新舊財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)制度銜接講解[1]

1、1新舊財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)制度有關(guān)銜新舊財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)制度有關(guān)銜接問題的處理規(guī)定接問題的處理規(guī)定講解講解泰州市財(cái)政局泰州市財(cái)政局二一五年十二月二一五年十二月財(cái)政總預(yù)算財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)制度培訓(xùn)會(huì)計(jì)制度培訓(xùn)市財(cái)政局國(guó)庫(kù)處新舊制度銜接總要求講解內(nèi)容提要壹壹貳貳叁叁肆伍伍將原賬科目余額轉(zhuǎn)入新賬將原未入賬事項(xiàng)登記新賬會(huì)計(jì)報(bào)表新舊銜接其他事項(xiàng)財(cái)政總預(yù)算財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)制度培訓(xùn)會(huì)計(jì)制度培訓(xùn)市財(cái)政局國(guó)庫(kù)處第一部分第一部分 新舊制度銜接總要求新舊制度銜接總要求一、時(shí)間要求一、時(shí)間要求u財(cái)庫(kù)財(cái)庫(kù)2015192號(hào)：修訂后的號(hào)：修訂后的財(cái)政總財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)制度預(yù)算會(huì)計(jì)制度自自2016年年1月月1日起施行。日起施行。 2015年

2、年12月月31日前日前原制度原制度 2016年年01月月01日起日起新制度新制度市財(cái)政局國(guó)庫(kù)處二、新舊制度銜接的主要內(nèi)容二、新舊制度銜接的主要內(nèi)容 1、將原賬科目余額轉(zhuǎn)入新賬、將原賬科目余額轉(zhuǎn)入新賬2、將原未入賬事項(xiàng)登記新賬、將原未入賬事項(xiàng)登記新賬財(cái)政總預(yù)算財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)制度培訓(xùn)會(huì)計(jì)制度培訓(xùn)市財(cái)政局國(guó)庫(kù)處三、做好新舊制度銜接的準(zhǔn)備工作三、做好新舊制度銜接的準(zhǔn)備工作u（一）清理暫存、暫付款項(xiàng)（一）清理暫存、暫付款項(xiàng) 1.清理該收回、核銷的暫存、暫付款項(xiàng)清理該收回、核銷的暫存、暫付款項(xiàng)按原按原制度規(guī)定進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。制度規(guī)定進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。 2.對(duì)期末暫存、暫付款余額進(jìn)行分類核查對(duì)期末暫存

3、、暫付款余額進(jìn)行分類核查新新舊制度銜接時(shí)轉(zhuǎn)入新賬對(duì)應(yīng)會(huì)計(jì)科目。舊制度銜接時(shí)轉(zhuǎn)入新賬對(duì)應(yīng)會(huì)計(jì)科目。財(cái)政總預(yù)算財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)制度培訓(xùn)會(huì)計(jì)制度培訓(xùn)市財(cái)政局國(guó)庫(kù)處對(duì)暫存、暫付款進(jìn)行分類轉(zhuǎn)入新賬對(duì)應(yīng)科目對(duì)暫存、暫付款進(jìn)行分類轉(zhuǎn)入新賬對(duì)應(yīng)科目暫付款暫付款暫存款暫存款應(yīng)付國(guó)庫(kù)集中支付結(jié)余應(yīng)付國(guó)庫(kù)集中支付結(jié)余應(yīng)付代管資金應(yīng)付代管資金其他應(yīng)付款其他應(yīng)付款借出款項(xiàng)借出款項(xiàng)其他應(yīng)收款其他應(yīng)收款市財(cái)政局國(guó)庫(kù)處 1.1. 債務(wù)管理部門應(yīng)于債務(wù)管理部門應(yīng)于20152015年年1212月月2020日前，對(duì)應(yīng)日前，對(duì)應(yīng)收地方政府債券轉(zhuǎn)貸款進(jìn)行梳理（分一般、專項(xiàng)，收地方政府債券轉(zhuǎn)貸款進(jìn)行梳理（分一般、專項(xiàng)，本金、利息，轉(zhuǎn)貸地區(qū)

