外貿財務管理規(guī)定

1、外貿財務管理規(guī)定第一章 總 則第一條 為了進一步加強公司外貿財務管理，提高經濟效益，促進對外貿易健康發(fā)展，結合我司具體情況，特制定本規(guī)定。第二條 外貿企業(yè)必須嚴格執(zhí)行財政部企業(yè)會計制度以及國家有關財經法規(guī)政策。第三條 外貿企業(yè)進行外貿業(yè)務活動必須遵守國家有關外貿法規(guī)、政策，維護國家和企業(yè)利益。第二條 合同簽訂第四條 訂立經濟合同，應當依據平等互利，協(xié)商一致的原則，必須遵守中華人民共和國法律，并不得損害國家和企業(yè)利益。第五條 經濟合同，必須采用公司標準合同文本。采用非公司標準合同文本的需公司法律和財務部審核，由公司主管領導批準后方可對外簽約。第六條 合同談判、簽訂實行分級審定責任管理（一）自營合

2、同金額在貳拾萬美元（含貳拾萬美元）以下，由業(yè)務部經理、外貿分公司總經理、法律職能部門及財務部審批后簽約；貳拾萬美元以上，由業(yè)務部經理、外貿分公司總經理、法律職能部門及財務部審核后報主管領導審定后簽約。（二）代理合同不需墊付資金的，金額在貳佰萬美元（含貳佰萬美元）以下，由業(yè)務部經理、外貿分公司總經理、法律職能部門及財務部審批后簽約；貳佰萬美元以上，由業(yè)務部經理、外貿分公司總經理、法律職能部門及財務部審核后報公司主管領導審定后簽約。（三）代理進口合同需墊付資金的，由業(yè)務部經理、外貿分公司總經理、法律職能部門及財務部審核后報主管領導審定后簽約。（四）代理出口合同需墊付資金的，墊付金額在伍拾萬人民幣以

3、下，由業(yè)務部經理、外貿分公司總經理、法律職能部門及財務部審批后簽約；墊付金額在伍拾萬人民幣以上，由業(yè)務部經理、外貿分公司總經理、法律職能部門及財務部審核后報主管領導審定后簽約。（五）代理進出口原則上不墊付資金。1為被代理方墊付資金后，前帳不清原則上不能再次墊付；2外貿分公司墊付資金單筆50萬以上或總額超過500萬，大小都必須總經理簽字。第七條 合同簽訂原則上應保證一定的毛利率（一）自營進出口合同毛利RMB0.3元/1USD。（二）代理進口合同金額100萬美金的,合同毛利合同總金額的1.5%；代理進口合同金額100萬美金的,合同毛利合同總金額的1%。 （三）代理出口合同需公司墊付稅款的毛利RMB

4、0.1元/1USD；代理出口合同不需公司墊付稅款的毛利RMB0.06元/1USD。第八條 合同簽訂前，業(yè)務主辦人員須如實填報“合同簽定審批單”，報經審定后簽約。第九條 合同簽訂后，業(yè)務部門應把合同和合同簽定審批單”各復印一份報送財務部存查，以便財務部門及時籌措資金，并監(jiān)督檢查合同的執(zhí)行情況。第十條 簽訂后的合同，如合同的條款等有變動需更改，必須經過重新批準，方可執(zhí)行。第三章 資金供應、貨款收付及結算第十一條 財務部根據業(yè)務部門上報并經批準的月和周資金使用計劃，積極籌措資金，保證外貿業(yè)務正常進行。第十二條 進口合同采用貨到付匯方式的，在貨物報關進口后，業(yè)務部門應填報“國外付款通知單”同時提供進口

5、發(fā)票、進口貨物報關單、運輸單據，報財務部審核后付款。第十三條 進口合同采用信用證結算方式的，業(yè)務部門應根據進口合同條款填妥銀行印制的“開立信用證申請書”，同時須填報“開證通知單”，經財務部審核蓋章后，報送銀行辦理開證手續(xù)。信用證項下付款，由業(yè)務部門審查銀行轉來的單證是否符合信用證條款要求，簽署意見并蓋章后，報財務部送銀行辦理承付或拒付。第十四條 代理進口合同，在進口報關前應向委托方收取代理進口海關稅金，國外貨款的支付應在收齊委托方款后，業(yè)務部門填報“國外付款通知單”，同時提供進口發(fā)票、進口貨物報關單、運輸單據，報財務部審核后付款。第十五條 進口客戶來款后因故未能執(zhí)行合同需要退款的，必須由客戶出

6、具書面委托，業(yè)務部門簽章后，報財務部審核后退回原付款單位。第十六條 出口合同預付款，必須在收到外商信用證（或采用出口信用保險的）后方可辦理，預付金額原則上不超過百分之三十，預付時必須填報“國內付款通知單”，經財務部審核并經公司主管領導審批后辦理。第十七條 貨物出口報關后付款，業(yè)務部應填報“國內付款通知單”，同時提供出口貨物報關單復印件，報財務部審核后付款。第十八條 貨物報關出口后，業(yè)務部應及時辦理托收、議付手續(xù)，及時收匯，保證資金安全。第十九條 進出口傭金的支付原則上要求在確保公司的利益下適當支付，并需提供發(fā)票及合同。第二十條 進出口合同運費的支付應在“合同簽定審批單”的預計金額內憑運輸單據和

