國企對全資、控股子財務(wù)管理規(guī)定

1、國企全資、控股子公司財務(wù)管理規(guī)定1 總則為了有效組織和實施公司對全資、 控股子公司的財務(wù)管理 , 規(guī)范各企業(yè)的財務(wù) 行為、提高公司財務(wù)管理整體水平,適應(yīng)公司規(guī)?；l(fā)展的需要,特制訂如下規(guī) 定;2 財務(wù)管理目標2.1 公司財務(wù)管理的總體目標通過對威孚公司各成員企業(yè)財務(wù)活動的管理,實現(xiàn)威孚公司整體存量資產(chǎn)的 優(yōu)化配置和有效營運 , 實現(xiàn)產(chǎn)權(quán)資本保全與增值的最大化。2.2 具體目標3 財務(wù)管理體系3.1 財務(wù)管理體系以資產(chǎn)為紐帶。由于公司 (出資者 與全資、控股公司 (經(jīng)營 者 之間是委托受托責任的關(guān)系,因此其財務(wù)管理體系分為二個層次:a 出資者的財務(wù)管理b 經(jīng)營者的財務(wù)管理公司的財務(wù)管理是建立對經(jīng)

2、營者財務(wù)行為約束的監(jiān)督體系 , 確保其投入資產(chǎn) 的安全與增值。經(jīng)營者 (子公司 的財務(wù)管理是在企業(yè)內(nèi)部建立以經(jīng)濟責任、權(quán)限、利益相結(jié) 合的財務(wù)管理體系,對資本經(jīng)營和資產(chǎn)運作負責。3.2 公司對所屬全資、 控股子公司的產(chǎn)權(quán) (股權(quán) 比例, 分別實施直接管理 與 間 接管理。a 公司對全資子公司實施直接管理。b 公司對控股子公司實施間接管理,即通過控股公司的董事會,提出公司的 管理目標與要求,并授權(quán)公司職能部門對子公司日常財務(wù)管理行為進行監(jiān)督與管 理。4 財務(wù)管理內(nèi)容4.1 財務(wù)預(yù)算管理a 利潤計劃b 銷售利潤明細計劃c 成本計劃d 期間費用計劃e 投資收益計劃f 現(xiàn)金流量計劃控股子公司的財務(wù)預(yù)算

3、事先報威孚公司財務(wù)部門平衡,經(jīng)控股子公司董事會 批準后執(zhí)行。a 銷售收入 (含人均銷售收入指標 b 實現(xiàn)利潤c 成本降低率d 資金壓縮率 (含設(shè)備利用率指標 e 資本保值增值率a 全資、控股子公司每月報送內(nèi)部會計報表及財務(wù)分析。b 財務(wù)總監(jiān) (財務(wù)負責人 定期 (每季 和不定期向財務(wù)部門書面報告所在企業(yè) 財務(wù)狀況。c 年度、半年度公司所屬控股子公司財務(wù)工作會議。d 半年度進行經(jīng)營業(yè)績核實。e 年度審計 (內(nèi)審、外審 。4.2 資金 (現(xiàn)金 管理現(xiàn)金收支計劃每月 25日報送威孚公司財務(wù)部門,公司按月安排生產(chǎn)、經(jīng)營 必保資金 (現(xiàn)金 。4.3 資金 (資產(chǎn) 管理公司委派的企業(yè)法人代表和財務(wù)總監(jiān)對經(jīng)

4、營范圍的資產(chǎn)保全增值分別負全 部責任和主要責任。4.4 價格管理4.5 統(tǒng)一財務(wù)制度與政策a 財務(wù)管理的歸口管理部門和分級管理部門的職責權(quán)限。b 企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理的基礎(chǔ)工作。c 資金 (現(xiàn)金 管理制度d 資產(chǎn)、負債、收入、費用管理制度。e 兩級核算成本管理制度。f 會計電算化管理制度。g 經(jīng)濟合同、協(xié)議生效前的審核制度。h 稽核管理制度。為規(guī)范公司各子公司的會計操作行為,便于同類產(chǎn)品成本的對比,對如下會 計事項統(tǒng)一處理方法:a 折舊提取:采用分類折舊、平均年限法提取。b 大修理費用:按實際發(fā)生額進入當年成本和費用。c 工資及工資性費用:按實際發(fā)生額進入當年成本和費用。凡是直接生產(chǎn)工人發(fā)生的工資

5、進基本生產(chǎn)。凡是輔助生產(chǎn)工人發(fā)生的工資進制造費用。凡是生產(chǎn)分廠 (直接、輔助生產(chǎn)工人和分廠管理人員 發(fā)生的各項工資附加性 支出進制造費用。d 機器設(shè)備發(fā)生的財產(chǎn)保險費用進制造費用。e 材料計價:采用計劃成本核算的,按計劃成本 差異。結(jié)算材料實際成本:采用實際成本核算的, 按加權(quán)平均法結(jié)算材料實際成本。 f 制造成本中工費分攤:制造費用全部由完工產(chǎn)品成本負擔;其他費用可在 完工產(chǎn)品和未完工產(chǎn)品之間按工時分攤。g 產(chǎn)成品成本和銷售成本結(jié)轉(zhuǎn):采用加權(quán)平均法計算。h 預(yù)提費用和待攤費用按權(quán)責發(fā)生制原則分攤。i 應(yīng)收帳款備抵準備金按 1%提取。J 存貨跌價準備按 1%提取。k 短期投資采用成本與市場孰低原則計價,提取短期投資跌價準備。l 長期投資項目在預(yù)計期內(nèi)可收回金額低于帳面價值時,按預(yù)計差額部分提 取長期投資減價準備。由于跨地區(qū)、跨行業(yè)及企業(yè)具體情況不