4、）。本金、利息，轉(zhuǎn)貸地區(qū)）。 2.2.債務(wù)管理部門應(yīng)于債務(wù)管理部門應(yīng)于20152015年年1212月月2020日前，對(duì)應(yīng)付日前，對(duì)應(yīng)付短期政府債券（目前無(wú)）、應(yīng)付長(zhǎng)期政府債券、短期政府債券（目前無(wú)）、應(yīng)付長(zhǎng)期政府債券、應(yīng)付地方政府債券轉(zhuǎn)貸款（分一般、專項(xiàng)，本金、應(yīng)付地方政府債券轉(zhuǎn)貸款（分一般、專項(xiàng)，本金、利息）利息） 、（其他負(fù)債）進(jìn)行梳理。、（其他負(fù)債）進(jìn)行梳理。u（二）梳理原未入賬的債權(quán)、債務(wù)（二）梳理原未入賬的債權(quán)、債務(wù)財(cái)政總預(yù)算財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)制度培訓(xùn)會(huì)計(jì)制度培訓(xùn)市財(cái)政局國(guó)庫(kù)處u（三）梳理原未入賬的股權(quán)（三）梳理原未入賬的股權(quán) 根據(jù)管理?xiàng)l件和管理需要，股權(quán)管理部根據(jù)管理?xiàng)l件和管理需要，股

5、權(quán)管理部門應(yīng)當(dāng)于門應(yīng)當(dāng)于2015年年12月月20日前，對(duì)股權(quán)投日前，對(duì)股權(quán)投資和應(yīng)收股利進(jìn)行梳理。資和應(yīng)收股利進(jìn)行梳理。財(cái)政總預(yù)算財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)制度培訓(xùn)會(huì)計(jì)制度培訓(xùn)市財(cái)政局國(guó)庫(kù)處 原未入賬債權(quán)債務(wù)、股權(quán)梳理參考表式原未入賬債權(quán)債務(wù)、股權(quán)梳理參考表式原未入賬債原未入賬債權(quán)、債務(wù)權(quán)、債務(wù)應(yīng)未入賬應(yīng)未入賬的股權(quán)的股權(quán)應(yīng)收地方政府債券轉(zhuǎn)貸款應(yīng)收地方政府債券轉(zhuǎn)貸款應(yīng)付長(zhǎng)期政府債券應(yīng)付長(zhǎng)期政府債券應(yīng)付地方政府債券轉(zhuǎn)貸款應(yīng)付地方政府債券轉(zhuǎn)貸款其他負(fù)債其他負(fù)債股權(quán)投資股權(quán)投資應(yīng)收股利應(yīng)收股利財(cái)政總預(yù)算財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)制度培訓(xùn)會(huì)計(jì)制度培訓(xùn)市財(cái)政局國(guó)庫(kù)處新新舊舊制制度度銜銜接接的的主主要要步步驟驟1.1.根據(jù)原賬編

6、制根據(jù)原賬編制20152015年年1212月月3131日的科目余額表日的科目余額表 2.2.按照新制度設(shè)立按照新制度設(shè)立20162016年年1 1月月1 1日的新賬日的新賬 3.將原賬科目余額轉(zhuǎn)入新賬將原賬科目余額轉(zhuǎn)入新賬4.將原未入賬事項(xiàng)登記新賬將原未入賬事項(xiàng)登記新賬5.編制新賬期初各會(huì)計(jì)科目余額表編制新賬期初各會(huì)計(jì)科目余額表6.編制新賬期初資產(chǎn)負(fù)債表編制新賬期初資產(chǎn)負(fù)債表四、新舊制度銜接的主要步驟四、新舊制度銜接的主要步驟財(cái)政總預(yù)算財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)制度培訓(xùn)會(huì)計(jì)制度培訓(xùn)市財(cái)政局國(guó)庫(kù)處五、會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)要求五、會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)要求調(diào)調(diào)整整會(huì)會(huì)計(jì)計(jì)信信息息系系統(tǒng)統(tǒng)的的要要求求1.備份信息系統(tǒng)中備份信息系

