早教機構運營財務系統(tǒng)

1、早教機構運營財務系統(tǒng)1）財務管理總則1. 為依法加強哈嘍貝比親子俱樂部的財務管理，提高工作效率，發(fā)揮財務統(tǒng)計在哈嘍貝比親子俱樂部經(jīng)營與運作過程中的反映、控制、參與和監(jiān)督的作用，全面清晰化哈嘍貝比親子俱樂部的一切經(jīng)濟發(fā)生和結果，根據(jù)我國現(xiàn)行的財政金融政策和會計法與公司法以及相關的法律法規(guī)，結合哈嘍貝比親子俱樂部的實際情況，本著提高管理和經(jīng)濟效益中的作用，特制定本制度。2. 俱樂部會計核算遵循權責發(fā)生責任制。3. 本制度適用于所有哈嘍貝比親子俱樂部。4. 哈嘍貝比親子俱樂部鼓勵所有財務管理和從事財務人員積極依法依本制度履行職責，維護哈嘍貝比親子俱樂部的全部權益。5. 財務管理以及財務人員履行職責應

2、客觀公正、實事求是；依法、依制度和依工作程序；勤奮廉潔，恪守高尚的職業(yè)道德；嚴格遵守哈嘍貝比親子俱樂部的各項規(guī)章制度；強化服務意識，增強工作技能；努力改進財務工作質(zhì)量，講究提高財務工作效率，降低財務管理成本；保守職業(yè)秘密。哈嘍貝比親子俱樂部全體員工必須嚴格依此辦理財務事宜，并積極協(xié)助、配合財務部門工作。6. 本制度由北京哈嘍貝比教育咨詢有限公司財務部負責制訂、解釋、修訂權歸北京哈嘍貝比教育咨詢有限公司。各個哈嘍貝比親子俱樂部如在實施過程中有修改，需經(jīng)北京哈嘍貝比教育咨詢有限公司批準后方可施行。2）財務人員管理本制度所指財務人員包括俱樂部財務部由財務主管、會計、出納和審計工作人員組成。在沒有財務

3、主管之前，財務主管職責由會計兼任承擔。1. 聘任和管理所有財務人員的聘任都需要服從俱樂部的正常管理、不愛崗敬業(yè)或者業(yè)務水平低下的財務人員，均不得聘用。所有財務人員均需按照哈嘍貝比親子俱樂部的財務制度和要求，嚴格執(zhí)行財務工作流程，不得私自變更或修改。2. 任職資格熱愛哈嘍貝比親子俱樂部，愛崗敬業(yè)，清正廉潔，堅持原則，抵制不正之風，有良好的財務人員職業(yè)道德。有財務人員上崗資格證，財務負責人應具備助理會計師以上職稱，從事會計工作三年以上工作經(jīng)歷。3. 基本職責嚴格遵守國家的相關法律法規(guī)和哈嘍貝比親子俱樂部的相關規(guī)章制度。做好一切財務基礎工作，建立健全財務管理制度，認真做好財務收支的計劃，處理好哈嘍貝

4、比親子俱樂部的一切會計核算、財務管理的工作，為俱樂部領導決策提供參考依據(jù)，對重大事項及時報告。加強財務核算的管理，以提高會計資訊的及時性和準確性；按期編制各類會計報表和財務說明書，確保做好每一項分析以及考核的工作。加強哈嘍貝比親子俱樂部的資金和資產(chǎn)管理，保證資金和資產(chǎn)的安全完整，合理組織資金調(diào)撥與結算；同時監(jiān)督俱樂部財產(chǎn)的構建、保管和使用，配合俱樂部管理者定期做好財產(chǎn)清查。4. 工作職能認真貫徹執(zhí)行國家有關的財務管理制度。建立健全財務管理的各種規(guī)章制度，編制財務計劃，加強經(jīng)營核算管理，反映、分析財務計劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財務紀律。積極為經(jīng)營管理服務，促進俱樂部取得較好的經(jīng)濟效益。厲行節(jié)約，合