7、運輸發(fā)票支付，超出部分須報公司領導審批后辦理。第四章 銷售、利潤核算第二十一條 進口貨物發(fā)出后，財務部應及時與業(yè)務部核對，開出發(fā)票，結轉收入和成本，結出毛利。第二十二條 出口貨物報關出口后，財務部根據業(yè)務部提供的購進發(fā)票、出口發(fā)票、出口貨物報關復印件，結轉銷售收入和銷售成本，結出毛利。第二十三條 每季度終了十五日內，財務部應填報上季度業(yè)務部門利潤表，報業(yè)務部門并與業(yè)務部門核對確認。第二十四條 外貿分公司實行相應的全成本核算（一）外貿分公司實行全成本核算，利潤總額在結清應收款的基礎上核算。（二）退稅員的工資、綜合獎（按集團標準）由集團承擔。（三）資金使用費計算：1總體原則：以外貿分公司為單位計算

8、占用費，外貿分公司使用集團公司資金的（外貿貨款收支差扣除累計墊稅款的余額），利息按同期銀行半年期貸款利率計算；外貿分公司存在集團公司帳戶的資金（外貿貨款收支差扣除累計墊稅款的余額），利息按同期銀行活期存款利率計算（如果集團利用外貿資金，對外進行投資、融資則相關部分的資金利率按銀行半年期貸款利率計算）。2退稅資金占用的利息全部由外貿分公司承擔。如發(fā)生退稅款返納或其他原因造成稅款退回有困難的，將從發(fā)生當年利潤中扣減。3集團利用外貿政策貸款及退稅質押貸款的貼息沖減外貿分公司財務費用。（四）利潤總額在結清應收款的基礎上核算。（五）外貿利潤總額的企業(yè)所得稅由集團公司承擔，獎金的個人所得稅由財務部依法代扣

9、代繳。第五章 出口退稅管理第二十五條 辦稅員負責出口退稅資料的收集并將購進發(fā)票、出口發(fā)票及相關出口貨物報關單復印件交給出口主辦會計。第二十六條 辦稅員負責向貿發(fā)局、稅務局辦理出口退稅申報工作，并及時向公司領導匯報有關退稅工作的進展情況。第六章 付款審批權限第二十七條 預付貨款由業(yè)務部門經理、外貿分公司總經理、財務部、公司主管領導審批。第二十八條 進口信用證開證、支付貨款（不含出口貨款的進項稅額）的審批權限：伍拾萬元美元（含伍拾萬元美元）以下由業(yè)務部經理、外貿分公司總經理、財務部審批；伍拾萬元美元以上由外貿分公司總經理、財務部、公司主管領導批準。第二十九條 支付出口貨款進項稅額的審批權限：壹拾萬

10、元美元（含壹拾萬元美元）以下由外貿分公司總經理、財務部審批；壹拾萬元美元以上報公司主管領導批準。第三十條 支付傭金的審批權限：由外貿分公司總經理、財務部、公司主管領導審批。第七章 附 則第三十一條 本規(guī)定自下發(fā)之日起執(zhí)行，由財務部負責解釋和修訂。物業(yè)分公司財務管理規(guī)定第一章 總 則第一條 為了規(guī)范和加強公司物業(yè)財務管理，提高經濟效益，促進物業(yè)分公司業(yè)務健康發(fā)展，結合我司具體情況，特制定本規(guī)定。第二條 物業(yè)分公司必須嚴格執(zhí)行財政部企業(yè)會計制度以及國家有關財經法規(guī)政策。第三條 物業(yè)分公司所有經濟業(yè)務必須遵守國家有關物業(yè)管理法規(guī)、政策，維護國家和企業(yè)利益。第二章 物業(yè)分公司的收入范圍第四條 物業(yè)分公

11、司的收入范圍包括房屋出租收入、客房收入、房產交易所收入、停車場收入及其他服務收入等。任何一項收入都應上交集團財務部，并以集團財務統(tǒng)一開具的發(fā)票或收據入賬。第三章 租賃合同的簽訂、注銷及管理第五條 物業(yè)分公司對所有房屋出租及其他服務業(yè)務均需簽訂合同。簽訂合同須報財務備案，以便財務部能及時錄入合同資料，并做好收取房租及押金的前期工作。第六條 合同屆滿，物業(yè)管理員應提前一個月征詢租戶是否續(xù)租，如要續(xù)租辦理的續(xù)租手續(xù)須報送集團財務部備案；如不續(xù)租，物業(yè)管理員應對租戶所欠房租和其他費用以及押金進行清算，報集團財務部，財務部據此注銷該租戶資料。第七條 租戶中途退租，物業(yè)管理員應于當月以書面形式報請物業(yè)分部

12、經理同意并簽字，同時做好清算工作報送財務部，財務部據此注銷該租戶資料。第八條 租戶在租期內倒閉，物業(yè)管理員應在當月以書面形式報請物業(yè)分部經理及分公司總經理同意，并報集團主管副總經理批準，同時做好清算工作報送財務部注銷該租戶資料。第九條 物業(yè)分公司所有簽訂的合同，都應留財務部復印件一份，正本由指定部門保管。第四章 發(fā)票的領用及管理第十條 貨幣資金的收入均應開具公司正規(guī)發(fā)票或收據（蓋有公司財務章），任何部門和個人不得擅自出具收款憑證或白條收取款項。第十一條 公司所有發(fā)票和收據的購買、保管和開具，都由集團公司財務部專人負責。第十二條 各物業(yè)管理部在每月5日前打印好“收款通知單”（見樣表），送財務部審

13、核，財務部據此開具發(fā)票或收據。領用人在領用發(fā)票、收據登記本上簽收。第十三條 物業(yè)管理員應在發(fā)票、收據給租戶時收回款項，如部份租戶是先要發(fā)票后付款，需租戶在“發(fā)票、收據簽收單”（見樣表）上簽字，同時注明付款日期（在發(fā)票給出當天算起5天內），如超過此期限，應報請分管物業(yè)部經理同意，分管物業(yè)部經理確定收款日期，報財務部備案。第十四條 發(fā)票或收據已給租戶，租戶突然退租或倒閉，物業(yè)管理員應及時追回未收款的發(fā)票或收據，同時上報分管物業(yè)經理，及時采取措施，處理善后事宜，并報財務部備案。第十五條 需要在租賃管理所開發(fā)票的，由物業(yè)管理員根據租賃合同，在所管轄的租賃管理所為租戶開據發(fā)票，收取房租，并將發(fā)票的財務聯(lián)