7、統(tǒng)中2015年年12月月31日結(jié)賬后的數(shù)據(jù)日結(jié)賬后的數(shù)據(jù) 2.按新制度的規(guī)定更新會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)中的會(huì)計(jì)科目按新制度的規(guī)定更新會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)中的會(huì)計(jì)科目 3.按新制度規(guī)定的會(huì)計(jì)科目設(shè)置按新制度規(guī)定的會(huì)計(jì)科目設(shè)置2016年度新賬年度新賬4.將原制度核算的各科目發(fā)生額、余額與新科目對(duì)應(yīng)將原制度核算的各科目發(fā)生額、余額與新科目對(duì)應(yīng) 5.按新制度的規(guī)定更新會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)中的財(cái)務(wù)報(bào)表按新制度的規(guī)定更新會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)中的財(cái)務(wù)報(bào)表 財(cái)政總預(yù)算財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)制度培訓(xùn)會(huì)計(jì)制度培訓(xùn)市財(cái)政局國(guó)庫(kù)處新舊制度銜接總要求講解內(nèi)容提要壹壹貳貳叁叁肆伍伍將原賬科目余額轉(zhuǎn)入新賬將原未入賬事項(xiàng)登記新賬會(huì)計(jì)報(bào)表新舊銜接其他事項(xiàng)財(cái)政總預(yù)算財(cái)政

8、總預(yù)算會(huì)計(jì)制度培訓(xùn)會(huì)計(jì)制度培訓(xùn)市財(cái)政局國(guó)庫(kù)處2015年年12月月31日日原制度原制度各科目期末各科目期末余額余額2016年年1月月1日日新制度新制度各科目期初各科目期初余額余額第二部分第二部分 將原賬科目余額轉(zhuǎn)入新賬將原賬科目余額轉(zhuǎn)入新賬市財(cái)政局國(guó)庫(kù)處一、原賬科目余額轉(zhuǎn)入新賬的方法一、原賬科目余額轉(zhuǎn)入新賬的方法國(guó)庫(kù)存款國(guó)庫(kù)存款國(guó)庫(kù)存款國(guó)庫(kù)存款國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理存款國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理存款依據(jù)：財(cái)庫(kù)依據(jù)：財(cái)庫(kù)20152015205205號(hào)號(hào) 原賬科目對(duì)應(yīng)原賬科目對(duì)應(yīng) 新賬科目新賬科目其他財(cái)政存款其他財(cái)政存款其他財(cái)政存款其他財(cái)政存款國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理存款國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理存款財(cái)政總預(yù)算財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)制度培訓(xùn)會(huì)計(jì)制度培訓(xùn)市財(cái)

9、政局國(guó)庫(kù)處暫付款暫付款借出款項(xiàng)借出款項(xiàng)其他應(yīng)收款其他應(yīng)收款原賬科目對(duì)應(yīng)原賬科目對(duì)應(yīng) 新賬科目新賬科目待處理財(cái)政周轉(zhuǎn)金待處理財(cái)政周轉(zhuǎn)金預(yù)撥經(jīng)費(fèi)預(yù)撥經(jīng)費(fèi)預(yù)撥經(jīng)費(fèi)預(yù)撥經(jīng)費(fèi)其他應(yīng)收款其他應(yīng)收款其他應(yīng)收款其他應(yīng)收款財(cái)政總預(yù)算財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)制度培訓(xùn)會(huì)計(jì)制度培訓(xùn)市財(cái)政局國(guó)庫(kù)處 新制度預(yù)撥經(jīng)費(fèi)的規(guī)定（第新制度預(yù)撥經(jīng)費(fèi)的規(guī)定（第8頁(yè)）：頁(yè)）： 指政府財(cái)政在年度預(yù)算執(zhí)行中預(yù)撥出應(yīng)在指政府財(cái)政在年度預(yù)算執(zhí)行中預(yù)撥出應(yīng)在以后各月列支以及會(huì)計(jì)年度終了前根據(jù)以后各月列支以及會(huì)計(jì)年度終了前根據(jù)“二上二上”預(yù)算預(yù)撥出的下年度預(yù)算資金。預(yù)算預(yù)撥出的下年度預(yù)算資金。預(yù)撥經(jīng)費(fèi)（不含預(yù)撥下年度預(yù)算資金）應(yīng)預(yù)撥經(jīng)費(fèi)（不含預(yù)撥下年度預(yù)算

