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文檔簡介

1、會計(jì)中借貸詳細(xì)分類一、短期借款: 1、借入短期借款: 借:銀行存款 貸:短期借款 2、按月計(jì)提利息: 借:財(cái)務(wù)費(fèi)用 貸:應(yīng)付利息 3、季末支付銀行存款利息: 借:財(cái)務(wù)費(fèi)用 應(yīng)付利息 貸:銀行存款 4、到期償還短期借款本金: 借:短期借款 貸:銀行存款 二、應(yīng)付票據(jù): 1、開出應(yīng)付票據(jù): 借:材料采購/庫存商品 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 貸:應(yīng)付票據(jù) 銀行承兌匯票手續(xù)費(fèi): 借:財(cái)務(wù)費(fèi)用 貸:銀行存款 2、應(yīng)付票據(jù)到期支付票款: 借:應(yīng)付票據(jù) 貸:銀行存款 3、轉(zhuǎn)銷無力支付的銀行承兌匯票票款: 借:應(yīng)付票據(jù) 貸:短期借款4、轉(zhuǎn)銷無力支付的商業(yè)兌匯票票款借:應(yīng)付票據(jù) 貸:應(yīng)付賬款三、應(yīng)付賬款:

2、 1、發(fā)生應(yīng)付賬款: 借:材料采購/庫存商品/在途物資/生產(chǎn)成本/管理費(fèi)用/制造費(fèi)用 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 貸:應(yīng)付賬款 2、償還應(yīng)付賬款: 借:應(yīng)付賬款 貸:銀行存款/應(yīng)付票據(jù) 3、因在折扣期內(nèi)付款獲得的現(xiàn)金折扣償付應(yīng)付賬款時(shí)沖減財(cái)務(wù)費(fèi)用: 借:應(yīng)付賬款 財(cái)務(wù)費(fèi)用 貸:銀行存款 4、轉(zhuǎn)銷確實(shí)無法支付的應(yīng)付賬款: 借:應(yīng)付賬款 貸:營業(yè)外收入其他 四、預(yù)收賬款: 1、收到預(yù)收賬款: 借:銀行存款 貸:預(yù)收賬款 2、收到剩余貨款: 借:預(yù)收賬款 貸:主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 借:銀行存款 貸:預(yù)收賬款 3、預(yù)收賬款不多的企業(yè),將預(yù)收款項(xiàng)記入“應(yīng)收賬款”貸方 收到預(yù)付

3、款項(xiàng): 借:銀行存款 貸:應(yīng)收賬款 收到剩余貨款: 借:應(yīng)收賬款 貸:主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 借:銀行存款 貸:應(yīng)收賬款 五、應(yīng)付職工薪酬: 1、確認(rèn)職工薪酬: (1)貨幣性職工薪酬: 借:生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)車間成本(產(chǎn)品生產(chǎn)人員工資) 制造費(fèi)用(車間管理人員工資) 勞務(wù)成本(生產(chǎn)部門人員工資) 管理費(fèi)用(管理人員工資) 銷售費(fèi)用(銷售人員工資) 在建工程(在建工程人員工資) 研發(fā)支出(研發(fā)人員工資) 利潤分配提取的職工獎(jiǎng)勵(lì)及福利基金(外商投資企業(yè)提取的職工獎(jiǎng)勵(lì)及福利金) 貸:應(yīng)付職工薪酬工資/職工福利 (2)非貨幣性職工薪酬: 自產(chǎn)產(chǎn)品作為非貨幣性福利發(fā)放給職工 借:管理