14、交回集團公司財務部。第五章 租金收取及上交方式第十六條 物業(yè)管理員憑集團公司統(tǒng)一開具的發(fā)票或收據收款。第十七條 物業(yè)管理員應根據合同和發(fā)票或收據的收款日期，及時催收款項。當月房租當月上交，當月未能收款的，應上報分管物業(yè)部經理，加強催收。第十八條 發(fā)生現(xiàn)金收入應于當天送存指定銀行，當日送存銀行有困難的，應于次日送存銀行，不準坐支。第十九條 發(fā)生支票收款應隨時將收款人全稱（即集團公司名稱）填上，以防丟失。第二十條 支票收款可以由租戶直接存入集團公司指定銀行帳號，也可以由物業(yè)管理員送交財務部。第二十一條 如支票上的簽章和租戶的名稱不相符，應要求租戶出具該支票是作支付房租之用的證明，同時物業(yè)管理員應注

15、明該支票是屬于哪個租戶支付。第二十二條 物業(yè)管理員應將收到的租金及其他費用，填寫“房租、水電費收入日報表”（見樣表），以傳真方式報送財務部 。 以便財務及時掌握收款情況。第二十三條 各物業(yè)管理點應于每月3日前（逢節(jié)假日向后順延）填報上月“營業(yè)收入月報表”和“房屋出租欠租明細表”（見樣表），由經辦人簽字確認。一份交集團財務部，一份報物業(yè)部經理加強催收。欠租時間超過一個月以上的應注明原因。第二十四條 對于有免租或租金優(yōu)惠等情況的，應由物業(yè)分公司提出申請，經物業(yè)分公司總經理審核，上報集團公司主管副總經理批準同意后，方可由物業(yè)分公司同承租方簽訂有關免租或租金優(yōu)惠協(xié)議。其有關申請和協(xié)議必須交財務一份備案

16、。第六章 招待所財務管理規(guī)定第二十五條 會計核算流程：招待所指定人員負責收集該部門每天的原始憑證，進行匯集，由前臺收銀員編制日報表，結算當日招待所總的營業(yè)金額，經招待所負責人審核后日報表在次日工作結束時傳真于財務部，由會計統(tǒng)計，每月根據收入日報表編制收入月報表，招待所定期將收入日報表原件、繳款單、發(fā)票存根、收據存根交會計檢查并入帳。第二十六條 住宿登記本的領用及上交：招待所的住宿登記本應由集團財務統(tǒng)一發(fā)放，所有發(fā)放的登記本必須統(tǒng)一編號（一式二份），登記本的領用人在領用登記本上簽收。旅客入住時，一定要嚴格執(zhí)行住宿登記手續(xù)。住宿登記本一式二份，一份上交派出所，一份上交集團財務存底。第二十七條 招待

17、所發(fā)票的領用：招待所的發(fā)票由集團財務統(tǒng)一發(fā)放，領用人在發(fā)票領用登記本上簽收。發(fā)票及發(fā)票存根上交集團財務部?？腿私Y帳時如不需要發(fā)票，一定要開具收款收據。第二十八條 招待所日常收支管理：（一）現(xiàn)金的管理：每天營業(yè)結束時進行現(xiàn)金盤點，直接存入指定銀行，保留備用金1000元。不準坐支。（二）銀行存款管理：存款時應填填制“繳款單”，連同支票、現(xiàn)金等一起送存銀行。一切付款應經批準，原始憑證要齊全。（三）存貨管理：招待所的存貨一般多為小商品，購貨量超過1000元用支票轉帳，1000元以下可用現(xiàn)金支付，據規(guī)定辦理驗收入庫。（四）成本費用管理：能源消費（主要指電費、水費）是招待所開支最大的項目，日常需加強管理控

18、制能源消費。其他借款、費用報銷按集團公司有關規(guī)定執(zhí)行。第七章 房產交易所財務管理規(guī)定第二十九條 合同管理規(guī)定：所有業(yè)務均需簽訂合同，合同采用統(tǒng)一格式，空白合同實行編號管理。合同復印件送交集團財務留存一份。第三十條 會計核算流程：交易所會計由集團財務部委派，交易所設出納一名，負責收集交易所每天的原始憑證，編制日報表，結算當日總的營業(yè)金額，交會計記帳。每月按集團財務會計報告相關規(guī)定編制會計報表，按期接收集團財務檢查。第三十一條 現(xiàn)金、銀行存款管理：交易所的現(xiàn)金收入應于當日送存銀行，并填制內部繳款單。第三十二條 費用管理同集團公司有關費用管理規(guī)定。第八章 停車場財務管理規(guī)定第三十三條 會計核算規(guī)定：

19、停車場發(fā)票由集團財務統(tǒng)一發(fā)放，領用人在發(fā)票領用登記本上簽收。每日停車場收入當日必須存進指定開戶銀行，當日來不及送存銀行的第二天早上9點以前存入銀行。繳款單和停車場發(fā)票存根定期（每星期一次）交給財務。停車場要嚴格執(zhí)行一車一票的規(guī)定，并做好停車登記臺帳。第九章 其他費用的收取第三十四條 對于出租物業(yè)，原則上必須收取出租押金，押金金額為兩個月租金，如果有免收押金的，在合同簽訂前需由物業(yè)分公司提出專項申請，經物業(yè)分公司總經理審批后，上報集團公司主管副總經理批準同意，方可簽訂有關合同。其有關申請和合同必須交財務一份備案。第三十五條 物業(yè)管理部有水電費和其他代收代付費用發(fā)生，財務部每月將實際墊付費用發(fā)票復

