公司經營到底要交哪些稅費

1、公司經營到底要交哪些稅費許多人只知道公司經營需要交稅納稅，但是，很多人卻并不知道，到底要交哪些稅，交多少，怎么交？一般而言，企業(yè)首先是根據(jù)其經濟性質和經營業(yè)務來確定企業(yè)應繳納的稅種和稅率。而從交稅的項目而言，大體要分為三項：流轉稅（包括營業(yè)稅、增值稅等）、所得稅（包括企業(yè)所得稅、個人所得稅）、和一些其他稅種（包括消費稅、資源稅、房產稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅、車船稅等）。下面詳細來具體談談內外資公司經營到底要交哪些稅：一、流轉稅，主要包括增值稅、營業(yè)稅、城市維護建設稅、教育費附加稅等。流轉稅是按企業(yè)的營業(yè)收入的百分比計征。 1、 增值稅是對商品生產、流通、勞務服務中多個環(huán)節(jié)的新增價值或商品的附

2、加值征收的一種流轉稅。在中華人民共和國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人，為增值稅的納稅義務人。增值稅按銷售收入17%、13%、6%、3%繳納（分別適用增值稅一般納稅人、小規(guī)模生產加工納稅人、小規(guī)模工業(yè)企業(yè)和商業(yè)企業(yè)納稅人）三種情況增 值  稅 稅 目稅  率    一般納稅人銷售貨物或提供加工、修理修配勞務以及進口貨物17糧食、食用植物油13自來水、暖氣、石油液化氣、天然氣等13圖書、報紙、雜志13飼料、化肥、農藥、農機、農膜13銷售自來水、文物商店和拍賣

3、行的貨物、建筑用和生產建筑材料所用的砂、土、石料6%運輸發(fā)票上的運費金額7%抵扣工廠回收的廢舊物資10%抵扣小規(guī)模納稅人工業(yè)企業(yè)和商業(yè)企業(yè)3%計算公式: 應交增值稅=銷項稅額-進項稅額  2、 營業(yè)稅是對在我國境內提供應稅勞務、轉讓無形資產或銷售不動產的單位和個人，就其所取得的營業(yè)額征收的一種稅。營業(yè)稅屬于流轉稅制中的一個主要稅種。營業(yè)稅的計稅依據(jù)為各種應稅勞務收入的營業(yè)額、轉讓無形資產的轉讓額、銷售不動產的銷售額（三者統(tǒng)稱為營業(yè)額），一定比例:3%、5%和5%-20%繳納；營  業(yè)  稅  稅  目稅&

4、#160;     率一、交通運輸業(yè)3%二、建筑業(yè)3%三、金融保險業(yè)5%四、郵電通信業(yè)3%五、文化體育業(yè)3%六、娛樂業(yè)5%20%七、服務業(yè)5%八、轉讓無形資產5%九、銷售不動產5%3、 城市維護建設稅(簡稱：城建稅)是我國為了加強城市的維護建設，擴大和穩(wěn)定城市維護建設資金的來源開征的一個稅種。以納稅人實際繳納的消費稅、增值稅、營業(yè)稅三種稅的稅額為計稅依據(jù)城建稅，按繳納的營業(yè)稅與增值稅、消費稅額的7%（市區(qū)）、5（縣城、鎮(zhèn)）繳納；4、 教育費附加是對繳納增值稅、消費稅、營業(yè)稅的單位和個人征收的一種附加費。教育費附加按繳納的營業(yè)稅與增值稅、消費稅的

5、3%繳納； 二、所得稅，主要包括包括企業(yè)所得稅、個人所得稅1、 企業(yè)所得稅是指對中華人民共和國境內的一切企業(yè)（不包括外商投資企業(yè)和外國企業(yè)），就其來源于中國境內外的生產經營所得和其他所得而征收的一種稅。企業(yè)所得稅的納稅人包括中國境內的國有企業(yè)、集體企業(yè)、私營企業(yè)、聯(lián)營企業(yè)、股份制企業(yè)和其他組織。企業(yè)所得稅按應納稅所得額（調整以后的利潤）計算繳納： 適  用  企 業(yè)稅   率一般情況，在中國境內設立機構場所的企業(yè)25%1.符合條件的小型微利企業(yè)2.在中國境內未設立機構、場所的，或者雖設立機構、場所但取得的