5、理使用資金。合理分配俱樂部收入，及時完成需要上交的稅收及管理費用。對有關機構及財政、稅務、銀行部門了解，檢查財務工作，主動提供有關資料，如實反映情況。完成俱樂部交給的其他工作。5. 凡俱樂部部門和職員辦理財會事務，必須遵守本規(guī)定。3）財務工作管理 1. 以下提到的所有會計年度都是自當年的一月一日起至十二月三十一日止。2. 哈嘍貝比親子俱樂部執(zhí)行中華人民共和國會計法、會計人員職權條例、企業(yè)會計準則、企業(yè)財務通則等法律法規(guī)關于會計核算一般原則、會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準確、完整，并符合會計制度的規(guī)定。3. 加強一切原始憑證的管理，做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是俱樂部發(fā)生

6、的每一項經(jīng)營活動不可或缺的書面證明，是會計記錄的主要依據(jù)。4. 財務工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核的原始憑證編制記帳憑證，自制的記賬憑證應有合法的原始憑證作填制依據(jù)；沖正錯帳、調(diào)整暫收、暫付、扣劃款和費用開支等憑證審批及經(jīng)手人員簽章應齊備。會計、出納員記帳，都必須在記帳憑證上簽字。5. 財務工作人員應當會同俱樂部經(jīng)理辦公室專人定期進行財務清查，保證帳簿上的經(jīng)濟內(nèi)容符合國家政策或者俱樂部財務制度的有關規(guī)定，應真實、合法、印章齊全，要素完整，大小寫金額相符。6. 健全會計核算，按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和會計業(yè)務的需要設置會計的賬簿。會計核算應該以實際發(fā)生的業(yè)務為依據(jù)，按照

7、規(guī)定的會計處理方法進行，保證會計指標的口徑一致，相互可比和會計處理方法一致。7. 財務工作人員應根據(jù)帳簿記錄編制會計報表上報俱樂部經(jīng)理，并報送有關部門。 會計報表每月由會計編制并上報一次。會計報表須會計簽名或蓋章。8. 財務工作人員對俱樂部實行會計監(jiān)督，各種資金存入、劃出或賬戶之間的劃轉(zhuǎn)憑證應具有真實性、合法性和準確性。9. 財務工作人員對不真實、不合法的原始憑證，不予受理；記賬憑證中的會計分錄和有關金額應準確，有關簽章應齊備、清晰；對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。10. 財務工作人員如果發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實物、款項不符時，應該及時向俱樂部經(jīng)理或主管副俱樂部經(jīng)理書面報告，

8、并請求查明原因，以便及時作出相應處理，不得拖延不報。11. 物品采購憑證應附有詳細的物品清單、物品入庫單以及相關批準文件，否則一律算無效，不得計入賬內(nèi)。12. 建立會計檔案，包括對會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料都應該建立檔案，妥善保管，按會計檔案管理辦法的規(guī)定進行保管和銷毀。13. 財務工作人員對上述事項，一概無權自行作出處理，均需向上級主管俱樂部經(jīng)理或者主管副俱樂部經(jīng)理書面報告。14. 財務工作應當建立內(nèi)部稽核制度，并做好內(nèi)部審計。15. 出納人員不得兼管會計、會計檔案保管和收入、費用、債權和債務帳目的登記工作。 16. 現(xiàn)金的管理：嚴格執(zhí)行人民銀行頒布的現(xiàn)金管理暫行條例，根據(jù)俱

9、樂部實際需要，合理核實現(xiàn)金的庫存限額，超出限額部分要及時送存銀行。17. 嚴禁白條抵庫和任意挪用現(xiàn)金，出納人員必須每日結出現(xiàn)金日記賬的賬面余額，并與庫存現(xiàn)金相核對，發(fā)現(xiàn)不符要及時查明原因。俱樂部經(jīng)理或者主管副俱樂部經(jīng)理要對庫存現(xiàn)金進行定期或者不定期的檢查，以保證現(xiàn)金的安全和完整。哈嘍貝比親子俱樂部的一切現(xiàn)金收付都必須有合法的原始憑證。18. 銀行存款的管理：加強對銀行賬戶以及其他賬戶的保密工作，非因業(yè)務需要不準外泄，銀行賬戶印鑒實行分管、并用制，不得一人統(tǒng)一保管使用。嚴禁在任何空白收據(jù)上加蓋銀行賬戶印鑒。19. 出納人員是隨時掌握銀行存款余額，不準簽發(fā)空頭支票，不準將銀行賬戶出借給任何單位和個