20、印件交物業(yè)管理部，物業(yè)管理部根據實際情況編制“墊付費用收支統(tǒng)計表”（見樣表），報財務部一份。第三十六條 物業(yè)管理員根據“墊付費用收支統(tǒng)計表”到集團財務部開具收據收款，并填寫“房租、水電費收入月報表”。第十章 日常費用的報銷第三十七條 各物業(yè)管理部實行備用金制，每個物業(yè)管理部備用金為人民幣1000元，由各物業(yè)管理部經理保管，如果有人民幣1000元以上的支出，可根據具體情況提出專項申請。第三十八條 日常費用，是指房屋內設施的日常小維修，包括水龍頭、電表、開關、插座等金額較小的費用支出，可從各物業(yè)管理部備用金中支出，支出后可憑正規(guī)發(fā)票在集團財務部報銷，補回備用金，其報銷程序參考集團公司有關報銷制度。

21、另外有些必需以現(xiàn)金方式支付水電費、管理費的，根據每個物業(yè)管理點的具體情況分別處理。第十一章 監(jiān)督和檢查第三十九條 公司所有的物業(yè)出租都要簽訂出租合同，集團公司財務部對出租合同執(zhí)行情況進行監(jiān)督，對于欠租情況及時通知分管物業(yè)管理部進行催繳。第四十條 集團公司財務部負責定期或不定期對出租和空置的物業(yè)進行監(jiān)督檢查。第十二章 附 則第四十一條 財務部每月與物業(yè)公司各管理部門核對當月租金收入和費用支出情況，每季編制物業(yè)分公司利潤表，對物業(yè)分公司進行單獨核算。第四十二條 處理原單位歷史遺留問題所需費用，物業(yè)公司另行報告，經集團公司領導審批后支付。第四十三條 本辦法自下發(fā)之日起執(zhí)行，由集團公司財務部負責解釋和

22、修訂。研發(fā)中心財務管理規(guī)定第一條 根據集團公司核準的研發(fā)中心年度預算，特制定研發(fā)中心財務管理規(guī)定。第二條 嚴格執(zhí)行集團公司財務的規(guī)章制度。第三條 除工資、勞動保險和不可預見費外，其他費用報銷由研發(fā)中心主任簽字批準。第四條 每月工資中考核浮動部分，由研發(fā)中心主任審核后報集團公司人事部匯總，統(tǒng)一發(fā)放。第五條 每月第一個星期的星期一，研發(fā)中心到集團公司財務部借支當月的備用金。每月底前，研發(fā)中心必須在集團公司財務結清當月費用，以便集團公司財務及時入賬。第六條 根據預算，除去工資、勞動保險和不可預見費以外，所有費用按預算執(zhí)行。第七條 研發(fā)中心備用金由海鷹通訊財務代為管理，海鷹通訊財務負責人負責報銷的財務

23、審核、在集團公司財務部借支備用金及費用結算，出納負責現(xiàn)金的支出及流水帳的記錄。第八條 研發(fā)中心的備用金應專項使用，不得擅自挪為它用。第九條 研發(fā)中心超出預算的支出，應由研發(fā)中心提出申請，上報集團公司總經理批準后，方可支出。費用借款、報銷管理規(guī)定第一條 為加強財務管理，規(guī)范財務開支審批程序，堵塞漏洞，嚴格控制費用支出，確保公司各項工作的順利進行，特制定本規(guī)定：第二條 適用范圍：集團公司總部、研發(fā)中心、外貿分公司和物業(yè)分公司。第三條 切實實行財務“一支筆”審批制度（一）公司各項費用開支原則上由總經理親自審批，或在規(guī)定的預算以內授權審批，凡未被授權的代批無效。（二）總經理授權范圍及權限1集團公司本部

24、門以及外貿分公司、物業(yè)分公司日常費用支出實行預算制度，預算內各項費用支出，由總經理授權各部門經理、外貿分公司總經理和物業(yè)分公司總經理審批即可支出。2凡預算外支出都需要總經理審批后方可支出，否則財務有權拒絕受理。3有權審批人員在財務部需留有簽字字樣備核。（三）審批、報銷程序1授權范圍內的費用開支，在本部門和費用歸口部門經理或分公司總經理簽字同意后，憑費用報銷憑證和本部門或分公司“費用預算手冊”到財務部辦理審核報銷。2授權范圍之外的費用開支，先分別由本部門和費用歸口部門經理或分公司總經理、集團公司主管副總經理簽字后，憑費用報銷憑證到財務部辦理審核，并由財務部集中報總經理審批后報銷，總經理出差期間，

25、由總經理授權主持工作的副總經理審批，未經授權，審批無效。3集團公司領導直接開支的費用，由經理部負責統(tǒng)一填報，經總經理批準后，憑 “費用預算手冊”、報銷單據到財務部辦理審核報銷。4總經理不直接受理報領人個人送簽的報銷單，總經理審批時間為每周二、四，其它時間不受理。（四）權責一致、責任到人1被授權簽字的人員要對所簽事項負責，如果以后發(fā)現(xiàn)有問題，簽字人和報領人要分別承擔相應的經濟責任。2部門經理（含副經理）以上人員本人直接開支的費用，不得以部屬名義簽字報銷，如有發(fā)生，將給予當事人通報批評。 第四條 實行費用預先審批制度，嚴格控制借款數額。（一）各項費用開支必須事先填報“費用開支申請單”，經批準后方可