6、所得與其所設機構、場所沒有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)20%國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)15%2、 個人所得稅依查帳征收，股東分紅按20%征收個人所得稅。個人獨資和合伙企業(yè)，每一納稅年的收入總額減除成本費用以下?lián)p失后的余額，作為投資者個人的生產經營所得，計算征收個人所得稅。個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)的對員工的個人所得稅可以代扣代繳。對個人獨資企業(yè)而言，企業(yè)營業(yè)和個人所得稅的兩碼事，只要有工資就得繳個人所得稅。個人所得稅按2011年9月1日新條例實施，免征額調至3500元 三、其他稅種，主要包括消費稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅、車船稅、房產稅、資源稅等。1、 消費稅是政府向消費品征收的稅項，可從批

7、發(fā)商或零售商征收。銷售稅是典型的間接稅?，F(xiàn)行消費稅的征收范圍主要包括：煙，酒及酒精，鞭炮，焰火，化妝品，成品油，貴重首飾及珠寶玉石，高爾夫球及球具，高檔手表，游艇，木制一次性筷子，實木地板，汽車輪胎，摩托車，小汽車等稅目，有的稅目還進一步劃分若干子目。消費稅實行價內稅，只在應稅消費品的生產、委托加工和進口環(huán)節(jié)繳納，在以后的批發(fā)、零售等環(huán)節(jié)，因為價款中已包含消費稅，因此不用再繳納消費稅，稅款最終由消費者承擔。一般情況下，企業(yè)增值稅、營業(yè)稅及附加稅、所得稅只要有發(fā)生就需要繳納，而其他稅一年只需要交一次就行了，相對要交的不多，也不是每月都交，交稅具體時間稅務局會通知的。如果本單位沒有自已的所有權房產

8、則不用交房產稅。2、 城鎮(zhèn)土地使用稅是以國有土地為征稅對象，以實際占用的土地單位面積為計稅標準，按規(guī)定稅額對擁有土地使用權的單位和個人征收的一種稅。城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人就是在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內使用國有土地的單位和個人，但外國企業(yè)和外商投資企業(yè)暫不繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。城鎮(zhèn)土地使用稅按實際占用的土地面積等級劃分不同繳納（各地規(guī)定不一，XX元/平方米）；3、 印花稅以經濟活動中簽訂的各種合同、產權轉移書據(jù)、營業(yè)帳簿、權利許可證照等應稅憑證文件為對象所征的稅。印花稅由納稅人按規(guī)定應稅的比例和定額自行購買并粘貼印花稅票，如果金額大于500元也可以在銀行直接交印花稅，然后去稅務局蓋印花稅的

9、章。購銷合同按購銷金額的0.03%貼花；租賃合同按金額0.1%貼花，貼花帳本按5元/本繳納（每年啟用時）；年度按“實收資本”與“資本公積”之和0.05%繳納（第一年按全額繳納，以后按年度增加部分繳納）4、 車船稅是對在我國境內依法應當?shù)焦?、交通、農業(yè)、漁業(yè)、軍事等管理部門辦理登記的車輛、船舶，根據(jù)其種類，按照規(guī)定的計稅單位和年稅額標準計算征收的一種財產稅。車船使用稅的納稅人為在我國境內擁有并使用車船的種類企業(yè)、單位、個體經營者和其他個人（不包括外商投資企業(yè)、外國企業(yè)和外國人）車船稅按車輛繳納（各地規(guī)定不一，不同車型稅額不同，XX元輛）；5、 房產稅是以房屋為征稅對象，按房屋的計稅余值或租金收

10、入為計稅依據(jù)，向產權所有人征收的一種財產稅。凡在我國境內擁有房屋產權的單位和個人都是房產稅的納稅義務人。房產稅按自有房產原值的70%*1.2%繳納；舉例說明：1、公司成立后第一筆稅：資金印花稅。計算方法：資金印花稅=你的營業(yè)執(zhí)照注冊資本金額×萬分之五。舉例：張三注冊了一家100萬元的廣告公司，那么他應交的資金印花稅為多少呢？計算張三應交資金印花稅=100萬元×萬分之五=500元。2、如果你的公司經營范圍里只涉及服務行業(yè)的經營范圍不涉及銷售的話那你就只交地稅：舉例：張三注冊了一家100萬元的廣告有限公司，他第一個月只開具了一張1000元的發(fā)票那么他第一個月要交哪些稅呢？計算方