10、人辦理結算或者套取現(xiàn)金。在每個月末都要做好與銀行的對賬工作，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，對未達賬項進行分析，查找原因，并報財務或者俱樂部管理者。20. 固定資產(chǎn)的管理：有下列情況之一的資產(chǎn)應該納入固定資產(chǎn)進行核算：（1）使用期限在一年以上的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具和其他與經(jīng)營有關的設備教具、玩具等；（2）不屆于經(jīng)營主要設備的物品，單位價值在2000元以上，并且使用期限超過2年的。21. 固定資產(chǎn)要做到有賬、有卡，賬實相符。財務工作人員要負責固定資產(chǎn)的價值核算和管理，同時做好食物的記錄、保管和卡片登記工作，財務工作人員應當建立固定的資產(chǎn)明細賬。22. 固定資產(chǎn)的購置和調(diào)入均按實際成本入賬

11、，固定資產(chǎn)折舊采用直線法分類計提，分類折舊年限為：（1）通訊設備、交通運輸設備 3年（2）電子電腦、辦公以及文字處理設備 3年（3）電器設備、安全保衛(wèi)設備、家具 3年（4）玩具、教具、游樂設施 3年23. 已經(jīng)提足折舊、繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)不再提取折舊，提前報廢的固定資產(chǎn)，不再補提折舊。當月增加的固定資產(chǎn)，當月不提折舊，當月減少的固定資產(chǎn)，當月照提折舊。24. 對固定資產(chǎn)和其他資產(chǎn)要進行定期盤點，每年末由俱樂部經(jīng)理指定人員負責盤點一次，盤點中發(fā)現(xiàn)短缺或者盈余，應該及時查明原因，并編制盤點盈虧表，經(jīng)俱樂部經(jīng)理批準后進行賬務處理。25. 遞延資產(chǎn)是不能全部計入當期損益，需要再以后年度內(nèi)分期攤銷的各項

12、費用，包括啟動資金，裝修費用和攤銷期限超過一年，金額較大的修理費用支出。啟動資金自營業(yè)之日起，分期攤入成本。26. 俱樂部的營業(yè)收入包括課程收入、其他營業(yè)收入等。營業(yè)收入需要嚴格按照權責發(fā)生制原則確認，并認真核實、正確反映、用以保證俱樂部損益的真實性。27. 營業(yè)收入要按照規(guī)定列入相關的收入專案，不得截留到帳外或者用作其他的處理。28. 俱樂部在業(yè)務經(jīng)營活動中發(fā)生的與業(yè)務有關的支出，按規(guī)定計入成本費用。成本費用是管理俱樂部經(jīng)濟效益的重要內(nèi)容。控制好成本費用，對堵塞管理漏洞、提高俱樂部經(jīng)濟效益具有重要作用。29. 成本費用開支范圍包括：營業(yè)費用、其他營業(yè)支出等。（1） 營業(yè)費用包括：職工工資、職

13、工福利費、醫(yī)藥費、職工教育經(jīng)費、保險費、固定資產(chǎn)折舊費、攤銷費、修理費、管理費、通訊費、交通費、招待費、差旅費、車輛使用費、報刊費、會議費、辦公費、各種準備金等其他費用。（2） 固定資產(chǎn)折舊費：指俱樂部根據(jù)固定資產(chǎn)原值和國家規(guī)定的固定資產(chǎn)分類折舊率計算攤銷的費用。（3） 攤銷費：指遞延資產(chǎn)的攤銷費用，分攤期不短于5年。（4） 各種準備金：各種準備金包括俱樂部營業(yè)的準備金、宣傳活動預計準備金等。（5） 管理費用包括：物業(yè)管理費、水電費、全勤獎勵費等其他費用。30. 加強對費用的總額控制，嚴格制定各項費用的開支標準和審批許可權，財務工作人員應該認真審核有關支出憑證，未經(jīng)俱樂部經(jīng)理簽字或者審批手續(xù)不

14、全的，不予報銷，對違反有關制度固定的行為應及時向俱樂部經(jīng)理反映。31. 俱樂部的營業(yè)利潤=營業(yè)收入-營業(yè)稅金及附加-營業(yè)支出利潤總額=營業(yè)利潤+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出（1） 營業(yè)外收入指的是與俱樂部業(yè)務經(jīng)營無直接關系的各項收入，具體包括：固定資產(chǎn)盤盈、處理固定資產(chǎn)凈收益、罰沒收入、罰款收入，確實無法支付而按規(guī)定程序經(jīng)批準的應付款項等（2） 營業(yè)外支出指的是與俱樂部業(yè)務經(jīng)營無直接關系的各項支出，具體包括：固定資產(chǎn)盤虧和毀損報廢凈損失、非常損失、公益救濟性捐贈、違約金等32. 俱樂部的各項成本費用由財務管理負責管理和核算，費用支出的管理實行預算控制，財務管理要定期進行成本費用檢查、分析、制定降低成

