2017年稅務(wù)人員稅收?qǐng)?zhí)法資格考試模擬考試題集國(guó)稅卷一

1、2017年稅務(wù)人員稅收?qǐng)?zhí)法資格考試模擬試題國(guó)稅卷2017年全國(guó)稅務(wù)人員稅收?qǐng)?zhí)法資格考試模擬試題（國(guó)稅卷）一一、單選題（多選、少選、錯(cuò)選、不選均不得分），共25題，每題1分，計(jì)25分。1.2009年我國(guó)增值稅實(shí)行全面“轉(zhuǎn)型”指的是（）。由過(guò)去的生產(chǎn)型轉(zhuǎn)為收入型B.由過(guò)去的收入型轉(zhuǎn)為消費(fèi)型由過(guò)去的生產(chǎn)型轉(zhuǎn)為消費(fèi)型D.由過(guò)去的消費(fèi)型轉(zhuǎn)為生產(chǎn)型某企業(yè)收購(gòu)一批免稅農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)，在農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票上注明價(jià)款100000元，支付運(yùn)輸公司運(yùn)送該批貨物回廠的運(yùn)費(fèi)2000元，該企業(yè)此項(xiàng)業(yè)務(wù)科計(jì)算抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅（）元。2. 13000B.13140C.17000D.17340下列行為屬于視同銷(xiāo)售貨物，應(yīng)征收增值稅

2、的是（）。3. 某商店為服裝廠代銷(xiāo)兒童服裝某批發(fā)部將外購(gòu)的部分飲料用于職工福利某企業(yè)將外購(gòu)的水泥用于基建工程D.某企業(yè)將外購(gòu)的洗手液用于公司員工使用按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定，下列貨物中，適用13嘛率的是（）。A.巧面館方便面B.中國(guó)稅務(wù)報(bào)報(bào)紙C.全無(wú)敵殺蟲(chóng)劑D.長(zhǎng)安汽車(chē)5.以下項(xiàng)目免征增值稅的是（）。古舊圖書(shū)B(niǎo).微山湖珍珠米C.自來(lái)水D.鐵觀音茶6.彭城新華書(shū)店（增值稅一般納稅人）批發(fā)圖書(shū)一批，每?jī)?cè)標(biāo)價(jià)2。元，共計(jì)1000冊(cè)，給與買(mǎi)方七折優(yōu)惠價(jià)格成交，并將折扣部分與銷(xiāo)售額共同開(kāi)在一張?jiān)鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票上，請(qǐng)討算該書(shū)店的銷(xiāo)項(xiàng)稅（）。7. 1610.62B.1523.63C.1623.62D.1658.2

3、3下列計(jì)算方式中，以貨物發(fā)出當(dāng)天為增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的是（）。8. A.賒銷(xiāo)B.分期收款C.將貨物交付他人代銷(xiāo)D.預(yù)收貨款按照現(xiàn)行消費(fèi)稅的規(guī)定，同時(shí)實(shí)行從量定額與從價(jià)定率相結(jié)合計(jì)征辦法的應(yīng)稅消費(fèi)品的是（）。A.雪花啤酒B.壺梯山雪茄煙C.紹興黃酒D玉溪香煙碧麗化妝品公司將其生產(chǎn)的化妝品作為福利發(fā)給本公司員工。該類(lèi)產(chǎn)品無(wú)同類(lèi)消費(fèi)品銷(xiāo)售價(jià)格，生產(chǎn)成本為12000元，成本利潤(rùn)率為5%化妝品使用的消費(fèi)稅稅率為8%請(qǐng)計(jì)算該公司應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為（）元。9. 960B.1008C.1088.64D.1095.65車(chē)輛購(gòu)置稅實(shí)行從價(jià)定率的計(jì)稅方法，稅率為（）。10. 3%B.5%C.10%D.13%國(guó)家需