11、法：（1）營業(yè)稅=當月開具發(fā)票總額×5% 即 （1000元×5%=50元）（2）城建稅=當月應交營業(yè)稅額×7% 即 （50元×7%=3.5元）（3）教育費附加=當月應交營業(yè)稅額×3% 即 （50元×3%=1.5元）（4）地方教育附加=當月應交營業(yè)稅額×1% 即 （50元×1%=0.5元）（根據(jù)各地方的規(guī)定，增加）合計 55.5元附注：當然如果你是新辦企業(yè)在前三個月的時間里如果沒有收入的情況下可以在納稅申報中實行零申報，也就是前三個月不用交一分錢稅款。3、 如果你的公司經營范圍涉及銷售那么每個月不

12、僅要交國稅而且還要交地稅：舉例：張三辦了一家100萬元的鋼材有限公司，他第一個月開具了九張發(fā)票合計金額為10000元，那么他第一個月要交哪些稅呢？計算方法：（1）增值稅=當月開具發(fā)票總額÷（13%）×3% 即 10000元÷（13%）×3%=291.26元（2）城建稅=當月所交增值稅額×7% 即 291.26元×7%=20.39元（3）教育費附加=當月所交增值稅額×3% 即 291.26元×3%=8.74元（4）地方教育附加=當月所交增值稅額×1% 即 291.26元×1%=2.91元合計

13、60;323.3元例二假定一個一般納稅人本期有銷售商品及安裝建筑的勞務服務，并且這個公司對于這兩項業(yè)務采取分別核算！當期共取得收入35萬元，具體如下：銷售商品：（一般來說這業(yè)務只牽扯增值稅而不交營業(yè)稅）進價10萬，進項稅1.7萬，售價15萬。這時應向購買方另收取2.55萬的增值稅銷項稅，也就是說他應該收到17.55萬。當期應該交納的增值稅為2.55-1.7=0.85萬元提供安裝建筑勞務：（屬于營業(yè)稅納稅范圍）取得收入20萬，成本費用8萬元。這時，當期應該交納的營業(yè)稅為20*3%=6萬元所得稅：銷售商品的利潤為15-10=5萬元（不包含增值稅的），提供安裝建筑勞務的利潤=20-8-6=6萬元。所

14、以當期應該交納的所得稅為（5+6）*33%=3.63萬一般來說在多次連續(xù)的交易過程中，增值稅能比較好的規(guī)避了重復納稅的情況；而連續(xù)交易過程中營業(yè)稅中會有重復納稅的情況。所得稅的計算是將利潤中包含的稅金先減除在計算所得稅的，一般情況下不會重復計稅。只要記住: 1 、征收范圍不同：凡是銷售不動產 , 提供勞務 ( 不包括加工修理修配 ), 轉讓無形資產的交營業(yè)稅 . 凡是銷售動產 , 提供加工修理修配勞務的交納增值稅 . 2 、計稅依據(jù)不同：增值稅是價外稅，營業(yè)稅是價內稅。所以在計算增值稅時應當先將含稅收入換算成不含稅收入，即計算增值稅的收入應當為不含稅的收入。而營業(yè)稅則是直接用收入乘以稅率即可。

15、一個公司要交哪些稅基本稅種1、營業(yè)稅按提供的服務收入5%繳納;2、增值稅按銷售收入17%、6%、4%繳納(分別適用增值稅一般納稅人、小規(guī)模生產加工納稅人和商業(yè)企業(yè)納稅人)3、城建稅按繳納的營業(yè)稅與增值稅之和的7%繳納;4、教育費附加按繳納的營業(yè)稅與增值稅之和的3%繳納;5、地方教育費附加按繳納的營業(yè)稅與增值稅之和的2%繳納;6、印花稅：購銷合同按購銷金額的萬分之三貼花;帳本按5元/本繳納(每年啟用時);年度按“實收資本”與“資本公積”之和的萬分之五繳納(第一年按全額繳納，以后按年度增加部分繳納);7、城鎮(zhèn)土地使用稅按實際占用的土地面積繳納(各地規(guī)定不一，XX元/平方米);8、房產稅按自有房產原