10、資金）應(yīng)在年終前專列支出或清理回收。在年終前專列支出或清理回收。財(cái)政總預(yù)算財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)制度培訓(xùn)會(huì)計(jì)制度培訓(xùn)市財(cái)政局國(guó)庫(kù)處借出外債借出外債應(yīng)收主權(quán)外債轉(zhuǎn)貸款應(yīng)收主權(quán)外債轉(zhuǎn)貸款原賬科目對(duì)應(yīng)原賬科目對(duì)應(yīng) 新賬科目新賬科目應(yīng)收外債利息應(yīng)收外債利息應(yīng)收外債費(fèi)用應(yīng)收外債費(fèi)用財(cái)政承擔(dān)財(cái)政承擔(dān)償還責(zé)任償還責(zé)任資產(chǎn)基金資產(chǎn)基金-應(yīng)收主權(quán)外債轉(zhuǎn)貸款應(yīng)收主權(quán)外債轉(zhuǎn)貸款其他應(yīng)付款（借方）其他應(yīng)付款（借方）財(cái)政承擔(dān)財(cái)政承擔(dān)擔(dān)保責(zé)任擔(dān)保責(zé)任凈資產(chǎn)調(diào)整凈資產(chǎn)調(diào)整財(cái)政總預(yù)算財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)制度培訓(xùn)會(huì)計(jì)制度培訓(xùn)市財(cái)政局國(guó)庫(kù)處暫存款暫存款應(yīng)付國(guó)庫(kù)集中支付結(jié)余應(yīng)付國(guó)庫(kù)集中支付結(jié)余應(yīng)付代管資金應(yīng)付代管資金原賬科目對(duì)應(yīng)原賬科目對(duì)應(yīng) 新

11、賬科目新賬科目其他應(yīng)付款其他應(yīng)付款財(cái)政總預(yù)算財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)制度培訓(xùn)會(huì)計(jì)制度培訓(xùn)市財(cái)政局國(guó)庫(kù)處借入外債借入外債應(yīng)付主權(quán)外債轉(zhuǎn)貸款應(yīng)付主權(quán)外債轉(zhuǎn)貸款原賬科目對(duì)應(yīng)原賬科目對(duì)應(yīng) 新賬科目新賬科目應(yīng)付外債利息應(yīng)付外債利息應(yīng)付外債費(fèi)用應(yīng)付外債費(fèi)用財(cái)政承擔(dān)償還責(zé)任待償債凈資產(chǎn)待償債凈資產(chǎn)-應(yīng)收主權(quán)外債轉(zhuǎn)貸款應(yīng)收主權(quán)外債轉(zhuǎn)貸款其他應(yīng)付款（貸方）其他應(yīng)付款（貸方）財(cái)政承擔(dān)擔(dān)保責(zé)任凈資產(chǎn)調(diào)整凈資產(chǎn)調(diào)整一般公共預(yù)算結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余一般公共預(yù)算結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余轉(zhuǎn)入“其他應(yīng)付款”科目的余額財(cái)政總預(yù)算財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)制度培訓(xùn)會(huì)計(jì)制度培訓(xùn)市財(cái)政局國(guó)庫(kù)處預(yù)算結(jié)余預(yù)算結(jié)余一般公共預(yù)算結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余一般公共預(yù)算結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余原賬科目對(duì)應(yīng)原賬科目對(duì)應(yīng) 新賬科目

12、新賬科目基金預(yù)算結(jié)余基金預(yù)算結(jié)余政府性基金預(yù)算結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余政府性基金預(yù)算結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算結(jié)余國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算結(jié)余國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余新舊財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)制度會(huì)計(jì)科目對(duì)照表新舊財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)制度會(huì)計(jì)科目對(duì)照表市財(cái)政局國(guó)庫(kù)處二、原賬科目轉(zhuǎn)賬舉例二、原賬科目轉(zhuǎn)賬舉例u（一）（一）“國(guó)庫(kù)存款國(guó)庫(kù)存款”、“其他財(cái)政存款其他財(cái)政存款”科目科目例例1 1：A A市本級(jí)市本級(jí)20152015年末年末 “ “國(guó)庫(kù)存款國(guó)庫(kù)存款”科目余額科目余額2,000,000,0002,000,000,000元，元，“其他財(cái)政存款其他財(cái)政存款”科目余額為科目余額為5,000,000,0005,00