4、要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按（）的稅率征收企業(yè)所得稅。11. 20%B.15%C.13%D.10%根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列稅金在計(jì)算企業(yè)應(yīng)納所得稅額是，不得從收入總額中扣除的是（）。12. A.消費(fèi)稅B.車(chē)輛購(gòu)置稅C.增值稅D.關(guān)稅法在本質(zhì)上是國(guó)家（）的體現(xiàn)。13. A.統(tǒng)治階級(jí)意志B.全體國(guó)民意志C.統(tǒng)治階級(jí)的物質(zhì)生活條件D.領(lǐng)袖人物意志在當(dāng)代中國(guó)的法律體系中，企業(yè)所得稅法屬于（）法的部門(mén)體系。14. A.行政法B.民商法C.經(jīng)濟(jì)法D.社會(huì)法違反稅收法律、行政法規(guī)定應(yīng)追究的違法行為的處罰時(shí)效為（）年。A.1B.2C.316.根據(jù)行政法理論，（A.企業(yè)所得稅法C.增值稅暫行條例A. 5）

5、屬于行政程序法范疇。17. 稅收征收管理法消費(fèi)稅暫行條例實(shí)施細(xì)則稅收征管法第63條規(guī)定，對(duì)偷稅行為，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以給與50姆上5倍以下的罰款。在這個(gè)幅度內(nèi)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以根據(jù)違法的法定情節(jié)，決定罰款數(shù)額。稅務(wù)機(jī)關(guān)的這種行政行為是（）。18. A.外部行政行為B.羈束行政行為C.要式行政行為D.自由裁量的行政行為根據(jù)行政處罰法，（）不得設(shè)定稅務(wù)行政罰款處罰。19. A.省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)機(jī)關(guān)制定的稅收規(guī)范性文件B.國(guó)家稅務(wù)總局稅收規(guī)章財(cái)政部稅收規(guī)章D.省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)章按照有關(guān)規(guī)定，稅務(wù)所有權(quán)實(shí)施（）元以下罰款的行政處罰。20. A.500B.1000C.2000D.3000稅務(wù)行政

6、處罰僅對(duì)公民（包括個(gè)體工商戶）處以（）元以下的罰款使用簡(jiǎn)易程序。A.10B.20C.50D.100納稅人未按照規(guī)定的期限申報(bào)辦理稅務(wù)登記、變更或注銷(xiāo)稅務(wù)登記的法律后果是：情節(jié)嚴(yán)重的，處（）元以上10000以下的罰款。A.1000B.2000C.3000D.5000根據(jù)法律及有關(guān)規(guī)定，納稅人應(yīng)當(dāng)在收到稅務(wù)行政處罰事項(xiàng)告知書(shū)后，（）日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)書(shū)面提出聽(tīng)證要求。21. A.2B.3C.4D.5某公司欠繳稅款，其法定代表人出境前（）的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以通知出境管理機(jī)關(guān)阻止其出境。22. A.未結(jié)清稅款B.未結(jié)清稅款、滯納金C.未結(jié)清稅款、滯納金和罰款D.未結(jié)清稅款、滯納金，又不提供擔(dān)保列選項(xiàng)中，不屬于

7、納稅擔(dān)保方式的是（）。23. A.納稅保證B.納稅留置C.納稅抵押D.納稅質(zhì)押欠繳稅款的納稅人因（），對(duì)國(guó)家稅收造成損害的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以依法行使代位權(quán)。A.放棄到期債權(quán)B.無(wú)償轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)C.怠于行使到期債權(quán)D.低價(jià)轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)二、多選題（每題的備選項(xiàng)中，有2個(gè)或2個(gè)以上符合題意，至少有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。有錯(cuò)選項(xiàng)本題不得分；少選，所選正確的選項(xiàng)每個(gè)得0.5分），共20題，每題2分，計(jì)40分。24. 現(xiàn)行增值稅的稅率主要有以下幾種（）A.稅率為17%B.稅率為13%C.稅率為0%D.稅率為3%E.稅率為10%現(xiàn)行增值稅征收范圍（）。A. A.銷(xiāo)售貨物B.銷(xiāo)售勞務(wù)C.進(jìn)口貨物D.出口貨物E.餐飲服務(wù)納稅人購(gòu)進(jìn)貨物

8、或者接受應(yīng)稅勞務(wù)支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅額，為進(jìn)項(xiàng)稅額。一般而言，下列進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣（）；從銷(xiāo)售方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額。B. 從海關(guān)取得的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)上注明的增值稅額。購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，除取得增值稅專用發(fā)票或海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)外，按農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票或者銷(xiāo)售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買(mǎi)價(jià)和13吩口除率計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額。購(gòu)進(jìn)或者銷(xiāo)售貨物以及在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中支付運(yùn)輸費(fèi)用的，按運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)上注明的運(yùn)輸費(fèi)用金額和7吩口除率計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額。C. 購(gòu)進(jìn)用于集體福利的貨物，取得標(biāo)明價(jià)稅的增值稅專用發(fā)票。25. 以下關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人說(shuō)法正確的是（）。A. A.小規(guī)模納稅人增值