26、借款和開支。審批權限、程序按上述審批制度和公司有關規(guī)定辦理，對超過授權范圍、需總經理批準。（二）各項費用借款應在支出發(fā)生后一周內到財務部辦理報銷手續(xù)，因故不能按期報銷的，須書面說明原因并經本部門和費用歸口部門經理或分公司總經理和主管副總經理同意后給予適當延緩。對于無故拖延或未申明理由者，原則上不辦理新的借款，并從部門經理和當事人工資、獎金中扣還。 第五條 單項金額超過500元的，必須使用支票結算，特殊情況，需要使用現(xiàn)金的，必須報財務部門批準后方可借款和報銷，否則，財務部有權拒絕受理。出差費用和市外開支例外。第六條 報銷人員在辦理報銷時，必須詳細列明開支項目、內容，否則，財務部有權拒絕受理。第七

27、條 公司所有的費用報銷單據，必須是國家的正規(guī)發(fā)票，否則，財務部有權拒絕受理。第八條 采用涂改偽造、假冒簽字、弄虛作假的，一經查實，不論金額大小，一律予以開除，構成犯罪的，要追究法律責任。第九條 財務人員要嚴格執(zhí)行國家和公司有關制度、規(guī)定，對發(fā)現(xiàn)的問題要及時提出意見和建議，對違反規(guī)定的不得給予辦理，否則，按失職論處。第十條 本規(guī)定自下發(fā)之日起執(zhí)行，由集團公司財務部負責解釋。差旅費開支規(guī)定第一條 為了保證出差人員工作與生活的需要，并貫徹勤儉節(jié)約、艱苦奮斗的精神，制定本規(guī)定。第二條 工作人員出差的交通費和住宿費開支標準： （一）乘坐車、船、飛機和住宿的等級標準，按下表規(guī)定執(zhí)行： 等級標準 項目職務交

28、通工具住宿費標準(元)火車輪船飛機其他一般地區(qū)特殊地區(qū)公司正、副總經理，以及相當職務的人員軟席車二等艙位公務艙位按實報銷400450公司正、副經理，以及相當職務的人員硬席車三等艙位按實報銷250300其 余 人 員硬席車三等艙位按實報銷150200其余人員單人出差硬席車三等艙位按實報銷200300 （二）表列其它交通工具不包括出租小汽車，特殊地區(qū)指北京、上海、深圳、珠海、廈門、汕頭市和海南省。 （三）乘坐火車，從晚上八時至次日晨七時之間，在車上過夜六個小時以上的，可購同席臥鋪票；連續(xù)乘車時間超過十二個小時的，經主管領導批準，可乘坐飛機。 （四）表列不符合乘坐飛機條件的人員，如因業(yè)務緊急，需要乘

29、坐飛機的，由本人提出申請，部門經理簽署意見，報經公司主管副總經理和總經理批準后方可購票，否則，不予報銷。（五）住宿費必須憑正式發(fā)票（或收據）在規(guī)定標準范圍內（按出差應住天數計算平均額或總額）按實報銷。超過規(guī)定標準的，一律不準報銷。凡出差到達地住親友家或無住宿發(fā)票的，可按規(guī)定標準的30%獎給個人。凡由對方安排接待而沒有開支住宿費的不得報銷住宿費，也不發(fā)給節(jié)約獎。（六）批準人員在審批交通工具和住宿標準時，要嚴格審查、從嚴控制。第三條 乘坐火車符合購買同席臥鋪票（含軟、硬席），而不買臥鋪票的，按本人實際乘坐的火車硬席座位票價（另外加收的空調費用不計入座位票價之內）的下列比例發(fā)給獎勵。 （一）乘坐火車

30、慢車和直快列車的，分別按慢車或直快列車硬席座位票價的60%發(fā)給。 （二）乘坐特快列車的，按特快列車硬席座位票價的50%發(fā)給。 （三）乘坐新型空調特快列車和新型空調直達特快列車的，分別按新型空調特快列車和新型空調直達特快列車座位票價的30%發(fā)給。 （四）符合乘坐火車軟席臥鋪條件的，如果改乘硬席臥鋪的，不發(fā)給差價補貼或獎勵。第四條 符合乘坐飛機條件的人員到有班機通航的地方出差，如不乘坐飛機，改乘火車（硬座和硬臥），普通汽車或輪船的，按照飛機的票價，減去該航線火車（硬座和硬臥）、普通汽車或輪船票價后，其差額數（即節(jié)約數）提取30%獎給個人，連同乘坐的汽車、火車、輪船票一起報銷。符合乘坐飛機條件的人員

31、改乘空調長途汽車、火車軟座或軟臥、其票價比飛機票價低的可予報銷，但不另發(fā)給獎勵費。 第五條 出差人員伙食補助費。 （一）工作人員出差伙食補助費，不分途中和住勤（按出差的自然天數計算），每人每天補助標準為：一般地區(qū)40元，特殊地區(qū)50元。 （二）到基層單位（深圳市外）實（見）習，工作鍛煉，支持工作等人員在基層單位工作期間的伙食補助費，每人每天補助標準為：一般地區(qū)15元，特殊地區(qū)20元。（三）汽車司機駕駛汽車出差的，按一般工作人員出差的伙食補助標準執(zhí)行，但一天行車超過八小時的，可加發(fā)補助費20元。 （四）為鼓勵符合乘坐飛機條件的人員乘坐火車，不乘飛機，以節(jié)約開支，并鑒于在途期間伙食費用較高等原因，