13、0,000,000元（其中，國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理元（其中，國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理存款存款1,000,000,0001,000,000,000元）。元）。A A市將原賬市將原賬“國(guó)庫(kù)存款國(guó)庫(kù)存款”、“其他財(cái)政存款其他財(cái)政存款”科目余額轉(zhuǎn)入新賬的會(huì)計(jì)分錄如下：科目余額轉(zhuǎn)入新賬的會(huì)計(jì)分錄如下：借：國(guó)庫(kù)存款（新）借：國(guó)庫(kù)存款（新） 2,000,000,0002,000,000,000 其他財(cái)政存款（新）其他財(cái)政存款（新） 4,000,000,0004,000,000,000 國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理存款（新）國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理存款（新） 1,000,000,0001,000,000,000貸：國(guó)庫(kù)存款（舊）貸：國(guó)庫(kù)存款（舊） 2,000

14、,000,0002,000,000,000 其他財(cái)政存款（舊）其他財(cái)政存款（舊） 5,000,000,0005,000,000,000市財(cái)政局國(guó)庫(kù)處u（二）（二）“暫付款暫付款”科目科目例例2 2：A A市本級(jí)市本級(jí)20152015年末年末 “ “暫付款暫付款”科目余額科目余額3,000,000,0003,000,000,000元，經(jīng)清元，經(jīng)清理核實(shí)，其中借出款項(xiàng)為理核實(shí)，其中借出款項(xiàng)為2,500,000,0002,500,000,000元，其他臨時(shí)發(fā)生的其他應(yīng)收、元，其他臨時(shí)發(fā)生的其他應(yīng)收、暫付、墊付款項(xiàng)為暫付、墊付款項(xiàng)為500,000,000500,000,000元。元。A A市將原賬市將

15、原賬“暫付款暫付款” ” 科目余額轉(zhuǎn)科目余額轉(zhuǎn)入新賬的會(huì)計(jì)分錄如下：入新賬的會(huì)計(jì)分錄如下：借：借出款項(xiàng)（新）借：借出款項(xiàng)（新） 2,500,000,0002,500,000,000 其他應(yīng)收款（新）其他應(yīng)收款（新） 500,000,000500,000,000貸：暫付款（舊）貸：暫付款（舊） 3,000,000,0003,000,000,000市財(cái)政局國(guó)庫(kù)處u（二）（二）“暫存款暫存款”科目科目例例3 3：A A市本級(jí)市本級(jí)20152015年末年末 “ “暫存款暫存款”科目余額科目余額5,000,000,0005,000,000,000元，經(jīng)清元，經(jīng)清理分類，其中屬于國(guó)庫(kù)集中支付結(jié)余的部分為理

16、分類，其中屬于國(guó)庫(kù)集中支付結(jié)余的部分為3,500,000,0003,500,000,000元，屬于元，屬于代管資金的部分為代管資金的部分為1,000,000,0001,000,000,000元，其他臨時(shí)發(fā)生的暫收、應(yīng)付和收元，其他臨時(shí)發(fā)生的暫收、應(yīng)付和收到的不明性質(zhì)款項(xiàng)為到的不明性質(zhì)款項(xiàng)為500,000,000500,000,000元。元。A A市將原賬市將原賬“暫存款暫存款” ” 科目余額科目余額轉(zhuǎn)入新賬的會(huì)計(jì)分錄如下：轉(zhuǎn)入新賬的會(huì)計(jì)分錄如下：借：暫存款（舊）借：暫存款（舊） 5,000,000,0005,000,000,000 貸：應(yīng)付國(guó)庫(kù)集中支付結(jié)余（新）貸：應(yīng)付國(guó)庫(kù)集中支付結(jié)余（新）

17、3,500,000,0003,500,000,000 應(yīng)付代管資金（新）應(yīng)付代管資金（新） 1,000,000,0001,000,000,000 其他應(yīng)付款（新）其他應(yīng)付款（新） 500,000,000500,000,000市財(cái)政局國(guó)庫(kù)處新舊制度銜接總要求講解內(nèi)容提要壹壹貳貳叁叁肆伍伍將原賬科目余額轉(zhuǎn)入新賬將原未入賬事項(xiàng)登記新賬會(huì)計(jì)報(bào)表新舊銜接其他事項(xiàng)財(cái)政總預(yù)算財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)制度培訓(xùn)會(huì)計(jì)制度培訓(xùn)市財(cái)政局國(guó)庫(kù)處第三部分第三部分 將原未入賬事項(xiàng)登記新賬將原未入賬事項(xiàng)登記新賬一、原未入賬的債權(quán)、債務(wù)登記新賬一、原未入賬的債權(quán)、債務(wù)登記新賬 新舊轉(zhuǎn)賬時(shí)，債務(wù)管理部門應(yīng)當(dāng)于新舊轉(zhuǎn)賬時(shí)，債務(wù)管理部門應(yīng)當(dāng)于