15、本的措施。33. 財務報表分月報和年報，月報財務報表包括資產(chǎn)負債表、損益表。年度財務報表包括資產(chǎn)負債表、損益表、現(xiàn)金流量表、營業(yè)費用明細表、利潤分配表。34. 年末還應報送財務情況說明書。財務情況說明書主要內(nèi)容包括：（1） 業(yè)務、經(jīng)營情況，利潤實現(xiàn)情況，資金增減及周轉(zhuǎn)情況，財務收支情況等。（2） 財務會計方法變動情況及原因，對本期或者下期財務狀況變動有重大影響的事項；資產(chǎn)負債表制表日至報出期之間發(fā)生的對俱樂部財務狀況有重大影響的事項；以及為正確理解財務報表需要說明的其他事項。35. 財務分析是俱樂部財務管理的重要組成部分，財務管理中心應對俱樂部經(jīng)營狀況和經(jīng)營成果進行總結、評價和考核，通過財務分

16、析促進增進節(jié)支，充分發(fā)揮資金效能，通過對財務活動不同方案和經(jīng)濟效益的比較，為上級主管以及俱樂部管理者的決策提供依據(jù)。36. 總結和評價俱樂部財務狀況以及經(jīng)營成果的財務報告指標包括：（1） 經(jīng)營狀況指標：流動比率、負債比率、所有者權益比率；（2） 經(jīng)營成果指標：利潤率、資本利潤率、成本費用利潤率。37. 財務工作人員調(diào)動工作或者離職時，要編制移交清冊，列明應移交的會計帳表、憑證、印鑒、文件、相關會計軟件、密碼以及數(shù)據(jù)磁盤，并將現(xiàn)金、支票、發(fā)票等與出納核對一致，在監(jiān)交人監(jiān)督下按移交清冊內(nèi)容移交，并對遺留問題和未了事項寫出書面材料。38. 財務工作人員辦理交接手續(xù)，由俱樂部經(jīng)理、主管副俱樂部經(jīng)理或其

17、委派的人員監(jiān)交。交接完畢，交接雙方和監(jiān)交人員在移交清冊上簽名和蓋章，并正在移交清冊上注明：交接日期、交接雙方和監(jiān)交人員職務、姓名、移交清冊頁數(shù)以及需說明的其他問題和意見等，移交清冊一式三份，雙方各執(zhí)一份，存檔一份。39. 一切會計憑證、賬簿、報表中各種文字記錄均需用中文記載，數(shù)目字用阿拉伯數(shù)字記載。記載、書寫必須使用簽字筆或者鋼筆，不得用鉛筆或者圓珠筆書寫。4）費用支出管理制度一、借款管理制度（一）借款執(zhí)行“前款不清，后款不借”的手續(xù)原則。（二）借款人必須按要求填寫借款單，填清大小寫、事由、日期等，然后送交部門主管、俱樂部經(jīng)理簽字審批。（三）借款人借用現(xiàn)金，須在7天內(nèi)履行報銷手續(xù)。（四）超過還

18、款期限即轉(zhuǎn)應收款，在當月工資中扣還。（五）財務處有權要求借款人員將相關合同報價等資料提交財務部審核?？偛坑袡嗯韶攧毡O(jiān)察小組對所發(fā)生的票據(jù)任意抽查，對于票據(jù)所報價格超出市場價格5以上的部分，對票據(jù)經(jīng)受人處以5倍罰款。凡監(jiān)察小組抽查票據(jù)所罰款項70的部分歸監(jiān)察票據(jù)當事人所有，計作獎金。二、財務具體的結算、報銷制度（一）嚴格按要求填寫報銷憑證，所有票據(jù)不得涂改。（二）財務部門對不真實、不合法的原始憑據(jù)有權拒絕受理，并向有關領導匯報處理，對記載不準確、不完整，手續(xù)不齊備的原始憑據(jù)，財務處有權退回，令其補辦手續(xù)或更正。（三）對于各部門或各分店當月發(fā)生的費用票據(jù)必須于當月最后一日結清，若推至下一個月，則不