32、在途期間，連續(xù)乘車超過12小時（含十二小時）的，可憑車票每滿12小時，加發(fā)50元伙食補助費。 （五）夜間（晚上八時至次日晨七時）乘坐長途汽車，輪船最低一級艙位（統(tǒng)艙）超過六小時的，每人每夜按第五條第1項規(guī)定的標準，另行發(fā)給補助費。 （六）工作人員因工作需要，經單位領導批準加班至夜晚11時以后的，發(fā)給夜餐費，每晚20元（單位已提供工作餐的除外）。第六條 工作人員參加各種會議期間，凡由會議統(tǒng)一安排食宿，而食宿費用自理的，可憑會議證明及住宿發(fā)票，按實報銷住宿費用，不執(zhí)行第二條第5項規(guī)定的標準，也不發(fā)給節(jié)約獎，可按規(guī)定發(fā)給伙食補助費和市內交通費。第七條 工作人員出差期間的市內交通費，不分途中和住勤，每

33、人每天按下列標準包干使用，不再報支市內交通費。 （一）正、副總經理以及相當職務人員標準為40元； （二）部門正、副經理及相當職務人員和業(yè)務部門業(yè)務員標準為25元； （三）其它人員標準為15元； （四）工作人員參加各種會議期間，市內交通費補助標準一律為10元；對出差人員及批準乘坐飛機者，其乘坐往返機場的專線客車費用，可在出差人員市內交通費包干的范圍之外憑據報銷。工作人員乘坐本公司汽車出差的（含汽車駕駛員），一律不報支市內交通費，也不發(fā)給市內交通補助費。第八條 因公赴港、澳地區(qū)，凡需住宿的每人每天1000元包干（包括住宿費、交通費、餐費等）；凡當天返回的每人每天400元包干（包括交通費、餐費等）。

34、第九條 工作人員趁出差或調動工作之便，事先經領導批準就近回家省親辦事的，其繞道車、船費，扣除出差直線單程車、船費，多開支的部分由個人自理?？鄢龢藴?，火車按快車（包括特快）票價計算，符合乘坐硬席臥鋪條件的，按硬席中鋪票價，符合乘坐火車軟席臥鋪備件的，按軟席臥鋪票價；輪船按三等艙位票價計算，符合乘坐輪船二等艙位的，按二等艙位票價計算。如果繞道車、船費小于直線單程車、船費時，憑車船票按實支報。繞道和在家期間一律不報銷出差伙食補助費、住宿費和市內交通費。第十條 工作人員出差期間，因游覽或非因工作需要的參觀而開支的一切費用，均由個人自理。出差人員不準接受以任何名義，任何方式用公款的請客、送禮、游覽。同時

35、，要嚴格控制用公款請客送禮。 第十一條 工作人員出差，必須事先填報“出差申請單”，報經批準后，憑“出差申請單”到財務部辦理借款，出差返回后，必須在七天內到財務部辦理報銷清算手續(xù)。第十二條 工作人員在深圳市內的交通費，公共交通費實報實銷，的士費由主管領導批準后方可報銷。第十三條 本規(guī)定自下發(fā)之日起執(zhí)行，由集團公司財務部負責解釋和修訂。費用預算管理實施細則第一條 為了加強對費用支出的控制，根據（天工財2002269號中國航天科工集團公司全面預算管理暫行辦法，結合本公司實際情況，特制定航天科工深圳（集團）有限公司（以下見簡稱集團公司）費用預算管理實施細則。第二條 預算管理遵循“統(tǒng)一領導，分級負責”原

36、則（一）預算管理體系分為：一級集團公司；二級集團各部門、分公司、集團投資的全資子公司；（以下簡稱各責任單位）。（二）集團公司設預算委員會，由總經理、黨委書記、副總經理、黨委副書記、財務部經理、紀檢監(jiān)察員組成，總經理為主任委員。集團公司年度預算由預算委員會批準。（三）集團公司主管領導負責公司預算管理的組織實施，各部門負責人、分公司總經理負責分管部門或分公司的預算的組織實施。（四）財務部具體負責公司預算的審核、匯總、編制、控制、調整和分析。（五）集團公司各責任單位所有經營費用、管理費用（工資及其附加費、 獎金、過節(jié)費、補貼、折舊費、壞帳損失、以前年度待攤費用、費用性稅金不在此列）均納入費用預算管理

37、，落實各級責任部門，各級責任部門負責所分管費用預算的編制、審核、執(zhí)行和分析。第三條 預算編制采用自下而上、上下結合的方式，由財務部組織實施將預算分解到各級責任部門，各級責任部門根據各自分管的業(yè)務負責編制本系統(tǒng)費用預算，并經分管領導簽字后報財務部，財務部根據經上級公司批準的年度預算及集團公司經營目標、財務狀況對各單位、部門的預算進行審核、匯總、平衡后，提出修正意見，與各責任部門協(xié)商對原預算進行調整。經過調整修訂后形成的預算，報公司預算委員會批準，經批準后下達各單位執(zhí)行。第四條 費用預算一經確定，各單位應嚴格按預算要求的指標、項目、預算額度組織實施，財務部按預算嚴格進行控制。 第五條 由各責任單位

38、的預算內費用支出由各單位負責人簽字后辦理報銷手續(xù)；超出預算范圍的各項支出或預算外支出，必須提出專項報告，經各單位負責人及公司分管領導同意后，報集團公司總經理審批后執(zhí)行，職工教育經費由人事部門歸口管理，工資補貼獎金根據集團公司有關規(guī)定執(zhí)行。 第六條 對客觀情況變化和突發(fā)事件等經營活動變化等因素的影響，造成預算不符合實際情況，需要對年度預算進行調整、追加，原則上一年可調整一次，調整時間在第三季度進行，各單位應遵循“先報批，后執(zhí)行”的原則，在規(guī)定的時間內以書面報告公司財務部，經公司主管領導批準后執(zhí)行。 第七條 預算內項目間不得相互調劑，調劑項目視同預算外項目履行預算外項目的審批手續(xù)。第八條 各責任單