4、費(fèi)用/生產(chǎn)成本/制造費(fèi)用 貸:應(yīng)付職工薪酬非貨幣性福利 將企業(yè)擁有的房屋等資產(chǎn)無償提供給職工使用 借:管理費(fèi)用/生產(chǎn)成本/制造費(fèi)用 貸:應(yīng)付職工薪酬非貨幣性福利 借:應(yīng)付職工薪酬非貨幣性福利 貸:累計(jì)折舊 租賃住房等資產(chǎn)供職工無償使用: 借:管理費(fèi)用/生產(chǎn)成本/制造費(fèi)用 貸:應(yīng)付職工薪酬非貨幣性福利 2、發(fā)放職工薪酬: (1)支付職工工資、獎(jiǎng)金、津貼和補(bǔ)貼: 向銀行提取現(xiàn)金: 借:庫存現(xiàn)金 貸:銀行存款 發(fā)放: 借:應(yīng)付職工薪酬工資 貸:庫存現(xiàn)金 代扣代繳: 借:應(yīng)付職工薪酬工資 貸:其他應(yīng)收款 (2)支付職工福利費(fèi): 借:應(yīng)付職工薪酬職工福利 貸:庫存現(xiàn)金 (3)支付工會經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)和

5、繳納社會保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金等。 借:應(yīng)付職工薪酬工會經(jīng)費(fèi)/職工教育經(jīng)費(fèi)/社會保險(xiǎn)費(fèi)/住房公積金 貸:銀行存款 (4)發(fā)放非貨幣性福利: 企業(yè)自產(chǎn)產(chǎn)品作為福利發(fā)放給員工: 借:應(yīng)付職工薪酬非貨幣性福利 貸:主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 借:主營業(yè)務(wù)成本 貸:庫存商品 企業(yè)支付租賃住房等資產(chǎn)供職工無償使用所發(fā)生的租金: 借:應(yīng)付職工薪酬非貨幣性薪酬 貸:銀行存款 六、 應(yīng)交稅費(fèi): (一) 應(yīng)交增值稅: 1、采購物資和接受應(yīng)稅勞務(wù): 借:材料采購/在途物資/原材料/生產(chǎn)成本/制造費(fèi)用/管理費(fèi)用/委托加工物資 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 貸:銀行存款/應(yīng)付賬款/應(yīng)付票據(jù) 2、 進(jìn)項(xiàng)

6、稅額轉(zhuǎn)出: 借:待處理財(cái)產(chǎn)損益待處理流動資產(chǎn)損益/在建工程/應(yīng)付職工薪酬 貸:應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出) 庫存商品/原材料 3、 銷售物資或者提供應(yīng)稅勞務(wù): 借:銀行存款/應(yīng)收賬款/應(yīng)收票據(jù) 貸:主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 4、視同銷售行為: 借:在建工程/長期股權(quán)投資/營業(yè)外支出 貸:庫存商品 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 5、出口退稅: 借:其他應(yīng)收款 貸:應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 6、交納增值稅: 借:應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(已交稅金) 貸:銀行存款 小規(guī)模納稅人的核算: 1、小規(guī)模納稅人購進(jìn)貨物: 借:原材料/材料采購/在途物資 貸:銀行存款 2、小規(guī)模納

7、稅人銷售貨物: 借:銀行存款 貸:主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅 (二) 應(yīng)交消費(fèi)稅: 1、銷售應(yīng)稅消費(fèi)品: 借:營業(yè)稅金及附加 貸:應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交消費(fèi)稅 2、自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品: 借:在建工程/固定資產(chǎn)/應(yīng)付職工薪酬/營業(yè)外支出 貸:庫存商品 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 應(yīng)交消費(fèi)稅 3、委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品: 收回的委托加工物資用于繼續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品 借:委托加工物資 貸:原材料 借:委托加工物資 貸:應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交消費(fèi)稅 借:原材料 貸:委托加工物資 收回的委托加工物資直接用于對外銷售 借:委托加工物資 貸:原材料 借:委托加工物資 貸:應(yīng)付賬款 借:原材料 貸:委托加工物資 對應(yīng)收取的收