19、予報銷。（四）采購人員每次采購前應到倉管處核準庫存結存，列出實際應購買的清單，打借據(jù)借款購買。采購完畢后，做好入庫登記工作。借款至報帳期限為3天，超過3天的財務處拒絕辦理，所借領款從當月工資中扣除。（五）辦公用品、玩教具、書籍資料及固定資產(chǎn)等物件購入所發(fā)生的費用支出，報銷人除填寫報銷單外，還須由倉管人員填寫入庫單予以確認，否則財務不與辦理報銷手續(xù)。另所有辦公用品等日常損耗品必須在每月28日上報的采購申請中體現(xiàn)，由采購人員統(tǒng)一購買。若當月另外購買，則一律不予報銷。（六）在辦理退費事宜時，應嚴格遵守我公司的學員報名須知、貴賓協(xié)議中的退費管理規(guī)定，并由學員寫明退費原由、金額，經(jīng)本人簽名和任課老師、課

20、程顧問簽字認可后，將聽課證，收據(jù)（刷卡的要求回收當時卡單、退回原卡賬戶）及退費證明一并收回，缺一不可。各分店必須由分店主管簽字，總校必須由教務主管簽字，并由俱樂部經(jīng)理簽字后辦理。（七）各分店財務人員定時將本俱樂部收入、費用、退費情況上報總部財務處，嚴格按照財務制度及時、準確的上報各種表格及數(shù)據(jù)。各分店超過3000元的收入應及時上繳總部財務處。各分店財務應采用集中交帳的原則，定于周二下午4：30之前交帳。 三、借款和費用報銷審批流程經(jīng)辦人分店/部門負責人成本控制副俱樂部經(jīng)理董事長 俱樂部經(jīng)理 總監(jiān)注：審批流程中前兩處各審批者承擔審批責任。5） 會計檔案管理一、凡是本俱樂部的會計憑證、會計帳簿、會

21、計報表、會計文件和其他有保存價值的資料，均應歸檔。二、會計憑證應按月、按編號順序每月裝訂成冊，標明月份、季度、年起止、號數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會計及有關人員簽名蓋章(包括制單、審核、記帳、主管)，由主管會計歸檔保存，歸檔前應加以裝訂。三、會計報表應分月、季、年報、按時歸檔，由主管會計指定專人保管，并分類填制目錄。四、會計檔案不得攜帶外出，凡查閱、復制、摘錄會計檔案，須經(jīng)俱樂部經(jīng)理批準。五、會計檔案是會計憑證、會計帳薄和會計報表等會計核算的專業(yè)材料，是記錄和反映各項業(yè)務財務活動的重要依據(jù)和歷史資料。必須妥善保管，不得丟失和任意銷毀。6） 財務獎懲制度 一、俱樂部對認真執(zhí)行財務管理制度，在降低成本、節(jié)約

22、支出、減少或避免經(jīng)濟損失、提高經(jīng)濟效益方面提出建議并取得顯著成效的財務人員，應視效益或效果情況，予以晉級或獎勵二、出現(xiàn)下列情況之一的，對財務人員予以警告并扣發(fā)本人月薪1-3倍：(一)超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的；(二)用不符合財務會計制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金的；(三)未經(jīng)批準，擅自挪用或借用他人資金(包括現(xiàn)金)或支付款項的；(四)利用帳戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金的；(五)未經(jīng)批準坐支或未按批準的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的；(六)保留帳外款項或?qū)⒕銟凡靠铐椧载攧杖藛T個人儲蓄方式存入銀行的；(七)違反本規(guī)定條款認定應予處罰的。三、出現(xiàn)下列情況之一的，財務

23、人員應予解聘。 （一）違反財務制度，造成財務工作嚴重混亂的；（二）拒絕提供或提供虛假的會計憑證、帳表、文件資料的；（三）偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計帳簿的；（四）利用職務便利，非法占有或虛報冒領、騙取俱樂部財物的；（五）弄虛作假、營私舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪污挪用俱樂部款項的；（六）在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴重失誤或者由于玩忽職守致使俱樂部利益遭受損失的；（七）有其他瀆職行為和嚴重錯誤，應當予以辭退的。7） 預算、決算管理制度 1、 全校所有財務活動實行預決算管理；2、 各部門應于每月30日前將當月決算及下月預算報至財務部；3、 財務部根據(jù)各部門上交預決算表制定當月財務決算及下月的支

