事項(xiàng)給予行政處分和1000-100000 元經(jīng)濟(jì)處罰。（二）區(qū)域成本部應(yīng)按時(shí)對(duì)動(dòng)態(tài)成本數(shù)據(jù)認(rèn)真編制及審核，上報(bào)的編制成果與審核后成果，每出現(xiàn)一項(xiàng)錯(cuò)漏，處以每項(xiàng)50 元的經(jīng)濟(jì)處罰，最高不超500 元。（三）區(qū)域成本部需按時(shí)上報(bào)動(dòng)態(tài)成本表，當(dāng)月延遲上報(bào)的區(qū)域，完成時(shí)限直接和績(jī)效掛鉤；當(dāng)月未