18、2015年年12月月20日前，對(duì)應(yīng)收地方政府債券轉(zhuǎn)日前，對(duì)應(yīng)收地方政府債券轉(zhuǎn)貸款進(jìn)行梳理，并將有關(guān)資料轉(zhuǎn)總預(yù)算會(huì)貸款進(jìn)行梳理，并將有關(guān)資料轉(zhuǎn)總預(yù)算會(huì)計(jì)。計(jì)。財(cái)政總預(yù)算財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)制度培訓(xùn)會(huì)計(jì)制度培訓(xùn)市財(cái)政局國(guó)庫(kù)處 總預(yù)算會(huì)計(jì)按照債務(wù)管理部門提供的相關(guān)資料，確認(rèn)記入總預(yù)算會(huì)計(jì)按照債務(wù)管理部門提供的相關(guān)資料，確認(rèn)記入新賬有關(guān)科目的期初余額：新賬有關(guān)科目的期初余額：借：應(yīng)收地方政府債券轉(zhuǎn)貸款借：應(yīng)收地方政府債券轉(zhuǎn)貸款-一般債券轉(zhuǎn)貸款一般債券轉(zhuǎn)貸款-應(yīng)收本金（轉(zhuǎn)貸對(duì)象）應(yīng)收本金（轉(zhuǎn)貸對(duì)象） -應(yīng)收利息（轉(zhuǎn)貸對(duì)象）應(yīng)收利息（轉(zhuǎn)貸對(duì)象） -專項(xiàng)債券轉(zhuǎn)貸款專項(xiàng)債券轉(zhuǎn)貸款-應(yīng)收本金（轉(zhuǎn)貸對(duì)象）應(yīng)收本金（轉(zhuǎn)貸

19、對(duì)象） -應(yīng)收利息（轉(zhuǎn)貸對(duì)象）應(yīng)收利息（轉(zhuǎn)貸對(duì)象） 貸：資產(chǎn)基金貸：資產(chǎn)基金-應(yīng)收地方政府債券轉(zhuǎn)貸款應(yīng)收地方政府債券轉(zhuǎn)貸款財(cái)政總預(yù)算財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)制度培訓(xùn)會(huì)計(jì)制度培訓(xùn)市財(cái)政局國(guó)庫(kù)處（二）原未入賬的債務(wù)（二）原未入賬的債務(wù) 新舊轉(zhuǎn)賬時(shí)，債務(wù)管理部門應(yīng)當(dāng)于新舊轉(zhuǎn)賬時(shí)，債務(wù)管理部門應(yīng)當(dāng)于2015年年12月月20日前，對(duì)日前，對(duì)應(yīng)付短期政府債券應(yīng)付短期政府債券、應(yīng)付長(zhǎng)期政府債券、應(yīng)付地方政府債券應(yīng)付長(zhǎng)期政府債券、應(yīng)付地方政府債券轉(zhuǎn)貸款、轉(zhuǎn)貸款、其他負(fù)債其他負(fù)債進(jìn)行梳理，并將有關(guān)進(jìn)行梳理，并將有關(guān)資料轉(zhuǎn)總預(yù)算會(huì)計(jì)。資料轉(zhuǎn)總預(yù)算會(huì)計(jì)。財(cái)政總預(yù)算財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)制度培訓(xùn)會(huì)計(jì)制度培訓(xùn)市財(cái)政局國(guó)庫(kù)處 省以下省以下