16、值的70%*1.2%繳納;9、車船稅按車輛繳納(各地規(guī)定不一，不同車型稅額不同，XX元輛);10、企業(yè)所得稅按應納稅所得額(調整以后的利潤)繳納：應納稅所得額在3萬元(含)以內的適用18%，在3萬元至10萬元(含)的適用27%，在10萬元以上的適用33%(注：2008年起稅率為25%);11、發(fā)放工資代扣代繳個人所得稅。上述稅種中除增值稅與企業(yè)所得稅(2002年1月1日新設立的企業(yè))向國稅局申報繳納外，其他均向地稅局申報繳納。主稅種按營業(yè)執(zhí)照的經營范圍確定(增值稅、營業(yè)稅)，其他稅種再根據(jù)實際確定(城建稅、教育費附加、印花稅、房產稅、土地使用稅、車船使用稅、土地增值稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅等

17、等)。補充：1、國稅開票范圍：一是銷售貨物，有貨物交易、加工的開增值稅發(fā)票;二是進口貨物，也是開增值稅發(fā)票;三是提供加工、修理修配勞務，受托加工貨物、受托對貨物修復的也是開增值稅發(fā)票。2、地稅開票范圍：除國稅開票以外，全部由地稅開票，范圍很廣，交通運輸、建筑工程、金融保險、郵電通信、文化體育、娛樂業(yè)、服務業(yè)、轉讓無形資產、銷售不動產。其中服務業(yè)最為廣泛，包括代理業(yè)、旅店業(yè)、飲食業(yè)、旅游業(yè)、倉儲業(yè)、租賃業(yè)、廣告業(yè)、其他服務業(yè)(咨詢、沐浴、設計、打字)等等。企業(yè)應納的稅種基本上涵蓋了除個人所得稅之外的所有稅種。下面就幾個與企業(yè)關系較密切的稅種作簡單介紹。(1)增值稅，是指對在我國境內銷售貨物或者提

18、供加工、修理、修配勞務以及進口貨物的單位和個人征收的一種稅。(2)消費稅，是指對在我國境內從事生產、委托加工和進口應稅消費品的單位和個人征收的一種稅。(3)營業(yè)稅，是指對在我國境內提供應稅勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產的單位和個人征收的一種稅。(4)關稅，是指海關對進出我國國境或關境的貨物、物品所征收的一種稅。(5)所得稅，是指對在我國境內從事生產、經營的企業(yè)，就其生產、經營所得和其他所得征收的一種稅。(6)城市維護建設稅，是指對從事生產經營活動的單位和個人，以其實際繳納的增值稅、消費稅和營業(yè)稅的稅額為計稅依據(jù)，按納稅人所在地適用稅率計算征收的一種稅。(7)房產稅，房產稅是以房產為征稅對象，

19、依據(jù)房產價格或房產租金收入向房產所有人或經營人征收的一種財產稅。(8)車船使用稅，是指對在我國境內擁有并且使用車船的單位和個人征收的一種稅。(9)印花稅，是指對凡在我國境內書立、領受稅法所列舉憑證的單位和個人征收的一種稅。(10)土地增值稅，是指凡轉讓國有土地使用權、地上的建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人征收的一種稅。(11)資源稅，是指對在我國境內從事開采稅收法規(guī)所規(guī)定的礦產品或者生產鹽的單位和個人征收的一種稅。(12)城鎮(zhèn)土地使用稅，是指以城鎮(zhèn)土地為征稅對象，對擁有土地使用權的單位和個人征收的一種稅。(13)教育費附加，是指納稅人交納的增值稅、消費稅和營業(yè)稅附加征收的一種稅。企業(yè)主要