8、托加工代收代交消費(fèi)稅的會計(jì)處理: 借:應(yīng)收賬款/銀行存款 貸:應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交消費(fèi)稅 4、進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品: 借:材料采購/固定資產(chǎn)/庫存商品 貸:應(yīng)付賬款/銀行存款 (三)應(yīng)交營業(yè)稅: 1、計(jì)算應(yīng)交營業(yè)稅: 借:營業(yè)稅金及附加 貸:應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交營業(yè)稅 2、銷售不動產(chǎn)時(shí): 借:固定資產(chǎn)清理 貸:應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交營業(yè)稅 3、交納營業(yè)稅: 借:應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交營業(yè)稅 貸:銀行存款 (四)應(yīng)交資源稅: 1、 對外銷售應(yīng)稅產(chǎn)品應(yīng)交納的資源稅: 借:營業(yè)稅金及附加 貸:應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交資源稅 2、自產(chǎn)自用應(yīng)稅產(chǎn)品交納資源稅: 借:生產(chǎn)成本/制造費(fèi)用 貸:應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交資源稅 3、交納資源稅: 借:應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交資源稅 貸:銀

9、行存款 (五)應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅: 1、計(jì)算應(yīng)交城市建設(shè)維護(hù)稅: 借:營業(yè)稅金及附加 貸:應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅 2、交納城市維護(hù)建設(shè)稅: 借:應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅 貸:銀行存款 (六)應(yīng)交教育費(fèi)附加: 1、計(jì)算應(yīng)交教育費(fèi)附加: 借:營業(yè)稅金及附加 貸:應(yīng)交稅費(fèi)教育費(fèi)附加 2、交納教育費(fèi)附加: 借:應(yīng)交稅費(fèi)教育費(fèi)附加 貸:銀行存款 (七)應(yīng)交土地增值稅: 1、企業(yè)轉(zhuǎn)讓的土地權(quán)連同地上建筑物及其附著物一并在固定資產(chǎn)科目核算 借:固定資產(chǎn)清理 貸:應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交土地增值稅 2、土地使用權(quán)在無形資產(chǎn)科目核算的: 借:銀行存款 貸:應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交土地增值稅 3、交納土地增值稅: 借:應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交

10、土地增值稅 貸:銀行存款 (八)應(yīng)交房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅和礦產(chǎn)資源補(bǔ)償稅: 1、計(jì)提房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅和礦產(chǎn)資源補(bǔ)償稅 借:管理費(fèi)用 貸:應(yīng)交稅費(fèi)房產(chǎn)稅 車船使用稅 礦產(chǎn)資源補(bǔ)償稅 2、交納房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅和礦產(chǎn)資源補(bǔ)償稅 借:應(yīng)交稅費(fèi)房產(chǎn)稅 車船使用稅 礦產(chǎn)資源補(bǔ)償稅 貸:銀行存款 (九) 應(yīng)交個(gè)人所得稅: 1、 計(jì)算代扣代交的職工個(gè)人所得稅: 借:應(yīng)付職工薪酬工資 貸:應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交個(gè)人所得稅 3、交納個(gè)人所得稅: 借:應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交個(gè)人所得稅 貸:銀行存款 七、應(yīng)付利息: 1、 計(jì)提利息費(fèi)用: 借:財(cái)務(wù)費(fèi)用 貸:應(yīng)付利息 2、支付利息時(shí); 借:應(yīng)付利息 貸:銀行存款 八、應(yīng)付股利: 1、確認(rèn)應(yīng)付股利或利潤時(shí): 借:利潤分配應(yīng)付現(xiàn)金鼓勵(lì)或利潤 貸:應(yīng)付股利 2、 支付: 借:應(yīng)付股利 貸:銀行存款 九、其他應(yīng)付款; 1、計(jì)提應(yīng)付租入包裝物租金 借:管理費(fèi)用 貸:其他應(yīng)付款 2、支付: 借:其他應(yīng)付款 貸:銀行存款 十、長期借款: 1、 取得長期借款: 借:銀行存款

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