39、位設置管理費用、經營費用等“費用手冊”（財務部統(tǒng)一制作發(fā)放）報銷時必須攜帶本單位的“費用手冊”，并在“費用手冊”的相關項目登記每項支出，經財務部審核簽章后方可支出。各責任單位對“費用手冊”進行跟蹤、匯總、和分析，及時掌握預算的執(zhí)行情況。第九條 每月終了7日內財務部將各項預算執(zhí)行情況反饋各有關單位和領導，并提出本月意見及建議。第十條 每季度終了10日內，各責任單位對應對預算情況進行書面分析并報送財務部，主要分析預算完成情況、超出預算的原因，執(zhí)行過程中遇到的問題、解決問題的措施、完成預算的有利因素和不利因素、對預算管理的意見和建議等。財務部在季度終了15日內完成集團公司財務預算執(zhí)行情況分析。第十一

40、條 年終對各責任單位進行預算執(zhí)行情況考評。第十二條 本辦法自下發(fā)之日起執(zhí)行，由集團公司財務部負責解釋和修訂。關于報送財務會計報告的規(guī)定第一條 為了規(guī)范航天科工深圳（集團）有限公司（以下簡稱集團公司）及其各二級子公司的財務管理，提高會計信息質量，及時、完整、真實、準確地反映集團公司的財務狀況和經營成果及其現(xiàn)金流量，為集團公司各項決策提供可靠的財務數據，根據國家頒布的會計法和企業(yè)財務會計報告條例，并結合集團公司的具體情況，制定本規(guī)定。第二條 報送范圍：集團公司內的全資及控股子公司第三條 報送時間（一）月度財務會計報告應當于月度終了后8天內（節(jié)假日順延，下同）上報；（二）季度財務會計報告應當于季度終

41、了后10天內上報；（三）年度財務會計報告應當于年度終了后15天內上報。（四）年度審計報告應當于年度終了后2個月內上報。第四條 財務會計報告的總體要求（一）企業(yè)應按照財務會計報告條例和會計制度的有關規(guī)定編報財務會計報告，及時報送集團公司。企業(yè)負責人對本企業(yè)財務會計報告的真實性、完整性負責；（二）企業(yè)應當在年度終了編報年度財務會計報告，在月份、季度終了編報中期財務會計報告；（三）投資有三級子公司的二級子公司，應編制合并報表和二級子公司的個別會計報表。（四）企業(yè)應當按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定的會計報表格式和內容，根據登記完整、核對無誤的會計賬簿記錄和其他有關資料編報會計報表，做到內容完整、數字真實、

42、計算準確，不得漏報或者任意取舍；（五）會計報表附注和財務情況說明書應當按照財務會計報告條例和國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定，對會計報表中需說明的事項作出真實、完整、清楚的說明；（六）年度財務會計報告的編制應在全面做好清查資產、核實債務和權益及正確結轉收益等年終會計決算基礎上，按照年報報表格式和編制說明等具體要求編報，要保證數據的真實、合法和完整。（七）中期會計報表的格式和內容應當與上年度一致，如若國家主管部門對當年度會計報表的格式和內容進行了修改，則中期會計報表應當按修改后的報表格式和內容編制，與此同時，上年度比較會計報表的格式和內容也應作相應調整。（八）中期會計報表附注和財務情況說明書相對于年度來

43、說可適當簡化，但應遵循重要性原則，不得隱瞞重要事項。（九）月度財務會計報告以會計報表為主，但對于特殊或重大事項應予于披露或說明。第五條 財務會計報告的內容（一）月度財務會計報告包括：1. 資產負債表；2. 利潤表；3. 特殊或重要事項說明。（二）季度財務會計報告主要包括：1. 資產負債表；2. 利潤及利潤分配表；3. 現(xiàn)金流量表；4. 會計報表附注；5. 財務情況說明書。（三）年度財務會計報告主要包括：1. 資產負債表；2. 利潤及利潤分配表；3. 現(xiàn)金流量表；4. 相關附表；5. 會計報表附注；6. 財務情況說明書。第六條 年度財務會計報告以集團公司當年布置的決算精神為準。第七條 企業(yè)在季度

44、的中期財務會計報告中，還應當提供以下比較會計報表（一）本中期末的資產負債表和上年度末的資產負債表（二）本中期的利潤表、年初至本中期末的利潤表以及上年度可比期間的利潤表（上年度可比期間的利潤表包括上年度可比中期的利潤表和上年度年初至可比中期末的利潤表）格式見表一（三）年初至本中期末的現(xiàn)金流量表和上年度年初至可比中期末的現(xiàn)金流量表格式見表二。第八條 報送中期會計報表附注的要求和內容（一）編制中期會計報表附注的基本要求1. 應當提供比上年度財務報告更新的信息；2. 應當遵循重要性原則；3. 應當以會計年度年初至本中期末為基礎；4. 應當披露對于本中期重要的交易或者事項。（二）中期會計報表附注至少應當

45、包括的內容1. 中期會計報表所采用的會計政策與上年度會計報表相一致的說明。如果發(fā)生了會計政策的變更，應當說明會計政策變更的內容、理由及其影響數；如果會計政策變更的累計影響數不能合理確定，應當說明理由。2. 會計估計變更的內容、理由及其影響數；如果影響數不能確定，應當說明理由。3. 重大會計差錯的內容及其更正金額。4. 企業(yè)經營的季節(jié)性或者周期性特征。5. 關聯(lián)企業(yè)發(fā)生變化的情況，包括往來的科目和金額。關聯(lián)方之間發(fā)生交易的，應當披露關聯(lián)方關系的性質、交易的類型和交易要素。對于關聯(lián)交易，企業(yè)應當同時提供本中期（或者本中期末）和本年度年初至本中期末的數據，以及上年度可比本中期（或者可比期末）和可比年