20、交的稅費1、營業(yè)稅=服務業(yè)收入*稅率為5%(適合有服務業(yè)的企業(yè))(月報); 增值稅=商品銷售收入(不含稅)*3%(適合小規(guī)模納稅人)(月報);增值稅=商品銷售收入(不含稅)*17% - 進貨金額(不含稅)*17%(適合一般納稅人)(月報);2、應納城建稅=應納增值稅+營業(yè)稅*7%(月報);3、應納教育費附加=應納增值稅+營業(yè)稅*3%(月報);4、堤圍防護費：營業(yè)收入*0.1%(各地征收標準不同，有些地方不征收)(月報);應納地方教育費附加=應納增值稅+營業(yè)稅*2%(各地征收標準不同，有些地方不征收)(月報);5、所得稅=利潤總額*稅率為25%(季報);(符合條件的小型微利企業(yè)所得稅稅率為20%

21、，小型微利企業(yè)是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，并符合下列條件的企業(yè)：工業(yè)企業(yè)，年度應納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過100人，資產總額不超過3000萬元;其他企業(yè)，年度應納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過80人，資產總額不超過1000萬元)。6、個人所得稅(月報);實行代扣代繳，不管工資薪金是否超過2000元都要實行全員全額申報。開辦一個企業(yè)要繳納稅有1.工業(yè)企業(yè)應繳納的稅費一般包括：(1)增值稅。(2)城建稅。(3)企業(yè)所得稅。(4)房產稅。(5)城鎮(zhèn)土地使用稅。(6)車船使用稅。(7)印花稅。(8)教育費附加。(9)生產、委托加工煙、酒、化妝品、護膚護發(fā)品、貴重首飾及珠寶玉石、

22、鞭炮、煙火、汽油、柴油、汽車輪胎、摩托車、小汽車等商品，要繳納消費稅。有營業(yè)稅應稅行為的，要交納營業(yè)稅。(10)開采原油、天然氣、煤炭、其他非金屬礦、黑色金屬礦、有色金屬礦、鹽等產品，要繳納資源稅;有償轉讓國有土地使用權，地上的建筑物及其附著物，還要繳納土地增值稅。2.商品流通企業(yè)應繳納的稅費一般包括：(1)增值稅。(2)城建稅。(3)企業(yè)所得稅。(4)房產稅。(5)城鎮(zhèn)土地使用稅。(6)車船使用稅。(7)印花稅。(8)教育費附加。(9)有營業(yè)稅應稅行為的，要繳納營業(yè)稅。(10)有償轉讓國有土地使用權，地上的建筑物及其附著物，還要繳納土地增值稅。3.建筑企業(yè)應繳納的稅費一般包括：(1)營業(yè)稅。

23、(2)城建稅。(3)企業(yè)所得稅。(4)房產稅。(5)城鎮(zhèn)土地使用稅。(6)車船使用稅。(7)印花稅。(8)教育費附加。(9)有償轉讓國有土地使用權，地上的建筑物及其附著物，要繳納土地增值稅。4.外商投資企業(yè)應繳納的稅費一般包括：(1)增值稅或營業(yè)稅。(2)外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅。(3)城市房地產稅。(4)車船使用牌照稅。(5)印花稅。(6)生產、委托加工煙、酒、化妝品、護膚護發(fā)品、貴重首飾、汽車輪胎、摩托車、小汽車，要繳納消費稅。(7)屠宰加工行業(yè)，要繳納屠宰稅。(8)有償轉讓國有土地使用權、地上建筑物及其附著物，要繳納土地增值稅。5.服務業(yè)應繳納的稅費一般包括：(1)營業(yè)稅。(2)城建稅。(3)企業(yè)所得稅。(4)房產稅。(5)城鎮(zhèn)土地使用稅。(6)車船使用稅。(7)印花稅。(8)教育費附加。(9)廣告企業(yè)還應繳納文化事業(yè)建設費。(10)有償轉讓國有土地使用權，地上的建筑物及其附著物，要繳納土地增值稅。6.房地產開發(fā)企業(yè)應繳納的稅費一般包括：(1)營業(yè)稅。(2)城市維護建設稅。(3)教育費附加。(4)土地增值稅。(5)房產稅。(6)城鎮(zhèn)土地使用稅。(7)城市房地產稅。(8)外商投資企業(yè)土地使用費。(9)印花稅。(10)契稅。7.娛樂業(yè)企業(yè)