24、出預算，送交俱樂部經(jīng)理審核；對于超出預算的要注明原因并進行分析；4、 凡因突發(fā)不可預料事件需增加預算的，必須及時向財務部提交追加預算申請，經(jīng)俱樂部經(jīng)理批準后方可列入預算中；5、 沒有列入預算中的支出，財務部一律不予報銷；8） 財務部人員工作職責分工 1. 職位名稱：財務主管 直屬部門：財務部直屬上級：俱樂部經(jīng)理或主管財務副俱樂部經(jīng)理分管下級：會計、出納及各分店財務人員 一、工作內(nèi)容：（一） 協(xié)助俱樂部經(jīng)理或者直屬上級指定俱樂部的發(fā)展戰(zhàn)略。（二） 負責俱樂部資金運作管理、日常財務管理與分析、資本運作、籌編制和執(zhí)行預算、財務收支計劃、信貸計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財源，有效地使用資金；（三

25、） 負責項目成本核算與控制，進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促俱樂部有關部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟效益；（四） 負責俱樂部財務管理以及內(nèi)部控制，根據(jù)俱樂部業(yè)務發(fā)展的計劃完成年度財務預算，并跟蹤其執(zhí)行情況，建立健全經(jīng)濟核算制度，利用財務會計資料進行經(jīng)濟活動分析；（五） 按時向直屬上級提供財務報告和必要的財務分析，并確保這些報告可靠、準確。（六） 制定、維護、改進公司財務管理程序和政策，以滿足控制風險的要求，如：改進應收賬款、應付賬款、成本費用、現(xiàn)金、銀行存款的業(yè)務程序等；（七） 組織制定財務方面的管理制度以及有關規(guī)定，并監(jiān)督執(zhí)行，制定年度、季度財務計劃；（八） 監(jiān)控可能會

26、對俱樂部造成經(jīng)濟損失的重大經(jīng)濟活動，并及時向直屬上級報告；（九） 監(jiān)控俱樂部重大的支出項目，以確保未經(jīng)批準的項目不支出，批準的項目在預算范圍內(nèi)進行并在控制之中；（十） 全面負責財務部的日常管理工作；（十一） 負責編制以及組織實施財務預算報告、月/季/年度財務報告；（十二） 負責俱樂部全面的獎金調(diào)配，成本核算、會計核算和分析工作。（十三） 負責資金、資產(chǎn)的管理工作；（十四） 管理與銀行、稅務、工商以及其他機構的關系，并及時辦理俱樂部與其之間的業(yè)務往來；（十五） 完成上級交給的其他日常事務性工作。二、權責范圍：（一）權力： 1.經(jīng)直屬上級授權后，對俱樂部各部門的經(jīng)費支出有總體控制權； 2.對下屬人

27、員有業(yè)務指導權和考核權； 3.對各部門財務計劃的執(zhí)行情況有檢查和考核權； 4.對違反財經(jīng)紀律、不符合財務制度的費用開支有權拒付。（二）責任： 1.對俱樂部財務計劃的完成負監(jiān)督實施責任； 2.對資產(chǎn)管理、利潤成本管理、會計核算管理等負組織責任； 3.對資金籌措以及負債管理負直接責任，如因管理不善給俱樂部造成損失，應負相應的經(jīng)濟責任、行政責任直至法律責任； 2職位名稱：會計直屬部門：財務部直屬上級：財務主管 直屬下級：分店財務人員 崗位職責：（一）按照國家財務會計法規(guī)和行業(yè)會計制度的規(guī)定，結合俱樂部特點，負責擬定俱樂部會計核算的有關工作細則和具體規(guī)定，報經(jīng)領導批準后組織實施，根據(jù)規(guī)定的成本、費用開

28、支范圍和標準，審核原始憑證的合法性、合理性和真實性，審核費用發(fā)生的審批手續(xù)是否符合俱樂部規(guī)定；（二）按照經(jīng)濟核算原則，定期檢查，分析俱樂部財務、成本和利潤的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，及時向俱樂部經(jīng)理提出合理化建議，當好俱樂部參謀。（三）根據(jù)會計制度規(guī)定，設置科目明細賬和使用對應的賬簿，認真、準確的登錄各類明細賬，要求做到賬目清楚、數(shù)字正確、登記及時、賬證相符，發(fā)現(xiàn)問題及時更正，并妥善保管會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料；（三）及時了解、審核俱樂部教具、玩具、設備的進出情況，并建立明細賬和明細核算，了解經(jīng)濟合同的履約情況，催促經(jīng)辦人員及時辦理結算和出發(fā)入庫手續(xù)，進行