46、初至本中期末的比較數據。（格式見表三）6. 合并會計報表的合并范圍發(fā)生變化情況。7. 對性質特別或者金額異常的會計報表項目的說明。8. 會計報表重要項目的說明，包括應收賬款（格式見表四）、存貨（格式見表五）、投資（格式見表六）、固定資產（格式見表八）、無形資產（格式見表七）、遞延資產（格式見表九）9. 債務性證券和權益性證券的發(fā)行、回購和償還情況。10. 向企業(yè)所有者分配利潤的情況（包括已在中期內實施的利潤分配和已提出或者已批準但尚未實施的利潤分配情況），包括向所有者分配的利潤總額和每股股利。11. 業(yè)務分配和地區(qū)分部的分部收入與分部利潤（虧損）。12. 中期資產負債表日至中期財務報告批準日之

47、間發(fā)生的非調整事項。13. 上年度資產負債表日以后所發(fā)生的或有負債和或有資產的變化情況。14. 企業(yè)結構變化的說明。15. 其他重大交易或者事項。第九條 報送中期財務狀況說明書至少要包括以下內容（一）合并編報范圍及原則（二）結合利潤表及利潤分配表情況，對本單位生產經營狀況、盈虧的原因進行分析說明；對中期已實施或擬實施的利潤分配情況進行說明。并比較上年同期和預算情況，對變化較大的項目進行說明分析。（三）結合資產負債表各項目，分析本單位資產狀況和資金變化情況，對變動較大的項目進行說明分析。（四）結合現(xiàn)金流量表，對本年度的現(xiàn)金流進行分析，重點說明分析對本單位現(xiàn)金流影響較大的項目。（五）主要財務指標完

48、成情況（見表十）。（六）本年度不良資產及或有負債情況。（七）目前存在的困難及擬采取的應對措施。（八）其他需說明的事項。第十條 本規(guī)定解釋權歸集團公司財務部，自下發(fā)之日起實施。 表一：利潤及利潤分配表年 月（季）編制單位單位： 人民幣元項目行次本月（季）數本年累計數上年同期數一、主營業(yè)務收入（與財政部年報格式同）表二：現(xiàn) 金 流 量 表年 1- 月（季）編制單位單位：人民幣元項目行次本年金額上年同期金額一、經營活動現(xiàn)金流量補充資料：（與財政部年報格式同）表三（1）：關聯(lián)方披露（一）年 月 日1、采購貨物單位： 元本年累計上年同期累計企業(yè)名稱與本企業(yè)關系金額占年度購貨百分比（%）金額占年度購貨百分

49、比（%）表三（2）：關聯(lián)方披露（二）年 月 日2、銷售貨物單位： 元本年累計上年同期累計企業(yè)名稱與本企業(yè)關系金額占年度銷貨金額占年度銷貨百分比（%）百分比（%）表三（3）：關聯(lián)方披露（三）年 月 日3、應收應付關聯(lián)公司款單位：元期末余額上年同期末余額項 目與本企業(yè)關系交易內容金 額占全部應收（付）金 額占全部應收（付）備注款項余額比重款項余額比重應收賬款：甲企業(yè)應收票據：甲企業(yè)其他應收款甲企業(yè)應付賬款甲企業(yè)應付票據甲企業(yè)其他應付款甲企業(yè)表四：應 收 賬 款 年 月 日單位：元賬齡期初金額期末金額金 額比例（%）壞賬準備金 額比例（%）壞賬準備一年以內1-2年2-3年3年以上合 計表五：存 貨

50、年 月 日單位： 元項目期初余額期末余額超過三年的存貨原材料庫存商品低值易耗品包裝物合計表六：長 期 股 權 投 資年 月 日單位：元被投資單位名稱占被投資單位投資收益投資賬面價值股權的比例核算方法應收收實收收未收收益及原因益金額益金額未收收益金額未收收益原因表七：無 形 資 產年 月 日單位： 元種 類實際成本期初余額本年增加本年轉出本年攤銷期末余額備 注表八：固 定 資 產年 月 日項目年初余額本年增加本年減少年末余額一、固定資產原價其中：房屋、建筑物 機器設備 運輸工具二、累計折舊其中：房屋、建筑物機器設備運輸工具三、固定資產凈值合計 其中：房屋、建筑物 機器設備 運輸工具表九：遞延資產

51、（長期待攤費用）年 月 日種 類期初余額本年增加本年攤銷期末余額備 注表十：企業(yè)主要分析指標年 月 日項目期末數值上年同期備 注凈資產收益率（%）總資產報酬率（%）總資產周轉率（次）流動資產周轉率（次）資產負債率（%）已獲利息倍數銷售（營業(yè)）增長率（%）應收賬款周轉率（次）存貨周轉率（次）流動比率（%）速動比率成本費用利潤率基本指標及計算公式：1、凈資產收益率=凈利潤/平均凈資產*100%2、總資產報酬率=（利潤總額+利息支出）/平均資產總額*100%3、總資產周轉率（次）=銷售收入凈額/平均資產總額4、流動資產周轉率（次）=銷售收入凈額/平均流動資產總額5、資產負債率=負債總額/資產總額*100%6、已獲利息倍數=息稅前利潤/利息費用 其中：息稅前利潤=利潤總額+利息費用7、銷售（營業(yè)）增長率=本年銷售增長額/上年銷售總額*100%8、應收賬款周轉率（次）=銷售收入/平均應收賬款9、存貨周轉率（次）=銷售成本/平均存貨10、流動比率=流動資產