9、稅征收率為3%小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售貨物不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。B. 小規(guī)模納稅人年應(yīng)征增值稅銷(xiāo)售額在80萬(wàn)元以下。小規(guī)模納稅人年貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的銷(xiāo)售額占年應(yīng)征增值稅銷(xiāo)售額的比重在55姆上。C.矯正不良消費(fèi)習(xí)慣，改善社會(huì)與自然環(huán)境。D.詩(shī)仙白酒的消費(fèi)稅實(shí)行從價(jià)定率。E.小規(guī)模納稅人即使會(huì)計(jì)核算健全，能夠提供準(zhǔn)確的稅務(wù)資料，也不能向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)資格認(rèn)定，不作為小規(guī)模納稅人。30.下列關(guān)于消費(fèi)稅的說(shuō)法正確是（）。A.貫徹消費(fèi)政策，調(diào)整消費(fèi)結(jié)構(gòu)。B.限制過(guò)度消費(fèi)，平和供求關(guān)系。C. 成品油的消費(fèi)稅實(shí)行從量定額。31. 企業(yè)所得稅的立法原則是（）。32. A.簡(jiǎn)稅制、寬稅基、低稅率、嚴(yán)征管原則B.貫

10、徹公平稅負(fù)原則C.發(fā)揮調(diào)控作用原則D.參照國(guó)際慣例原則E.理順?lè)峙潢P(guān)系原則現(xiàn)行企業(yè)所得稅的稅率是（）。33. A.30%B.25%C.20%D.15%E.10%按現(xiàn)行所得稅法規(guī)定，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出不得扣除：（）。34. A.向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)B.企業(yè)所得稅稅款企業(yè)公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分稅收滯納金E.贊助支出企業(yè)所得稅管理的具體要求（）。35. A.分類(lèi)管理B.優(yōu)化服務(wù)C.嚴(yán)格征管D.核實(shí)稅基E.完善匯繳F.強(qiáng)化評(píng)估G.防范避稅稅收征管的主要內(nèi)容是（）。36. A.稅務(wù)登記B.納稅申報(bào)C.稅款征收D.稅務(wù)稽查E.稅務(wù)代理從檢查的方式

11、劃分，可以將稅務(wù)稽查方法分為：（）。37. A.全查法B.賬務(wù)檢查法C.核查法D.調(diào)查驗(yàn)證法E.對(duì)比分析法一國(guó)單方面避免國(guó)際重復(fù)征稅的方法（）。38. A.扣除法B.免稅法C.抵免法D.低稅法E.保稅法法是是由國(guó)家創(chuàng)制的，國(guó)家創(chuàng)制法律的主要方式包括：（A.制定B.公布C.公告D.認(rèn)可E.宣傳稅務(wù)行政復(fù)議中止的情形包括（）。39. 申請(qǐng)人死亡，須等待其繼承人表明是否參加行政復(fù)議的申請(qǐng)人喪失行為能力，已經(jīng)確定法定代理人因不可抗力因素，致使復(fù)議機(jī)關(guān)暫時(shí)無(wú)法調(diào)查了解情況申請(qǐng)人請(qǐng)求被申請(qǐng)人履行法定職責(zé)，被申請(qǐng)人不予理會(huì)復(fù)議案件的結(jié)果須以另一案件的審查結(jié)果為依據(jù)，而另一案件尚未審結(jié)稅務(wù)行政訴訟的受案范圍（