29、應收應付款項的清算；（四）準確、及時的做好俱樂部本部以及各項目賬務和結算工作，正確進行會計核算、填制和審核會計憑證，登記明細賬和總賬，對款項的收付，財物的收發(fā)、增減和使用，資產(chǎn)增減和經(jīng)費收支進行核算；（五）正確計算收入、費用、成本，正確處理財務成果，具體負責編制俱樂部月度、年度會計決算以及附注說明和利潤分配核算工作；（六）負責固定資產(chǎn)的會計明細核算工作，建立固定資產(chǎn)輔助明細賬，及時辦理記賬登記手續(xù)，按月正確計提固定資產(chǎn)折舊，定期或者不定期的組織清產(chǎn)核資工作；（七）負責俱樂部稅金的計算、申報和解繳工作，協(xié)助有關部門開展財務審計和年檢工作；（八）及時做好會計原始憑證、會計憑證、賬冊、報表等財會資料

30、的收集、匯編、歸檔等會計檔案管理工作；（九）每月按時匯總各分店的財務預算上報上級并注以詳細說明；（十）定期檢查銀行和現(xiàn)金的結余帳實是否相符；（十一）每月月底對俱樂部庫存物品進行帳物核實；（十二）定期對俱樂部（含分店）的所有固定資產(chǎn)進行盤實和清理；（十三）認真的對各分店上報的各項資料進行歸檔；（十四）未經(jīng)董事長及俱樂部經(jīng)理批準，任何財務人員不得向他人出示財務報表及數(shù)據(jù)；（十五）協(xié)助主管做好部門內(nèi)務工作，完成上級領導臨時交辦的其他任務。3、職位名稱：出納直屬部門：財務部直屬上級：財務主管一、崗位職責：（一）現(xiàn)金業(yè)務要嚴格按照財務制度和俱樂部制定的現(xiàn)金管理制度所要求的辦理，（二）負責現(xiàn)金、支票、發(fā)票

31、的保管工作，要做到收有記錄，支有簽字；（三）對庫存現(xiàn)金嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額（5000元），不得肆意超出限額，超過部分必須及時送存銀行，妥善保管現(xiàn)金、支票、發(fā)票，不得丟失； （四）對現(xiàn)金收、支的原始憑證認真稽核，不符合規(guī)定的有權拒付；（五）建立健全現(xiàn)金出納各種帳目，及時、準確地登記現(xiàn)金帳和銀行帳，嚴格審核現(xiàn)金收付憑證。 （六）每日核對銀行與現(xiàn)金的帳面金額與實有金額，做到日清月結，按日逐筆記錄現(xiàn)金日記賬，并按日核對庫存現(xiàn)金，做到記錄及時、準確、無誤；可隨時向上級提供帳面金額與可用金額，以便上級合理調(diào)配、使用現(xiàn)金；（七）支票的簽發(fā)要嚴格執(zhí)行支票管理制度，不得簽逾期支票、空頭支票。編制支票使用手續(xù)，使

32、用支票須經(jīng)俱樂部經(jīng)理簽字后，方可生效。對簽發(fā)的支票必須填寫用途、限額，除特殊情況需填寫收款人。定期監(jiān)督支票的收回情況；（八）積極配合銀行做好對帳、報帳工作。辦理其他銀行業(yè)務要核對發(fā)票金額是否正確、準確，并經(jīng)領導批準后簽發(fā)，不得隨意辦理匯款；（九）收付現(xiàn)金雙方必須當面點清，防止發(fā)生差錯；（十）不坐支現(xiàn)金，不認白條抵壓現(xiàn)金；（十一）配合會計做好各種帳務處理；（十二）根據(jù)俱樂部管理要求和財務制度嚴格控制資金，杜絕不合理的資金支出，認真執(zhí)行各項財務制度并向下傳達；（十三）對員工借款，及時督促清賬，防止呆賬，壞賬；并對借款人按照規(guī)定做到“前款不清、后款不借”；（十四）每月根據(jù)董事會研究批準的財務預算，對