20、總預(yù)算會(huì)計(jì)按照債務(wù)管理部門提供的相關(guān)資料，確總預(yù)算會(huì)計(jì)按照債務(wù)管理部門提供的相關(guān)資料，確認(rèn)記入新賬有關(guān)科目的期初余額：認(rèn)記入新賬有關(guān)科目的期初余額：借：待償債凈資產(chǎn)借：待償債凈資產(chǎn)-應(yīng)付地方政府債券轉(zhuǎn)貸款應(yīng)付地方政府債券轉(zhuǎn)貸款貸：應(yīng)付地方政府債券轉(zhuǎn)貸款貸：應(yīng)付地方政府債券轉(zhuǎn)貸款-一般債券轉(zhuǎn)貸款一般債券轉(zhuǎn)貸款-應(yīng)付本金應(yīng)付本金 -應(yīng)付利息應(yīng)付利息 -專項(xiàng)債券轉(zhuǎn)貸款專項(xiàng)債券轉(zhuǎn)貸款-應(yīng)付本金應(yīng)付本金 -應(yīng)付利息應(yīng)付利息-借：待償債凈資產(chǎn)借：待償債凈資產(chǎn)-其他負(fù)債其他負(fù)債 貸：其他負(fù)債貸：其他負(fù)債財(cái)政總預(yù)算財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)制度培訓(xùn)會(huì)計(jì)制度培訓(xùn)市財(cái)政局國(guó)庫(kù)處二、原未入賬的股權(quán)登記新賬二、原未入賬的股權(quán)登記

21、新賬 新舊轉(zhuǎn)賬時(shí)，新舊轉(zhuǎn)賬時(shí)，根據(jù)管理?xiàng)l件和管理需要，根據(jù)管理?xiàng)l件和管理需要，股權(quán)管理部股權(quán)管理部門應(yīng)當(dāng)于門應(yīng)當(dāng)于20152015年年1212月月2020日前，對(duì)股權(quán)投資和應(yīng)收股利日前，對(duì)股權(quán)投資和應(yīng)收股利進(jìn)行梳理，將有關(guān)資料轉(zhuǎn)總預(yù)算會(huì)計(jì)。進(jìn)行梳理，將有關(guān)資料轉(zhuǎn)總預(yù)算會(huì)計(jì)。 總預(yù)算會(huì)計(jì)按照股權(quán)管理部門提供的相關(guān)資料，確認(rèn)總預(yù)算會(huì)計(jì)按照股權(quán)管理部門提供的相關(guān)資料，確認(rèn)記入新賬有關(guān)科目的期初余額：記入新賬有關(guān)科目的期初余額： 借：股權(quán)投資借：股權(quán)投資 貸：資產(chǎn)基金貸：資產(chǎn)基金- -股權(quán)投資股權(quán)投資 借：應(yīng)收股利借：應(yīng)收股利 貸：資產(chǎn)基金貸：資產(chǎn)基金- -應(yīng)收股利應(yīng)收股利財(cái)政總預(yù)算財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)制度

22、培訓(xùn)會(huì)計(jì)制度培訓(xùn)市財(cái)政局國(guó)庫(kù)處三、財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)如有三、財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)如有2015年年12月月31日前未入賬的其他事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)按照日前未入賬的其他事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)按照新制度規(guī)定記入新賬有關(guān)科目的期初新制度規(guī)定記入新賬有關(guān)科目的期初余額。（如政府財(cái)政承擔(dān)償還責(zé)任的余額。（如政府財(cái)政承擔(dān)償還責(zé)任的主權(quán)外債等）主權(quán)外債等）財(cái)政總預(yù)算財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)制度培訓(xùn)會(huì)計(jì)制度培訓(xùn)市財(cái)政局國(guó)庫(kù)處 已完成的工作：已完成的工作：1、將原賬科目余額轉(zhuǎn)入新賬、將原賬科目余額轉(zhuǎn)入新賬2、將原未入賬事項(xiàng)登記新賬、將原未入賬事項(xiàng)登記新賬 建立新賬：建立新賬：1、編制新賬期初余額表、編制新賬期初余額表2、錄入新賬期初余額并啟用新賬、錄入新賬期初余額并啟用新賬3、編制新賬期初資產(chǎn)負(fù)債表、編制新賬期初資產(chǎn)負(fù)債表第四部分第四部分 會(huì)計(jì)報(bào)表新舊銜接會(huì)計(jì)報(bào)表新舊銜接財(cái)政總預(yù)算財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)制度培訓(xùn)會(huì)計(jì)制度培訓(xùn)市財(cái)政局國(guó)庫(kù)處財(cái)政總預(yù)算