12、）。40. A.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的稅收保全措施B.稅務(wù)抽象行政行為C.稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部具體行政行為D.終局行政裁決行為行政相對(duì)人認(rèn)為稅務(wù)機(jī)關(guān)拒絕頒發(fā)、發(fā)售或不予答復(fù)的行為稅務(wù)行政賠償?shù)姆绞剑ǎ?1. A.賠償金賠償B.消除影響C.登門(mén)道歉D.返還財(cái)產(chǎn)E.恢復(fù)原狀下列稅務(wù)證據(jù)不能作為定案依據(jù)的是（）。42. 未成年人所做的與其年齡和智力狀況相適應(yīng)的證言與被查對(duì)象有親屬關(guān)系、利益關(guān)系或其他密切關(guān)系的證人證言難以識(shí)別是否經(jīng)過(guò)修改的試聽(tīng)材料與被查對(duì)象有不利關(guān)系的證人所作的對(duì)被查對(duì)象有利的證言證據(jù)被改動(dòng)，當(dāng)事人不予認(rèn)可稅收征管法規(guī)定的稅務(wù)行政主體有（）。43. A.各級(jí)稅務(wù)局B.稅務(wù)分局C.稅務(wù)所D.省以下稅

13、務(wù)局的稽查局E.財(cái)政局稅務(wù)行政行為的特征（）。44. A.法律的執(zhí)行性B.雙方意志性C.效力待定性D.一定的自由裁量性E.固定性目前稅務(wù)行政處罰的種類(lèi)（）。A.警告B.罰款C.沒(méi)收違法所得和沒(méi)收非法財(cái)物D.責(zé)令停產(chǎn)停業(yè)E.暫停辦理出口退稅三、判斷題（不是對(duì)就是錯(cuò)，二者必居其一，在你認(rèn)為錯(cuò)誤的題目后打“X”，認(rèn)為正確的題目后打“V”），共15題，每題1分，計(jì)15分。國(guó)務(wù)院經(jīng)授權(quán)立法制定的中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例具有國(guó)家法律的性質(zhì)和地位。（）增值稅是價(jià)內(nèi)稅，屬于貨物與勞務(wù)稅。（）農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷(xiāo)售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品，增值稅的稅率為13%（）納稅人兼營(yíng)不同稅率的應(yīng)當(dāng)繳納消費(fèi)稅的消費(fèi)品，可以不分別核算銷(xiāo)售額、

14、銷(xiāo)售數(shù)量，從高適用稅率。（）按現(xiàn)行企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)在匯總計(jì)算繳納企業(yè)所得稅時(shí)，其境外營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損可以遞減境內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利。（）現(xiàn)行稅收征管法規(guī)定，納稅人自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照30日內(nèi)，持有關(guān)證件，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記。（）納稅人不能采取郵寄、數(shù)據(jù)電文方式進(jìn)行納稅申報(bào)。（）按現(xiàn)行稅收征管法規(guī)定，稅務(wù)處理文書(shū)送達(dá)可以采用公布送達(dá)方式。（）按現(xiàn)行稅收征管法規(guī)定，在實(shí)施稅務(wù)稽查時(shí)，稽查人員要認(rèn)為有必要對(duì)納稅人的住宅進(jìn)行檢查，可以直接進(jìn)入納稅人住宅，納稅人不得拒絕。（）現(xiàn)行稅收征管法規(guī)定，稅收的開(kāi)征、停征以及減稅、免稅、補(bǔ)稅、退稅，依照法律規(guī)定執(zhí)行，稅務(wù)機(jī)關(guān)沒(méi)有任何權(quán)力隨意決定稅款的征收或者不征

15、，多征或者少征。稅務(wù)機(jī)關(guān)的這種行政行為被稱為依職權(quán)的行政行為。（）各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)下屬的事業(yè)單位、內(nèi)部辦事機(jī)構(gòu)可以自己的名義實(shí)施稅務(wù)行政許可。（）稅務(wù)行政規(guī)章對(duì)非經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的違法行為設(shè)定罰款可以不超過(guò)2000元。（）稅務(wù)行政處罰的一般程序通常包括立案、檢查、告知、陳述申辯、符合、審理、作出行政處罰決定、送達(dá)等環(huán)節(jié)。（）經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長(zhǎng)批準(zhǔn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以依法拍賣(mài)或者變賣(mài)所扣押的商品、貨物，以拍賣(mài)或者變賣(mài)所得抵繳稅款。（）按現(xiàn)行刑法修正案規(guī)定，原偷稅罪修改為逃避繳納稅款稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)在行政執(zhí)法過(guò)程中，可以不必按照稅收征管法關(guān)于偷稅的規(guī)定查處偷稅案件。（）四、綜合分析題，2個(gè)案例，每個(gè)案例5問(wèn)，