33、各分店當月的支出進行嚴格控制；（十五）按期與銀行對賬，按月編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，隨時處理未達賬項；（十六）完成俱樂部經(jīng)理或主管副俱樂部經(jīng)理交付的其他工作。二、業(yè)務處理準則：（一）本處理準則包括現(xiàn)金及銀行存款收入與支出等內(nèi)容。（二）現(xiàn)金的支付由出納憑支付證明單付款，此項支付證明單是否符合規(guī)定，出納應負責審核。（三）俱樂部一切支付，應經(jīng)主管及俱樂部經(jīng)理核定后支付。（四）所有支出憑證應由會計部門嚴格審核其內(nèi)容與金額是否與實際相符，領款人的印鑒是否相符，如有疑問應先查詢后始能支付。（五）出納人員對各項貨款及費用的支付，應將本支票或現(xiàn)金交付收款人或廠商，本俱樂部人員不得代領，如因特殊原因必需由本俱樂部

34、人員代領者，需經(jīng)俱樂部經(jīng)理核準。（六）本俱樂部一切支付，應以符合標準的憑證為依據(jù)，任何要求先行支付后補手續(xù)者均應予拒絕。（七）支付款項應在憑證上加蓋領款人印鑒，支付后加蓋支付日期及經(jīng)手人簽章。（八）原始憑證的審核必須依照下列步驟： 1、入庫物品款項：應根據(jù)統(tǒng)一發(fā)票、普通憑證，以及入庫單并附申購單經(jīng)有關部門簽章證明及核準，方能報送財務部，請在憑證上備注采購地點及聯(lián)系方式。2、預付、暫付款項：應根據(jù)合同或核準文件，由相關部門填具借款單，注明合同文件字號，呈報核準后報送財務部門。3、廣告費用：應根據(jù)統(tǒng)一發(fā)票、樣稿及復印件，經(jīng)主管、俱樂部經(jīng)理簽章后報財務部門。 4、一般費用：應根據(jù)發(fā)票、收據(jù)或內(nèi)部憑證

35、，經(jīng)有關主管簽章證明及核準，方能報送財務部門。（九）俱樂部各項支出的付款日期如下： 1、 一般費用的付款：內(nèi)部員工費用，每周二支付；外部費用每周四支付； 2、 薪金的付款：1）職員每月10日；2）教師每月15日。 3、因特殊情況需提前支付者，得由相關人員另行簽呈主管轉(zhuǎn)呈總經(jīng) 理批準后，再予支付。（十）薪金的支付，應由人事部根據(jù)考勤表編制工資表，于付款期限前五日送交會計部門。（十一）無論何種匯款，財務人員都須審核匯款通知單，分別由經(jīng)手人、主管、俱樂部經(jīng)理簽字。會計審核有關憑證。（十二）出納人員應當建立健全現(xiàn)金帳目，逐筆記載現(xiàn)金支付。帳目應當日清月結，每日結算，帳款相符。4、職位名稱：分店財務人員

36、直屬部門：財務部直屬上級：會計、出納崗位職責：負責分店的財務工作，準確的記錄當日的收支情況，做到帳實相符，并及時上交、上報。按時到總校參加財務會議，嚴格按照總部下發(fā)的文件執(zhí)行。（一）日報：按照要求嚴格控制支出，不得“坐支現(xiàn)金”。每天下午3：00之前通過電話上報前一日收入情況（如無收去可不報）。違反規(guī)定者，首次罰款10元，屢犯者翻倍罰款。（二）存款：不得“公款私存”將收入的現(xiàn)金以個人名義存入儲蓄，每天4：30必須將前日4：30至當日4：30的收入存入俱樂部賬戶。如有違反，按違反金額的二倍進行罰款。（三）周報、月報：每周二下午4：30及時上交周報及教材盤點表，要求數(shù)據(jù)真實準確；每月28日上報預提表、月報、工資表、簽到表、教材盤點表。要求數(shù)據(jù)真實準確，如發(fā)現(xiàn)有錯誤第一次給予警告批評，屢犯者將根據(jù)程度給予50元以下罰款；如連續(xù)三個月無差錯將給予50元以下的獎勵。（四）日報表應區(qū)分成新招會員與續(xù)費學員，學費及玩教具費，做到“日清月結”。（五）不得有隱瞞收入等違規(guī)行為。如發(fā)現(xiàn)有此行為，除收回隱瞞、套開現(xiàn)金外，并按違規(guī)金額的10倍