16、每問(wèn)2分，共10問(wèn)，計(jì)20分，請(qǐng)將正確選項(xiàng)的標(biāo)號(hào)填在括號(hào)內(nèi)。（一）長(zhǎng)江大運(yùn)紡織有限公司（增值稅一般納稅人），2009年10月份發(fā)生經(jīng)營(yíng)情況如下：（1）本月購(gòu)買(mǎi)60萬(wàn)元原料，其中購(gòu)進(jìn)50萬(wàn)元原材料取得了增值稅專用發(fā)票（已通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)防偽稅控系統(tǒng)認(rèn)證，發(fā)票注明稅款為8.5萬(wàn)元），10萬(wàn)元取得普通發(fā)票；支付運(yùn)輸費(fèi)10萬(wàn)元，取得交通運(yùn)輸發(fā)票（已通過(guò)認(rèn)證）。（2）本月銷(xiāo)售棉布情況是：銷(xiāo)售產(chǎn)品（棉布）一批，價(jià)款120萬(wàn)元，其中，開(kāi)具增值稅專用發(fā)票一張，發(fā)票注明價(jià)款100萬(wàn)元，注明稅款17萬(wàn)元，開(kāi)具普通發(fā)票3張，累計(jì)銷(xiāo)售產(chǎn)品收入23.40萬(wàn)元（含稅）。根據(jù)以上資料請(qǐng)回答下列問(wèn)題：45. 當(dāng)月的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額

17、為（）萬(wàn)元。46. A.19.40B.20C.20.40D.21當(dāng)月準(zhǔn)予抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為（）萬(wàn)元。47. A.8B.9.20C.10D.10.20當(dāng)月該企業(yè)應(yīng)納增值稅額為（）萬(wàn)元。A.11.20B.10C.10.20D.11.40按現(xiàn)行增值稅規(guī)定，長(zhǎng)江大運(yùn)紡織有限公司下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣（）（多項(xiàng)選擇題）正常損失的購(gòu)進(jìn)貨物及相關(guān)的應(yīng)稅勞務(wù)購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，無(wú)增值稅專用發(fā)票非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)規(guī)定的納稅人自用消費(fèi)品購(gòu)進(jìn)新建廠房用鋼材一批，取得標(biāo)明價(jià)稅的增值稅專用發(fā)票2009年11月，長(zhǎng)江大運(yùn)紡織有限公司購(gòu)進(jìn)（受助）或銷(xiāo)售

18、下列貨物，屬于免征增值稅的是（）。（多項(xiàng)選擇題）銷(xiāo)售自己使用的江陵汽車(chē)一輛公司衛(wèi)生室購(gòu)進(jìn)一批避孕藥品和用具接收美國(guó)政府無(wú)償援助的數(shù)控紡織機(jī)一臺(tái)購(gòu)買(mǎi)農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷(xiāo)售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品1000斤公司圖書(shū)室在舊書(shū)市場(chǎng)淘了一套黃易作品選（1997年版）（二）長(zhǎng)江高科發(fā)展有限公司（屬于國(guó)家扶持的高新技術(shù)企業(yè)，增值稅一般納稅人），2009年實(shí)現(xiàn)銷(xiāo)售收入總額2000萬(wàn)元（包括產(chǎn)品銷(xiāo)售收入1800萬(wàn)元，購(gòu)買(mǎi)國(guó)庫(kù)券利息收入100萬(wàn)元），發(fā)生各項(xiàng)成本費(fèi)用1000萬(wàn)元，其中包括：合理工資薪金總額200萬(wàn)元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)100萬(wàn)元，職工福利費(fèi)50萬(wàn)元，職工教育經(jīng)費(fèi)10萬(wàn)元，工會(huì)經(jīng)費(fèi)10萬(wàn)元，稅收滯納金10萬(wàn)元，提取各項(xiàng)準(zhǔn)備金100萬(wàn)元。另外企業(yè)購(gòu)置環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備500萬(wàn)元，購(gòu)置完畢立即投入使用。根據(jù)材料請(qǐng)回答下列問(wèn)題：48. 該公司的應(yīng)稅收入總額（）萬(wàn)元。49. A.2000B.1800C.1900D.1200該公司應(yīng)納企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目金額（）萬(wàn)元。5